初级会计职称考试题目下载9章.docx

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1、初级会计职称考试题目下载9章初级会计职称考试题目下载9章 第1章某化妆品企业2022年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。 A.0B.50（115）158.82万元C.（5013）159.45万元D.（5013）（115）1511.12万元答案：D解析：委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 （1）组成计税价格（5013）（115）74.12（

2、万元）； （2）应代收代缴消费税74.121511.12（万元）。（2022年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司D.销售石油制品的加油站答案：C解析：（ 1）选项 A：进口矿产品不征收资源税；（ 2）选项 BD：对“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。另外，精盐与石油制品本身也不属于资源税的征税范围。（2022年）下列各项中，关于政府决算报告的表述不正确的是（）。A.综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果B.是政府综合财务报告的重要组成内容C.以预算会计

3、核算生成的数据为准D.主要以收付实现制为编制基础答案：B解析：选项B，政府综合财务报告属于政府财务报告，和政府决算报告是平行编制的报告，不存在包含与被包含的关系。（2022年）下列各项中，关于原材料采用计划成本核算的会计处理表述中，正确的有（）。 A.入库原材料节约差异记入“材料成本差异”科目的借方B.发出原材料应分担的超支差异记入“材料成本差异”科目的贷方C.材料的收入、发出及结存均按照计划成本计价D.发出材料应分担的差异，将计划成本调整为实际成本答案：B,C,D解析：“材料成本差异”科目反映企业已入库各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节

4、约差异及发出材料应负担的超支差异。（2022年）某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计 45万元，被替换旧部件的账面价值为 10万元，该设备原价为 500万元，已计提折旧 300万元。不考虑其他因素，该设备改良后的入账价值为（）万元。A245B235C200D190答案：B解析：设备改良后的入账价值 =45-10+500-300=235（万元）。中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2022年度有关收支情况如下： （1）取得汽车修理收入1?000?000元。 （2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元 （3）张某的独生女正在

5、读小学，课外辅导班支出30000元，为妻子购买轿车支出100000元。 （4）2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，4月将持有的股票全部卖出。 （5）?8月转让普通住房一套，取得销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元该住房原值500000元，是张某2022年8月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用60000元，专项扣除27000元?，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，转让不动产增值税征收率为5%。利息、?股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%

6、要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算2022年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ ）。A.张某本人工资120000B.雇员工资90000元C.为妻子购买轿车支出100000元D.独生子女课外辅导班支出30000元答案：A,C,D解析：A选项：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。B选项：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金所得准予扣除。C选项：用于个人和家庭的支出不得税前扣除。D选项：与取得生产经营收入无关的其他支出不得税前扣除。初级会计职称考试题目下载9章 第2章（2022年）根据消费税法律制度的规定，下 列各项中，属于消费税

7、征税范围的有（ ）。A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒答案：A,C,D解析：（2022年）采用重置成本计量时，资产应当按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。（）答案：对解析：下列关于会计核算要求的说法中错误的有（）。A.我国的会计年度为阴历的1月1日至12月31日 B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币作为记账本位币来编制财务会计报告 C.在民族自治地方，会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字 D.使用电子计算机进行会计核算的，其使用的会计核算软件也必须符合国家统一的会计制度的规定答案：A,B,C解析：选项A，我国的会计年度为公历的1月

8、1日至12月31日；选项B，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币作为记账本位币，但是编制财务会计报告时必须折算为人民币；选项C，在民族自治地方，会计记录在使用中文的前提下可以同时使用当地通用的一种民族文字。（2022年）企业因经营业务调整出售固定资产而发生的处置净损失，应记入“营业外支出”科目。（）答案：错解析：因业务调整出售固定资产的净损失，记入“资产处置损益”科目。根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（）A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力B.当事人口头达成的仲裁协议有效C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确

9、，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定答案：A,C,D解析：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。（2022年）下列各项中，企业应计入销售费用的有（）。A.已售商品的成本B.预计产品质量保证损失C.随同商品销售不单独计价的包装物成本D.销售过程中代客户垫付的运输费答案：B,C解析：选项A，应计入主营业务成本；选项D，应计入应收账款。初级会计职称考试题目下载9章 第3章根据仲裁法的规定，下列纠纷中，可以提请仲裁的有（）。A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.关于继承的纠纷D.关于收养的纠纷答案：A,B解析：下列各项税费中，

10、不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.印花税答案：D解析：企业交纳的印花税不需要预计应交数，所以不通过“应交税费”科目核算。（2022年）甲公司于2022年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2022年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向P银行提示付款，P银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.下列事项中，李某向P银行提示付款时应当办理的是（）。 A.在支票背

11、面注明证件号码B.向P银行交验身份证件C.在支票背面注明证件名称D.在支票背面签章答案：A,B,C,D解析：收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的 形式。（）答案：错解析：定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取 百分比的形式。核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的会计科目是（）。A.应收账款B.合同履约成本C.

