初级会计职称预测试题9卷.docx

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1、初级会计职称预测试题9卷初级会计职称预测试题9卷 第1卷根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（ ）。A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权答案：A解析：选项 A：属于征税主体的权利。根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（ ）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票据出票地法院D.票据支付地法院答案：D解析：因票据纠纷提起的民事诉讼，由“票据支付地或者被告住所地”的人民法院管辖。（2022年）下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A.应付租入包装物租金B.应付长期租入固定资产

2、租金C.结转到期无力支付的应付票据D.应付由企业负担的职工社会保险费答案：A解析：选项A计入其他应付款，选项B计入长期应付款，选项C计入应付账款或短期借款，选项D计入应付职工薪酬。仲裁裁决书的生效时间是（ ）A.自作出之日B.自送达之日C.自签收之日D.自交付之日答案：A解析：仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。下列各项中，关于企业取得的增值税专用发票的说法不正确的是（ ）。A.属于外来原始凭证B.属于汇总原始凭证C.属于一次原始凭证D.属于通用原始凭证答案：B解析：增值税专用发票按照取得来源、格式、填制的手续和内容分类，分别为外来原始凭证、通用原始凭证及一次原始凭证；选项B不正确。（2022

3、年）根据支付结算法律制度的规定，支票可以分为（ ）。A.划线支票B.现金支票C.转账支票D.普通支票答案：B,C,D解析：初级会计职称预测试题9卷 第2卷甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，所得税税率为25，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项： (1)3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10的商业折扣并开具了增值税专用发票。 (2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年

4、出售给丙公司的一批商品按售价给予5的销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为26万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为26万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。 (4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回。属于在某一时段内履行的履约义务。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2022年12月31日已发生的成本为60万元(通过“合同履约成本”科目核

5、算)，预计完成服务还将发生成本40万元。 (5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元。 (6)12月31日，出售交易性金融资产确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2022年期间费用和营业利润计算结果正确的是（ ）。A.期间费用为326万元B.期间费用为376万元C.营业利润为1164万元D.营业利润为1114万元答案：A,C解析：期间费用=226(资料5)+

6、10(资料6)=326(万元)，营业成本=200(资料1)+16(资料3)+15(资料5)+60(资料4)=291(万元)，营业利润=390-291-326+50(资料6)=1164(万元)。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，关于税务机关职权的表述中，不正确的是（ ）。A.税务机关有权检查纳税人的生产、经营场所B.经县以上税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的资料D.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料答案：B解析：选项B：经县以上税务局(分局)局长批准，指定专人负责。凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从

7、事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户；经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（2022年、2022年）业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但对外报出的财务会计报告应当折算为人民币。（）答案：对解析：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（2022年）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一

8、般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）甲企业在2022年3月16日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请期限为（）。A.5个工作日B.15个工作日C.10个工作日D.20个工作日答案：A解析：注销营业执照，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）。A.支取现金B.存入销货收入C.支付商品交易款项D.透支答案：C解析：单位人民币

9、卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有（）。A.张某疑似患上职业病，尚在医学观察期内B.李某怀有身孕，还有5天即是预产期C.郝某非因工负伤，尚在规定的医疗期内D.王某在甲公司连续工作满10年，并且距离法定退休年龄已不足10年答案：A,B,C解析：选项D：要求在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年。初级会计职称预测试题

10、9卷 第3卷甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50

11、万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司的下列费用中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（ 2）选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.本票B.银行卡C.汇兑D.委托收款答案：A,B,C,D解析：我国

12、目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。下列各项中，关于单位的收入的说法不正确的是（）。A.财务会计中，单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入等B.预算会计中，单位的预算收入包括财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入等C.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款D.事业单位对于因开展专业业务活动及其辅助活动取得的非同级财政拨款收入，应

13、当通过“事业（预算）收入非同级财政拨款”科目核算答案：C解析：选项C错误，事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（ ）。A.10年B.15年C.5年D.12年答案：B解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费“满 15年”的，按月领取基本养老金。（2022年）下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.按规定从净利润中提取的法定盈余公积B.累积未分配的利润C.按股东大会决议从净利润中提取的

