21年中级会计职称试题5篇.docx

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1、21年中级会计职称试题5篇21年中级会计职称试题5篇 第1篇下列关于协商型内部转移价格的说法中，正确的有（）。A.一般适用于内部利润中心B.一般适用于内部成本中心C.主要适用于分权程度较高的企业D.协商价格的取值范围一般不高于市场价，不低于变动成本答案：C,D解析：价格型内部转移价格，是指以市场价格为基础、由成本和毛利构成的内部转移价格，一般适用于内部利润中心。选项A错误。成本型内部转移价格是指以标准成本等相对稳定的成本数据为基础制定的内部转移价格，一般适用于内部成本中心。选项B错误。协商型内部转移价格是指企业内部供求双方为使双方利益相对均衡，通过协商机制制定的内部转移价格，主要适用于分权程度

2、较高的企业。协商价格的取值范围通常较宽，一般不高于市场价，不低于变动成本。下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。A.年应税销售额600万元的个体工商户B.不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额550万元的汽车修理厂D.非企业性单位答案：B,D解析：本题考核增值税的纳税人。AC符合一般纳税人标准；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，BD正确。根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是( )。A.同乡镇地名近似的标志B.同中华人民共和国因徽近似的标志C.带有民族歧视性的标志D.同“红十字”标志近似的标志答案：A解析：不得作为商标使用的标志(包

3、括但不限于):同中华人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章相同或者近似的(选项BD;同“红十字”“红新月”的名称、标志相同或者近似的;带有民族歧视性的。存货的缺货成本包括（）。A.材料供应中断造成的停工损失B.产成品缺货造成的拖欠发货损失C.产成品缺货造成的丧失销售机会的损失D.存货占用资金的应计利息答案：A,B,C解析：缺货成本，是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。存货占用资金的应计利息属于变动储存成本。由于控股公司组织（H型组织）的母、子公司均为独立的法人，是典型的

4、分权组织，因而不能进行集权管理。（ ）答案：错解析：随着企业管理实践的深入，H型组织的财务管理体制也在不断演化。总部作为子公司的出资人对子公司的重大事项拥有最后的决定权，因此，也就拥有了对子公司“集权”的法律基础。现代意义上的H型组织既可以分权管理，也可以集权管理。对于长期股权投资采用成本法进行后续核算，下列被投资单位发生的经济业务，投资单位需要进行会计核算的是（ ）。A.宣告发放现金股利B.实现净利润C.其他综合收益增加D.增发股票答案：A解析：选项B、C和D投资单位均无需进行账务处理。王某欲购买市面新发售的一款游戏机，有两种付款方案可供选择，一种方案是购买时一次性支付，另一种方案是分期付款

5、。分期付款方案为从购买时点起，连续10个月，每月月初付款300元。假设月利率为1%，如果王某出于理性考虑，选择购买时点一次性支付，那么支付的金额不应超过（）元。已知：（P/A，1%，9）=8.5660，（P/A，1%，10）=9.4713A.2569.80B.2841.39C.2869.80D.2595.50答案：C解析：本题为预付年金求现值，P=300（P/A，1%，10）（1+1%）=2869.80（元）。21年中级会计职称试题5篇 第2篇甲企业是一家大型机床制造企业， 219年 12月 1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 220年 4月 1日以 500万元的价格向乙公司销售大

6、型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10%支付违约金。至 219年 12月 31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原材料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 520万元。假定不考虑其他因素。 219年 12月 31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债20万元B.确认预计负债50万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备50万元答案：A解析：因为不存在标的资产，所以不确认存货跌价准备，执行合同的损失为 20万元（ 520-500），不执行合同支付的违约金为 50万元（ 50010%），所以应选择执行合同，确认的预计负债为 20万元。(2

7、022年)2022年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2022年6月1日，甲创业投资企业2022年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为( )万元。A.0B.84C.96D.108答案：B解析：本题考核特别项目税收优惠。根据规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，但股权持有须满2年。则甲创业投资企业2022年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额=12070%=84（万元）。根据合同

