21年税务师预测试题5篇.docx

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1、21年税务师预测试题5篇21年税务师预测试题5篇 第1篇在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2022年投资中国某居民企业债券，2022 年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，.上述利息所得在我国应缴纳所得税()万 元。.A.14.0B.16.1C.15.4.D.14.7答案：D解析：注意审题，题目所问为利息所得应缴纳的企税。在我国应缴纳所得税= ( 200+10) x 7%=14.7(万元)，根据税法的规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A.对于由委托方提供原材料.受托方提供辅助材料并收取加工

2、费的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，依照加工承揽合同计税，原材料按购销合同计税B.货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额D.借款合同的计税依据为借款金额E.记载资金的营业账簿，计税依据为实收资本和资本公积之和答案：C,D,E解析：选项A，对于由委托提供主要原材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，以辅助材料和加工费合计数，按加工承揽合同计税，对委托方提供的主要材料不计税；选项B，货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。2022年5月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200

3、万元，研究开发经费与报酬金额之比为3:1。已知技术合同印花税税率为0.3，甲企业2022年5月应缴纳印花税（ ）元。A.150B.300C.450D.600答案：A解析：技术合同的印花税计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，研究开发经费不作为计税依据。甲企业2022年5月应缴纳印花税=200100001/40.3=150（元）。甲公司计划购买-台新设备来替换现有的旧设备，已知新设备的购买价格比旧设备的现时时价值高120000元，但是使用新设备比使用旧设备每年可为企业节约付现成本25000元。假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑相关税费，则甲公司购买的新设备至少应使用（ ）年。（己知PVA

4、(8%，7）=5.2064, PVA (8%，6）=4.6229)A.6.0B.6.3C.6.5D.7.0答案：B解析：120000=25000（P/A，8%，n），（P/A，8%，n）=120000/25000=4.8。按照内插法计算，n=6+（4.8-4.6229）/（5.2064-4.6229）（7-6）=6.3（年）。 其他知识点某公司2022年1月1日发行在外普通股16 000万股；5月1日按平均市价增发普通股3 000万股；11月1日回购普通股1 200万股，以备将来奖励职工之用。该公司2022年度净利润为7 476万元。则该公司2022年度基本每股收益为（ ）元。A.0.370B

5、.0.415C.0.420D.0.445答案：C解析：发行在外普通股加权平均数16 0003 0008/121 2002/1217 800（万股）。基本每股收益净利润/发行在外普通股加权平均数7 476/17 8000.42（元）。甲企业2022年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：、请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。、如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。、如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除

6、的规定。、根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。答案：解析：、 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。、企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过

7、境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。、不适用税前加计扣除政策的行业：a.烟草制造业。b.住宿和餐饮业。c.批发和零售业。d.房地产业。e.租赁和商务服务业。f.娱乐业。g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。列举出上述4个行业即可。21年税务师预测试题5篇 第2篇下列关于税务顾问的办税指导的表述，错误的是( )。A.税务顾问为纳税人.扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南B.税务顾问应以书面形式为企业提供一份办税指南C.在日常办税的过程中，税务顾问还要随时随地给予指导D.税务顾问的办税指导就是提供政策指导答案：D解析：税务顾问的主要工作是提供政策指导、办税

8、指导和提供信息。办税指导和政策指导是不同的工作内容。下列各项中能表明固定资产可能发生了减值的有（ ）A.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌B.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响C.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D.有证据表明资产己经陈旧过时或者其实体已经损坏E.资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置答案：A,B,D,E解析：选项C错误市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从

9、而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。根据企业破产法的规定，下列关于破产财产分配的表述中，正确的有（）。A.破产财产分配方案由管理人拟订，提交债权人会议讨论通过，并提请人民法院裁定许可B.管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当交付给债权人C.管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当分配给其他债权人D.管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件未成就的，应当交付给债权人E.管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件

10、未成就的，应当分配给其他债权人答案：A,C,D解析：（1）选项BC：管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件未成就或者解除条件成就的，应当分配给其他债权人；（2）选项DE：管理人依照规定提存的分配额，在最后分配公告日，生效条件成就或者解除条件未成就的，应当交付给债权人。下列各项中，属于反映企业会计信息质量要求的有（）。 A.会计核算应以人民币作为记账本位币B.会计核算方法一经确定不得随意变更C.会计核算应注重交易或事项的经济实质D.会计信息应清晰明了以便于理解和使用E.会计信息应当有助于使用者的经济决策答案：B,C,D,E解析：选项B，反映的是可比性原则，选项C，反映的是实质重于

