财务会计与税务管理知识分析练习题caph.docx

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1、使用班级：055521-22、055531-32 055541-2 第一套题单项选择题（每题1分，共10分）1下列税种中属于从量税的是（ ）A.增值税 B消费税 C.营业税 D.资源税2下列不属于税收特征的是（ ）A.强制性 B无偿性 C. 固定性 D.稳定性3我国现行增值税属于（ ）A.生产型增值税 B收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税4税收分配的依据是（ ）A.国家政治权利 B.生产资料所有权 C. 生产力的发展 D. 社会公共需要5在计算应纳税所得额时，（ ）不计入纳税人的收入总额A.国库券的利息所得 B.工程价款的结算收入 C. 固定资产盘盈收入 D.有价证券转让收入6下

2、列应征土地增值税的项目是（）A.出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入C.出租房地产并取得收入 D.国家征用的房地产7下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）A.从事修理业的个人 B发生销货并负责运输所售货物的运输单位 C.将饭店承包给他人经营的发包人 D.将不动产无偿赠送他人的行政单位8. 对纳税人所得应按次征收的是（）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得9下列资源属于资源税征收范围的有（ ）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源10下列各项中，不属于税务会计特点的是（ ）A.法律性 B相对独立性 C.差异互调性 D. 稳定性 一、

3、 多项选择题 （每题2分，共10分）1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（ ）。A、消费税B、关税 C、个人所得税 D、印花税2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B、企业以房地产进行交换的C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的3、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳

4、税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4、下列属于关税特定减免税项目的有（ ）。A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品，直接用于教学5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D、海关对

5、进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税二、 判断题（每题1分，共10分）1、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。（ ）2、委托加工应税消费品的增值税的纳税义务人是委托方。（ ）3、签定购销合同的双方都是印花税的纳税义务人。（ ）4、非企业性单位不能认定为一般纳税人。（ ）5、营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。（ ）6、混合销售业务应缴纳营业税。（ ）7、外商投资企业无须缴纳土地使用税。（ ）8、非机动车免纳车船使用税。（ ）9、煤矿生产的天然气暂不征收资源税。（ ）10、将自产的消费品用于抵债应按企业同类消费品的最低售价计缴消费税。（ ）三、 实务题（

6、55分）（一）计算消费税并做出会计分录（15分）：1、发出材料10000元，委托某企业加工。2、收回委托加工的物资，支付加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消费税，消费税率为10，收回后，准备对外出售。3、将上述委托加工收回的物资出售，售价25000元，消费税率20。（二）A企业使用一台原值为1000万元的设备,预计可使用4年,预计净残值为0. 税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折旧额分别为400万,300万,150万,150万; 会计上规定采用直线法计提折旧,各年的折旧额均为250万元.假设这4年的税前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为15%,第二年起,所得税率为2

7、5%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务 (15分)（三）根据下列业务，计算有关增值税应纳税额，并做出相应的会计分录（15分）：1、某工业企业购进一批生产用原材料，不含税价款为20000元，开出支票付款并取得增值税专用发票，另用现金支付运费1000元，取得运费发票。2、购入两部空调安装在办公室，每台不含税价款2000元，增值税3400元，取得增值税发票。3、没收包装物押金1000元。4、销售产品，价税合计23400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收到首期货款及增值税11700元。5、将新研制的产品赠送给某客户，成本20000元，成本利润率10%。（四）某纳税人为我国公民，2007年在

8、甲国某公司任职，取得工资薪金所得96000元，已经向甲国缴纳了个人所得税5000元。在乙国出版著作，取得稿酬所得12000元，已经向乙国缴纳了个人所得税1600元。计算该纳税人在我国应缴纳的个人所得税（10分）。四、 简答题（15分）从英美会计模式与法德会计模式两个角度阐述税务会计与财务会计的关系？ 第二套题五、 单项选择题（每题1分，共10分）1企业计算缴纳资源税应在（ ）环节。A 开采原矿 B 购进原矿C 加工精矿 D 销售原矿2下列不属于税收特征的是（ ）A.强制性 B无偿性 C. 固定性 D.稳定性3我国现行增值税属于（ ）A.生产型增值税 B收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型

9、增值税4由受托方代征代扣三税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（ ）所在地适用的税率。A 委托方 B 受托方 C 纳税人 D 经营地5购销合同的印花税纳税义务人为（ ）。A 仅购货方 B仅销货方C 运输方 D 购销双方6转让（ ）应缴纳土地增值税。A 有形动产 B 集体所有土地C 国有土地所有权 D国有土地使用权7企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）A.对外投资的支出B转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律，被处以的罚款D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费对纳税人所得应按次征收的是（）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C

