如何做好经营分析岗位职责.docx
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1、如何做好经营分析岗位职责第1篇:如何做好经营分析 如何做好经营分析 一、什么是经营分析(what why) 什么是经营: 松下幸之助讲过的一句话说起,有一位记者问他,什么叫经营?他脱口而出,下雨打伞就是经营.“经营”在“管理”的外延之中。通常按照企业管理工作的性质,将营销生产称作“经营”,之外的管理内容称为“管理”。 通常对经营和管理可以这样理解,企业运营都会包括经营和管理这两个主要环节,经营是指企业进行市场活动的行为,而管理之企业理顺工作流程、发现问题的行为。 经营是对外的,追求从企业外部获取资源和建立影响;管理是对内的,强调对内部资源的整合和建立秩序(年度分析中管理内容的重视)。经营追求的
2、是效益,要开源,要赚钱;管理追求的是效率,要节流,要控制成本。经营是扩张性的,要积极进取,抓住机会,胆子要大;管理是收敛性的,要谨慎稳妥,要评估和控制风险。 经营分析是利用会计核算、统计核算、业务以及其他方面提供的数据信息(协调工作不少),采用一定分析方法,依靠计算技术,来分析经济活动的过程及其结果,从而加强对企业运行情况的把握,监控运行过程的问题,发现商业机会以及提炼经营管理知识,以便充分挖掘人力、物力、财力潜力,合理安排生产经营活动,提高经济效益的一门经营管理科学和活动。 经营分析活动看成是管理活动的一个部分,管理目标、管理的内容决定了经营分析的内容。或者说,没有明确的战略和战术层面的管理
3、目标,没有明确的达成管理目标的思路,经营分析就会失去其核心意义。 经营分析体系有三个基本元素:指标和报表、分析报告、分析会议 (本文主要指报告) 指标和报表:对企业的业务进行反应的基础信息,最常用的是指标,比如销售收入、利润、库存周转率、现金周转、订单满足率、物流准时送达率等等;除了企业常用的考核指标之外,为更深入的反应业务运作现状,经营分析体系还包括非考核性指标:比如,专卖店店效、开店一年以上的单店店效、进口材料数量占比/金额占比、代理供应商数量占比;这些指标不是经营目标,但是能够准确反应企业经营质量; 报表就是多个指标的汇总:报表不是原始数据的汇总,而是各个指标的汇总对比分析。比如各个区域
4、销售收入列示在一起,就是一张报表;不同类别采购材料的库存周转率列示在一起,就是一张对业务有用的报表。 指标和报表都是以企业运营的数据为基础。 分析报告:分析报告就是各种指标和报表按照业务模块或者专项内容汇总,分析形成对业务的诊断结论。注意:分析报告不是数据的堆积,而是有报告编制责任人对数据做出判断,如果没有结论,分析报告就没有灵魂。分析结论一般就是业务运作中存在的问题。 分析报告有两类: 品经营分析报告、质量分析报告等; 核心竞争力是企业在市场竞争中独特的竞争优势,是竞争对手无法复制、无法超越的竞争力。例如麦当劳的汉堡 是独有的,产品是秘方,没有办法复制。这就是麦当劳的核心竞争力之一。 关键成
5、功要素是指企业的核心竞争战略确立以后,能够支撑核心战略落地的实际工作要素。在这个角度上讲,关键成功要素是核心竞争力的基本实施策略。两者关系是相辅相成。 如沃尔玛的核心竞争力与关键成功要素。 财务人员胜任问题。 角色 决策支持者。 三、注意事项 A、动态性与选择性 1、时段变化 季度、半年、9月份、年度 内容动态性(业务分析 综合分析) 年度 风险分析、 2、对象变化 不同层级的管理者信息要求不同 选择性 3、时势变化 4、呈现形式 报告型、技术分析型 B、专业精神(客观)+协调+妥协(主观) 另外资料来源 四、怎么做 综合分析无定式,迷踪拳与套路 ,整篇分析布局服务于使用者需要。 分析步骤 1
6、.明确分析目的; 2.收集并核实业务报表及相关资料; 3.确认分析结构; 4.确认分析重点; 5.确认各分析模块之间的关联关系;(递进、层次) 6.行业特性和行业市场环境说明; 7.撰写分析报告。 分析方法 v 比较分析 同一企业不同时期趋势变化分析 不同企业相同时期: 与竞争者 与同行业平均水平 与同行业先进水平 v 比率分析 v 结构比重分析 v 因素分析 将分析对象分解多个构成因素,分析各种因素的影响程度。 v 假设分析 假设某一项经营活动的产生对企业的影响,一般是模拟性分析,可以没有准确的数据,但可分析预测大概结果。 基本分析结构框架 模式:结果呈现(重要业务、财务指标,被关注的重要业
7、绩考核指标等)-具体指标变化情况分析(市场指标内部运作指标 业务指标财务指标 反映内外环境变化、经营策略调整、成功与不足,问题总结与提示)-措施建议专业分析型 (内外)环境变化-结果呈现(效率、效果,原因挂钩)-措施建议分析报告型 优点:把一些普遍性的东西提前归纳。 框架要点 经营环境分析 宏观-中观(行业、产业)-微观(企业具体经营行为、策略)变化 SWOT 外在的机会与威胁,内在的优势与劣势、五力分析 提示:不要太教条 公司经营成果 财务比率变化 与环境衔接 效率经营手段水平、 效果手段、策略的正确性 经营比率:前期、计划、对标 着重分析异动指标,增额、增幅,重大影响,可能的趋势性变化说明