11、形式，选项D，反映的是可理解性，选项E，反映相关性。下列各项中，属于我国目前适用税种的税率的有（ ）。A.定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率E.全率累进税率答案：A,B,C,D解析：选项E：我国目前适用税种的税率，没有全额累进税率和全率累进税率。2022新版，暂无习题，最近更新答案：B解析：21年税务师预测试题5篇 第3篇J国公民罗斯在我国D市因涉嫌走私毒品被公安机关立案侦查。经过公安机关调查后，发现罗斯在D市期间向市内酒吧、音乐节举办场所大量贩卖从J国走私过来的冰毒，共计200千克。D市公安局将案件移送D市检察院审查起诉，检察院依法向D市法院提起公诉。经过D市法院的审理，依

12、照中华人民共和国刑法的有关规定，以走私毒品罪判处罗斯死刑，并处没收个人全部财产。、关于罗斯在诉讼过程中享有的权利，下面五个人的说法正确的有（ ）。A.D市律师王某说，罗斯只能委托J国的律师为自己辩护B.E市法官刘某说，罗斯如果对判决不服，可以提起上诉C.F市检察官周某说，我国没有沉默权，罗斯对于侦查人员的提问应当予以回答D.J国公民瑞秋说，罗斯可以在法庭辩论结束后发表最后的意见E.网友张某说，罗斯性格狡诈，不能进行对指控的犯罪事实进行陈述和辩解答案：B,D解析：本题考核诉讼权利。外国人或者无国籍人不得担任辩护人。如果是被告人的监护人、近亲属，由被告人委托担任辩护人的，可以准许。所以选项A错误。

13、对于地方各级人民法院所作的没有发生法律效力的第一审裁定或者判决，被告人有权提出上诉。所以选项B正确。在侦查中，犯罪嫌疑人对于侦查人员提出的与本案无关的问题，有权拒绝回答。所以选项C错误。被告人有最后陈述权。即在审判长宣布法庭辩论结束后，被告人有权发表最后的意见。所以选项D正确。被告人有权参加法庭调查和法庭辩论，就起诉书所指控的犯罪事实作出陈述和辩解。所以选项E错误。下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有（）。 A.保证属于人的担保 B.保证合同属于要式合同 C.保证合同属于从合同 D.保证合同属于要物合同 E.保证属于信用担保答案：A,B,C,E解析：本题考核保证与保证合同。保证是信用担

14、保，即人保；不是 要物合同。某公司为一投资项目计划筹集资金420万元。各种筹资方式如下：（1）利用发行普通股筹集资金200万元，每股发行价格10元，筹资费率为6%。预计第一年每股股利2元，以后每年按8%递增；（2）向银行借款筹集资金80万元，借款年利率7%，手续费率为2%；（3）按溢价发行债券筹资，债券面值100万元，溢价发行价格为120万元，票面利率9%，期限为5年，每年年末支付一次利息，筹资费率为3%；（4）其余所需资金20万元通过留存收益取得；（5）企业所得税税率为25%。要求根据上述资料回答下列问题：发行债券的资本成本为（）。A.9%B.6.49%C.7.4%D.5.80%答案：D解析

15、：债券资本成本=1009%（1-25%）/120（1-3%）=5.80%下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有（）。 A.税务机关工作人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款不满10万元的B.上级主管部门领导指示下级税务机关工作人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的C.地方政府领导要求税务机关工作人员不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的D.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的E.税务人员徇私舞弊不征或者少征税款不满10万元，但有索贿或者受贿情节的答案：B,D,E解析：（1）徇私舞

16、弊不征、少征税款罪的重大损失表现为：徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项AD）；“上级主管部门工作人员”指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的（选项B）；徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的（选项E）；其他致使国家税收遭受重大损失的情形；（2）选项C：非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或少征税款的，应当追究责任人员滥用职权的法律责任。本题中地方政府领导构成滥用职权罪，税务机关工作人员成立滥用职权罪的共犯。 其他章节在民事诉讼中，下列有关证据的收集说法正确的是

17、（ ）。A.当事人应当对举证范围内的全部证据进行收集举证B.涉及商业秘密的关键证据，原告应当自行收集C.法院认为审理案件需要的证据，应当调查收集D.对于涉及个人隐私的证据，当事人不能自行收集答案：C解析：本题考核人民法院的查证职责。当事人负有举证责任，但是当事人因客观原因不能自行收集的证据，可以申请法院调查收集。所以选项A错误。当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的证据包括：（1）证据由国家有关部门保存，当事人及其诉讼代理人无权査阅调取的；（2）涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的；（3）当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的其他证据。涉及个人隐私的证据，不能说当事人无权收集。当事

18、人能够收集的，可以收集。所以选项B、D错误。长江公司为建造某固定资产专门于2022年1月1日按面值发行3年期一次还本付息的公司债券，债券面值为6000万元（不考虑债券发行费用），票面年利率为3%。该固定资产建造采用出包方式。2022年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：3月1日，工程动工并支付工程进度款550万元；5月1日，支付工程进度款700万元；5月19日至9月7日，因进行工程质量和安全检查停工；9月8日重新开工；10月1日支付工程进度款1200万元，至年末工程尚未完工。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，2022年资本化期间该项

