初级会计职称考试试题及答案8节.docx

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1、初级会计职称考试试题及答案8节初级会计职称考试试题及答案8节 第1节（2022年）甲公司为居民企业，2022年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。（2）缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。（3）发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。（4）实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利

2、费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.业务招待费税前准予扣除金额为25万元B.业务招待费税前准予扣除金额为30万元C.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为705万元D.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为750万元答案：A,D解析：（ 1）选项 AB：业务招待费扣除限额 1=50 60%=30（万元），

3、业务招待费扣除限额2=（ 4700+300） 5 =25（万元），税前准予扣除的业务招待费为 25万元；（ 2）选项 CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额 =（ 4700+300） 15%=750（万元），实际发生额（ 780万元）超过了税前扣除限额， 2022年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 750万元。下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A.应付租入包装物租金B.应付购买材料款C.结转到期无力支付的应付票据D.应付由企业负担的职工社会保险费答案：A解析：选项A计入其他应付款；选项B计入应付账款；选项C计入应付账款或短期借款；选项D计入应付职工薪酬。某金店2022年9

4、月销售金银首饰取得不含税销售额26万元，销售翡翠玉镯取得不含税销售额15万元，销售钻石戒指取得含税销售额226万元，已知增值税税率为13，金银首饰、钻石戒指消费税税率为5，翡翠玉镯消费税税率为10，则下列金店当月应缴纳的消费税列式中，正确的是（ ）。A.(26+226)(1+13)5+1510=365(万元)B.26+226(1+13)5+1510=38(万元)C.26+226(1+13) 5=23(万元)D.(26+226)(1+13) 5=215(万元)答案：C解析：(1)金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产、进口、委托加工环节征收消费税，所

5、以本题中翡翠玉镯不需要缴纳消费税，选项AB排除。(2)题中说明金银首饰销售额为不含税价，所以不需要价税分离，选项D排除。2022年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2022年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（）。A.将卡内资金转入第三方支付账户B.在甲支付机构签约的特约商户中购物消费C.购买交通卡D.在商场购买预付卡答案：B解

6、析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项 C）、单一行业卡及其他商业预付卡（选项 D）或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户（选项 A）转移。企业实行股份制改造前，为了明确经济责任，需进行( )。A定期清查B内部清查C全面清查D外部清查答案：C解析：企业实行股份制改造前，为了明确经济责任，需进行全面清查。#（2022年）甲公司为居民企业， 2022年度有关经济业务如下：（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 15万元、银行存款利息收入 5万元，没收逾期未退包装物押金取得

7、不含增值税收入 0.5万元。（ 2）支付职工困难补贴 3万元、职工交通补贴 2.5万元、职工食堂人员工资 15万元；缴纳生产工人基本养老保险费 40万元。（ 3）新技术研究开发费用 30万元，已计入管理费用。（ 4）支付税收滞纳金 2万元，直接向贫困山区捐款 5万元，向街道办赞助支出 6万元。（ 5）当年向投资者分配利润 100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1. 甲公司下列收入中，在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.国债利息收入15万元B.银行存款利息收入5万元C.没收逾期未退包装物押金收入0.5万元D.产品销售收入2000万

8、元答案：A,B,C,D解析：下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（ ）。A.辞退福利B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C.为职工代扣代缴的个人所得税D.按国家规定标准提取的职工教育经费答案：C解析：职工薪酬主要包括以下内容：(1)短期薪酬，具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、工伤保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费(选项D)；短期带薪缺勤；短期利润分享计划；其他短期薪酬。(2)离职后福利，分为设定提存计划(选项B)和设定受益计划。(3)辞退福利(选项A)。(4)其他长期职工福利，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

9、初级会计职称考试试题及答案8节 第2节甲企业为增值税一般纳税人，2022年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：(1)5月11日，从上海证券交易所购入乙企业股票20000股，按照股票公允价值支付购买价款918000元，包含已宣告但尚未发放的上年度现金股利18000元。另外，甲企业支付给上海证券交易所相关交易费用3000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)5月15日，甲企业实际收到乙企业发放的现金股利18000元。(3)6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为910000元。(4)7月6日，乙企业宣告以每股08