8、法规定，下列合同应当采用书面形式的有（）。A.甲公司与乙银行之间的借款合同B.丙公司为向丁公司租赁房屋3个月而订立的租赁合同C.抵押合同D.质押合同答案：A,C,D解析：(1)借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外；(2)租赁期限6个月以上的租赁合同，应当采用书面形式，本题选项B的租赁期限在6个月以下，也可以采用非书面形式；(3)抵押合同、质押合同应当采用书面形式。甲公司与乙公司交易，签发一张20万元的支票，并在票据上注明，出票人为甲公司，收款人为乙公司，应乙公司要求未记载出票日期，则下列说法中正确的是（）。A.支票的出票日期可以授权补记B.甲公司出票时未记载出票日期，乙公司

9、在提示付款前自行记载与甲公司记载具同等法律效力C.该支票无效D.乙公司持该支票提示付款时，甲公司开户银行应及时与甲公司确认出票时间，若确在10日之内，则应履行付款责任答案：C解析：出票日期是必须记载事项；若欠缺，则支票无效。因为甲公司和乙公司交易的支票未记载出票日期，因此该支票无效；选项C表述正确。王某到某商场购买了一部价值2000元的手机一部，当天王某付款1500元，约定剩余500元在第二天付清并取货。不料，手机在当天夜里被盗，第二天，商场要求王某交清欠款并不承担手机被盗的责任，王某不服，诉至法院。下列说法中，正确的有（）。 A.手机被盗的责任由商场承担B.手机被盗的责任由王某承担C.王某应

10、补交500元货款D.商场应返还王某1500元货款答案：A,D解析：根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，本题中手机尚未交付给王某，所以手机被盗的责任应该是商场自己负责，商场应将王某预付的1500元货款返还给王某。企业将自用固定资产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日，公允价值大于账面价值的差额计入公允价值变动损益。（）答案：错解析：企业将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日，公允价值与账面价值贷方差额计入其他综合收益，借方差额计入公允价值变动损益。甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。有关资料如下：资料

11、一：2022年8月1日，甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为130万元，付款期为3个月。要求：（1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。资料二：2022年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2022年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。要求：（2）判断说明甲公司2022年年

12、末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。资料三：2022年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1130万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2022年5月16日以银行存款支付上述所有款项。资料四：甲公司2022年度财务报告已于2022年4月20日报出；不考虑其他因素。要求：（3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。答案：解析：1.甲公司购进固定资产的分录：借：固定资产1 000应交税费应交增值税（进项税额）130贷：应付账款1 1302.该未决诉讼案件应当确认为预计负债。理由：

13、至当年12月31日，人民法院尚未判决，甲公司法律顾问认为败诉可能性70%，满足履行该义务很可能导致经济利益流出企业的条件；预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，满足该义务的金额能够可靠计量的条件；该义务同时是企业承担的现时义务。预计负债的金额：5（2030）/230（万元）借：营业外支出25管理费用 5贷：预计负债303.2022年5月8日：借：预计负债30营业外支出25贷：其他应付款552022年5月16日：借：其他应付款55贷：银行存款55借：应付账款 1 130贷：银行存款 1 13021年中级会计职称试题5篇 第3篇下列各种类型的

14、企业中，可以保持较高的财务杠杆系数的有（）。A.固定资产比重较大的资本密集型企业B.变动成本比重大的劳动密集型企业C.处于初创阶段的企业D.处于成熟阶段的企业答案：B,D解析：固定资产比重较大的资本密集型企业和处于初创阶段的企业，经营杠杆系数高，应保持较小的财务杠杆系数；变动成本比重大的劳动密集型企业和处于成熟阶段的企业，经营杠杆系数低，可以保持较大的财务杠杆系数。(2022年）2022年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权。下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规

15、定的是(）。A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权答案：D解析：（1）选项A：债权人应当以自己的名义行使代位权；（2）选项B：不需要债务人同意，关键看是否符合代位权的行使条件；（3）选项C：债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担，其他必要费用，由债务人负担。（2022年）下列关于资产负债表外币折算的表述中，正确的有（）。A.外币报表折算差额应在所有者权益项目下单独列示B.采用历史成本计量的资产项目应按资产确认时的即期汇率折算C.采用公允价值计量的资产项目应按资产负债