19、借款未动用资金存入银行利息月收益为0.15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。（2）下列关于长江公司在资本化期间将闲置的专门借款资金取得的收益的会计处理中，正确的是（ ）。A.冲减财务费用B.计入投资收益C.冲减在建工程D.计入资本公积答案：C解析：（2）资本化期间，专门借款闲置资金获得利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益应当冲减利息资本化金额，即冲减在建工程成本。21年税务师预测试题5篇 第4篇下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是（）。A.合伙企业具有资合的团体性B.合伙企业从事非固定的营利性活动C.合伙企业属于非商事合伙D.合伙人对合伙企业债务通常承

20、担无限连带责任答案：D解析：本题考核合伙企业的特征。合伙企业具有人合的团体性。所以选项A错误。合伙企业从事较为固定的营利性活动。所以选项B错误。合伙企业属于商事合伙。所以选项C错误。在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有（）。A.自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据B.经人民法院、人民检察院许可，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料C.可以申请人民检察院、人民法院调取公安机关、人民检察院未提交的在侦查、审查起诉期间收集的证明犯罪嫌疑人无罪或者罪轻的证据材料D.可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提

21、出意见E.经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信答案：A,C,D解析：（1）辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；A正确。（2）辩护律师自人民检察院对案件“审查起诉之日起”，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料（不需要经许可）；B错误。（3）辩护律师认为在侦查、审查起诉期间公安机关、人民检察院收集的证明犯罪嫌疑人、被告人无罪或者罪轻的证据材料未随案移送的，有权以书面形式申请人民检察院、人民法院调取，并提供相关线索或者材料；C正确。（4）在侦查期间，辩护律师可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，并提出意见；D正确。（5）辩

22、护律师可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信（除属于危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪，且在侦查期间，否则不需要经许可）；E正确。某公司发行总面额为500万元的10年期债券，票面利率为12%，发行费用率为5%，公司所得税税率为25%。该债券采用溢价发行，发行价格为600万元，则该债券的资本成本为（）。A.8.46%B.7.89%C.10.24%D.9.38%答案：B解析：债券的资本成本=50012%（1-25%）/600（1-5%）=7.89%。若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中会引起“递延所得税资产科目余额增加的有（ ）。A.本期发生净亏

23、损税法允许在以后5年内弥补B.确认债权投资发生的减值C.预提产品质量保证金D.转回存货跌价准备E.确认国债利息收入答案：A,B,C解析：选项A，对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减，应视冋可抵扣暂时性差异处理选项B,资产的账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。选项C负债的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异选项D转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减小递延所得稅产的余额。选项E国债利息收入不形成暂时性差异，不会引起递延所传你产余额关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有( )。A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由出租人

24、在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：A,C解析：选项 A 正确 B 错误，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;选项 C 正确 DE 错误，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（2022年）某国家级森林公园，2022年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属

25、酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2022年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。A.1B.2C.3D.3.2答案：C解析：公园中附设的营业场所，应征收城镇土地使用税。该公园2022年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）2=3（万元）。21年税务师预测试题5篇 第5篇下列各项中，能够影响风险收益率大小的有（）。A.风险的大小B.投资者的数量C.无风险收益率的大小D.投资者对风险的偏好E.投资者要求的最低收益率答案：A,D解析：风险收益率衡量了投资者将资金从无风险资产转移到风险资产而要求得到的“额外补偿”，它的大小取决于以下两

26、个因素：一是风险的大小；二是投资者对风险的偏好。某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2022年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2022 年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24答案：A解析：自2022年1月1日起至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。月销售额= ( 5.06+2.87) + (1+3%) =

27、7.70 (万元)，免征增值税。某股份有限公司于2022年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为400万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为389.3万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2022年度确认的利息费用为（ ）万元。A.23.56B.12C.40D.23.36答案：A解析：该债券2022年度确认的利息费用=389.36%=23.36（万元），2022年度确认的利息费用=（389.3+23.36-4005%）6%=23.56（万元）。某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年6月发生以下业务：（1）从国外进口一批高

28、档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。（4）领用进口高档香水精的

29、80%用于继续生产加工高档香水。（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（3）乙日化厂应代收代缴的城建税为（）万元。A.0.53B.0.68C.0.98D.1.12答案：A解析：业务（3）乙代收代缴消费税（5018.5）/（1-1

30、5%）15%10.5（万元）乙代收代缴城建税10.55%0.53（万元）进项税额13%8.513%1.14（万元）（2022年）民事法律行为是以意思表示为核心要素，旨在依意思表示的内容发生相应私法效果的表意行为，法律行为的形式其实就是意思表示的方式，下列意思表示的方式中，仅在法律有特别规定或者当事人有特别约定的情形下，才可以视为意思表示的是（）。A.沉默形式B.口头形式C.书面形式D.推定形式答案：A解析：特定沉默只有在有法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时，才可以视为意思表示。按照税务规范性文件制定管理办法，可以自己名义制定税务规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构答案：C解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。