初级会计答疑精华7节.docx

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1、初级会计答疑精华7节初级会计答疑精华7节 第1节 下列销售行为不属于增值税征税范围的有（ ）。A将自产的货物分配给投资者B典当业销售死当物品C银行销售金银D邮局销售邮票、信封正确答案：D本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮票、信封取得的收入需要缴纳营业税，不缴纳增值税。 某工业企业，2022年8月份因雷击造成火灾，共计损失250万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。企业收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（ ）万元。A150B250C50D100正确答案：A应

2、计人营业外支出的金额=250100=150(万元)，流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常损失都应计入营业外支出。 2022年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出A公司于9月5日收到该信函。根据行政复议法的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期闻内提出行政复议申请，该期间为（ ）。A9月1日至9月30日B9月1日至10月30日C9月5日至1O月4日D9月5日至11月4日正确答案：D当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自“知道”该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。 企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，

3、因此是可以适用仲裁的。（ ）正确答案：本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。 从事代理记账业务，应当经所在地（ ）批准。A省级以上（含省级）人民政府财政部门B县级以上（含县级）人民政府财政部门C省级国家税务局D县级国家税务局正确答案：B本题考核从事代理记账业务的审批机关。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。符合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一印制的代理记账许可证书。申请人经批准取得代

4、理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工商登记手续，领取营业执照。 甲公司于2022年5月接受一项产品安装任务，安装期8个月，合同总收入120万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本45万元，预计还将发生成本55万元，假设甲公司按实际发生的成本与估计总成本的比例确定劳务的完工进度。该项劳务2022年度应确认的劳务收入为( )万元。A120B45C54D25正确答案：C解析： 当年应确认的收入=12045(45+55)=54(万元)初级会计答疑精华7节 第2节 2022年4月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情况：（1）2022年1月，甲公司从外地购买一批原

5、材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。（2）2022年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。（3）2022年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。（4）2022年5月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。（5）2022年6月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部

6、门。（6）甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定？为什么？（4）根据本题要点（4）所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件？为什么？（5）根据本题要点（5）所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定？为什么？（6）

7、根据本题要点（6）所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定？为什么？正确答案：（1）不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 （2）不符合规定。根据规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。 （3）不符合规定。根据规定，会计记录和财产保管属于不相容职务，应当相互分离控制。 （4）张某不具备任职条件。根据规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。 （5）不符合规定。根据规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位

8、，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。 （6）不符合规定。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的，还应当由总会计师签名并盖章。 资产的成本是可以计量的，这属于资产的特征。 ( )A正确B错误正确答案：B解析： 资产的特征包括：(1)资产能够直接或间接地给企业带来经济利益；(2)资产是为企业拥有的，或者即使不为企业拥有，也是企业所控制的；(3)资

9、产是由过去的交易或事项形成的。 假设销售量销售单价保持不变，保本点越高，则能实现的利润( )。A、越小B、不变C、越大D、不一定正确答案：A 企业接受投资者投入一台需要安装才能使用的生产设备，同类设备的市场价格为10000元，安装领用自产库存商品一批（成本为5000元，计税价格6000元，增值税率17%），支付人工成本2000元，则企业应借记“固定资产”（ ）元。A10000B17000C17850D18020正确答案：D固定资产100005000600017%200018020（元）。 企业2022年6月30日短期投资的市价为50000元,成本为60000元。2022年12月31日,短期投资

10、的市价为62000元,则年末冲回短期投资跌价准备的金额为( )元。A10000B12000C2000D50000正确答案：A 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为200万元， 支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。A.290 B.300 C.320 D.335.3正确答案：C初级会计答疑精华7节 第3节 郝某缴纳个人所得税的下列计算

11、中，正确的是（）。A出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000（1-20%）10%=240元B公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 00020%=10 000元C董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000（1-20%）20%=3 200元D授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2 000-800）20%=240元正确答案：BCD 会计从业资格证书持证人员离开会计工作岗位超过一定期限的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案，该期限为（ ）。A30日B90日C6个月D1年正确答案：C本题旨在考查会计从业资格证书的注册登记制度。注意持证人员从事会计工作之

12、日起注册登记的时间、持证人员离开会计工作岗位超过一定时间的和持证人员调转登记时间的不同。会计从业资格证书实行注册登记制度，持证人员从事会计工作、应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表并办理注册登记；持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案；持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记；持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，向原注册登记韵会计从业资格管理机构办理调出手

13、续，并自办理调出手续之日起90日内办理调人手续。故本题正确答案为C。 甲公司2022年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150B200C100D50正确答案：D 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业正确答案：AB ()属于银行存款核算所依据的原始凭证。A.送款回单B

14、.发货票副联C.支票存根D.发货票正确答案：ABCD送款回单、发货票副联、支票存根、发货票等都是银行存款核算所依据的原始凭证。 下列各项，不属于现金使用范围的是（ ）。A向农民收购棉花的支出B外出采购人员的差旅费C外购物资的支出D在建工程人员的工资支出正确答案：C外购物资的支出应通过转账支付。初级会计答疑精华7节 第4节 下列税率形式中，适用于印花税的有（ ）。A定额税率B超额累进税率C超率累进税率D全额累进税率正确答案：A本题考核印花税的适用税率。印花税的税率分为定额税率和比例税率。 某企业有原值为2000万元的房产，2022年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险