12、合同资产D.合同负债答案：C解析：2022年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.丙公司向甲公司行使追索权的期限为（ ）。A.2022年2月18日起3个月B.2022年2月18日起6个月C.2022年3月3日起3个月D.2022年3月3日起6个月答案：B解析：（1）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；（2）如果丙公司未在2022年8月18日前向甲公司行使票据追索权，则其

13、对甲公司的票据追索权消灭，但仍可要求甲公司返还与未支付的票据金额相当的利益（毕竟甲公司有一笔该付的钱没付出去，属于不当得利）。初级会计职称考试题目下载9章 第4章企业向客户转让商品的对价未达到很可能收回收入确认条件，在发出商品时，应借记的会计科目是（ ）。A.受托代销商品B.发出商品C.库存商品D.主营业务成本答案：B解析：转让商品不满足收入确认条件，在发出商品时，企业不应确认收入，将发出商品的成本记入发出商品科目，借记发出商品科目，贷记库存商品科目（2022年）下列各项中，资产的净损失报经批准应计入管理费用的有（）。A.火灾事故造成的库存商品毁损B.自然灾害造成的包装物毁损C.属于一般经营损

14、失的原材料毁损D.无法查明原因的现金短缺答案：A,C,D解析：自然灾害造成的包装物毁损计入营业外支出。根据会计法的规定，下列关于必须设置总会计师单位的表述中，完整、准确的是（）。 A.国有大、中型企业B.国有资产占控股地位的大、中型企业C.国有资产占主导地位的大、中型企业D.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业答案：D解析：会计法规定必须设置总会计师的单位是国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业。2022年 8 月 31 日，某企业负债总额为 500 万元， 9 月份收回应收账款 60 万元，以银行存款归还短期借款 40 万元，预收租金 20 万元。不考虑其他因素，

15、 2022年 9 月 30 日该企业负债总额为（）万元。A.480B.380C.440D.460答案：A解析：收回应收账款，借记“银行存款”科目 60 万元，贷记“应收账款”科目 60 万元，不影响负债；归还短期借款，借记“短期借款”科目 40 万元，贷记“银行存款”科目 40 万元，减少企业的负债 40 万元；预收租金，借记“银行存款”科目 20 万元，贷记“预收账款”科目 20 万元，增加企业的负债 20 万元，所以 2022 年 9 月 30 日该企业的负债总额 =500- 40+20=480 （万元）。下列不属于实收资本增加的途径的是（）。A.接受投资者追加投资B.资本公积转增资本C.

16、盈余公积转增资本D.当期实现的净利润答案：D解析：实现的净利润会增加所有者权益及留存收益的总额，但并不会使实收资本增加。甲公司为一家上市公司，2022 年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1 月1 日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1 640 万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40 万元），另支付相关交易费用4 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1 月5 日，收到乙公司发放的现金股利40 万元并存入银行。（3）6 月30 日，持有乙公司股票的公允价值为1 800 万元，同日乙公司宣

17、告发放上半年股利40 万元。（4）12 月31 日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2 100 万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（4），从购入到出售该持有交易性金融资产累计应确认的投资收益金额为（ ）万元。A.309.96B.336C.300D.349.96答案：A解析：出售时分录如下：借：其他货币资金2 100贷：交易性金融资产成本1 600公允价值变动200投资收益273.96（差额，倒挤）应交税费转让金融商品应交增值税26.04从购入到出售该交易性金融资产累计应确认的投资收

18、益金额=-4（购入时支付的交易费用）+40（6 月30 日宣告发放的上半年股利）+273.96（出售时的投资收益）=309.96（万元），选项A 正确。初级会计职称考试题目下载9章 第5章甲某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2022年12 月 1 日，该企业“原材料甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为15 元，未计提存货跌价准备。12 月份发生有关原材料收发业务或事项如下：（1）10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元。增值税税额为 4 201.6 元，销售方代垫运杂费 2 680 元（不考虑增值税），运输过

