21年初级会计职称考试题库精选8辑.docx

《21年初级会计职称考试题库精选8辑.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年初级会计职称考试题库精选8辑.docx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、21年初级会计职称考试题库精选8辑21年初级会计职称考试题库精选8辑 第1辑（2022年）企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错进行会计处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”科目核算。（）答案：对解析：（2022年）根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（ ）管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院答案：B解析：海关处理的第一审行政案件，属于中级人民法院管辖范围。下列各项中，不属于企业资产的是（）。A.短期租入的设备B.分期付款购买的房屋C.预付账款D.应收账款答案：A解析：甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料

2、750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4 500万元、增值税税额585万元；发生运输费用9万元并取得增值税专用发票，增值税率为9%；包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（）万元。 A.4511.70B.4513.35C.4514.07D.4514.70答案：D解析：该批原材料的入账价值4 500932.74 514.7（万元）。（2022年）下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）。A.为职工代扣代缴的个人所得税B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C.为鼓励职工自愿接受裁减而给

3、予职工的补偿D.按国家规定标准提取的职工教育经费答案：A解析：为职工代扣代缴的个人所得税计入应交税费应交个人所得税。国内信用证可以支取现金。（）答案：错解析：信用证只限于转账结算，不得支取现金。21年初级会计职称考试题库精选8辑 第2辑乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2022年度发生如下经济业务活动：（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元

4、，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金

5、额单位用万元表示）（5）根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（ ）。A.营业利润为169.76万元B.营业利润为163.94万元C.所得税费用为42.44万元D.所得税费用为40.99万元答案：B,D解析：乙公司应确认的营业利润的金额=500资料1+60资料2-280资料1-40资料2-65（5%+3%）资料1，根据增值税计算的城市维护建设税和教育费附加的和计入税金及附加-7.8（5%+3%）资料2，根据增值税计算的城市维护建设税和教育费附加的和计入税金及附加-31.24根据资料3计算的税金及附加-5资料1财务费用-34资料4期间费用=163.94（万元），选项A错误，

6、选项B正确；应确认的所得税费用金额=163.9425%=40.99（万元），选项C错误，选项D正确。（2022年）2022年11月1日，郑某到甲公司工作。2022年1月30日，郑某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职时月平均工资为11000元，当地上年度职工平均工资为3200元。计算劳动合同解除时甲公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是（ ）。A.110001.5=16500元B.110002=22000元C.320031.5=14400元D.320032=19200元答案：C解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的

7、标准按职工月均工资3倍的数额支付，经济补偿金320031.5=14400（元）。（2022年）交互分配法特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成，减轻分配工作量。（）答案：错解析：交互分配法，是对各辅助生产车间的成本费用进行交互分配和直接分配两次分配。（2022年）下列各项中，导致企业资产负债表“存货”项目期末余额发生变动的有（ ）。A.计提存货跌价准备B.用银行存款购入的修理用备件C.已经发出但不符合收入确认条件的商品D.收到受托代销的商品答案：A,B解析：“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本（成本与可变现净值孰低）。本项目应根据“材料采购”“原材料”“库

8、存商品”“周转材料” “委托加工物资”“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。选项 A，计提存货跌价准备，期末余额减少；选项 B，购入修理用备件，期末余额增加；选项 C，发出不符合收入确认条件的商品，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，二者均属于 “存货”项目，余额不变；选项 D，收到受托代销商品，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目，二者均属于“存货”项目，余额不变。B租赁公司为增值税一般纳税人，2022年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，

9、出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13%，不动产租赁适用的增值税税率为9%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（）万元。（结果保留至小数点后两位） A.27.2 B.37.68 C.45.9 D.48.26答案：D解析：提供有形动产租赁服务，税率为 13%；提供不动产租赁服务，税率为9%。该公司当月增值税销项税额=（187.2+128.7）/（1+13%）13%+144.3/（1+9%）9%=48.26（万元）。（2022年）2022年6月6日，甲公司在P银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元，在Q银行又开