8、 业务指标内容: 注意:识别关键变量、可控、不可控变量。恰当选择分析问题的起点非常重要,太宽则信息太多,太深反而影响决策。把握重要性原则。 一般从销售指标开始分析:从外部指标反映到内部管理 销售下降-量、价-具体品种或区域-品种下降原因(促销不力OR顾客偏好变化OR替代品、竞争对手促销,结合趋势性比率反映) 对财务指标影响、影响度等 分析到位:找到影响指标异动的直接敏感原因即驱动因素即可。 财务影响 资金 资产结构 杜邦分析体系 w 财务分析:财务分析是利用财务数据评估公司当前和过去的业绩,并了解其持续性。比率分析和现金流分析是两个最常用的财务分析工具。比率分析着重评估公司在产品市场中的业绩和
9、财务政策;现金流量分析则着重分析公司的资金流动性和财务的灵活性。 几个重要关注点: 经营分析当中不需要分析太多的财务指标。 下一期预测 其他重要事项提示 相关要求(要求的资源支持) EVA评价指标体系 杜邦分析体系 经营分析新高度: 1.作业成本法 2.财务战略适应性分析。 3.财务估价 第2篇:经营分析主管岗位职责 发展经营部经营分析主管岗位职责1协助部门经理编写集团公司内部控制制度,审核各子公司的内部控制制度;协助部门经理编写集团公司COSO报告,指导并审核各子公司编写年度COSO 报告。 2协助部门经理建立集团公司和各个子公司的内部会计控制制度,定期审核和确定集团公司和各个子公司的内部控
10、制目标,确保财产物资的完整性、会计信息的准确性、财务活动的合法性。 3确定定期检查集团公司和各个子公司的内控制度,每季度监督检查集团公司和各个子公司的货币资金、销售与收款、采购与付款、工程项目、担保、成本费用、固定资产、对外投资、筹资活动的内部控制状况,编写内部控制检查督促报告,给出内部控制评价。 4熟悉企业设立和产权登记流程和规则,负责办理相关产权登记,核实注册资本的验资、资本的账面规范;按照规定办理产权年度检查登记,工商执照的年度审查,规避集团公司的企业设立和产权登记的风险。 5协助部门经理审查集团公司和各个子公司的企业章程,审查和确定集团公司和各个子公司的决策流程,固化集团公司和各个子公
11、司的决策流程,并建立决策会议会议纪要制度。 6关注国家及地方财务和税收法律法规与政策的动向,每季度对集团公司和各个子公司的财务和税收进行分析,采用事前防范、事中化解、事后救济的策略,树立依法经营纳税的意识,及时为集团公司和各个子公司的财务和税收策略提供建设性意见。 7协助部门部经理草拟财务分析制度,对集团公司和各子公司财务分析制度的完善提出合理化建议,督促落实财务分析制度;定期收集集团公司及各个子公司的财务数据、业务数据,建立行业总体和同行业经营状况数据库,按时提供财务分析报表,以支持企业各项财务分析工作 8参与集团公司的财务管理体系规划制定工作,参与建设集团公司的经营分析平台工作;实时掌握集
12、团公司和各个子公司财务状况,并从盈利能力、偿债能力、变现能力、运营效率等各个角度对企业财务状况进行分析。 9参与集团公司中长期发展规划制定工作;负责协助完成企业现金流报表体系,定期汇报现金流变动情况并及时预警;协助部门经理和投资管理人员开展投资评估分析、过程分析和最终的项目评审,并提供投资项目财务分析报告。 10协助部门经理建立集团公司和各个子公司的纳税、生产成本、管理费用、财务费用、销售费用等费用统计、归类、分析制度;及时汇总集团公司和各个子公司的税费报表,并编写分析考评报告,给出管理建议。 11及时汇总集团公司和各个子公司的债务及融资情况,形成总负债表;及时分析负债情况,协助融资管理人员对
13、融资项目进行财务分析,商讨并确定融资分析报告;协助部门经理制订集团公司资金需要和筹集资金计划,按照计划协同财务部门落实资金筹措计划,保证工程项目资金需要。 第3篇:做好经营活动分析 提高经营管理水平 做好经营活动分析 提高经营管理水平 2022企业创新发展论坛 作者题:社会主义市场经济的大潮不仅为企业带来了广阔的市场发展机遇,同时也给企业带来了日趋激烈的市场竞争环境。企业要在这种环境中得以生存和发展,必须要做到知已知彼,在搞好市场调查的同时进行本企业的经营活动分析,脚踏实地从自身着手,为实现本企业的经营目标而奋斗。 一、企业经营活动分析的作用 1、企业经营活动分析是总结生产经营实践经验的重要手
14、段。企业要想在激烈的市场竞争中,不断的提高自身经济效益,并得到持续的改善和发展,必须对本企业的生产经营情况有全面而彻底地了解,对生产经营过程进行周密地观察、计量和分析研究,正确认识经营活动的特点和发展的规律性,而经营活动分析正是认识客观实践的一个重要方法。 2、企业经营活动分析为决策提供科学依据,是提高企业经营管理水平的重要手段。企业经营活动分析就是通过收集和整理反映客观经济活动的各种内外部资料,掌握实际情况,然后对提供的各种资料和数据进行分析,查找制约企业发展的问题,针对存在的问题提出相应的改进措施和管理方案。它能使经营者具体了解企业生产经营活动中哪些因素增加了经济效益,哪些因素影响了经济效
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