《企业会计综合实训》答案.doc

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1、?企业会计综合实训?参考答案上旬业务1、1#借：银行存款工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000业务2、2#借：银行存款中国银行 10 000 贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务3、3#借：应付账款中原化工厂暂估应付账款 10000 贷：原材料酚醛树脂 10000业务44# 借：在途物资柳桉原木3 360 650 应交税费应交增值税进项税额 502 069.5 贷：银行存款中国银行386 0000 中国银行 2719.5 业务55#借：原材料复膜纸 244707 贷：在途物资复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务76#借：销售费用 294

2、4 库存现金 2056 贷：其他应收款张凯 5000业务87#借：管理费用办公费 1000 贷：库存现金 1000业务98#借：银行存款工商银行 2839941 贷：主营业务收入 2427300 应交税费应交增值税销项税 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品本钱。业务109#借：原材料柳桉原木3360650 贷：在途物资柳桉原木3360650业务1110#借：应付账款龙泉化工厂 90000 贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务1211#借：其他货币资金 600 000 财务费用 21 贷：银行存款工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14

3、12#借：应收账款淘相因 2547675 贷：主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税销项税额 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品本钱。业务1513#借：管理费用办公费 1850 贷：库存现金 1850业务1614#借：库存现金 6000 贷：银行存款中国银行 6000业务1715#借：银行存款工商银行 210000 贷：应收账款大营盘公司 210000业务1816#借：原材料尿醛树脂 30000 酚醛树脂 40000 纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增值税进项税额 85476 银行存款工行 11724 贷：其他货币资金 600000业务19(17#)

4、借：管理费用业务招待费 8000 贷：银行存款中国银行 8000业务2018#借：其他应收款李明 2500 贷：库存现金 2500业务2119#借：银行存款中国银行 70000 贷：应收票据新达工厂 70000业务2220#借：银行存款中国银行 33257.25 贷：其他业务收入 28425 应交税费应交增值税销项税额 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料本钱。业务2321#借：固定资产小轿车 550125 应交税费应交增值税进项税额 85000 管理费用税费 5830 贷：银行存款工行 640955业务2422#按照金额分配运费。 分配率=800/1052000=0.0008 借

5、：原材料管件 29023.2 五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税进项税额 178933.5 贷：应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5业务25 提示：暂不处理。业务2623#借：周转材料打印纸 1300 墨盒 2400 贷：库存现金 3700业务2724#借：销售费用广告费 10000 贷：银行存款中国银行 10000业务2825#借：交易性金融资产本钱 299200 投资收益 154.6 贷：银行存款成都银行 299354.6业务2926#借：库存现金 900 贷：待处理财产损溢 900业务3027#借：应付账款龙泉驿区供电局 1500

6、 贷：银行存款工行 1500业务3128#借：管理费用税费 2000 营业外支出 200 贷：银行存款工行 2200业务3229#借：待处理财产损溢 900 贷：营业外收入 900业务3330#借：应付职工薪酬工资 446 924.77 贷：银行存款中国银行 444 924.77 其他应收款刘明 2000业务3431#借：其他应付款应付社保基金 65124.72 应付住房公积金 57475 应付职工薪酬社保基金 166741.74 住房公积金 57475 贷：银行存款中行 231866.46 中行 114950业务3532#借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 52

7、25.51业务3633#借：应交税费未交增值税 140000 应交营业税 20000 应交城建税 8000 应交教育费附加 4800 应交地方教育费附加 3200 贷：银行存款中国银行 140000 中国银行 36000 中旬业务37 提示：暂不处理业务3834#借：管理费用其他差旅费 2548 贷：其他应收款李明 2500 库存现金 48业务3935#借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷：固定资产空调 4800 36#借：固定资产清理 545 贷：库存现金 545 37#借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费未交增值税 57.7 38#借：营业外支出处

8、置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7业务4039#借：营业外支出捐赠支出 100000 贷：银行存款工行 100000业务4140#借：银行存款工行 2482350 财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务4241#借：预付账款太平洋财产保险6000 贷：银行存款工行 6000业务4342#借：在途物资杨木原木 6438000 应交税费应交增值税进项税额 962000 贷：应付账款吉林敦化林木 7400000业务4443#借：管理费用职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款中国银行 37300业务4544#借：原材料酚醛树脂 106

9、20 应交税费应交增值税进项税额 1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务4645#借：预收账款北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税销项税额 867850 46#借：销售费用手续费 153150 =2314793.52*3% 贷：预收账款北方贸易公司 153150业务4747#借：应付账款西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000业务4848#借：原材料杨木原木 6438000 贷：在途物资杨木原木 6438000业务4949#借：库存现金 3500 贷：其他业务收入 3500 50#借：营业税金及附加 192.5 贷：应