10、.稿酬所得D.承包承租经营所得9下列资源属于资源税征收范围的有（ ）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源10下列项目中，不属于工薪支出的有（ ）A 离退休人员工资 B 地区补贴 C 职工个人负担的住房公积金 D 误餐补贴 六、 多项选择题 （每空2分，共10分）1、下列各项可以不纳消费税的有( )A 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B 委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的D 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的2、下列项目中不属于土地增值税征税范围的有（ ）。A 房地产评估增值 B 房地产的出租C

11、房地产的继承 D 房地产的交换3、企业计提营业税，可能通过（ ）账户。A营业税金及附加 B 其他业务成本C 固定资产清理 D 营业外支出4、下列不征资源税的煤炭产品有( )A 洗煤 B 进口原煤C 自用原煤 D 选煤5、企业所得税与其他税种相比较，具有（ ）特点A.以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响 B征税以量能负担为原则C.税法对税基的约束力强 D. 实行按年计算，分期预缴的征收办法七、 判断题（每题1分，共10分）1、 销售有形资产都应该缴纳增值税。2、 委托加工的应税消费品的纳税义务人是委托方。3、 凡是发生房地产产权权属变更、需要交纳土地增值税的纳税人，计算土地增值额时都

12、可以加计扣除费用。4、 企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。5、 城建税的纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一致。6、 个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。7、 营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。8、 无偿提供的劳务不需缴纳营业税。9、 出租房产除营业税外还应缴纳房产税。10.小规模纳税人可以由税务机关代开增值税专用发票。八、 实务处理题（共60分）（一）A企业使用一台原值为1000万元的设备,预计可使用4年,预计净残值为0. 税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折旧额分别为400万,300万,150万,150万; 会计

13、上规定采用直线法计提折旧,各年的折旧额均为250万元.假设这4年的税前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为33%,第二年起,所得税率为25%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务 (15分)（二）计算消费税并做出会计分录（15分）：1、发出材料8000元，委托某企业加工。2、收回委托加工的物资，支付加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消费税，消费税率为10，收回后，准备对外出售。3、将上述委托加工收回的物资出售，售价20000元，消费税率20。（三）根据下列业务，计算有关增值税应纳税额，并做出相应的会计分录（15分）：1、某工业企业购进一批生产用原材料，不含税价款为200

14、00元，开出支票付款并取得增值税专用发票，另用现金支付运费800元，取得运费发票。2、购入两部空调安装在办公室，每台不含税价款2000元，增值税3400元，取得增值税发票。3、没收包装物押金1000元。4、销售产品，价税合计23400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收到首期货款及增值税11700元。5、将新研制的产品赠送给某客户，成本15000元，成本利润率10%。（四）某盐场10月份外购液体盐8万吨加工固体盐，支付价款720万元，增值税122.4万元。本月销售固体盐12万吨，不含税价1200万元。已知液体盐单位税额3元/吨，固体盐单位税额25元/吨。要求：计算该盐场应纳的资源税 ，编

15、制销售、应交资源税相应的会计分录。（15分）六、论述题（10分）简述消费税与资源税的相同点与区别点。 第三套题一、判断题（每题1分共10分）1、税务会计是一种融税收法令和会计核算于一体的特殊专业会计。（ ）2、代扣代缴义务人虽在法律上不承担纳税义务，但在实质上却是税收的直接缴纳者，因此，代扣代缴义务人也是纳税义务人。 （ ）3、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。 ( )4、房产税的计税依据是房产净值。 ( )5、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。( )6、代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税费应交关税”账户。 （ ）7、某教授出版专著一

16、本，分两次取得稿酬，分别为3000元、12000元，应分别计算两次的稿酬所得。 （ ）8、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 ( )9、增值额未超过扣除项目金额20的房地产开发项目，一律免征土地增值税。 ( )10、某单位转让一幢造价600万元的旧办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1 500万元，成新度折扣率为七成，则评估价格为1 050万元。 （ ）二、单项选择题（3、7、9、10、11、12、14小题1.5分，其他小题1分共18.5分）1、税务会计的对象是（ ）。A企业资金运动 B.企业经济业务活动C企业税务资金运动 D.企业税务活动2、当应税商品的销售额按照“价格=成

17、本+利润+税金”的公式来确定时，据此销售额计算征收的税收属于（ ）。A直接税 B.间接税C价内税 D.价外税3、某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。A. 应纳增值税元33360.83元，应纳营业税1000元B. 应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C. 应纳增值税2815533.98元，应纳营业税1000元 D. 应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没

18、有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为( )。A.（材料成本加工费）( 1消费税税率）B. （材料成本加工费）（1消费税税率）C.（成本利润）（1消费税税率）D.（成本利润）（1消费税税率）5、企业将自产的商品用于自营基建工程时，其账务处理为（ ）。A.借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B借：在建工程 贷：库存商品C借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D借：在建工程 贷：库存商品 主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）6、计提营业税的会计分录为( )。 A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税B.借

