XXXX年审计署对部分央企审计报告.docx

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1、2011年第19号：“中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果”中国南方电网有限责任公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国南方电网有限责任公司（以下简称南方电网公司）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况南方电网公司成立于2002年12月，注册资本600亿元，拥有8家二级公司。主要从事投资、建设和经营管理南方区域电网，以电力购销为核心业务。据南方电网公司的合并会计报表反映，截至2009年底，南方电网公司资产总额4404.39亿元，负债总额2901.93亿元，所

2、有者权益总额1502.46亿元，当年营业收入3124.23亿元，利润总额为35.67亿元。二、审计评价意见本次重点审计了南方电网公司本部及20家所属单位，涉及资产额2398.49亿元，占南方电网公司资产总额的54.46%。审计结果表明，南方电网公司不断推进五省（区）电网公司内部融合，统一会计核算，加强预算管理，公司经营能力得到不断提升、规模不断扩大。但在账务处理、薪酬管理、重大经济决策以及内部管理等方面仍存在不够规范和严格的问题。这些问题对南方电网公司2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产1.77亿元，占资产总额的0.04%；少计负债4112.51万元，占负债总额的0.01%；多计利润

3、9.10亿元，占利润总额的25.51%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求南方电网公司予以整改。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1. 2007年至2009年，广东、云南和贵州电网公司所属25个地市供电局通过人为调节购电量和售电量的方式，合计调减利润6.16亿元，其中2009年调增利润8.94亿元。审计指出上述问题后，相关单位已调整了会计账目并补缴了相关税费。2. 2008年至2009年，广东电网公司所属深圳供电局在其代管的深圳市农电总公司财务账列支会议费、招待费等1239.31万元；2008年至2010年7月，南方电网公司所

4、属鼎和财产保险公司多提未到期“责任准备金”1085.50万元，违规列支费用155.92万元。审计指出上述问题后，相关单位已调整了会计账目并补缴税款11.83万元，其余正在申报缴纳。3至2009年底，因一直未理顺投资关系，广东电网公司未将乐昌市东洛水库电站有限责任公司纳入合并报表范围。审计指出上述问题后，广东电网公司已向乐昌市人民政府请示进行资产处置，以理顺投资关系。4. 至2010年7月，所属超高压输电公司500千伏广南输变电工程超概算7478.56万元。审计指出上述问题后，超高压输电公司已制定了概算超估算的考核控制措施。（二）职工薪酬管理存在的问题。1. 至2009年底，南方电网公司及所属公

5、司在2003年至2009年期间为职工缴纳的19.52亿元企业年金未按规定代扣代缴个人所得税3.3亿元。审计指出上述问题后，南方电网公司及所属单位已补缴个人所得税税款3.15亿元，其余正在申报补缴。2. 2006年至2009年，南方电网公司及所属单位违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险19.40亿元。审计指出上述问题后，南方电网公司积极整改，已清理收回资金18.54亿元，其余正在抓紧清理。（三）部分重大决策事项不符合相关规定。1. 2003年至2009年，南方电网公司70项500千伏及以上电网建设项目未经国家发展改革委核准就开工建设，涉及投资总额426.06亿元。截至2010年9月，仍有23

6、项工程未获核准，涉及投资额109.92亿元。审计指出上述问题后，南方电网公司已向国家发展改革委上报核准申请文件，目前，未获核准的23项工程中已有2项得到核准。2. 1998年至2010年，所属云南电网公司等单位与其职工持股企业在招投标、工程建设等方面存在关联交易不规范，向职工持股企业让利等问题。2009年职工持股企业与主业的关联交易额占职工持股企业主营业务收入的50.45%。 审计指出上述问题后，南方电网公司认真开展职工持股企业的清理整顿工作，积极追收相关收入，并作了相应的账务处理。3. 2003年，广西电网公司擅自批准所属单位投资31.09亿元建设桂林至梧州高速公路部分路段。截至2010年6

7、月项目运行半年，已累计亏损1.29亿元。审计指出上述问题后，广西电网公司已按要求将该投资事项及项目运营情况上报南方电网公司，并拟挂牌出售该项目。（四）企业内部管理存在的问题。1. 南方电网公司尚未出台“三重一大”制度有关的实施细则，对大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予以明确或界定模糊；职务消费没有单列预算，也没有进行单独核算，不够公开透明；公务用车一直未明确配备的数量、档次标准以及价格；广东电网公司未跟踪检查线损率异常情况；所属超高压输电公司以其原名称开设的账户长期游离在监管之外等。审计指出上述问题后，南方电网公司制定了“三重一大”决策管理办法、汽车配备管理规定等多项制度；超高压输电公