14、任意盈余公积D.发行股票的溢价收入答案：A,B,C解析：选项 D计入资本公积股本溢价。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2022年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5。已知：白酒适用的消

15、费税比例税率为20，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）将研发的新型薯类白酒赠送客户品尝应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。A.20 000（15）12 0000.5（120）205 500元B.20 000（15）12 0000.5（120）2012 0000.56 500元C.20 000（15）（120）205 250元D.20 000（15）（120）2012 0000.56 250元答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职

16、工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格20 000（15）12 0000.5（120）27 500（元）。应纳消费税税额27 5002012 0000.56 500（元）。初级会计职称预测试题9卷 第4卷根据社会保险法律制度的规定，下列选项中不属于伤残待遇的有（）。 A.治疗工伤的药费 B.住院伙食补助费 C.辅助器具装配费 D.停工留薪期工资福利待遇答案：A,B,C,D解析：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。包括：（1）治疗工伤的医疗费

17、用（诊疗费、药费、住院费）；（2）住院伙食补助费、交通食宿费；（3）康复性治疗费；（4）辅助器具装配费；（5）停工留薪期工资福利待遇。伤残待遇包括：生活护理费；一次性伤残补助金；伤残津贴；一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。为了将本企业经济活动与其他企业经济活动加以区分 ， 企业在核算时所建立的基本前提是 （ ） 。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量答案：A解析：会计主体前提就是为了确定会计核算和监督的特定单位或组织，它确立了会计核算的空间范围。#累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（）答案：错解析：累进税率是根据征税对象数额的逐渐

18、增大，按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大，税率越高。下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某答案：A解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3 年以上经历。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员；其中，高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师与会计员为初级职务。甲公司增值税一般纳税人。2022年12月1日，甲公司与乙公司签

19、订销售合同，以赊销方式向乙公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。不考虑其他因素，甲公司应当确定的交易价格为（）万元。A.70.4B.80C.79.55D.90.4答案：A解析：企业代税务部门收取的增值税以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。所以，应当计入交易价格的金额=80（1-12%）=70.4（万元）。相关会计分录为：借：应收账款90.4贷：主营业务

20、收入70.4预计负债应付退货款（8012%）9.6应交税费应交增值税（销项税额）10.4我国公司法规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，法律法规不允许的除外。（）答案：对解析：初级会计职称预测试题9卷 第5卷（2022年） 行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（ ）答案：错解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的有（ ）。A.二手车销售统一发票属于增值税专用发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10 年以上C.任何单位和个人不得转借、转让、

21、代开发票D.经单位负责人同意，可以拆本使用发票答案：A,B,D解析：二手车销售统一发票属于其他发票，选项A错误；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，选项B错误；任何单位和个人不可以拆本使用发票，选项D错误。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。（）答案：对解析：会计账簿的登记规则错误的有（）。A.账簿记录中的日期，应该填写原始凭证上的日期B.多栏式账页中登记减少数可以使用红色墨水C.在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、跳行D.对于没有余额的账户，应

22、在“借或贷”栏内写“”表示答案：A,B,D解析：账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期。在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数，可以使用红字墨水。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏中的“元”位用“”表示。（2022年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2022年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元，另收取特价机票改签费499.5万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8

23、万元。（3）出租飞机广告位取得含税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。A.特价机票改签费499.5万元B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元C.代收转付航空意外保险费200万元D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元答案：A解析：（ 1）选项 A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税；（ 2）选项 BD：航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航

24、空运输企业客票而代收转付的价款；（ 3） 选项 C：销售服务的同时代办保险而向购买方收取的保险费，不属于价外费用。部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（）答案：对解析：初级会计职称预测试题9卷 第6卷应用指引在管理会计指引体系中居于辅助地位，是基本指引的延展，对单位管理会计工作提供帮助（ ）。答案：错解析：在管理会计指引体系中，应用指引居于主体地位，是对单位管理会计工作的具体指导。根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（ ）。A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天B.销售应税资源品目采取预收货款结算