10、立一个银行结算账户。9月12日，甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务，从Q银行提取现金3万元，向Q银行缴存现金4万元，偿还Q银行借款利息1万元。已知，甲公司各银行结算账户余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是（）。A.提取现金3万元B.存放借款200万元C.偿还借款利息1万元D.缴存现金4万元答案：B,C,D解析：（ 1 ）甲公司因借款在 Q 银行开立的银行结算账户，属于一般存款账户；（ 2 ）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办

11、理现金支取。21年初级会计职称考试题库精选8辑 第3辑MK 公司 2022 年年初所有者权益总额为 526 万元，当年实现净利润 2 100 万元，提取盈余公积 315 万元，以实现的净利润向投资者分配现金股利 300 万元，本年内以盈余公积转增资本 150 万元，以盈余公积分配现金股利 50 万元，投资者追加现金投资 450 万元，回购本公司股票 200 万元（暂 时不作注销及其他处理）。则 MK 公司年末所有者权益总额为（）万元。A.2 626B.2 526C.2 276D.3 076答案：B解析：MK 公司年末所有者权益总额=526+210030050+450200=2526（万元）下列

12、各项中，属于审计报告的要素的有（ ）。A.标题B.管理层对财务报表的责任段C.注册会计师的责任段D.强调事项段答案：A,B,C解析：（2022年）某企业为增值税一般纳税人，2022年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已经支付；另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税），入库前发生挑选整理费0.2万元（不考虑增值税），运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。A.50.5B.57C.50.6D.50.4答案：A解析：入账成本500.30.250.5（万元）,合理损耗0.1万元，是发生的总成本50.5中

13、的一部分，不用从总成本中剔除就是将合理损耗计入成本。（2022年）中国公民陈某为国内某大学教授。2022年14月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2022年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。假设陈某2022年其他收入及相关情况如下：（

14、1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（945 000840 000）（15%）5%5 000元B.945 0

15、00（15%）5%45 000元C.945 0005%47 250元D.（945 000840 000）5%5 250元答案：A解析：个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。945 000为含增值税销售收入，需要换算为不含税收入。 企业发生的下列事项中，直接影响投资收益的有（ ）。A.取得交易性金融资产所发生的交易费用B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C.交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告分派现金股利D.出售交易性金融资产，售价与账面余额的差额 答案：A,C,D解析：选项ACD均影响投资收益；选项B计入公允价值变动损益。地方各级人民政府及县级以上人民政

16、府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。（）答案：错解析：地方各级人民政府及县级以上人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同“不”适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。21年初级会计职称考试题库精选8辑 第4辑最高人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。（）答案：错解析：（2022年）纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（ ）答案：错解析：2022年1月1日，大学毕业的张某进入甲

17、公司工作，双方签订了5年期限劳动合同，工资3 000元/月。甲公司是丁某和王某于2022年1月1日设立的私营企业，在设立时即采用劳动合同制。 （1）2022年1月1日，张某与甲公司约定，甲公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为10万元，张某培训回来后需要在甲公司工作5年，如张某违反约定，需向甲公司承担违约责任。甲公司与张某对此再无其他约定。 （2）因张某在甲公司表现良好，在5年期限劳动合同到期后，甲公司又与张某重新签订了5年期限的劳动合同，工资涨为5 000元/月。 （3）截止到2022年1月1日，张某已经连续在甲公司工作7年。2022年8月，张某想陪家人去英国旅游，于是拟休年假。 （4）

18、张某休年假回来后，因积攒了大量工作，于是公司安排张某在9月27日（星期六）和10月1日（国庆节）加班。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据本题要点（3）所提示内容，如张某无不能休年假情形，则张某可休年假（）。 A.5天 B.10天 C.15天 D.20天答案：A解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（ ）。A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒答案：C,D解析：本题考核定额税率。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。财政部门实施会计监督检查的内容包括（）