8、司已清理注销了以其原名称开设的银行账户。2. 南方电网公司对下属单位管控不严，项目建设、物资采购等权限主要集中在各分子公司，导致部分所属公司出现招投标不合规，重大设计变更以及电价执行未上报南方电网公司等问题。审计指出上述问题后，南方电网公司制定了中长期发展战略，启动了财务、物资等七个业务领域的一体化管理，以进一步提高总部管控能力。（五）所属公司未严格执行国家有关电价或调度政策。1. 2006年至2009年，广东电网公司、云南电网公司未报国家发展改革委批准，按照地方政府的要求在电价外收取燃气燃油加工费等56.28亿元，其中35.10亿元用于补贴未经核准违规建设的电厂。审计指出上述问题后，广东电网

9、公司已向广东省物价局申请纠正上述政策；云南电网公司已停止执行上述政策，并将结余资金4600万元拨付给相关发电企业。2. 2003年至 2009年，广西、贵州和广东电网公司未严格执行差别电价和优惠电价政策，分别依据地方政府部门文件少收电价共计11亿元。审计指出上述问题后，广西电网公司、贵州电网公司已停止或已部分停止执行上述政策，广东电网公司已向广东省物价局申请纠正上述政策。3. 2003年至 2009年，广东电网公司、云南电网公司为违规建设的电源项目接入系统并网发电。审计指出上述问题后，广东电网公司、云南电网公司已加强了电源项目并网管理，以杜绝此类问题发生。（六）南方电网公司电力体制改革还不彻底

10、，主要是厂网分开改革不彻底，主辅分离未取得实质性进展，代管的34家县级供电企业和86个农电机构责、权、利关系还不明晰等。此外，电网建设中还存在部分地区电网建设滞后、中低压电网改造覆盖面不足，部分配电变压器存在过载问题等。审计指出上述问题后，南方电网公司已制定相关措施，组织力量进行调研，并积极向国家有关部门反馈意见，着手逐步解决。此外，审计还发现南方电网公司所属单位以前年度存在的问题：2003年至2007年，广西电网公司所属结算中心将取得的利息收入转入公司社保中心账户；2003年至2007年，所属超高压输电公司、广西电网公司违规将工资结余或福利费结余转至账外发放，或转至个人储蓄养老保险账户和企业

11、年金账户；2005年至2006年，超高压输电公司违规多付工程款等。审计指出上述问题后，有关单位已经调整会计账目、收回款项并补缴相关税费。中国长江三峡集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况三峡集团成立于1993年9月，注册资本1115.98亿元，拥有15家全资和控股子公司，主要负责三峡工程的建设和经营管理，从事长江中上游水资源开发、水利水电技术服务、水利水电物资和设备销售、咨询等业务。据三峡集团的

12、合并会计报表反映，截至2009年底，三峡集团资产总额2809.40亿元，负债总额900.08亿元，所有者权益1909.32亿元，当年主营业务收入256.17亿元，利润总额127.94亿元。二、审计评价意见本次重点审计了三峡集团本部及所属5家公司，涉及资产额1786.63亿元，占三峡集团资产总额的63.59%。审计结果表明，三峡集团近年来不断深化改革，加强内部管理，较好地执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果，但也存在部分会计核算和对外投资管理不够规范、内部管理不够严格等问题。这些问题对三峡集团2009年度财务收支状况的影响主要是：多计资产24269.63万元，占

13、资产总额的0.09%；多计负债24988.42万元，占负债总额的 0.28%；少计利润4588.86万元，占利润总额的 0.36%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求三峡集团予以整改。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。12009年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。2. 2009年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。审计指出上述问题后，三峡集

14、团已调整相关会计报表。32009年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。4所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2009年少计长期股权投资718.79万元。审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。52007年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快

15、收回垫支款项。62007年至2009年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。（二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。12006年至2009年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。22008年至2009年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。审计指出