16、表日即期汇率折算D.“未分配利润”项目以外的其他所有者权益项目应按发生时的即期汇率折算答案：A,C,D解析：选项B，对外币报表进行折算时，资产负债表项目中的资产项目，应采用资产负债表日的即期汇率折算。甲公司为增值税一般纳税人。2022年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.用于交际应酬而购进的酒类产品B.用于应税项目生产而购进的动力燃料C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备答案：B解析：购进的货物用于免征增值税项目（选项D）、个人消费（选项A）、集体福利（选项C）不得抵扣进项税额。下列各项中，体

17、现谨慎性要求的有（）。A.对于企业发生的或有事项，通常不能确认或有资产，只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时，才能作为资产予以确认B.企业为减少本年度亏损而调减应计提资产减值准备金额C.在进行所得税会计处理时，只有存在确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产D.企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益答案：A,C解析：谨慎性要求企业不高估资产或收益、不低估负债或费用。因此，选项B和D不正确。下列关于总部资产的说法中正确的是（）。A.总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产

18、组产生独立的现金流入，其账面价值也难以完全归属于某一资产组B.总部资产可以单独进行减值测试C.总部资产就是总公司使用的办公楼、研发中心等资产D.总部资产能够产生独立的现金流入答案：A解析：总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入，其账面价值也难以完全归属于某一资产组，不单指总公司办公楼等资产，选项A正确，选项C和D不正确；总部资产通常难以单独进行减值测试，需要结合其他相关资产组或者资产组组合进行，选项B不正确。（2022年）甲会计事务所为增值税一般纳税人，2022年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2022年10月购入的不动产，当月

19、取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（）万元。A.63B.57C.48D.42答案：C解析： 甲事务所当月的增值税销项税额 =500 6%+200 9%=48 （万元）。21年中级会计职称试题5篇 第4篇甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，适用的所得税税率为25%，为提高市场占有率及实现多元化经营，甲公司从216年开始进行了一系列投资和资本运作。有关资料如下。（1）甲公司于216年1月1日，以900万元银行存款取得乙公司20的普通股份，对乙公司有重大影响，甲公司采用权益法核算此项投资。216年1月1日乙公司可

20、辨认净资产的公允价值为4000万元，与所有者权益账面价值相同，其中股本2500万元，资本公积（均为资本溢价）500万元，其他综合收益为0万元，盈余公积100万元，未分配利润900万元。216年3月12日，乙公司股东大会宣告分派215年现金股利200万元。216年乙公司实现净利润1100万元，提取盈余公积110万元，未发生其他计入所有者权益的交易或事项。（2）217年1月1日，甲公司基于对乙公司发展前景的信心，以银行存款3800万元增持乙公司60的股份，至此甲公司持有乙公司80的股权，能够对乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元，所有者权益账面价值为4900万元，差额由乙

21、公司办公大楼产生，其账面价值为850万元，公允价值为1450万元，剩余使用年限为20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。当日甲公司之前持有的乙公司20%股权的公允价值为1100万元。（3）217年乙公司实现净利润680万元。（4）218年1月1日，甲公司又出资1356万元自乙公司的其他股东处取得乙公司18的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为8200万元。（5）218年7月1日，甲公司以其持有乙公司98%的股权出资设立丙公司（股份有限公司）。218年上半年乙公司实现净利润300万元。（6）其他有关资料如下。甲公司与乙公司以及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系，合并前甲公司与乙公

22、司未发生任何内部交易。甲公司与乙公司采用的会计政策及会计期间相同。甲公司拟长期持有乙公司股权，没有计划出售。调整净利润时，不考虑所得税费用的影响。假定甲公司持有的长期股权投资未发生减值，相关交易或事项均为公允交易，且均具有重要性。甲公司和乙公司均按净利润的10提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。（答案中的金额单位用万元表示）、根据资料（1），计算216年12月31日按照权益法核算的长期股权投资的账面价值，并编制相关会计分录。、根据资料（1）和（2），判断该项交易是否形成企业合并，说明判断依据。若形成企业合并，则分析甲公司在217年1月1日合并财务报表中如何计量对乙公司的原有股权，并计算其对合

23、并财务报表损益项目的影响金额。、计算甲公司购买日合并财务报表中应列示的商誉金额，并编制相关调整和抵销分录。、根据资料（4），判断甲公司进一步购买乙公司18%股权的交易性质，说明判断依据；并计算该项交易对合并财务报表中股东权益的影响金额。、根据资料（5），分析判断丙公司取得乙公司98%的股权是否属于同一控制下的企业合并，并说明理由。、根据资料（5），说明218年7月1日甲、乙、丙公司分别应如何进行会计处理，并分析合并利润表如何编制。答案：解析： 、 216年12月31日甲公司持有的对乙公司长期股权投资的账面价值90020020%110020%1080（万元）。（1分）注：因为900万元高于400