19、。 A.对单位是否依法设置会计账簿的检查 B.对单位会计资料真实性、完整性的检查 C.对单位的会计核算是否符合法定要求的检查 D.对单位的会计人员是否具备专业能力、遵守职业道德情况的检查答案：A,B,C,D解析：（2022年）张某投资设立甲个人独资企业，2022年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8，利息支出16万元已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售

20、股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.950200.7200.33（万元）B.（1.90.7）200.52（万元）C.1.9200.750200.45（万元）D.（1.90.7）50200.26（万元）答案：A解析：（ 1 ）个人持有从公开发

21、行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50 计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 1.9 50 20 0.19 （万元）；（ 2 ）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 0.7 20 0.14 （万元）。21年初级会计职称考试题库精选8辑 第5辑A企业因自然灾害造成一批库存材料毁损，根据有关增值税专用发票确认其成本为2000元，增值税税额为260元。则该批材料需要转出的进项税额为（）元。A.2260B.2000C.260D.0答案：D解析：因自然灾害造成

22、的材料毁损，不需要做进项税额转出；但因管理不善造成材料的毁损需要将进项税额转出。（2022年）下列各项中，属于事业单位资产的是（）。A.资金结存B.无偿调拨净资产C.财政应返还额度D.应缴财政款答案：C解析：选项A，属于预算结余；选项B，属于事业单位净资产；选项D，属于事业单位负债。“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。（）答案：错解析：“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）A.仓库 B.水塔 C.室外游泳池 D.包含中央空调在内的生

23、产车间答案：A,D解析：房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。（2022年）2022年12月10日，W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款。12月11日乙公司向甲公司开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2022年3月11日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列

24、小题。 （3）该汇票的承兑日期是（）。 A.2022年12月11日B.2022年12月13日C.2022年12月10日D.2022年12月12日答案：B解析：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。根据现行政策，取消信用卡滞纳金的规定，对持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡 人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。（）答案：对解析：21年初级会计职称考试题库精选8辑 第6辑甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税

25、税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元

26、，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（3），甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（）。 A.残料入库时：借：原材料5贷：固定资产清理5B.将毁损的仓库转入清理时：借：固定资产清理300累计折旧100贷：固定资产400C.确定应由保险公司理赔的损失时：借：其他应收款150贷：营业外收入150D.支付清理费用时：借：固定资产清理2贷：银行存款2答案：A,B解析：应由保险公司赔款，

27、应该借记“其他应收款”150，贷记“固定资产清理”150，选项C错误；选项D未核算增值税，所以错误。 资料（3）有关分录如下： 借：固定资产清理 300 累计折旧100 贷：固定资产400 借：原材料 5 贷：固定资产清理 5 借：固定资产清理 2 应交税费应交增值税（进项税额） 0.18 贷：银行存款 2.18 借：其他应收款 150 贷：固定资产清理 150 借：营业外支出 147 贷：固定资产清理 147下列各项中，表述正确的有（）。 A.企业出租包装物的成本应通过“主营业务成本”核算 B.销售材料的成本应通过“其他业务成本”核算 C.其他业务收入核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经

28、营活动实现的收入 D.主营业务收入核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入答案：B,C,D解析：选项A，应通过其他业务成本核算。（2022年）孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作， 2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（ 1）劳动合同期限为 2年，试用期为 3个月；（2）合同期满或者因其他原因离职后，孙某在 3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10万元。在劳动合同期满前 1个月时，孙某因病住院。 3个月后，孙某痊愈，到甲公司上班时，甲公司通知孙某劳动合同已按

29、期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付 10万元补偿金。孙某同意甲公司不支付 10万元补偿金，但要求甲公司延续劳动合同至其病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知，孙某实际工作年限 12年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。孙某可以享受的法定医疗期是（ ）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C解析：实际工作年限 10年以上，在本单位工作年限 5年以下的，医疗期为 6个月。下列各项中，采用超额累进税率