16、上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。32007年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。审计指出上述问题后，三峡集团制定了招标代理取费标准，要求自2011年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。42007年至2009年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标；部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法（试行），对关联交易直接委托项目等实

17、施严格监管。（三）内部管理存在的问题。12009年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。22004年至2009年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2009年底贷款余额为6.48亿元。审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。3三峡集团领导人职务消费管理制度不

18、够完善，标准不具体。审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。4至2009年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。5三峡集团管理层次较多，2009年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。6三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善

19、、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。审计指出上述问题后，三峡集团制定了投资管理办法实施细则等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：2007年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2008年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元；所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房；所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过

20、程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续；已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。中国大唐集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国大唐集团公司（以下简称大唐集团）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况大唐集团成立于2002年12月，注册资本153.94亿元，主要从事电力生产、热力生产和供应以及与电力能源开发等业务。据大唐集团的合并会计报表反

21、映，截至2009年底，大唐集团资产总额4778亿元，负债总额4195亿元，所有者权益总额583亿元，当年营业收入1465.97亿元，利润总额22.91亿元。二、审计评价意见本次重点审计了大唐集团本部及所属21家企业，涉及资产额3475.71亿元，占大唐集团资产总额的72.74%。审计结果表明，大唐集团近年来不断深化改革，加强内部管理，完善“三重一大”决策程序，健全公司法人治理结构，较好地执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果，但也存在账务处理不够准确、基本建设等重大投资项目不够规范和对所属企业管理不够严格等问题。这些问题对大唐集团2009年度财务收支状况的影响主

22、要是：多计资产3.62亿元，占资产总额的0.08%；多计利润1.14亿元，占利润总额的4.98%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求大唐集团予以整改。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1. 2007年至2009年，所属大唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。2. 2000年至2010年，所属龙滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。审计

23、指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。（二）经济决策事项管理存在的问题。2008年至2009年，大唐集团未经发展改革委核准, 开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核准。（三）内部管理存在的问题。1大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。22008年至2009年，大唐集团82个重点项目

24、的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同总金额103.27亿元。审计指出上述问题后，大唐集团修订了工程招标管理办法，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。（四）企业经营存在的问题。2004年至2009年，大唐集团的资产负债率均在70%以上，2009年达到了87.79%，部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。审计指出上述问题后，大唐集团制定了债务风险分类管理办法，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：2007年，大唐集团所属企

25、业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元；在克旗电厂项目未获得发展改革委核准的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元；2008年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。审计指出上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行中国大唐集团公司资本运营管理办法。中国兵器装备集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国兵器装备集团公司（以下简称兵装集

26、团）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况兵装集团成立于1999年7月，注册资本126亿元，拥有本部及所属二级单位52家，三级单位203家，四级及以下单位168家。主要从事特种产品、汽车、摩托车和零部件制造以及光电仪器生产等业务。据兵装集团的合并会计报表反映，截至2009年底，兵装集团资产总额1898.80亿元，负债总额1381.44亿元，所有者权益总额517.36亿元，当年主营业务收入1920.86亿元，利润总额55.82亿元。二、审计评价意见本次重点审计了兵装集团本部及所属7家单位，涉及资产额1197.68亿元，占兵装集团资产总额的63%。审

27、计结果表明，兵装集团近年来较好地贯彻了国家宏观经济政策，主业实现较快发展，主要经济指标持续稳定增长，重大经济决策较为规范，内部管理水平不断提高，但在会计核算、财务管理、部分投资项目管理和内部管理等方面也存在不够规范的问题。这些问题对兵装集团2009年度财务收支状况的影响主要是：多计资产11.43亿元，占资产总额的0.60%；多计负债11.01亿元，占负债总额的0.80%；少计利润2.95亿元，占利润总额的5.28%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求兵装集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送重大违法违规案件线索5起，有关部门正在依法查处。三、审计发现

28、的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1. 2006年至2009年，兵装集团本部及所属13家单位未按会计准则规定及时确认投资收益、计提坏账准备等，造成多计资产0.24亿元，少计利润5.36亿元，其中2009年少计利润2.85亿元。审计指出上述问题后，兵装集团及相关所属单位已调整相关会计账目和报表。2. 2006年至2009年，兵装集团本部及所属2家单位因合并会计报表不规范，造成该集团的合并会计报表多计资产74.45亿元，多计负债74.55亿元。审计指出上述问题后，兵装集团及相关所属单位已调整相关会计账目和报表。3. 2009年至2010年，所属天威新能源控股有限公司（以下简称