19、：应交税费应交营业税 贷：银行存款C.借：应交税费应交营业税 贷：营业税金及附加D.借：银行存款 贷：营业税金及附加7、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元（汇率17），该批货物应纳出口关税（关税税率为20%）为( )万元。A. 8.3 B. 9.34C. 11.2 D. 9.968、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是( )。A33% B25%C15% D20%9、某国有企业2009年度实现利润总额500万元，其中在营业外支出列支的通过希望工程的捐款额为15万元。该企业当年准予从应纳税所得额中扣除的捐款的数额是（ ）万元。A0.45 B30.45C1545

20、D1510、某房地产开发公司建造普通标准住宅楼一栋，出售后收到现金6800 000 元。该公司为建住宅支付地价款 980 000元，建楼成本2 800 000元，管理费用和销售费用共500 000（财务费用中利息支出未能提供金融机构证明），相关税费为374000元。则确认的土地增值额为（ ）。A.756000 B. 1478000 C.2146000 D. 151200011、 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A. 3.3 B. 7.65 C. 4.65 D. 7.25 12、某企业2

21、006年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为( )万元。A. 1.8 B. 0.18C. 12.6 D. 1.2613、对纳税人所得应按次征税的是（ ）。A工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C承包承租经营所得D稿酬所得14、某纳税人本期以自产液体盐 50000吨和外购液体盐10000吨（已交纳资源税5元/吨），加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为30元/吨，该纳税人本期应交纳资源税( )万元。 A. 36 B. 61C. 25 D. 3115、企业按规定交纳的车船税，应在( )账户中核算。 A.管理费用 B.营业税

22、金及附加 C.主营业务成本 D.营业费用 三、多项选择题（每题1.5分共15分）1、从形式上看，税收最显著的特征是（ ）。A、强制性 B、无偿性C、固定性 D、有偿性2、“应交税费应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的（ ）。A、进项税额 B、减免税额C、已交税额 D、出口退税E、月末转出未交增值税 3、下列经营行为属于视同销售货物行为的是( )。A、销售代销货物 B、将自产货物对外投资C、将委托加工货物赠送给他人 D、将购进货物用于集体福利4、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ）。A营业税 B城市维护建设税 C消费税 D、增值税5、进口关税计税方法有( )。 A.

23、从量定额计税 B. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税C.核定税额计税 D.从价定率计税6、下列不允许扣除的捐赠支出有（ ）。A向主管领导赠新产品 B纳税人直接向灾区的捐款C通过集团公司总部向灾区捐款 D通过区民政部门向地震灾区捐款7、 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )。 A. 关税完税价格+关税 B. 关税完税价格+关税+消费税 C. (关税完税价格+关税)(1消费税税率) D.关税完税价格+关税+消费税+增值税8、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有 ( )。 A. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场B.某歌厅在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料C. 建筑

24、安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料D. 某商店销售并负责为用户安装空调9、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 ( )。 A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 10、李某将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为：（ ）。A借：无形资产B贷：应交税金代扣代缴个人所得税C借：个人所得税 D贷：应交税金应交个人所得税四、综合业务题（共56.5分）1、某化妆品厂为一般纳税人，2007年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的

25、化妆品包装物押金23 400元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将化妆品、护肤品、护发品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20 000元。要求：计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税），并编制相关会计分录。2、资料：某工厂下属饭庄是集住宿、饮食、卡拉 OK 歌舞厅、旅游为一体的服务企业。(1) 该企业8 月份营业收入分别为：客房收入 6 000 000 元，餐饮

26、收入 1 350 000 元，歌舞厅收入 500 000 元（歌舞厅营业税税率为14%） ，预收的旅游费用700 000 元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费 300 000 元。该旅游团本月底回国解体。要求：根据资料，计算应纳营业税额，并作出应缴纳营业税的会计分录。(2)该饭庄于本月10日出售一处附属建筑物，原价5 000 000 元，已使用10年，提取折旧费 1 000 000元，出售价格为4 500 000 元，款项存入银行。要求：根据业务发生情况作出会计分录。3、某公司2008年12月购人并投入使用一台原值为820万元的设备，预计设备净残值为8万元。按税法规定的折旧年限为5年；会计上采用的折旧年限为8年，按直线法计提折旧。所得税税率是25，假设在其他因素不变的情况下，该公司2009年起每年的税前会计利润为500万元。要求：分别采用应付税款法和资产负债表债务法计算第一年和第六年应纳所得税额，并进行会计处理。计算步骤:按照税法规定计算的年折旧额=按照会计制度规定计算的年折旧额=第1年及每年产生暂时性差异=暂时性差异对所得税的影响金额=按税前会计利润计算的所得税=14