税收票证自查报告（共10篇）.docx
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1、税收票证自查报告（共10篇）第1篇：税收票证表样 附件1 税收票证式样 一、税收缴款书（银行经收专用） 第一至六联下端各栏式样依次为： 税收缴款书（银行经收专用）一式六联。各联用途为： 第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证，用于汇总缴库的，作基层税务机关税收会计凭证（代征代售人、扣缴义务人开具的，此联结报缴销给基层税务机关）。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）； 第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计
2、凭证（白纸紫油墨） 第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层税务机关定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）； 第六联（存根）基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸紫油墨）。 二、税收缴款书（税务收现专用） 税收缴款书（税务收现专用）一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）; 第三联（存根）基层税务机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）。 三、税收缴款书（代扣代收专用） 税收缴款书（代扣代收
3、专用）一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）报税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）; 第三联（存根）扣缴义务人留存（白纸紫油墨）。 四、税收电子缴款书 税收电子缴款书基本电子信息要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、缴款单位（人）识别号、缴款单位（人）名称、开户银行、账号、税款限缴日期、收款国库、预算科目编码、预算级次、品目、税率或单位税额、税款所属时期、实缴金额、征收机关、填票人等。 五、税收收入退还书 第一至五联下端各栏式样依次为： 税收收入退还书一式五联，各联用途为： 第一联（报查）
4、退款国库盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）； 第二联（付款凭证）退款国库作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款单位开户银行作贷方传票（白纸红油墨）； 第四联（收账通知）收款单位（人）的开户银行退收款单位（人），本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第五联（付账通知）国库随收入日报表退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）。 六、税收收入电子退还书 税收收入电子退还书基本要素应当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、收款单位（人）识别号、收款单位（人）名称、开户银行、账号、退款国库、预算科目编码、预算级次、品目、退库性质、退库金额、税务机关、填票人、
5、复核人等。 七、税收缴款书（出口货物劳务专用） 第二联下端式样与第一联相同，第三联至第六联下端各栏式样与税收缴款书（银行经收专用）第二至第五联相同。 税收缴款书（出口货物劳务专用）一式六联，各联次用途为： 第一联（收据甲）国库（银行）收款盖章后退缴款单位作完税凭证，本联次套印国家税务局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（收据乙）国库（银行）收款盖章后缴款单位转交购货企业，本联次套印国家税务局统一制发的“税收票证监制章”（白纸黑油墨）； 第三联（付款凭证)缴款单位的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）； 第四联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）； 第五联（回执）国库
6、收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）； 第六联（报查)国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨）。 八、出口货物完税分割单 出口货物完税分割单一式两联，各联次用途为： 第一联 供货企业转交购货企业，本联次套印国家税务局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联 填发税务机关留存（白纸紫油墨）。 九、印花税票 印花税票由国家税务总局定期换版发行，具体式样略。 十、印花税票销售凭证 印花税票销售凭证一式三联，各联用途为： 第一联（收据）购买单位作报销凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）税务机关作税收会计凭证或备
7、查（白纸绿油墨）； 第三联（存根）销售单位留存（白纸紫油墨）。 十一、税收完税证明 （一） 式样1（表格式）。适用于： （二） 1纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴 税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的； 2.扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的； 3.纳税人遗失已完税的各种税收票证（出口货物完税分割单、印花税票和印花税票销售凭证除外），需要重新开具的。 扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证，税务机关核实税款缴纳情况后为纳税人开具的，适用本式样
8、税收完税证明。 表格式税收完税证明一式二联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）。 第二联（报查）税务机关备查（白纸绿油墨）。 （二）式样2(文书式)。适用于税务机关对纳税人特定期间完税情况出具证明的情形。 文书式税收完税证明为一联，仅作纳税人完税情况证明，不作纳税人记账、抵扣凭证。 注：特殊填写要求 1税务机关按照办法第十七条第 （四）项开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整，具体填开项目可参考表格式税收完税证明相关栏次，具体开具办法由各省税务机关确定，但是本完税证明用于纳税人个人所得税完税情况的证