10、元发放本年上半年的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。(5)7月18日，将持有的乙企业股票出售10000股，售价为506000元，转让该金融商品应交增值税为266038元。(6)12月31日，甲企业仍持有剩余的乙企业股票10000股，公允价值为600000元，甲企业预期将继续持有超过一年。根据资料(1)，甲企业购入该交易性金融资产的初始入账金额是( )元。A.921180B.918000C.921000D.900000答案：D解析：初始入账金额=918000-18000=900000(元)。（2022年）企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余

11、额转入的会计科目是（）。A.管理费用B.其他业务收入C.财务费用D.营业外收入答案：D解析：企业转销确实无法支付的应付账款，应将其账面余额转入“营业外收入”科目。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内 .境外所得确定原则的表述中，正确的有（ ）。A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定答案：A,B,C,D解析：2022 年 1 月 1 日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务 活动如下：（1）1 月 31 日，该项专利

12、技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬 25 万元，本月用银行存款支付其他研发支出 64 万元。（2）2 月 1 日，进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 100 万元（不考虑增值税），确认研究人员薪酬 130 万元，用银行存款支付其他研发支出 18 万元。开发阶段的全部支出中有 10 万元 不符合资本化条件。（3）8 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登 记费 2 万元。8 月 5 日，交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销，预计净残值为零。（4）11 月 1 日，将专利权出租给乙企业，租期为 10 个月，每月租金为

13、5 万元（不考虑增值税）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1），下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是（）。 A.发生其他研发支出时：借：研发支出费用化支出 64贷：银行存款 64B.确认研发人员薪酬时： 借：研发支出费用化支出 25贷：应付职工薪酬 25C.1 月末结转研究阶段支出时： 借：管理费用 89贷：研发支出费用化支出 89D.1 月末结转研究阶段支出时： 借：无形资产 89贷：研发支出费用化支出 89答案：A,B,C解析：资料（1）会计分录： 借：研发支出费用化支出 89贷：应付职工薪酬 25银行存款 64

14、借：管理费用 89贷：研发支出费用化支出 89会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（ ）答案：对解析：会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（2022年）甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价3 000万元；出售前该金融资产的账面价值为2 800万元（其中成本2 500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。 A.200B.200C.500D.500答案：A解析：处置时确认的投资收益处置价款处置时的账面价值3 0002 800200（万元）。下列关于划线更正法的说法正确的是（）。A.划线更正法可以只划去

15、错误的单个数字B.划线更正法不可以划去错误的文字C.错误的数字必须全部划去D.错误的数字必须全部涂掉答案：C解析：采用划线更正法时，如果是文字错误，可以在错误的文字上划一条红线；如果是数字错误，不可以只划销错误数字，应将全部数字划销，并保持原有数字清晰可辨。初级会计职称考试试题及答案8节 第3节（2022年）乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（ ）。A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位C.乙公司可以向张某收取劳务中介费D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系答案：A解析：（

16、1）选项 A：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订立 2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；（ 2）选项 B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（ 3）选项 C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（ 4）选项 D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有（）。A.无法查明原因的现金短缺应计入管理费用B.转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用C.行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用D.企业在筹建期间内发生的开办费

17、应计入管理费用答案：A,C,D解析：选项B，转销无法支付的应付账款应该计入“营业外收入”。甲公司向乙公司购买货物，于2022年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写“不大于5 000元”，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。 乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。 丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析

18、回答下列小题。 下列关于支票使用范围的表述中，错误的是（）。 A.划线普通支票只能用于支取现金B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金答案：A解析：根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2022年发生的无形资产相关业务如下：（1）甲公司继续研发一项生产用新兴技术。该技术的“研发支出资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1-6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元。7月15

