21年税务师考试试题题库8章.docx

《21年税务师考试试题题库8章.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年税务师考试试题题库8章.docx（22页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、21年税务师考试试题题库8章21年税务师考试试题题库8章 第1章甲企业破产清算时将其账面价值1800万元的房产以不含增值税2000万元的价格转让给非债权人乙企业，乙企业与原甲企业80%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（ ）万元。A.50B.100C.0D.45答案：A解析：企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照劳动法等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年

2、限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。乙企业应缴纳契税=20005%50%=50（万元）。在确定对被投资单位能够实施控制时，不应考虑的因素是（ ）。A.拥有对被投资方的权力B.通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报C.有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额D.从被投资单位获得固定回报答案：D解析：控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。某酒厂（增值税一般纳税人）2022年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税

3、款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（ ）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为0.52万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税视同销售答案：B,C,D解析：用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是增值税视同销售。应纳消费税=1020000.510000+1020002520%1

4、0000=11（万元）应纳增值税=5.725.2=0.52（万元）2022年2月3日，甲与乙公司签订买卖合同，以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定，购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元，余款在2022年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。2月10日，甲未经其妻同意，以自家婚后购买、登记在自己名下的住房作为抵押向丙银行（银行不知该住房为甲与其妻共有）贷款50万元，并办理了房屋抵押登记。2月16日，甲将50万元贷款支付给乙公司后提回客车。甲请朋友丁负责跟车经营，双方约定：丁按年终纯收入的5%提成；经营中发生的一切风险责任由甲承担。2022年6月，该车在营运途

5、中与一货车相撞，车内乘客戊受重伤。客车因严重受损被送往己汽修厂修理，修理费3万元。经有关部门认定，货车驾驶员庚违章驾驶，应对该交通事故负全责。后甲以事故责任在货车一方为由拒付修理费。己汽修厂则拒绝交车。2022年12月，因甲贷款到期未还，丙银行请求对甲抵押的住房行使抵押权，遭甲妻反对。请根据上述案情回答下列问题：下列关于本案抵押合同与抵押权效力的说法中，正确的有（）。A.甲丙之间抵押合同无效B.甲丙之间抵押合同效力待定C.丙之抵押权自2月10日生效D.甲丙之间抵押合同有效E.若甲妻不同意抵押，则丙之抵押权无效答案：C,D解析：（1）甲丙之间的抵押合同无违法情节，应属有效，抵押合同无需办理登记。

6、（2）丙银行对房屋归甲与其妻共有的事实不知情，且房屋只登记在甲的名下，丙银行构成“善意”，甲丙之间的抵押合同有效，抵押已经登记，丙银行可自完成抵押登记时起善意取得房屋抵押权。下列与增值税有关的“应交税费”明细科目核算内容的表述中，正确的有（ ）。A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额D.“简易计税”明细

7、科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务E.“代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税答案：C,D,E解析：“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额。21年税务师考试试题题库8章 第2章增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（ ）。 A.咨询服务 B.信息技术服务 C.货物运输服务 D.旅客运输服务答案：D解析

8、：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增

9、值税检查调整”账户无余额答案：C解析：选项C符合题意。三江集团公司承建某项建筑工程后，将该工程让无特种作业操作资格证书的王某承包。王某承包后，施工期间发生重大事故。省建设厅决定暂扣该集团公司安全生产许可证3个月。随后，市安全监督管理局决定对该集团公司罚款3万元。根据行政处罚法，下列关于本案行政决定的性质与效力、适用程序、听证范围的说法中，正确的有( )。A、暂扣安全生产许可证3个月属于行政强制措施B、罚款3万元的决定无效，因为违反一事不再罚原则C、罚款3万元的决定可以适用简易程序D、罚款3万元的决定属于法定听证范围E、暂扣安全生产许可证3个月不属于法定听证范围答案：D,E解析：某公司成立于20

10、22年1月1日，2022年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元（所提盈余公积均已指定用途）。2022年实现的净利润为900万元（不考虑计提法定盈余公积的因素）。2022年计划增加投资，所需资金为700万元。如果公司执行固定股利支付率政策，该公司2022年度应分配的现金股利为（）万元。A.520B.495C.290D.550答案：B解析：执行固定股利支付率政策：公司的股利支付率=550/1000100%=55%；2022年度应分配的现金股利=90055%=495（万元）。下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C

