21年审计师历年真题5卷.docx

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1、21年审计师历年真题5卷21年审计师历年真题5卷 第1卷在公司内部开办舞弊热线的首要目的是：A.减少公司的总运营成本。B.检测组织内部各单位实现组织目标的情况。C.建立沟通渠道，方便人们报告有嫌疑的行为。D.强调值得注意的地方，并减少对正常运作领域的关注答案：C解析：A、不正确。这不是开办舞弊热线的首要目的。对于任何一项控制措施来说，其最终目的都是为了减少损失，从而降低总成本。但是每项控制措施的直接目的或首要目的却各不相同，而且建立一项控制措施还会直接增加成本。B、不正确。该选项为正常经营活动，这与开办舞弊热线无关。C、正确。这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通（不当行为嫌疑)。沟通是收集

2、信息、传递信息的重要渠道。开办舞弊热线，为人们提供了一条信息传递渠道，方便了人们举报不当行为。D、不正确。该选项属于例外管理。财政资金无偿的、单方面转移指的是：A、购买性支出B、转移性支出C、财政支出D、财政收入答案：B解析： 转移性支出是财政资金无偿的、单方面的转移。下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B.内部控制测评不能代替实质性测试C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零答案：D解析：审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。#被审计单位生产成本

3、明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失答案：D解析：存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。(一)资料2022年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2甲公司在采购与付款业务的管理办法中规

4、定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事

5、项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.采购部门批准请购并负责采购C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账D.验收部门与财会部门相互独立答案：A,D解析：21年审计师历年真题5卷 第2卷某公司为了减少因为订货信息不准确导致的发错货物给订货方的问题，采取了在订货时服务人员将产品按照产

6、品编号输入系统，计算机自动按照编号生成产品的种类和价格的方法，服务人员将这一结果与订货商进行口头核对，那么关于这种方法的说法不正确的有：A.是有效的，因为可以通过多方核对相关数据，保证订货信息准确无误B.是有效的，因为依靠了编号和计算机系统的控制，减少了出错的可能性C.是有效的，也可以采用给客户订单连续编号的方法来代替上述方法D.是有效的，并且这种服务人员与订货商的口头核对是必不可少的答案：C解析：给订单连续编号不能有效防止服务人员输入错误的信息，所以该方法是无效的。优化财政支出结构的调整措施包括（）。A、向第三产业倾斜B、向低收入群体和困难群体倾斜C、加强对社会公益事业的支出D、保持对竞争性

7、和经营性领域的公共投资力度E、为国家的政权建设提供财力保障答案：B,C,E解析：选项A应当为：向三农倾斜；选项D应当为保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度。绩效审计程序的首要环节是（）。A.后续跟踪B.审计实施C.审计准备D.审计立项答案：D解析：审计立项阶段是绩效审计程序的首要环节。（2022年）目前，世界上各大国际金融中心采用的外汇标价法主要是（ ）A.美元标价法B.英镑标价法C.欧元标价法D.人民币标价法答案：A解析：目前国际各大金融中心多采用美元标价法，即以一定数量的美元为基准计算折合多少其他货币，其他货币间的汇率则可由对美元的汇率套算得出。下列有关我国内部审计准则的表述中，正确

8、的有：A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则答案：A,D,E解析：选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。21年审计师历年真题5卷 第3卷某企业2022年12月30日采购一批货物并验收入库，2022年1月收到购货发票，2022年2月

9、支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业（ ）。A.2022年末货币资金被高估B.2022年度营业利润被低估C.2022年末负债被低估D.2022年度营业收入被高估答案：C解析：某企业2022年12月30日采购一批货物并验收入库，2022年1月收到购货发票，2022年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理，应当确认应付账款但是没有暂估入账，2022年末负债被低估。关于COSO企业风险管理(ERM)整合框架，下列哪项说法是错误的？A.通过识别机会的好处，避免只关注风险的下行性质。B.包括专注于满足财务目标。C.需要采取比传统的风险管理更集中的方法。D.利用自

10、然对冲和投资组合的影响。答案：C解析：C正确。比起传统的风险管理，企业风险管理（ERM）采取更广泛的投资组合/产品服务方法，应对影响组织价值的创造和维持的风险和机遇。在有效政府阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作，以下职能正确的有A.提供公共产品和公共服务和一般福利设施B.实施微观经济调节C.维护市场秩序，确保公平竞争D.实施宏观经济调节E.支持社会保障制度答案：A,C,D,E解析：应该实施宏观的经济调节，选项B不正确。参考教材P9 。2022年4月，某审计组对乙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在