29、天威新能源）及下属企业虚构购销业务，虚增收入16.94亿元、成本17.11亿元，造成少计利润1693.97万元。审计指出上述问题后，兵装集团已责成天威新能源调整会计账目和报表，并给予通报批评，调整该企业经营者2010年度绩效工资。4.至2009年底，兵装集团本部违规以所属单位名义开设15个银行账户。审计指出上述问题后，兵装集团将上述银行账户全部注销。5. 2008年至2009年，所属重庆建设工业（集团）有限责任公司（以下简称建设工业）将工资性支出2363.32万元以“基层基金”名义，交由各部门自行管理并存放在个人银行卡中；所属天威保变电气股份有限公司（以下简称天威保变）个别部门部分现金发放无原

30、始记录。审计指出上述问题后，建设工业制定了基层基金报销管理补充规定（试行），规范基金支出流程，并清理了存放基层基金的个人银行卡；天威保变补齐了有关现金发放记录。6. 2006年至2010年，所属重庆长安房地产开发有限公司违规从销售提成中列支有关费用和奖励571.53万元。审计指出上述问题后，兵装集团责成该公司规范奖金和劳务费发放，补缴个人所得税。7. 2009年，所属重庆大江工业有限责任公司（以下简称大江工业）未按规定披露与西南兵器工业公司3.75亿元的关联交易。审计指出上述问题后，兵装集团下发关于进一步规范合并报表编制工作的通知，并责成大江工业在2010年年报中披露上述关联交易。（二）投资项

31、目管理存在的问题。1. 2004年9月，所属洛阳北方企业集团有限公司在外方未完整提供技术入股资料的情况下，出资8520万元与其成立合资公司开发新产品。但外方至今未能提供相关技术，导致新产品生产线未能运营。审计指出上述问题后，该公司整合了合资公司业务，正通过法律途径追究外方责任。2. 2008年3月，天威新能源未经慎重决策与境外某公司签订10年期、4.68亿美元购货合同，并预付7900万美元货款。2009年，该境外公司濒临破产、无法履约，天威新能源以债转股方式控股该公司，并又投入近1亿美元。但因项目后期投资缺口巨大，截至审计日仍未能建成投产，前期投资面临风险。审计指出上述问题后，天威新能源的母公

32、司保定天威集团有限公司（以下简称保定天威）调整了境外公司董事会，并委派董事长，加大了人员、技术、资金投入，严控风险，力保项目尽快投产。（三）内部管理存在的问题。1. 至2009年底，兵装集团所属企业法律层级多达5级，四级及以下子公司多达168家，占39.7%，集团总部对其中部分企业难以实施有效控制。审计指出上述问题后，兵装集团对上述企业中竞争力不强的非主业企业和扭亏无望企业实施有序退出，进一步加强集团控制力。2. 至2009年底，所属重庆长安工业（集团）有限责任公司（以下简称长安工业）未按规定设立监事会。审计指出上述问题后，该公司已根据公司章程设立了监事会。3. 2005年至2010年，所属重

33、庆长安汽车股份有限公司（以下简称长安股份）的6个建设项目未实行公开招标而是直接指定施工单位，涉及合同金额2.59亿元。审计指出上述问题后，兵装集团责成长安股份的母公司中国长安汽车集团股份有限公司清理上述项目，并处理相关责任人。4. 2008年至2009年，所属重庆亨格信息科技有限公司违规转包、分包材料采购等项目，从中获利1714.71万元；职工工资发放分别超出当年核定工资总额354万元和841万元。审计指出上述问题后，兵装集团责成其母公司长安工业处理违规转、分包责任人，并调减其2011年度工资总额。5. 2009年，所属河南中州机电有限公司434亩国有土地和部分资产被民营企业河南中州机械装备制

34、造有限公司无偿占用。审计指出上述问题后，该公司与该民营企业签订了资产租赁协议，并催收以前年度资产占用费。62009年，所属建设工业在将合作建设的疗养院项目土地和地面建筑物转让给民营合作方时，少收取转让款2624.65万元。审计指出上述问题后，建设工业终止了上述资产转让，兵装集团责成集团公司监察部核查情况，追究相关人员责任。此外，审计还发现兵装集团及所属单位以前年度存在的问题：2008年，所属保定天威违规虚列研发费用425万元用于个人奖励，以发放员工奖金名义套取现金230万元支付演出劳务费；2005年至2007年，所属南方工业科技贸易有限公司违规向两家参股企业出借进出口资质，另有4.95万元参股