25、方式的，为收讫销售款的当天C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天答案：B解析：（2022年）甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（）。 A.I类银行账户和II类银行账户B.I类银行账户和III类银行账户C.II类银行账户和III类银行账户D.两个均为I类银行账户答案：C解析：根据规定，电子渠道开立账户，是指通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可以为申请人开立II类银行账户和III类银行账户。（2022年）某企业

26、2022年5月初，固定资产账户余额3 500万元，累计折旧1 200万元，未发生减值准备。2022年至2022年该企业发生的有关固定资产业务如下： （1）2022年6月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 （2）2022年7月1日，该企业准备自建一栋库房。7月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。

27、7月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元，相关进项税额为3.9万元。10月31日，确认7月至10月累计支付的工程人员薪酬40万元（此前薪酬已经发放）。 （3）2022年10月31日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。 （4）2022年3月25日，M设备因雷击后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。至本月末M设备已清理完毕。 要求： 根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。 根

28、据期初资料、资料（1）和（4），下列各项中，关于该企业M设备毁损的会计处理结果正确的是（）。 A.转入固定资产清理的M设备账面价值为113万元B.按支付的清理费，借记“固定资产清理”科目1万元C.毁损的M设备导致企业营业外支出增加60万元D.按应收保险公司的赔偿款，借记“其他应收款”科目50万元答案：A,B,D解析：资料（4）会计分录： 借：固定资产清理113 累计折旧9 贷：固定资产122 M设备从2022年7月开始计提折旧至2022年3月共计提需计提9个月的折旧，折旧金额（1222）101299（万元）。 借：固定资产清理1（题目没给出税率，不考虑增值税） 贷：银行存款1 借：其他应收款

29、50 贷：固定资产清理 50 借：营业外支出 （113150）64 贷：固定资产清理 64根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠答案：A,C,D解析：选项B：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A.保证B.扣押C.质押D.

30、抵押答案：B解析：选项 B：“扣押、查封”“冻结存款”属于税收保全措施。初级会计职称预测试题9卷 第7卷管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展，是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在规划、决策、控制、评价等方面服务于单位管理需要的相关活动。（）答案：对解析：（）是复式记账的理论基础，也是编制资产负债表的理论依据。A.会计科目B.账户C.资产=负债+所有者权益D.收入-费用=利润答案：C解析：资产=负债+所有者权益，亦称基本的会计等式，是复式记账的理论基础，是余额试算平衡的理论依据，也是编制资产负债表的理论依据。甲公司增值税一般纳税人。2022年12月1日，甲公司与乙公司签订销售合同

31、，以赊销方式向乙公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。不考虑其他因素，甲公司应当确定的交易价格为（）万元。A.70.4B.80C.79.55D.90.4答案：A解析：企业代税务部门收取的增值税以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。所以，应当计入交易价格的金额=80（1-12%）=70.4（万元）。相关会计分录为：借：应收账款90.4贷：主营业务收入70.

32、4预计负债应付退货款（8012%）9.6应交税费应交增值税（销项税额）10.4下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有（）。A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付B.停工留薪期一般不超过24个月C.工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇D.工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇答案：A,B,C,D解析：在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。与合同成本有关的资产应当采用与该资产相

33、关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。（）答案：对解析：贾某从2022年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3 000元；7月份发生房屋的维修费1 600元，不考虑其他税费。贾某2022年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）。 A.1 600元 B.1 820元 C.3 640元 D.1 660元答案：B解析：从2022年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税3 000800（修缮费）-800102+（3 000800）1071 820（元）。初级会计职称预测试题9卷 第

34、8卷根据支付结算法律制度的规定，关于开立单位银行结算账户的下列表述中，正确的有（ ）。A.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理B.企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务C.单位存款人申请开立银行结算账户时，应填写开立单位银行结算账户申请书D.预留银行签章中公章或财务专用章的名称可以依法使用规范化简称答案：A,B,C,D解析：四个选项表述均正确。（2022年）根据土地增值税法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（ ） 。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地