19、程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000 元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。（3）25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100 千克。（4）31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。（5）31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据期初资料、资料（1）至（5），下列各项中，关于该企业 12 月末原材料的会计处理结果表述正确的是（ ）。A.12

20、月末应计提存货跌价准备200元B.12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”金额为12800元C.12月末甲材料的成本为13000元D.12月末甲材料成本高于其可变现净值，不计提存货跌价准备答案：A,B,C解析：本月发出甲材料的成本金额为（100+3 000+100）16.25=52 000（元），期末剩余甲材料的成本为 2 00015+32 320+2 680-52 000=13 000（元），选项 C 正确；期末甲材料的可变现净值为 12 800 元，所以应当计提减值准备=13 000-12 800=200（元），选项 A 正确、选项 D 错误；所以 12 月末记入“存货”项目的“原材

21、料”的金额为 12 800元，选项 B 正确。（2022年）一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。（ ）答案：错解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（2022年）扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ ）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.15日B.10日C.30日D.60日答案：B解析：我国财务报告的目标是向财务报告使用者提供决策有用的信息，并反映企业管理层受托责任的履行情况。（）答案：对解析：下列选项中，在借贷记账法下关于成本类账户结构描述不正确的是（）。A.借方登记增加B.贷方登记增加C.期末余额一般在

22、借方D.有些账户可能无余额答案：B解析：成本类账户增加登记在借方。商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期损益。（）答案：对解析：商品流通企业发生的金额较小的进货费用（运输费、装卸费、保险费等）可以在发生时直接计入当期损益。初级会计职称考试题目下载9章 第6章下列选项中，以“资产负债所有者权益”这一会计恒等式为理论依据的有（）。A.编制资产负债表B.成本计算C.平行登记D.复式记账答案：A,D解析：编制资产负债表和复式记账是以“资产负债所有者权益”这一会计恒等式为理论依据。会计分期假设的前提是（）。A.会计主体B.

23、持续经营C.权责发生制原则D.货币计量答案：B解析：会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。甲、乙、丙、丁四人就仲裁法的相关规定进行讨论，则下列四人的说法中错误的有（）。 A.甲认为仲裁适用于平等主体之间发生的财产权益纠纷，因此离婚析产纠纷也应适用仲裁法B.乙认为仲裁实行一裁终局原则，因此当事人达成和解协议后反悔的，不可以再就同一事项申请仲裁C.丙认为若双方未单独签订仲裁协议而是只在合同中约定仲裁条款，则若合同无效，仲裁条款也无效D.丁认为仲裁是否公开进行是自愿的，当事人协议公开的就可以公开进行答案：A,B,C,D解析：#根据支付结算法律制度的规定，汇

24、票持票人可以取得期前追索权的情形有（ ）。A.承兑人被宣告破产B.付款人被责令终止业务活动C.承兑附条件D.出票人被宣告破产答案：A,B,C解析：（ 1）选项 C：承兑附有条件的，视为拒绝承兑，持票人可以行使追索权；（ 2）选项 ABD：只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，持票人才可以行使追索权。（2022年）居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）答案：对解析：（2022年）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲

25、餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列关于甲企业在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.甲餐馆申请开立该账户时应出具企业法人营业执照正本B.该账户为甲餐馆的主办账户C.甲餐馆可自主选择另一家银行再开立一个基本存款账户D.甲餐馆可通过该账户发放工资答案：A,B,D解析：一个单位只能开立一个基本存款账户，选项C表述错误。初级会计职称考试题目下载9章 第7章年终决算之前，为确保年终决算会计信息的真实

26、和准确，需要进行的财产清查有（）。A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查答案：A,C解析：年终决算之前，应该进行全面清查，年终进行的清查，也属于定期清查。经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。A.企业账上的银行存款额B.银行对账单上的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.银行存款的实有数答案：D解析：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额，即银行存款的实有数。（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。A.10日B

27、.15日C.7日D.30日答案：B解析：下列各项中，属于“其他应收款”科目核算内容的是（）。A.为购货单位垫付的运费B.应收的劳务款C.应收的销售商品款D.为职工垫付的房租答案：D解析：选项 ABC 应计入应收账款。甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2022年 10月有关经营情况如下：（ 1）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8万元，替游客向其他单位支付交通费 53万元、住 宿费 25.44万元、门票费 22.26万元；并支付本单位导游工资 2.12万元（ 2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9万元，本月一次性收取 3个月的含增 值税租金 32.7万元。（

