初级会计答疑精华7卷.docx

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1、初级会计答疑精华7卷初级会计答疑精华7卷 第1卷 由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（ ）正确答案：由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。 某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2022年有关生产经营情况如下：（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；（3）7月份转让商标权取得收入100万元；（4）产品销

2、售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元；（5）8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：（1）该企业2022年应缴纳的增值税；（2）该企业2022年应缴纳的消费税（化妆品的消费税税率为30%）；（3）该企业2022年应缴纳的营业税（营业税税率为5%）；（4）该企业2022年应纳税所得额（假设不考虑城市维护建设税和教育费附加）；（5）该企业2022年应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。正确答案：(1)2022年应缴纳的增值税： 销项税额60001

3、7%1020(万元 进项税额4083017%402.9(万元) 应缴纳增值税额1020402.9617.1(万元) (2)2022年应缴纳的消费税：600030%1800(万元) (3)2022年应缴纳的营业税：1005%5(万元) (4)2022年应纳税所得额(6000+100)200082027094018005(30+3017%5)234.9(万元) (5)2022年应纳企业所得税234.925%58.73(万元) 下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有( )。A.坏账准备 B.固定资产减值准备 C.存货跌价准备 D.投资性房地产减值准备正确答案：BD参考答案

4、：BD答案解析：应收款项、存货等流动资产计提的减值准备一般可以转回。 下列关于平行结转法分步法的说法中，错误的有（ ）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本B.生产费用与半成品实物转移同步C.完工产品仅指最终完工的产成品D.各步骤能同时计算产品成本，平行汇总计算产成品成本正确答案：AB选项AB，属于逐步结转分步法的优点。 下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。A经济管理行为B签订合同C战争D发行股票正确答案：C法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。 甲公司2022年1月1日以银行存款20万元取得一项土地使用权，该项土地使用权法律规定的有效年限为40年，甲公司按法律规定的有效

5、年限按直线法摊销。2022年1月1日，该企业将上述土地使用权的转让，取得转让收入18万元，转让该项土地使用权涉及的营业税税率为5%。要求：编制该企业购入土地使用权，每年土地使用权摊销和转让该项土地使用权的会计分录。正确答案：2022年1月1日购入土地使用权：借：无形资产200000 贷：银行存款200000 2022年土地使用权摊销： 借：管理费用5000 贷：累计摊销5000 2022年摊销该无形资产： 借：管理费用5000 贷：累计摊销5000 2022年1月1日转让土地使用权： 借：银行存款180000 累计摊销10000 营业外支出19000 贷：无形资产200000 应交税费应交营业

6、税9 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。（ ）正确答案：本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 下列关于停工损失，说法正确的有（

7、）。 A停工损失科目月末无余额 B辅助生产一般不单独核算停工损失 C包括停工期间发生的原材料费用、人工费用和制造费用 D不单独核算停工损失的企业，只能在“营业外支出”科目中反映正确答案：ABC不单独核算停工损失的企业，在“营业外支出”或“制造费用”科目中反映。 某企业取得的下列各项收入中，不属于让渡资产使用权所取得的收入的是( )。A债券利息收入B出售固定资产而取得的价款C出租无形资产而取得的租金收入D进行股权投资而取得的股利收入正确答案：B解析： 根据现行会计制度，出售固定资产而取得的价款不属于企业的收入，其出售净收益(所得税前)计入“营业外收入”科目；债券利息收入、出租无形资产而取得的租金

8、收入和进行股权投资而取得的股利收入都属于让渡资产使用权所取得的收入。初级会计答疑精华7卷 第2卷 廉洁自律是指( )。A、有充足的专业准备B、不行贿C、严格要求自己D、具备管理能力正确答案：B 下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有（ ）。A收入B费用C长期待摊费用D利润正确答案：ABD反映经营成果的会计要素是收入、费用和利润。 根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业正确答案：AB 下列规范性文件中，不属于行政法规的有（ ）。A全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法B国务院制定的中华人民共和国外汇管理

9、条例C深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例D中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法正确答案：ACD本题考核法的形式。选项A属于“法律”；选项B属于“行政法规”；选项C属于“地方性法规”；选项D属于“行政规章”。 某企业福利部门领用产品一批，该产品的账面价值为60 000元，市场价格80 000（不含增值税），适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%，则应记入“应付福利费”科目的金额为（ ）元。A81 600B60 000C80 000D76 200正确答案：A应记入“应付福利费”科目的金额=60000+80000（10%+17%）=81600（元） 根据资料(3)编制的