35、投资收益未收回；2005年，所属西南兵器工业公司违规批准下属企业4名高管出资220万元参股本企业投资的合资公司，并分得红利78.81万元；2005年，所属湖南华南光电（集团）有限责任公司挪用专项资金1600万元，并于2007年抽走下属公司注册资金300万元；兵装集团未及时签订相关退出合作建房事项的书面协议；部分所属企业还存在将一些业务和资产交由职工或职工参股企业经营管理、未经评估处置房产等问题。审计指出上述问题后，兵装集团对保定天威给予通报批评，责成其规范奖金和劳务费发放，补缴个人所得税；对南方工业科技贸易有限公司给予通报批评，收回了所出借资质和4.95万元投资收益；西南兵器工业公司追回了税后

36、个人分红所得63.05万元，兵装集团责成集团公司监察部核查情况，追究相关人员责任；湖南华南光电（集团）有限责任公司将上述1600万元专款专用，并将抽走的300万元注册资金重新注入；兵装集团补签了有关协议，正在清理与职工参股企业相关的业务和资产，按规定处置资产。中国核工业集团公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国核工业集团公司（以下简称中核集团）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。 一、基本情况中核集团成立于1999年，注册资本199亿元，下属单位339家，主要从事核电、核燃料、核技

37、术应用等业务。截至2009年底，中核集团资产总额1864.30亿元，负债总额1381.75亿元，所有者权益482.55亿元，当年主营业务收入343.84亿元，利润总额53.52亿元。二、审计评价意见本次重点审计了中核集团本部及所属7家企业，涉及资产量1370.82亿元，占中核集团资产总额的73.53%。审计结果表明，中核集团科研生产稳步推进，主业进一步发展壮大，产业结构逐步优化，经济效益稳步提高，但存在会计信息不够真实、内部管理不够规范等问题，这些问题对中核集团2009年度财务收支状况的影响主要是：多计利润11.07亿元，占利润总额的19.48%；多计负债20.08亿元，占负债总额的1.55%

38、；少计所有者权益20.08亿元，占所有者权益总额的4.25%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中核集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送重大违法违规案件线索1起，有关部门正在依法查处。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。2005年至2009年，中核集团部分所属单位因未按规定确认未到期长期外债汇兑损益、少计收入、多计成本费用等，导致多计负债20.08亿元，少计所有者权益20.08亿元，多计利润11.02亿元，其中2009年多计利润11.21亿元。审计指出上述问题后，中核集团及下属单位已调整相关会计账目和报表。（二）所属

39、单位投资项目管理存在的问题。1. 2001年4月，所属深圳中核集团公司未经充分可行性研究论证，投资深圳北大双极高科技股份有限公司2755万元，后因该项目技术不过关而未能实际经营，形成潜在损失1400万元。审计指出上述问题后，中核集团要求该公司采取措施挽回损失，并给予其原总经理行政降级处分。2. 从2004年起，所属北京原子高科金辉辐射技术应用有限公司未按规定办理农用地转用及征用手续，占用15亩耕地进行项目建设。审计指出上述问题后，该公司正按规定抓紧补办有关手续。3. 2008年，所属中核四川环保工程有限责任公司时任总经理擅自决定投资兴建砖瓦厂，后因未能实际经营，所购入403.57万元设备闲置至

40、今。审计指出上述问题后，中核集团要求该公司抓紧处置闲置设备，并对公司时任总经理进行了诫勉谈话。4. 2006年以来，所属821厂在建设职工异地安置项目中，将部分子项目未公开招投标而直接指定承包方，还聘请不具备相应资质的公司作为项目开发管理单位。审计指出上述问题后，821厂积极采取措施，规范了项目招投标管理，终止了上述公司的开发管理资格。（三）所属单位职工薪酬福利管理存在的问题。12007年至2009年，所属秦山核电有限公司代职工承担住房建设成本1557.82万元、物业管理费2137.53万元。审计指出上述问题后，该公司通过追缴职工购房款等方式收回住房建设成本，将物业管理费按住房面积分摊到户，并