28、3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8万元。（ 4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。（ 5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18万元。（ 6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4万元。 已知：旅游服务增值税税率为 6，不动产租赁服务增值税税率为 9；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2. 甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（720.825.4422.26）640.386（万元）B.（720.85325.44

29、22.26）（16）635.1（万元）C.（720.8532.12）639.9408（万元）D.（720.85325.4422.262.12）（16）634.98（万元）答案：B解析：某企业对X省Y市税务部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A.Y市税务部门B.Y市人民政府C.X省税务部门D.X省人民政府答案：C解析：对海关、金融、税务、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对X省Y市税务部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向X省税务部门申请行政复议。初级会计职称考试题目下载9

30、章 第8章纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）答案：对解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（ ）以上的，属于重大税收违法失信案件。A.100万元B.50万元C.20万元D.10万元答案：D解析：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额10万元以上的，属于重大税收违法失信案件。（2022年）根据车辆购置税法律制度的规定 ， 下列车辆中 ， 不属于车辆购置税免税项目的是（ ） 。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城

31、市公交企业购置的公共汽电车辆D.个人购买的经营用小汽车答案：D解析：中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2022年12月有关收支情况如下：（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.李某的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.取得企业债券利

32、息3000元B.取得机动车保险赔款4000元C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次答案：B解析：下列各项费用，应计入销售费用的有（）。A.费用化的利息支出B.业务招待费C.广告费D.展览费答案：C,D解析：选项A，费用化的利息支出一般计入财务费用；选项B，业务招待费应计入管理费用。下列各项中，会导致所有者权益总额减少的事项有（）。A.实际发放股票股利B.宣告分派现金股利C.企业发生亏损D.投资者撤资答案：B,C,D解析：选项A分录如下：借：利润分配贷：股本该笔业务不会导致所有者权益发生增减变动。选项B分录如下：借：利润分配贷：应付股利该笔业务会减少所有

33、者权益总额。选项C不做账务处理，直接冲减利润分配未分配利润即可，会减少所有者权益总额。选项D投资者撤资会导致所有者权益减少。初级会计职称考试题目下载9章 第9章甲公司有供水和供电两个辅助生产车间，采用计划成本分配法分配辅助生产费用。2022年2月份，供电车间发生电费20万元，共提供20万度电；供水车间发生水费40万元，共提供80万立方米水。假定供电车间每度电耗费0.8元，供水车间每立方米水费0.6元。不考虑其他因素，则下列说法中，正确的有（）。A.如果按照计划成本核算分配成本，则应分配电费16万元B.甲公司本月应确认管理费用4万元C.采用计划成本分配法便于考核各受益单位的成本，有利于分清各单位

34、的经济责任D.这种分配方法适用于辅助生产劳务或产品计划单位成本不够准确的企业答案：A,B,C解析：如果按照计划成本核算分配成本，则应分配电费16万元200.8，应分配水费48万元800.6；计划成本与实际成本之间的差异计入管理费用，则计入管理费用的金额=16+48-20-40=4（万元）。计划成本分配法适用于辅助生产劳务或产品计划单位成本比较准确的企业，选项D错误。某制造业企业为增值税一般纳税人，2022年至2022年发生相关经济业务如下： （1）2022年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全

35、部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。 （2）2022年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。 （3）2022年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。 （4）2022年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（1）和（

36、4），下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。A.2022年3月31日，资产负债表中“固定资产”项目期末余额为58.5万元B.处置该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目87.5万元C.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元D.按保险公司赔偿款借记“固定资产清理”科目30万元答案：A,B,C解析：资料（4）会计分录： 将毁损固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 87.5 累计折旧7.5（已计提10个月） 贷：固定资产95 支付清理费时： 借：固定资产清理1 贷：银行存款 1 收到保险公司赔偿时： 借：其他应收款 30 贷：固定资产清理30存在税收违法行为且拒

37、不接受税务机关处理的一般纳税人不得领购开具增值税专用发票。（ ）答案：对解析：会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。（）答案：对解析：各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2022年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2022年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育

38、附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）8%=108.64（万元）C.与转让房地产有关的税金=12009%（1+7%+3%）=118.8（万元）D.与转让房地产有关的税金=12009%（1+7%+3%）+12000.5=119.4（万元）答案：A解析：选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）；选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税，但是不含增值税，所以与转让房地产有关的税金=12009%（7%+3%）+12000.5=11.4（万元）。在我国企业可根据自身情况划分会计年度，但一经采用后不得随意变动。（）答案：错解析：我国采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日为一个会计年度。