19、日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。（2）12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能发生减值的迹象，预计其可收回金额为185万元。（3）12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元。

20、要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的全额单位用万元表示）根据资料（3），下列各项中，甲公司转让F非专利技术使用权的会计处理结果正确的是（）。A.其他业务收入增加10万元B.累计摊销增加6万元C.其他业务收入增加10.6万元D.其他业务成本增加6万元答案：A,B,D解析：相关分录如下：借：银行存款10.6贷：其他业务收入10应交税费应交增值税（销项税额）0.6借：其他业务成本 6贷：累计摊销 62022年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所） 分配股息折合人民币1000万元。 已知预提所得税税率为10%。 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，

21、正确的是（ ）。A.100010%50%=50（万元）B.100010%=100（万元）C.1000（1-25%）10%=75（万元）D.1000（1-25%）10%50%=37.5（万元）答案：B解析：（ 1）乙公司是未在中国境内设立机构场所的非居民企业：对其取得的来源于境内的收入实行源泉扣缴；不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。（ 2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额 =应纳税所得额预提所得税税率 =股息收入全额 10%。根据资源税法律制度的规定，下列关于金矿资源税纳税环节的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人自采金原矿销售的，在金原矿销售

22、时缴纳资源税B.纳税人以自产金原矿加工金锭销售的，在金锭销售时缴纳资源税C.纳税人以自产金原矿加工金锭自用（用于连续生产资源税应税产品以外的其他方面）的，在金锭自用时缴纳资源税D.纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在原矿移送时缴纳资源税答案：A,B,C解析：选项 D：纳税人自采金原矿加工金精矿销售的，在金精矿销售时（而非原矿移送时）缴纳资源税。企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益。（）答案：错解析：谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。初级会计职称考试试题及答案8节 第

23、4节（2022年）在资产负债表日企业计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的金额，应借记的会计科目是（）。A.营业外支出B.投资收益C.公允价值变动损益D.其他业务成本答案：C解析：交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，在资产负债表日公允价值的变动计入当期损益（公允价值变动损益）。（2022年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（）。A.甲公司纪检部门B.甲公司债权人C.甲公司会计机构D.甲公司会计人员答案：C,D解析：内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动，选项CD是答案。根据印花税法律制度的规定，下

24、列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同答案：D解析：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖合同。李某2022年6月购入A上市公司股票，2022年10月取得A公司的股息收入12万元，该股票于2022年12月转让；同月取得B上市公司的股息收入10万元，该股票是李某于2022年4月购入。已知个人所得税中利息、股息、红利所得适用20税率，则下列李某应缴纳个人

25、所得税税额的计算中，正确的是（ ）。A.(12+10)20=44(万元)B.1220=24(万元)C.125020=12(万元)D.1220+105020=34(万元)答案：C解析：(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。(2)李某持有A公司股票在1个月以上、1年以内，减半计入应纳税所得额，持有B公司股票超过1年，免征个人所得税。根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各

26、项所得中，按次计征个人所得税的是（）。A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得答案：B解析：选项ACD：属于居民个人的综合所得，按年计征。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的与无形资产相关的经济业务如下：(1)5月10日，自行研发某项行政管理非专利技术，截至5月31日，用银行存款支付研发费用50000元，相关支出不符合资本化条件，经测试该项研发活动完成了研究阶段。(2)6月1日，该项研发活动进入开发阶段，该阶段发生研发人员薪酬500000元，支付其他研发费用100000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为13000元，全部符合资本化条件。(3)

27、9月5日，该项研发活动结束，经测试达到预定技术标准，形成一项非专利技术并投入使用，该项非专利技术预计使用年限为5年，采用直线法摊销。(4)12月1日，将上述非专利技术出租给乙公司，双方约定的转让期限为2年，月末，甲公司收取当月租金收入20000元，增值税税额为1200元，款项存入银行。根据资料(1)至(4)，甲公司12月份出租非专利技术的账务处理正确的是( )。A.收取租金时：借：银行存款21200 贷：营业外收入20000 应交税费应交增值税(销项税额)1200B.计提摊销时：借：管理费用10000 贷：累计摊销10000C.收取租金时：借：银行存款21200 贷：其他业务收入20000 应