41、相应调整了会计账目。22008年至2010年5月，所属中核四川环保工程有限责任公司在发放1529.15万元保健津贴中，存在部门之间交叉领取、结余现金私自保管等问题。审计指出上述问题以后，该公司将结余现金收缴财务，并制定保健津贴管理办法以加强监管，纠正了交叉领取问题。32009年3月至6月，所属中国原子能工业公司未经中核集团批准，自定标准发放一次性职工住房补贴2268.80万元。审计指出上述问题后，该公司将住房补贴事项上报集团公司批准。42007年至2009年，所属中国核动力研究设计院和秦山第三核电有限公司以劳保用品名义向职工发放各类购物卡共计3228.53万元。审计指出上述问题后，中国核动力研

42、究设计院已将上述发放的购物卡纳入工资总额，秦山第三核电有限公司已停止上述做法，并修订了劳保用品相关制度。52008年至2009年，所属中国核电工程有限公司将4827.21万元技术酬金收入，违规用于弥补工资赤字、发放奖金和代缴个人所得税。审计指出上述问题后，该公司修订了技术酬金管理办法，并扣回了代缴的个人所得税。（四）内部管理存在的问题。12002年至2010年，所属秦山核电有限公司、秦山第三核电有限公司违规将培训收入等2497.48万元转移至工会技协，并向职工发放1839.4万元。审计指出上述问题后，中核集团责成两家公司将上述账外账纳入法定账册核算，补缴个人所得税，并对两家公司总经理进行了诫勉

43、谈话。2至2010年4月底，中核集团三级及以下非主业类公司322家，占三级及以下公司总数的74.7%，涉及14个行业。其中，亏损企业和微利企业145家，占三级及以下非主业类公司的45%。审计指出上述问题以后，中核集团要求非主业成员单位认真清理，分批退出非主业类业务，目前已有104家退出。此外，审计还发现中核集团所属单位以前年度存在的问题：1995年，中国原子能科学研究院和北京原丰科技开发总公司以产权未过户和使用权未转移的上海两处房产对外虚假出资；2008年，北京日兴房地产发展有限公司违法租用基本农田建设经营农家院造成损失451.86万元；2008年，中国核动力研究设计院时任院长擅自决定以262

44、3万元从私人手中购买一处房屋；2006年至2007年，秦山第三核电有限公司向三产企业海盐枫叶劳服公司转移石料销售收入579.30万元等。审计指出上述问题后，中核集团要求下属单位今后杜绝虚假出资；调整了北京日兴房地产发展有限公司董事会成员，更换了董事长；鉴于中国核动力研究设计院时任院长已调离，要求现任领导班子引以为戒，严格按规定程序决策；秦山第三核电有限公司从三产企业收回了上述石料的销售收入，并调整了会计账目。中国交通建设集团有限公司2009年度财务收支审计结果（二一一年五月二十日公告）根据中华人民共和国审计法的规定，审计署于2010年对中国交通建设集团有限公司（以下简称中交集团）2009年度财

45、务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况中交集团成立于2005年12月，注册资本47.54亿元，拥有46家三级以上子公司，主要从事工程设计、基建、疏浚、装备制造、投资、海外经营等业务。据中交集团的合并会计报表反映，截至2009年底，中交集团资产总额2723.77亿元，负债总额1979.34亿元，所有者权益总额为744.43亿元，当年主营业务收入2261.84亿元，利润总额97.71亿元。二、审计评价意见本次重点审计了中交集团本部及所属16家企业，涉及资产1571.23亿元，占中交集团资产总额的57.69%。审计结果表明，中交集团自成立以来，积极贯彻落实国家产业政

46、策，企业发展迅速，经济效益稳步提升；注重加强经营管理，健全完善相关制度，但部分所属企业在财务核算、重大决策和内部管理等方面仍存在不严格和不规范的问题。这些问题对中交集团2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产72671.01万元，占资产总额的0.26%；少计负债72067.58万元，占负债总额的0.36%；多计利润233.8万元，占利润总额的0.02%。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中交集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索3起，有关部门正在依法立案查处。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。12009年，所属7家企业因未按规定及时确认收入、多计管理费用以及记账差错等原因，造成多计利润233.8万元、少计资产72