24、020%=800万元的金额，所以按照900万元入账。相关会计分录为：216年1月1日初始投资借：长期股权投资投资成本900贷：银行存款900（0.5分）3月12日 借：应收股利40（20020）贷：长期股权投资损益调整 40（0.5分）12月31日乙公司实现净利润借：长期股权投资损益调整220（110020）贷：投资收益220（1分） 、 216年和217年甲公司两次购买乙公司股权，最终形成对乙公司的控制，所以该项交易属于多次交易分步实现企业合并的业务。（0.5分）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入

25、当期投资收益。（0.5分）所以甲公司对乙公司的原有20%股权对合并报表损益项目的影响金额=1100-1080=20（万元）。（1分） 、 购买日合并财务报表中应列示的商誉金额1100+38005500-（60025%）80620（万元）（1分）将乙公司办公大楼的账面价值调整为公允价值：借：固定资产600贷：资本公积 450递延所得税负债 150（1分）nbsp;编制购买日合并财务报表时，对长期股权投资的抵销分录为：借：股本2500资本公积950（500450）盈余公积210（100110010）未分配利润1690（900110090200）商誉620贷：长期股权投资 4900（10802038

26、00）少数股东权益1070（2分） 、 甲公司进一步购买乙公司18%股权的交易属于母公司购买子公司少数股权的交易。（0.5分）因为甲公司通过多次购买乙公司的股权达到企业合并后，又自乙公司的少数股东处取得了乙公司18%的股权。（0.5分）经调整后的乙公司2022年实现的净利润680(1450850)/20650(万元)（0.5分）乙公司对母公司的价值(以购买日乙公司净资产公允价值持续计算的金额4900+4506506000(万元)（0.5分）新取得的少数股权投资成本1356万元与应享有乙公司对母公司的价值1080万元(600018)之间的差额276万元应调整资本公积，也就是对合并财务报表中股东权

27、益的影响金额。（1分） 、 丙公司取得乙公司98%的股权不属于同一控制下的企业合并。（1分）理由：丙公司是新设立的公司，之前并不受甲公司控制，不符合同一控制下企业合并的定义。（1分） 、 218年7月1日个别报表的处理：甲公司：按照处置子公司（乙公司）98%股权的原则来处理，确认处置损益。（1分）乙公司：对于乙公司而言，仅仅是股东发生了变化，无需做账务处理，将股东变化在备查簿中登记即可。（1分）丙公司：按照“以股换股”的原则确认对乙公司98%的股权投资，增加股本等金额。（0.5分）218年7月1日合并利润表的处理：甲公司将乙公司1月1日至6月30日实现的净利润纳入其合并利润表，（0.5分）丙公

28、司在218年7月1日不编制合并利润表。（0.5分）218年7月1日甲公司取得丙公司100%的股权也无需编制合并利润表。（0.5分）（2022年)甲公司有ABC三种产品，全年销量如下，全年固定成本270000元。要求：（1）加权平均边际贡献率；（2）综合保本点销售额；（3）使用顺序法进行本量利分析，顺序为边际贡献率从大到小，计算保本点时各产品补偿的固定成本的数额。答案：解析：（1）销售收入总额150003010000455000601200000（元）边际贡献总额 150003040%100004520%50006030%360000（元）加权平均边际贡献率360000/1200000100%3

29、0%（2）全年固定成本270000元，加权平均边际贡献率30%综合保本销售额270000/30%900000（元）（3）边际贡献率从高到低依次为A、C、B。由于A产品的边际贡献总额150003040%180000（万元）小于270000元，所以，保本点时，A产品补偿的固定成本为180000元。还有27000018000090000（万元）的固定成本未弥补。由于C产品的边际贡献总额50006030%90000（万元），所以，保本点时，C产品补偿的固定成本数额为90000元。B产品补偿的固定成本数额0。关于普通股筹资方式，下列说法错误的是（）。A. 普通股筹资属于直接筹资B. 普通股筹资能降低公司