10、交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 51#借：应交税费应交营业税 175 应交城建税 8.75 应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 贷：库存现金 192.5业务50 提示：暂不处理。 业务5152#借：银行存款工行 410000 固定资产热压机 850000 应交税费应交增值税进项税额 144500 贷：实收资本好人家食品 700000 川能股份 300000 资本公积资本溢价 404500业务5253#借：管理费用修理费 1300 销售费用修理费 300 贷：银行存款中国银行 1600业务53 (54#) 借

11、：应收账款淘相因装饰公司 410200 贷：其他业务收入 350000 应交税费应交增值税销项税额 59500 库存现金 700 提示：期末加权平均结转本钱。业务5455#借：库存现金 12000 贷：银行存款中国银行 12000 56#借：管理费用职工薪酬及附加 12000 贷：应付职工薪酬辞退福利 12000 57#借：应付职工薪酬辞退福利 12000 贷：库存现金 12000业务5558#支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利费 580 贷： 库存现金 58059#分配计入费用：借：生产本钱辅助生产本钱运输车间职工福利费 580 贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务5660#借：库存

12、现金 1918 贷：营业外收入 1918业务5761#借：银行存款中国银行 2000 贷：库存现金 2000业务5862#借：在建工程成品仓库 1 200 000 贷：银行存款工行 1 200 000业务5963#借：银行存款中国银行 300 贷：应收股利四川路桥 300业务6064#借：银行存款工行 1088100 贷：主营业务收入 930000 应交税费应交增值税销项税额 158100业务6165#借：银行存款成都银行 21241.7 贷：交易性金融资产四川路桥本钱 16000 四川路桥公允价值变动 3880 投资收益 1361.7 66#借：公允价值变动损益 3880 贷：投资收益 38

13、80业务6267#借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000 贷：银行存款工行 8 000 000业务6368#借：固定资产旋切机 62 000 应交税费应交增值税进项税额 10 540 坏账准备 5000 营业外支出 22460 贷：应收账款美特好家装公司 100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务6569#借：应收股利四川金华乳业 50000 贷：投资收益 50000业务6670#借：无形资产 600 000 贷：银行存款工行 600 000业务6771#借：生产本钱辅助生产本钱运输部 516 贷：库存现金 516 下旬业务

14、6872#借：银行存款工行 200 000 贷：预收账款滨江物资公司200 000业务6973#借：委托加工物资大号包装箱9135应交税费应交增值税进项税额1365贷：银行存款中国银行10500业务70(74#)借：管理费用办公费3632贷：银行存款中国银行3632业务71(75#)借：管理费用业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。业务73(76#) 支付时： 借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800 77#分配时： 借：管理费用职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务7478#借：库存现金 1000 贷：其他应收款王伟 1

15、000业务7579#借：财务费用手续费 19.5 贷：银行存款中行 19.5业务7680#借：交易性金融资产本钱 948000 投资收益 279.3 贷：银行存款成都银行 948276.3业务7781# 81#借：生产本钱根本生产本钱单板车间柳桉单板 672.8 杨木单板 1009.2 胶合车间普通板 719.2 复膜板 1078.8 辅助生产本钱蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间 58 胶合车间 58 管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816 82#借：应付职工薪酬非货币性福利 8816

16、贷：银行存款工行 8816 83#借：管理费用薪酬及附加 1160 贷：应付职工薪酬职工福利费 1160业务7884#借：原材料断尾材 45000 贷：生产本钱根本生产本钱柳桉单板直接材料 22500 杨木单板直接材料 22500 (85#)借：原材料废单板 12000 贷：生产本钱根本生产本钱普通板直接材料 5700 复模板直接材料 6300业务7986#借：委托加工物资包装箱 5375 应交税费应交增值税进项税额 913.75 贷：银行存款工行 6288.75业务8087#借：应付职工薪酬职工福利费 962.33 贷：银行存款工行 962.33 88#借：管理费用职工薪酬及附加 962.3

17、3 贷：应付职工薪酬职工福利费 962.33业务8189#借：生产本钱根本生产本钱柳桉单板制造费用 806.68 杨木单板制造费用 1210.02 普通板制造费用 615.76 复膜板制造费用 923.64 辅助生产本钱蒸汽车间 451.5 运输部 21.5 调胶车间 623.5 制造费用单板车间 133.3 胶合车间 73.1 管理费用 物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬职工福利费 182.32 在建工程 36.46 应交税费应交增值税进项税额 296.19 贷：银行存款工行 5451.37 90#借：管理费用职工薪酬及附加 182.32 贷：应付职工薪酬职工福利费 182.32业务8291#借：预收账款滨河贸易公司 200000 银行存款工行 7 112 032 贷：主营业务收入 6249600