11、.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的车辆改装费E.车船税答案：C,D解析：纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款；也不含代收转付的相关费用。21年税务师考试试题题库8章 第3章（2022年）债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据企业破产法规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是（）。A.管理人B.人民法院C.债权人会议D.清算组答案：C解析：本题考核债权人委员会。债权人会议可以决定是否设立债权人委员会。关于税收规范性文件，下列说法正确的是（)。A.税收规范性文件可以设定退税事项B.税收规范性文

12、件的名称可以使用“通知”、“批复”C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件D.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释答案：D解析：选项A，税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项；选项B，税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等；选项C，县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。一般纳税人发生下列应税行为可以选择

13、适用简易计税方法计税的有（）。 A.2022年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力D.2022年7月1日至2022年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入E.自2022年1月1日起至2022年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税答案：A,D,E解析：选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续

14、生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。某地的行政机关对该地的A股份制企业作出了罚款2万元的行政处罚，该股份制企业的股东大会认为该行政处罚侵犯了企业的合法权益，可以以（）的名义申请行政复议。A.A企业的名义B.股东大会的名义C.股东自己的名义D.A企业的名义或者股东大会的名义答案：A解析：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（ ）。A.建筑工程分包合同B.个人出租门店所签订的合同C.

15、银行同业拆借所签订的合同D.土地使用权出让合同答案：C解析：银行同业拆借所签订的合同不缴纳印花税。21年税务师考试试题题库8章 第4章某企业(增值税一般纳税人)财务主管前往税务师事务所咨询，下列业务的进项税额允许抵扣的有()。A.用于生产免税产品的外购原材料B.改扩建生产车间所用的钢材C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D.外购的应征消费税的摩托车E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费答案：B,D解析：选项A，外购货物用于免税项目，进项税额不允许抵扣；选项C，非正常损失进项税额不允许抵扣；选项E，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。甲公司购买

16、一台新设备进行旧设备更新。新设备购买价为36000元，预计使用寿命10年，预计净残值为4000元（与最终报废残值一致），采用年限平均法计提折旧（与税法要求一致），每年营运成本为8000元，假设当期折现率为10%。公司适用的所得税税率为25%，则新设备的年金成本为（）元。已知（P/A，10%，10）=6.1446；（P/F，10%，10）=0.3855A.10807.85B.11545.85C.11607.85D.13607.85答案：A解析：新设备的年金成本=36000+8000（1-25%）（P/A，10%，10）-（36000-4000）/1025%（P/A，10%，10）-4000（P/

17、F，10%，10）/（P/A，10%，10）=10807.85（元），选项A正确。根据合伙企业法，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经( )同意。A、所有其他合伙人B、1/3以上合伙人C、2/3以上合伙人D、半数以上合伙人.答案：A解析：关于定金，下列说法中正确的是（）。A.定金合同在签订时生效 B.定金合同应采取书面形式 C.定金数额不得超过主合同标的额的10 D.第三人过错导致合同不能够履行的不适用定金罚则答案：B解析： 本题考核定金。定金合同在实际交付定金之日起生效。所以选项A错误。当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20。

18、所以选项C错误。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能够履行的，适用定金罚则。所以选项D错误。根据行政法基本理论的规定，下列关于行政行为的表述，不正确的是（ ）。A.行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日B.行政行为的撤销是因行政主体过错引起的，并且依社会公益的需要又必须使撤销效力追溯到行为作出之日，由此造成相对方的一切实际损失应由行政主体予以赔偿C.行政行为废止后，其效力从行为废止之日起失效D.因行政行为的废止给相对方利益造成财产损失的，行政主体不必补偿答案：D解析：选项D：因行政行为的废止给相对方利益造成财产损失的，行政主体应当依法给予补偿。21年税务师