28、交税费应交增值税(销项税额)1200D.计提摊销时：借：其他业务成本10000 贷：累计摊销10000答案：C,D解析：无形资产月摊销额=600000/5/12=10000元。（2022年）2022年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有（ ）。A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B.因交通违章承担行政责任的范某C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某答案：A,B,C,D解析：（1）选项A：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调

29、整工作岗位，仍不能胜任工作的（李某经培训能够胜任），用人单位可以不提供无固定期限劳动合同；（2）选项B：被依法追究刑事责任（而非行政责任）的，用人单位可以不提供无固定期限劳动合同；（3）选项C：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（王某可以从事原工作），用人单位可以不提供无固定期限劳动合同；（4）选项D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的（张某已经立即改正），用人单位可以不提供无固定期限劳动合同。初级会计职称考试试题及答案8节 第5节某工业企业设有机修和运输两个辅助

30、生产车间，其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示： 采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。（计算时分配率的小数保留4位，分配的小数尾差计入管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。） 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 机修车间在对外分配生产费用时，分配率是（）。 A.0.5 B.0.3267 C.0.3 D.0.5167答案：D解析：首先计算出机修车间交互分配的分配率机修车间待分配的费用/机修车间供应劳务量4 700/9 400=0.5；机修车间外分配的生产费用待分配费用运输车间耗用机修车间的费用机修车间耗用运输车间的费用，其中运输车间耗用机修车间的费用运输车间

31、耗用机修车间的工时机修车间交互分配的分配率； 机修车间耗用运输车间的费用机修车间耗用运输车间的公里运输车间交互分配的分配率； 机修车间对外分配的费用4 7000.5400+0.3500=4 650（元）； 机修车间对外分配生产费用的分配率=对外分配的费用/（供应劳务量运输车间耗用的劳务量）=4 650/（9 400400）=0.5167。转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的一般纳税人，在2022年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（）答案：错解析：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2022年12月31日前，可

32、选择转登记为小规模纳税人。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年11月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。（3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱；（4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56，烟丝消费税税率为30，烟叶税税率为20。价外补贴按烟叶收购价款的10计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该卷烟

33、厂当月的各项业务中，下列表述正确的是（ ）。A.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税 B.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税 C.卷烟在批发环节不征收消费税 D.烟叶不属于消费税的征税范围答案：A,D解析：卷烟在批发环节加征消费税。（2022年）甲公司为居民企业，2022年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。（2）缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。（3）发生业务招待费支出50万元

34、，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。（4）实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。A.出租办公楼租金收入300万元B.产品销售收入4

35、700万元C.企业债券利息收入35万元D.接受捐赠收入10万元答案：A,B,C,D解析：应税收入（选项 ABCD） .不征税收入和免税收入均应计入收入总额。根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.关税配额税率答案：C解析：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。某商场采用毛利率法对商品的发出和结存进行日常核算。2022年10月，甲类商品期初库存余额为150万元。该类商品本月购进成本为400万元，本月销售收入为510万元，本月销售折让为1

36、0万元；上月该类商品按扣除销售折让后计算的毛利率为20。假定不考虑相关税费，2022年10月该类商品月末库存成本为（ ）万元。A.150B.100C.400D.50答案：A解析：销售成本=销售额-销售毛利=(510-10)-(510-10)20=400（万元）2022年10月该类商品月末库存成本=150+400-400=150(万元)。（2022年）下列各项中，关于政府决算报告的表述不正确的是（）。A.综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果B.是政府综合财务报告的重要组成内容C.以预算会计核算生成的数据为准D.主要以收付实现制为编制基础答案：B解析：选项B，政府综合财务报告属于政府财务报告