35、产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：D解析：（ 1 ）选项 ABC ：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形；（ 2 ）选项 D ：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。某企业2022年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2022年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应为（）万元。A.80B.100C.150D.90答案：A解析：2022年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额=120-10-30=80（万元），选项A正确。甲工厂基本生产车间生产A、B两种产品，共发生生产工人职工薪酬40

36、000元，按生产工时比例分配。A产品的生产工时为250小时，B产品的生产工时为150小时，则B产品应分配的直接人工成本为()元。A.40000B.25000C.15000D.10000答案：C解析：直接人工的分配率=40000(250+150)=100；A产品应分配的直接人工成本=250100=25000(元)；B产品应分配的直接人工成本=150100=15000(元)。下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.存入证券公司指定银行的存出投资款B.企业持有的3个月内到期的债券投资C.申请银行汇票划转出票银行的款项D.汇往采购地银行开立采购专户的款项答案：A,C,D解析：选项A

37、，属于存出投资款；选项B，属于交易性金融资产；选项C，属于银行汇票存款；选项D，属于外埠存款。甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2022 年9 月发生了如下经济业务：（1）1 日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300 万元，增值税税额是39 万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8 日付清了该笔应付账款。（2）5 日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200 万元，加工费为30 万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10 万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15 日，甲公司购进一栋办

38、公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000 元，增值税税额为450 000 元，款项已用银行存款支付。（4）25 日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司办公楼的说法中，正确的是（ ）。A.购入办公楼的入账价值为5 000 000 元B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450 000 元C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣D.当期可以抵扣的增值税进项税

39、额为270 000 元答案：A,B,C解析：购入该办公楼所涉及的会计处理如下：借：固定资产5 000 000应交税费应交增值税（进项税额） 450 000贷：银行存款5 450 000初级会计职称预测试题9卷 第9卷2022年甲企业（计算机制造企业）取得销售收入 3000万元，广告费支出 400万元，上年结转广告费 60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）万元。A.460B.510C.450D.340答案：C解析：2022年广告费税前扣除限额 3000 15% 450（万元），当年实际发生额（ 400万元）上年结转广告

40、费（ 60万元） 460（万元），超过了税前扣除限额， 2022年税前准予扣除的广告费为 450万元。（2022年）政府决算报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况，某一会计期间的运行情况和现金流量等信息的文件。（）答案：错解析：政府财务报告是反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况和现金流量等信息的文件。政府决算报告是综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照（ ）金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。A.预计能够得到补偿的成本B.已经发生的成本C.预计将发生的成本D.合同总价款答案

41、：B解析：当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2022年经营情况如下：（ 1）全年产品销售收入 4000万元；（2）全年实际发生合理工资 200万元、职工福利费 34万元、职工教育经费 5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56万元；（ 3）全年实际发生业务招待费 30万元、新技术研究开发费用 400万元；（ 4）当年闲置厂房计提折旧 15万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10万元；（ 5）当年直接向养老院捐赠

42、20万元；（ 6）发生非广告性质的赞助支出 8万元；（ 7）购入运输车辆支付价款 20万元。已知：业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（ ）万元。A.18B.20C.30D.12答案：A解析：限额 1=30 60%=18（万元），限额 2=4000 5 =20（万元），限额 1限额 2，税前准予按限额 1扣除 18万元。甲公司委托某施工企

43、业建造一幢办公楼，工程于2022年12月完工，2022年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。A.2022年12月B.2022年1月C.2022年2月D.2022年4月答案：C解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。会计主体假设要求甲企业只能核算甲企业的经济业务，包括甲企业股东投入到甲企业的股本，但不能把甲企业股东个人的收入、支出作为甲企业的收入、支出来核算。（）答案：对解析：会计主体，是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量和报告的空间范围。明确会计主体，才能将会计主体的交易或者事项与会计主体所有者的交易或者事项及其他会计主体的交易或者事项区分开来。