19、考试试题题库8章 第5章(2022年)下列有关抵押权的说法中，正确的是（ ）。A.抵押权属于主物权B.抵押权具有物上代位性C.抵押权的客体限于不动产D.抵押权是以使用收益为目的的物权答案：B解析：抵押权属于从物权，A选项错误；抵押权的客体包括动产、不动产，C选项错误；抵押权（担保物权）是以取得标的物的交换价值为目的，D选项错误。依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入30%的比.例扣除的有()。A.化妆品销售企业B.化妆品制造企业C.医药制造企业D.饮料销售企业E.白酒制造企业答案：A,B,C解析：化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发

20、生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售( 营业)收入30%的部分，准予扣除。下列选项中应征消费税的是( )。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具答案：A解析：选项B、C、D不属于消费税的纳税范围。相对于股权融资而言，长期银行借款筹资的优点有（）。A.筹资风险小B.筹资速度慢C.资本成本低D.筹资数额大答案：C解析：相对于股权筹资来说，长期借款筹资的优点有：筹资速度快；筹资成本低；筹资弹性大。国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列说法中正确的是()。A.有权制定部门规章，是行政立法主体B.当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部

21、门规章C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.其制定的文件属于行政规章答案：A解析：本题考核国务院直属机构、行政法的渊源、税务行政复议管辖。部门规章的效力等级低于行政法规。特别规定优于一般规定，适用于同一制定主体的情况。所以选项B错误。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。所以选项C错误。国家税务总局制定的文件不一定都是行政规章。所以选项D错误。21年税务师考试试题题库8章 第6章甲企业为增值税小规模纳税人，2022年8月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税

22、专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。A.10465B.13800C.9750D.11212.5答案：D解析：关税完税价格=70000+5000=75000（元）；组成计税价格=75000（1+15%）=86250（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税=8625013%=11212.5（元）。甲公司系增值税一般纳税人， 适用增值税税率为17%,发生的有关经济业务如下: .(1)2022年1月1日，甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设，年利率为6%,贷款期限为3年，并已全部用于支付工程款，2022年1月1日甲公

23、司又向丁银行贷款600万元，年利率为8%，贷款期限为3年。(2) 2022年4月1日和7月1日，甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。(3) 2022年12月2日，根据厂房建设需要，甲公司自乙公司采购设备-一台，设备不含税价400万元(适用增值税税率为17%)，款项尚未支付，已取得增值税专用发票。(4)甲公司发生财务困难，2022年1月1日，与丁银行协商并达成协议，对丁银行的贷款进行债务重组，丁银行对该项贷款未计提减值准备，丁银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日，免除积欠利息30万元，本金减至580万元，年利率降到6%，利息仍按年支付，

24、同时规定，自2022年起，若甲公司当年盈利，则年利率恢复至8%，若当年未盈利，则年利率维持6%，甲公司估计在债务重组后很可能盈利。(5) 2022年6月1日，甲公司与乙公司达成债务重组协议，以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项，该批产品的不含税售价为380万元，实际成本为300万元，按规定开具了增值税专用发票，乙公司已对该笔贷款按6%比例计提了坏账准备。假设甲公司建设的厂房于2022年12月31日达到预定可使用状态，除此厂房建设外，甲公司无其他工程建设项目;不考虑其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题: .甲公司对与乙公司的债务重组时，应作的会计分录正确的有()。答案：B,D解析：企业发生的

25、下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（ ）。A.取得的外币借款B.投资者以外币投入的资本C.以外币购入的固定资产D.销售商品取得的外币营业收入答案：B解析：企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易日的即期汇率折算。下列关于行政法的渊源的表述中，正确的是()。A.全国人大常委会有权制定法律B.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范C.地方性法规是指地方人民政府就地方性事务制定的规范性法律文件的总称D.地方人民政府有权就地方性事务制定地方性规章答案：A解析：本题考

26、核我国法律渊源。没有法律或国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范。所以选项B错误。地方性法规是有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称。所以选项C错误。地方性规章是有规章制定权的部分地方人民政府才有权制定。所以选项D错误。某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2022年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款

27、，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发

28、票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。A.1.28B.1.31C.0D.1.70答案：D解析：购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。21年税务师考试试题题库8章 第7章甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据公司法,下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有( )。A.甲公司与国内乙公司、丙公司、丁公司订立协议，作为发起人，设立股份有限公