11、对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4 000万元

12、；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。4.2022年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2022年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：（1）2022年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；（2）一台大型设备因2022年已提足折旧，2022年未计提折旧：（3）2022

13、年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；（4）单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案3.针对“资料3”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响为（）。A.少列报应付账款300万元B.少列报预付款项300万元C.少列报预收款项300万元D.少列报应收账款300万元答案：A,B解析：财务报表中列示的应付账款项目的金额应该根据“应付账款”和“预付账款”明细账贷方金额之和列示，而“应付账款”明细账借方金额应列入预付账款项目。下列各项经济业务会影响到企业资产负债率的是( )。A.以固定资产的账面价值对外进行长期投资B.收回应

14、收账款C.接受所有者以固定资产进行的投资D.用现金购买其他公司股票答案：C解析：21年审计师历年真题5卷 第4卷“累计折旧”会计科目的类别是()。A:资产类B:负债表C:成本类D:损益类答案：A解析：我国股份有限公司分派股利的形式一般有（ ）。A、现金股利B、股票股利C、财产股利D、负债股利E、实物股利答案：A,B解析：我国股份有限公司分派股利的形式一般有现金股利和股票股利。“但是四周前我就将订单邮寄出去了，给予了供应商足够的时间,”当被问及为何关键部分不可用的原因时，零部件经理说道。零部件经理和供应商之间沟通失败最可能的原因是什么？A.不恰当的媒介。B.知觉选择性。C.混淆的语言。D.缺乏反

15、馈。答案：D解析：D正确。由于两者在沟通过程中没有进行信息反馈，导致了沟通失败。下列属于流转税的有：( )A.增值税B.印花税C.营业税D.契税E.消费税答案：A,C,E解析：流转税的有增值税，营业税和消费税。甲与乙口头商定，在闹市区租门面房合伙经营服装店，约定任何经营活动均需要二人共同商议决定。不久，房主丙同意将门面房折价2万元加入合伙，但不参与经营，只收取经营利润的30%。后甲独自决定进了一批皮鞋，销售情况不佳，皮鞋厂催款。下列哪些说法是正确的？()A:三人之间虽没有书面合伙协议，但可以认定为合伙关系，故须连带承担还款义务B:丙没有参加合伙的经营，应当认定入伙无效，不承担还款义务C:甲违反

16、约定没有征得其他合伙人的同意，其行为后果应自己承担D:其他合伙人应当就甲的行为与甲一起对外承担连带责任答案：A,D解析：民法通则意见第46条规定：公民按照协议提供资金或者实物，并约定参与合伙盈余分配，但不参与合伙经营、劳动的，或者提供技术性劳务而不提供资金、实物，但约定参与盈余分配的，视为合伙人。所以A、D项正确。21年审计师历年真题5卷 第5卷审计人员在审查存货和存货跌价准备在财务报表中披露的正确性时，不应当予以关注的是：A、存货跌价准备和存货在财务报表中的披露是否恰当B、是否披露了存货可变现净值的确定依据C、是否披露了存货跌价准备的计提方法D、是否披露审计人员的存货管理的建议答案：D解析：

17、选项D不属于审查的内容。下列行政处罚当中，地方性法规有权设定的有（ ）。A.行政拘留B.暂扣企业营业执照C.责令停产停业D.警告E.罚款答案：B,C,D,E解析：地方性法规可以设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚。公司发行普通股进行筹资，确定股票发行定价时，使用的方法有( )。A.未来收益现值法B.市盈率法C.每股净资产法D.市净率法E.清算价值法答案：A,B,C,E解析：反映股票内在价值的方法通常有未来收益现值法、每股净资产法、清算价值法和市盈率法。下列能反映政府调控经济运行的能力和影响社会资源配置的程度的是：A、财政收入占GDP的比重B、财政收入占GNP的比重C、财政支出占GDP的比重D、财政支出占GNP的比重答案：A解析： 财政收入占GDP的比重，反映政府调控经济运行的能力和影响社会资源配置的程度。（2022中）下列各项中，属于所有者权益变动表项目的有：A.前期差错更正B.综合收益总额C.提取盈余公积D.基本每股收益E.所有者投入资本答案：A,B,C,E解析：基本每股收益属于利润表项目。