10、会计分录为（ ）。 A借：预收账款 160 银行存款 191 贷：主营业务收入 300 应交税费应交增值税(销项税额) 51 B借：银行存款 300 贷：主营业务收入 300 C借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 D借：主营业务成本 200 贷：预收账款 200正确答案：AC根据资料(3)编制的会计分录为：借：预收账款 160银行存款 191贷：主营业务收入 300应交税费应交增值税(销项税额) 51借：主营业务成本 200贷：库存商品 200 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2022年3月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价2000元，实际售价1 8

11、00元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。(假定现金折扣按含增值税计算；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。要求：(1)编制甲公司销售商品时的会计分录。(2)根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。乙公司在3月9日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。乙公司在3月18日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。乙公司在3月26日按合同规定付款，甲公司收到款项并存人银行。正确答案：(1)甲公司销售商品时： 借：应收账款2 106 000贷：主营业务收入1 800

12、000应交税费-应交增值税(销项税额)306 000(2)乙公司在3月9日付款，享受42 120元的现金折扣：(即2 106 0002%)借：银行存款2 063 880财务费用42 120贷：应收账款2 106 000乙公司在3月18日付款，享受21 060元的现金折扣：(即2 106 0001%)借：银行存款2 084 940财务费用21 060贷：应收账款2 106 000乙公司在3月26日付款，不能享受现金折扣，应全额付款： 借：银行存款2 106 000贷：应收账款2 106 000 张某拥有商业房产1套，原值为100万元，本年1月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元，另拥有

13、一套自住住宅，原值为80万元，另经营家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。要求：计算张某当年应缴纳的房产税。正确答案：张某拥有的房屋应分别计税：(1)出租商业房屋应该从租计征房产税当年应缴纳房产税=100001212%=14400(元)(2)个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。(3)经营服装店生产经营用房屋应该从价计征房产税：120(120%)1.2%=1.152(万元)(4)张某当年应实际缴纳的房产税税额为：1.44+1.1522.592(万元)。 根据相关票据法律规定，支票出票人为单位的

14、，其签章应为（ ）。A_与该单位在银行预留签章一致的财务专用章B与该单位在银行预留签章一致的公章C法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章D为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章，加其法定代表人或者其授权的委托代理人的签名或者盖章正确答案：D本题旨在考查支票出票人的签章。支票出票人为单位的，其签章为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；支票出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。故本题正确答案为D项。初级会计答疑精华7卷 第3卷 下列关于增值税征税范围的说法错误的有()。A、语音通话服务和出租带宽业务属于基础电

15、信服务B、短信和彩信服务属于基础电信服务C、互联网接入服务属于基础电信服务D、卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务答案：BC 甲上市公司2022年lo月1日开始为某企业提供大型机械安装业务，安装期为l0个月，合同总收入l000万元，至年底已预收款项400万元，实际发生成本300万元，估计至安装结束尚需发生成本500万元。在剩余的合同价款能可靠收回的情况下，甲上市公司2022年度该项安装业务应确认的劳务收入为()万元。A.300B.375C.400D.500参考答案：B参考解析：l000300(300+500)100%=375(万元)。 某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若

16、按复利用最简便的算法计算第n年年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是（ ）。 A复利终值数 B复利现值系数 C普通年金终值系数 D普通年金现值系数正确答案：C因为是每期末存入固定金额的款项，求第n年年末的本利和，符合普通年金终值的定义。 A公司2022年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2022年度取得的租金收入总额是多少（ ）。A100B200C300D400正确答案：C 企业只要发出商品，无论是否已确认销售收入，期末均

17、不应作为企业的存货。（ ）正确答案：已经发出但尚未确认收入的商品反应在“发出商品”科目中，期末在资产负债表的“存货”项目中反映。 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得，应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）正确答案：根据规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。 业务(4)中，可以挂失支付的有( )。A.支票2张B.已承兑的商业汇票1张C.填明“现金”字样的银行本票1张D.未填明“现金”字样的银行汇票2张正确答案：ABC根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以

18、挂失止付。 企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先计入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入（ ）。A管理费用B其他应付款C营业外支出D其他应收款正确答案：ACD对于盘亏的材料应根据造成盘亏的原因，分情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。对于过失人或保险公司同意赔偿的损失，应作其他应收款处理。对于自然灾害等不可抗的原因而发生的存货损失，在扣除残料价值和保险公司赔偿款后的净损失应作营业外支出处理。对于无法收回的其他损失，经批准后计入“管理费用”账户。 2022年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企

19、业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600 000元，另外支付货物运输费50 000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为03、05、0o5%o。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元。A250B255C260D265正确答案：C应缴纳印花税总额=5+600 00003+50 00005+1 000 0000O5=260(元) 初级会计答疑精华7卷 第4卷 汇丰公司为增值税一般纳税企业，2022年13月发生如下业务：(1)1月8日，汇丰公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发