15、。已知当地政府规定的扣除比例为最高限，该企业2022年度应纳房产税为（ ）万元。A16.80B168C24D240正确答案：A本题考核房产税的计算。用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，扣除比例最高限为30%，该企业应纳房产税=2000(130%)1.2%=16.80(万元)。 船舶吨税采用定额税率。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：船舶吨税采用定额税率。 仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。 （ ）正确答案：本题考核仲裁协议、行政复议的形式。仲裁协议应当以书面形式订立，口头

16、达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 支付给职工以及为职工支付的现金为（ ）万元。 A200 B205 C150 D105正确答案：D支付给职工以及为职工支付的现金=100+(10-5)=105(万元)。 下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是( )。A企业开出并承兑商业汇票时，应按其票面金额贷记“应付票据”B应付票据到期支付时，按账面余额结转C企业支付的银行承兑手续费，计入当期“财务费用”D企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”正确答案：D解析： 企业到期无法支付的银行承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款”。初级会计答疑精华7节

17、第5节 某企业2022 年1 月利润总额100 万元，确认了所得税费用25 万元，则在表结法下本年利润账户的月末余额为（ ）万元。A、75B、100C、0D、125正确答案：C专家解析：正确答案：C本题考核表结法的相关内容。在表结法下，企业在年末时才将损益类科目结转到本年利润科目中 下列各项中，不应计入产品成本的有( )。A、固定资产报废净损失B、支付的矿产资源补偿费C、预计产品质量保证损失D、基本生产车间设备计提的折旧费ABC本题考核产品成本的内容。选项A，固定资产报废净损失计入营业外支出;选项B，支付的矿产资源补偿费计入管理费用;选项C，预计产品质量保证损失计入销售费用。 下列有关行政复议

18、的表述中，不符合规定的有（ ）。A不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B申请行政复议必须采用书面形式C不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D行政复议决定书自作出之日起发生法律效力正确答案：BD本题考核行政复议的基本规定。选项B，申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；选项D，行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。 下列税金中，工业企业应记入“营业税金及附加”科目的有（ ）。A、应交纳的城市维护建设税B、销售应税消费品应交纳的消费税C、对外提供运输劳务应交纳的营业税D、销售不动产应交纳的营业税正确答案：ABC专家解析：正确答案：ABC 销售不动产应交纳的营业税，应

19、记入“固定资产清理”科目。 根据合同法的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（ ）A假借订立合同，恶意进行磋商B明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商C故意隐瞒与订立合同有关的重要事实D提供与订立合同有关的虚假信息正确答案：ACD根据合同法第二十四条规定：假借订立合同，恶意进行磋商。故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息。有违背试实信用原则行为。 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A试用期用工B非全日制用工C固定期限用工D无固定期限用工正确答案：B初级会计答疑精华7节 第6节 下列资产负债表各项目中,属于流动负债的有（

20、）。A. 预收账款B. 其他应交款C. 预付账款D. 一年内到期的长期借款正确答案：ABD 根据我国增值税暂行条例的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。A将购买的货物分配给股东B将委托加工的货物用于集体福利C将自产的货物无偿赠送他人D销售代销货物正确答案：ABCD本题考核增值税视同销售的范围。视同销售货物行为包括：(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但是相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产、委托加工的货物用于非应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位

21、或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物，分配给股东或其他投资者；(7)将自产、委托加工的货物，用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物，用于无偿赠送他人。 下列项目中，可能引起企业利润总额增加的有（ ）。 A接受现金捐赠 B出租包装物 C确认无法支付的应付账款 D向子公司销售商品正确答案：ABCD出租包装物和向子公司销售商品会引起营业利润的增加，从而间接引起利润总额的增加；接受捐赠、确认无法支付的应付账款计入营业外收入，直接引起企业利润的增加。 下列各科目，年末应无余额的有（ ）。A管理费用B所得税C待摊费用D预提费用正确答案：AB损益类账户期末时应将余额结转入“本

22、年利润”科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额；待摊费用属于资产类账户，预提费用属于负债类账户，期末可以有余额。 A酒厂2022年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。A50000B60000C70000D63333.331正确答案：C本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格(57000+9500)(15%)70000(元)。 下列各项中，属于非流动资产的有（ ）。A交易性金融

23、资产B长期股权投资C工程物资D开发支出正确答案：BCD选项A属于流动资产。初级会计答疑精华7节 第7节 原始凭证按照格式不同，可分为（ ）。A一次凭证B汇总凭证C通用凭证D专用凭证正确答案：CD 该企业2022年所占用的土地中，可以享受税收减免的有（ ）。A企业内职工医院和托儿所用地B经批准改造的废弃土地C厂区内直接用于鸡鸭养殖的用地D经批准新征用的非耕地正确答案：ABC选项D，纳税人新征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 采用数据电文形式订立合同，收件人未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为要约或者承诺到达时间。（ ）正确答案：(1)收件人指定特定系统接

24、收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间;(2)未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。 公司本月支付厂部行政人员工资30000 元，预付厂部半年（含本月）保险费2400 元， 支付本月生产车间保险费6000 元，计提厂部固定资产折旧费600 元。根据上述资料，甲公 司本月管理费用发生额为（ ）元。A30600B33000C31000D39000正确答案：C本月管理费用发生额=30 000+24006+600=31 000元。 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （ ）正确答案：自建出售的不动产，应缴两个税目的营业税。 根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（ ）。A带强调事项段的无保留意见的审计报告B保留意见的审计报告C否定意见的审计报告D无法表示意见的审计报告正确答案：BD如果拒绝对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。