29、司B.发起人按协议制定章程，认购部分股份，公告招股说明书,签订股票承销协议，代收股款协议，经国务院证券监督管理机构批准，向社会公开募股C.发起人召开创立大会，对选举董事会成员事项作出决议，经出席会议的认股人所持表决权1/3 通过D.发行股份的股款缴足后，发起人召开创立大会，代表股份总数1/3的认股人出席E.发起人委托丙公司在创立大会结束后2个月内，申请办理公司设立登记手续答案：A,B解析：选项A:设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所;选项C:选举董事会成员应当经出席会议的认股人所持表决权过半数(1/2)通过;选项D:创立大会应有代表股份

30、总数过半数的发起人、认股人出席方可举行;选项E:董事会应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关申请设立登记。根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税答案：B解析：选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。

31、境外经营记账本位币的选择，除了考虑一般企业在选择确定记账本位币时需要考虑的因素之外，还应当考虑该境外经营与企业的关系，主要有（）。 A.境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回B.境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务C.境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性D.境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重E.该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算答案：A,B,C,D解析：选项E属于一般企业在选择确定记账本位币时需要考虑的因素之一。根据公司法及其司法解释，股东提起解散公司诉讼，人民法院

32、不予受理的情形是()。A、股东以知情权损害为由提起解散公司诉讼B、股东以其他股东为被告提起解散公司诉讼，被人民法院判决驳回后又以其他事由提起解散公司诉讼C、股东以公司持续2年以上无法召开股东大会、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼D、股东以公司董事长期冲突且无法通过股东大会解决、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼答案：A解析：本题考核股东提起解散公司诉讼法院不予受理的情形。最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定（二）规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人

33、民法院不予受理。如果A、B两种股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合（）。 A.不能降低任何风险B.可以分散部分风险C.可以最大限度地抵消风险D.风险等于两种股票风险之和答案：A解析：如果A、B两种股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两种股票的相关系数为1，相关系数为1时投资组合不能降低任何风险，组合的风险等于两种股票风险的加权平均数。21年税务师考试试题题库8章 第8章代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将()。A.由委托人和代理人负连带责任B.只由委托人负责任，代理人不负责任C.由代理人负责任，委托人不负责任D.由税务机关认定代理人和委托人的责任答案

34、：A解析：代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。管理人是法院受理破产申请后债务人被宣告破产前管理破产财产的人。根据企业破产法，下列关于破产管理人的说法中，正确的有（）。A.破产管理人由债权人会议选举产生，对债权人会议负责B.破产管理人不能依法公正执行职务的，债权人会议有权更换C.破产管理人由债务人股东组成的清算组或者具有专业资质的社会中介机构担任D.破产管理人职责之一是提议召开并列席债权人会议E.管理人履行规定职责，有权获得相应报酬，其报酬列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付答案：D,E解析：

35、本题考核破产管理人。（1）管理人由人民法院在受理破产案件时指定；所以选项A错误。（2）债权人会议认为其不能依法、公正执行职务或有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换；所以选项B错误。（3）破产法规定了三种管理人，即清算组、依法设立的社会中介机构以及中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员；所以选项C错误。（4）管理人被指定后，要依法接管债务人的财产，具体实施对债务人财产的管理、处分、整理、变价、分配等工作。其职责主要包括：提议召开债权人会议；所以选项D正确。（5）管理人的报酬应列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付；所以选项E正确。2022年5月10日，税务机关在检查某

36、公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2022年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2022年6月1日补缴了该税款，并报送了2022年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)A.1.22B.1.65C.1.89D.2.34答案：B解析：该公司属于按规定提供资料，所以，不适用加收5个百分点计算补交税额。应加收利息305.5%3653651.65（万元）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2022年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货

37、币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2022年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。根据上述材料，回答业务（1）的销项税额是（）万元。A.34.50B.72.00C

38、.34.20D.73.50答案：D解析：贷款服务和直接收费金融服务销项税额=（120025）6%73.50。依法对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括（）。 A.公司章程规定的解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的B.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的C.公司转让主要财产的D.公司合并、分立的E.公司连续5年不向股东分配利润的答案：A,B,C,D解析：本题考核有限责任公司股东的股权回购请求权。按照规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。选项E表述不完整，不选。