20、票上注明售价为300 000元，增值税税额为51 000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为210 000元。(2)2月12日，汇丰公司向明远公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元，增值税税额为68 000元；汇丰公司已收到明远公司支付的货款468 000元，并将提货单送交明远公司；该批商品成本为180 000元。(3)3月6日，汇丰公司向环宇公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为500 000元，增值税额为85 000元；汇丰公司收到环宇公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为585 000元，期限为2个月该批商品已经发出，汇

21、丰公司以银行存款代垫运杂费2 000元；该批商品成本为360 000元。要求：作出汇丰公司的账务处理。正确答案：(1)借：应收账款351 000 贷：主营业务收入300 000 应交税费应交增值税(销项税额)51 000借：主营业务成本210 000 贷：库存商品210 000(2)借：银行存款468 000 贷：主营业务收入400 000 应交税费应交增值税(销项税额)68 000借：主营业务成本180 000 贷：库存商品180 000(3)借：应收票据585 000 应收账款2 000 贷：主营业务收入500 000 应交税费应交增值税(销项税额)85 000 银行存款2 000借：主营

22、业务成本360 000贷：库存商品360 000 下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（ ）A加工中实际耗用物资的成本B支付的加工费用和保险费C收回后直接销售物资的代收代缴消费税D收回后继续加工物资的代收代缴消费税正确答案：ABC 根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知之日起3日内通知银行付款，视同付款人同意付款。（ ）正确答案：本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。 如果固定资产清理科目出现借方余额，应

23、在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（ ）正确答案：固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列。 下列各项中，属于事业单位净资产的有（ ）。A结余B专用基金C事业基金D固定基金正确答案：ABCD事业单位净资产包括事业基金、固定资金、专用基金和结余。 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。A企业按照规定计算的无形资产摊销费用B企业缴纳的车船税C纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：ABC纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 下列各

24、项中，不会引起留存收益变动的有（ ）。 A盈余公积补亏 B计提法定盈余公积 C盈余公积转增资本 D计提任意盈余公积正确答案：ABD留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积转增资本会使留存收益减少。 表结法下，企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额。( )正确答案：在表结法下，平时资产负债表中的未分配利润的金额是由“本年利润”及“利润分配”科目的余额合计填入；年末，由于“本年利润”已转入“利润分配”，所以资产负债表的未分配利润的金额只有“利润分配”科目的余额。 编制取得长期借款及计提2022年利息的会计分录。正确答案：本题考核长期借款和应付债券的账务处理。 长

25、期借款业务有关的会计分录： 2022年1月1日取得借款： 借：银行存款800000 贷：长期借款 800000 12月31日计提利息=80000010%=80000(元) 借：在建工程 80000 贷：应付利息 80000初级会计答疑精华7卷 第5卷 对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,我国企业应当在编制“银行存款余额调节表”的同时入账。( )A正确B错误正确答案：B 下列各科目，年末应无余额的有（ ）。A管理费用B所得税C待摊费用D预提费用正确答案：AB损益类账户期末时应将余额结转入“本年利润”科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额；待摊费用属于资

26、产类账户，预提费用属于负债类账户，期末可以有余额。 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）。A孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资D公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资正确答案：BD根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以答案是BD。 对于价值较低或极易损坏的低值易耗品，应采用

27、（ ）进行摊销。A五五摊销法B分次摊销法C一次转销法D计划成本法正确答案：C 会计人员在结账前发现，在根据记账凭证登记入账时，误将900元写成9000元，而记账凭证无误，应采用的更正方法是（ ）。A红字更正法B横线登记法C划线更正法D补充登记法正确答案：C结账前发现文字或数字错误，而记账凭证正确，应采用划线更正法。 下列各项中，合同权利义务终止的情形是（ ）。A因不可抗力致使不能实现合同目的B债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害C债权人下落不明，债务人将标的物提存D双方的债务已经按约定履行正确答案：ACD本题考核合同终止的情形。选项B因债务人怠于行使到期债权，债权人可以行使代位权，并不意味

28、着合同权利义务终止。 关于“预付账款”账户，下列说法正确的有（ ）。A“预付账款”属于资产性质的账户B预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，将预付的货款计人“应付账款”账户的借方C“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供应单位的款项D“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项正确答案：ABC略。 下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有（ ）。A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B税法规定减免“三税”，也就相应地减免了城市维护建设税C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另

29、有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退(返)还正确答案：ABCD略。 某企业2022年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为4 500万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为4 000万元，本年累计实际总成本为4 200万元。则可比产品成本的降低额为（ ）万元。A200B5OOC300D100正确答案：C初级会计答疑精华7卷 第6卷 以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的是（ ）。A该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力C该行为一经撤销，其效力自被撤