37、，和政府决算报告是平行编制的报告，不存在包含与被包含的关系。初级会计职称考试试题及答案8节 第6节某企业年初所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润为200万元，本年实现利润总额为600万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元。企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元。A.650B.582.5C.502.5D.605答案：C解析：该企业年末未分配利润=200+600（1-25%）-600（1-25%）10%-600（1-25%）5%-80=5

38、02.5（万元）。企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到的会计科目是（）。A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.其他业务成本答案：C解析：随同商品出售而不单独计价的包装物成本应结转到销售费用。（2022年）下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额答案：A,C解析：应在资产负债表“预付款项”项目列示的有：“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额和“预付账款”科目所

39、属明细账科目的借方余额。（2022年）2022年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2022年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2022年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。关于甲公司销毁会计档案的下列表述中,正确的是（ ）。A.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见B.

40、法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见C.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见D.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁答案：A,B,D解析：（1）选项ABC：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。（2）选项D:保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在10日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。（ ）答案：错解析：用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并

41、在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元；出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑增值税等其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。A.200B.-200C.500D.-500答案：A解析：甲公司对该交易应确认的投资收益 =3000-2800=200（万元）。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下： （1）2022年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值

42、税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。 （2）2022年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。 （3）2022年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。2022年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。 （4）2022年1月1日，将该生产线对外经营

43、出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。 （5）2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧90万元，其账面价值为376万元，取得处置收入410万元存入银行，增值税税额为53.3万元；发生自行清理费用5万元。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（4），2022年1月会计处理正确的说法是（）。 A.影响其他业务收入的金额为60万元B.影响其他业务收入的金额为5万元C.出租期间不计提折旧D.影响其他业务成本的金额为3.75万元答案：B,D解析：固定资产入账价值466万，预计净残值16万，使用年限10年，则折旧额为（46616）10123.75（万

44、元）。初级会计职称考试试题及答案8节 第7节下列关于无固定期限劳动合同的说法中，正确的有（ ）。A.双方自由协商、一致同意订立B.依照法律规定，直接视为订立了无固定期限劳动合同C.劳动者在该用人单位连续工作满10年的应当订立无固定期限劳动合同D.出现法定情形时，法律强制用人单位与劳动者订立无固定期限劳动合同(除非劳动者有相反意愿)答案：A,B,C,D解析：无固定期限劳动合同的订立主要有3种情形：(1)双方自由协商、一致同意订立；(2)依照法律规定，直接视为订立了无固定期限劳动合同；(3)出现法定情形时，法律强制用人单位与劳动者订立无固定期限劳动合同(除非劳动者有相反意愿)。根据车船税法律制度的

45、规定，下列说法中不正确的是（）。 A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月 B.车船税纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月为准 C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地 D.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地答案：B解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商

46、品、货物或者其他财产B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：A,C解析：选项AC属于税收保全措施；选项BD属于税收强制执行措施。根据社会保险法律制度的规定，下列选项中不属于伤残待遇的有（）。 A.治疗工伤的药费 B.住院伙食补助费 C.辅助器具装配费 D.停工留薪期工资福利待遇答案：A,B,C,D解析：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。包括：（1）治疗工伤的医疗费用（诊疗费、药费、住院费）；（2）住院伙食补助费、交通食宿费；（3

47、）康复性治疗费；（4）辅助器具装配费；（5）停工留薪期工资福利待遇。伤残待遇包括：生活护理费；一次性伤残补助金；伤残津贴；一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。（2022年）甲公司为居民企业，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的

48、60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.转让机器设备收入40万元B.产品销售收入5000万元C.客户合同违约金收入2万元D.国债利息收入20万元答案：A,B,C解析：选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ABC属于“应税收入”，选项 D属于“免税收入”。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位招用未满16周岁的未成年人应按规定履行审批手续并保障其接受义务教育的权利。下列用人单位中，可招用未满16周岁未成年人的有（ ）。A.文艺单位B.物流配送单位C.体育单位D.餐饮单位答案：A,C解析：文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。根据资源税法律制度的规定，下