30、的资本成本C. 普通股筹资不需要还本付息D. 普通股筹资是公司良好的信誉基础答案：B解析：知识点:第4章第3节。（ 1）直接筹资是指直接与资金供应者协商融通资金，不需要通过金融机构来筹措资金。发行股票、发行债券、吸收直接投资均属于直接筹资方式，选项 A正确。（ 2）由于股票投资的风险较大，收益具有不确定性，投资者就会要求较高的风险补偿。因此，股票筹资的资本成本较高。所以选项 B错误。（ 3）普通股筹资属于股权筹资方式，筹集来的股权资金没有固定的到期日，无须在企业正常营运期内偿还，没有还本付息的压力，财务风险较小。选项 C正确。（ 4）股权资本作为企业最基本的资本，代表了公司的资本实力，是企业与

31、其他组织开展经营业务，进行业务活动的信誉基础。选项 D正确。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（ ）答案：错解析：资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。（2022年）2022年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行

32、取得一笔专门借款。2022年3月5日，以该借款支付前期订购的工程物资款。因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2022年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2022年2月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2022年4月30日，甲公司办理工程竣工决算。不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（）。A.2022年2月1日至2022年4月30日B.2022年3月5日至2022年2月28日C.2022年7月1日至2022年2月28日D.2022年7月1日至2022年4月30日答案：C解析：借款费用开始资本化的条件：2022年7月1日满足资本化开始的条件，2022年2月28日所建造厂房达

33、到预定可使用状态，应停止借款利息资本化，故借款费用资本化期间为2022年7月1日至2022年2月28日。下列关于会计政策的表述中，不正确的是（）。A.会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法B.企业应当披露所有的会计政策以及与会计政策有关的信息C.由于企业经济业务的复杂性和多样化，某些经济业务在符合会计原则和计量基础的要求下，可以有多种可供选择的会计政策D.企业在发生某项经济业务时，必须从允许的会计原则、计量基础和会计处理方法中选择出适合本企业特点的会计政策答案：B解析：企业应当披露重要的会计政策，不具有重要性的会计政策可以不予披露。判断会计政策是否重要，应当

34、考虑与会计政策相关的项目的性质和金额，选项B不正确。（2022年）下列投资决策方法中，最适用于项目寿命期不同的互斥投资方案决策的是（）。A.净现值法B.静态回收期法C.年金净流量法D.动态回收期法答案：C解析：互斥投资方案决策，当寿命期相同时，使用净现值法，当寿命期不同时，使用年金净流量法。21年中级会计职称试题5篇 第5篇（2022年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）。A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公

35、司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续答案：A,B,C,D解析：本题考核公司设立程序股东缴纳出资。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，该转移手续一般在6个月内办理完毕。对于股东不按照规定缴纳出资的，公司法规定，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。（2022年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B.客运公司为本公司员工

36、提供班车服务C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让专利技术答案：D解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动（选项A），单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动（选项B）；单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或以社会公众为对象的不属于视同销售服务（选项C）；单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产属于视同销售无形资产（选项D）。企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税项目B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品答案：A,C解析：根据规定

37、，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A.其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年B.租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销答案：B解析：本题考核长期待摊费用的税务处理。选项B：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。根据合同法的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）A.张某将1辆小轿

38、车赠与李某，且已交付B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证D.陈某将1块名表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务答案：A,B,C解析：本题考核赠与合同。选项A中赠与物已经交付，选项BC属于具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，因此ABC不能任意撤销赠与。受赠人不履行赠与合同约定的义务，赠与人可以撤销赠与，因此D选项不选。企业在对混合成本进行分解时，简便易行但比较粗糙且带有主观判断的方法是（）。 A.回归分析法B.会计分析法C.技术测定法D.合同确认法答案：B解析：账户分析法，又称会计分析法，它是根据有关成本账户及其明细账的内容，结合其与产量的依存关系，判断其比较接近哪一类成本，就视其为哪一类成本。这种方法简便易行，但比较粗糙且带有主观判断。回归分析法是一种较为精确的方法。企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的，资产负债表日应将投资性房地产公允价值与其账面价值的差额计入（）。A.其他综合收益B.公允价值变动损益C.资本公积D.资产减值损失答案：B解析：企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的，资产负债表日应将投资性房地产公允价值与其账面价值的差额计入公允价值变动损益。