30、销之日起无效D如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护正确答案：AB本题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”；D项中的6个月应为1年。 19.A企业2022年在册职工人数为800人，当地*规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。A企业在计算2022年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为（）万元。A.600B.520C.480D.576正确答案：D 需要结计本年累计发生额的某些明细账户，12月末结账时应在12月合计行下结出自年初起至本

31、年末止的累计发生额，登记在12月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在（ ）。A累计发生额下面划双红线B累计发生额下面划单红线C累计发生额下面通栏划双红线D累计发生额下面划通栏单红线正确答案：C 根据企业所得税暂行条例的规定，自制、自建的固定资产，在竣工使用时按照实际发生的成本计价。（ ）正确答案：这是企业所得税暂行条例规定的固定资产计价标准的一种。 下列各项中，应计入管理费用的是（ ）A筹建期间的开办费B预计产品质量保证损失C生产车间管理人员工资D专设销售机构的固定资产修理费正确答案：A选项B预计产品质量保证损失记入销售费用；选项C生产车间管理人员的工资记入制造费用；选项D专设销

32、售机构的固定资产修理费记入销售费用。 下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是 （ ）。A外购固定资产B用于连续生产其他货物C用于非应税项目D用于集体福利正确答案：B本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。 下列各项中，属于产品成本项目中制造费用包括的内容有（ ）。A生产车间管理人员的职工薪酬B生产车间机器设备的折旧费C生产工人的劳动保护费D季节性和修理期间停工损失正确答案：ABCD 计税依据与征税对象同样反映征税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。 （ ）正确答案：计税依据与征税对象虽然同样反映征

33、税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，而计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。 产品成本是由费用构成的，因此企业发生的费用 就是产品成本。（ ）正确答案：费用和产品成本之间既有联系又有区别。费用中的产品生产费用是构成产品成本的基础，而期间费用直接计人当期损益，不计入产品成本。费用是按时期归集的，而产品成本是按产品对象归集的。一种产品成本可能包括几个时期的费用，一个时期的费用可能分配给几个时期完工的产品。初级会计答疑精华7卷 第7卷 根据会计档案管理办法的规定，下列会计档案中需要永久保存的有（ ）。A总账B日记账C年度财务报告D会计档案保管清册正确答案：CD总账（包括日

34、记总账）期限为15年；日记账保管期限为15年（现金、银行存款日记账保管期限为25年）；年度财务报告与会计档案保管清册都为永久保管。 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不代征城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税正确答案：ABC对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 企业在采用权益法核算长期

35、股权投资时，下列各项中，可能引起投资企业资本公积发生变动的有( )。A被投资单位实现净利润B被投资单位增资扩股C被投资单位接受非现金资产捐赠D被投资单位以资本公积转增资本正确答案：BC解析：选项A会使投资企业长期股权投资增加，选项D不会引起投资企业任何变化，选项B可能产生股本溢价，从而引起投资企业资本公积增加；选项C使被投资企业资本公积增加，投资企业资本公积相应增加。 2022年1月2日，甲公司以银行存款取得乙公司30的股权，初始投资成本为4 000万元；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为14 000万元，与其账面价值相同。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但未能对乙公司形成控制

36、。乙公司2022年实现净利润1 000万元。假定不考虑所得税等其他因素，2022年甲公司下列各项与该项投资相关的会计处理中，正确的有（ ）。A. 确认商誉200万元B. 确认营业外收入200万元C. 确认投资收益300万元D. 确认资本公积200万元正确答案：BC解析：本题可以通过分录来分析：2022年1月2日借：长期股权投资乙公司（成本）4 200（14 00030）贷：银行存款4 000 营业外收入200 2022年12月31日借：长期股权投资乙公司（损益调整）300（1 00030）贷：投资收益300 由此可知，甲公司应该确认营业外收入200万元，确认投资收益300万元。该题针对“长期股

37、权投资的初始计量”知识点进行考核 根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款的当天正确答案：CD专家解析：正确答案：CD 题型：常识题 难易度：中 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。 （2）202

38、2年应计提的减值准备为（）万元。A.18B.62C.38D.42正确答案：D2022年12月31日，无形资产的账面净值=100-10052=60（万元），甲企业估计其可收回金额为18万元，该无形资产应计提减值准备42万元。 企业采购原材料时开具银行承兑汇票所发生的手续费，应计入（ ）A存货成本B营业费用C财务费用D管理费用正确答案：C 对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。( )正确答案：参考答案：对试题点评： 本题主要考核总论的仲裁协议知识点。 某省一国有企业于2022年10月向本单位科研人员张某奖励住宅一套，市场价格200万元。张某随后以140万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。A4.8B4.2C0D6正确答案：D本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：2003%6（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。