30、计算应纳税额的是（）。A.对加工服装征收的增值税 B.对销售房屋征收的增值税 C.对生产卷烟征收的消费税 D.对工资薪金所得征收的个人所得税答案：D解析：事业单位出售固定资产，通常情况下，按照被出售的固定资产的账面价值，应通过“资产处置费用”科目核算。（ ）答案：对解析：某企业 6月份赊购 10000元办公用品交付使用，预付第三季度办公用房租金 45000元，支付第二季度短期借款利息 6000元，其中 4月至 5月已累计计提利息 4000元，不考虑其他因素，该企业 6月份应确认的期间费用为（）元。A.10000B.6000C.12000D.55000答案：C解析：该企业 6月份应确认的期间费用

31、 =10000（管理费用） +（ 6000-4000）（财务费用） =12000（元）。21年初级会计职称考试题库精选8辑 第7辑根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是（ ）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款答案：B解析：选项A，属于税收保全措施；选项C，属于责令提供纳税担保；选项D，属于责令缴纳。根据个人所得税法律制度的规定，以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。A.个人转让

32、债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得答案：A,B,C解析：个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照“特许权使用费”所得征收个人所得税的。根据会计法律制度的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。下列选项中，保管期限为永久的是（ ）。A.记账凭证B.总账C.会计档案移交清册D.年度财务报告答案：D解析：选项ABC：最低保管期限为30年。经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。A.企业账上的银行存款额B.银行对账单上的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.银行存款的实有数

33、答案：D解析：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额，即银行存款的实有数。甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）下列业务中，属于甲餐馆在Q银行开立的一般存款账户中可以办理的业务是（）。A.支取现金3万元B.缴存现金2万元C.归还借款50万元D.转

34、存借款20万元答案：B,C,D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。A公司2022年度“财务费用”科目的发生额如下所示：银行长期借款利息支出合计10万元，银行短期借款利息支出3万元，银行存款利息收入1万元，银行手续费支出合计0.5万元，则A公司2022年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额为（ ）万元。A.12B.13.5C.12.5D.11答案：C解析：A公司2022年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额=10+3-1+0.5=12.5（万元）。21年初级会计职称考试题库精选8辑 第8

35、辑（2022年）10月8日，甲公司从乙公司购入原材料，增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万元，合同上现金折扣条件：2/10、1/20、N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。15日，甲公司付清货款。甲公司因购买该批材料的应付账款入账价值为（）万元。 A.230B.226C.227.36D.200答案：B解析：应付账款入账价值不扣除现金折扣；折扣期限内付款而获得的现金折扣，在偿付账款时冲减财务费用。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C.烟草批发企业向某商场批发销售

36、卷烟D.白酒批发企业将白酒批发销售给商场答案：C解析：某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。 根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是

37、（）。A.2022年12月M非专利技术的摊销金额为5000元B.计提的摊销额应计入管理费用C.应自2022年1月起开始计提摊销D.应自2022年12月起开始计提摊销答案：解析：从12月开始计提摊销，每月的摊销额300 000/5/125 000（元），因为该非专利技术属于行政管理部门使用，所以摊销额计入管理费用。 会计分录： 借：管理费用 5 000 贷：累计摊销 5 000根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。 A.在境内载运旅客、货物出境服务B.国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务D.在境外提供的广播影视节目的播映服务答案：A,C解析：选项B

38、D均为增值税免税项目。某企业在 2022 年 10 月 8 日销售商品 150 件，该商品单价为 200 元，增值税税率为 13%，该企业 给购货方 5%的商业折扣，当日发出商品，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值为（） 元。A.28 500B.27400C.32205D.35100答案：C解析：企业应按扣除商业折扣后的实际售价和增值税销项税额之和确认应收账款，因此该企 业应确认的应收账款的入账价值150200（113%）（15%）32 205（元）。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公司进口服装D.农业生产者销售自产的蔬菜 答案：D解析：(1)选项A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税；(2)选项B：属于销售货物，应当依法缴纳增值税；(3)选项C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳增值税；(4)选项D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。