9、明时，应按以下要求开具： （1）填开项目应包括 “税种、所得项目、税款所属期、入（退）库日期、实缴（退）税额”； （2）工资薪金所得项目除纳税人有特殊需求外，应按月填开。 2.在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。 3.证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。 十二、税收票证监制章 （一）式样 （二）刻制要求 税收票证监制章形状为椭圆形，边沿尺寸规格为，外边粗圈粗为，内环加刻一细圈，细圈与粗圈间隔。监制章上方环边为“国家税务总局”字样，中间为“
10、税收”字样，下方环边为“票证监制章”字样，字体为正楷，印色为大红色。 该监制章式样与现行式样相同，各省可继续使用原胶片样章，国家税务总局不再重新制作胶片样章下发。 十三、征税专用章 （一）式样 （二）刻制要求 征税专用章形状为圆形，边沿直径，边圈粗。字体为正楷，字体大小由各省税务机关统一制定。 专用章的内容和刻制方法为上部环边位置刻税务机关名称“县（市、区、旗）国家税务局（或地方税务局）（所）分局”字样，税务机关名称字数多的，可适当简化；简化后字数仍比较多的，可以不刻制税务所或分局名称，而以在专用章中央的编号区别，前一位（或两位）按税务所或分局个数顺序设置，后一位或两位按该税务所或分局使用的专
11、用章个数顺序设置。下部中央位置刻“征税专用章”字样。 十四、退库专用章 （一） 式样 （二）刻制要求 退库专用章的形状为圆形，边沿直径为，边圈粗。字体为正楷, 字体大小由各省税务机关统一制定。专用章的内容和刻制方法为上部环边位置刻县级税务机关名称（可适当简化），下部中央位置刻“退库专用章”字样。 十五、印花税收讫专用章 （一）式样 （二）刻制要求： 印花税收讫专用章形状为长方形，边沿尺寸为45mm（宽）60mm（长），边粗1mm，字体为正楷, 字体大小由各省税务机关统一制定。 印花税收讫专用章刻制1枚以上的在“印花税收讫专用章”字样后按顺序编号，以便管理、查核；加盖印花税收讫专用章的同时，应在
12、完税凭证收据联注明“已加盖收讫章”的字样。 第2篇：税收票证的定义 税收票证是国家征收机关依法向纳税人征收税款或者进行税收管理的合法专用 凭证，是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收人(以下统称 税款)时使用的法定收款和退款凭证。 税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也 是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的 原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。填用以前的税收票证属于无价证券， 填用后就成为纳税人依法纳税的完税证明。税收票证管理是指国家征收机关为保证 税款及时、足额、准确缴人国库和税收会计、统计工作的顺利进行，依
13、据各自的权 责对税收票证的印制、领用、缴销、损失和结存等情况进行监督的一种管理活动。 (二)税收票证管理的作用 税收票证一经填用便成为征纳双方执行征税权力和履行纳税义务的合法凭证， 可以无偿收取税款。税收票证的这种特殊性，决定了税收票证管理的重要性。此 外，税收票证不仅是税收会计和统计核算的原始凭证，也是纳税人进行财务核算的 原始凭证。因此，加强税收票证管理，是税收管理的一项不可忽视和经常性的基础 工作。如果对税收票证的管理松懈，就会出现弄虚作假，挤占、娜用甚至贪污税款 的间题。随着中国社会主义市场经济体制的建立以及经济体制改革不断深人，税收 管理工作越来越重要。税收票证管理又是税收管理的重要
14、组成部分。因此，严格加 强税收票证管理，具有十分重要的意义。 1.保证税款及时足额人库的作用 在组织税收收人过程中，税款一般是通过税收票证的传递缴人国库的。在遵守 税法规定的前提下，税收票证上填写的税额的多少，决定着税收人库数额的多少。 税收票证填写不正确或者出现差错，管理混乱，开票不收税或者收税不开票，就会 影响税款人库的准确性、及时性和完整性。 (1)从税收票证的印刷和领发上看，有计划地、及时地印刷和领发税收票证， 使征收机关和人员做到有票可领、有票可填，才不致出现由于没有税收票证而无法 收取税款的现象。 (2)从税收票证的填写上看，正确地填写税收票证，才能使税款及时收取和 缴库，防止由于
15、填写错误、开大头小尾票据、假报票证丢失等而造成税款不能及时 人库的后果。 2.保证税款准确无误核算的作用 税收票证是税收会计和统计核算的原始凭证，因此税收票证的填开与使用是否 符合要求和规定，对税收会计和统计工作能否顺利进行有着直接的影响。只有税收 票证填写符合规定并且规范清晰，才能保证税收会计核算准确无误，保证税收统计 报表顺利填报，保证税收信息顺利地传递。否则，就会致使税收会计无法进行核 算，税收统计无法填制报表。 3.保证征收费用适当降低的作用 税收票证本身所支付的费用(印刷、保管等费用)是税收成本中征收费用的 组成要素之一。因此，税收票证的节约与浪费，直接影响到税收成本的高低。加强 了
16、税收票证的管理，就能够根据需要有计划地印刷和领发税收票证，就不会造成积 压;就能保证规范、准确地填写税收票证，不出或少出填写错误，就能减少作废数 量;就能做到妥善保管，避免税收票证的丢失。这样就会减少浪费和损失，从而保 证税收成本的降低。 如需更多详细信息可以登录网站：。 第3篇：税收票证管理岗位职责A岗 1、在处长和分管副处长的领导下开展工作； 2、负责贯彻总局税收票证管理办法，制定全系统税收票证管理实施办法； 3、负责拟定年度票证管理工作目标、工作计划； 4、负责汇总、审核全系统税收票证需用量，及时传递给票证所，并向总局报送税收票证需求报告和税收票证年报工作； 5、负责权限范围内税收票证的
17、设计、印制和领发工作的监督检查； 6、负责指导、检查基层税收票证使用、审核和管理工作，发现异常情况，及时报告； 7、负责全系统税收票证章戳的备案和监督管理工作； 8、负责全系统损失、停用税收票证的缴销和管理工作； 9、负责全系统保管到期税收票证的核销工作。 10、负责协助做好全系统税收票证管理人员业务培训工作； 11、负责完成处领导交办的其他工作。 B岗 非税收入管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。 第4篇：税收票证(山东地税版) 试题难度：(初级)、（中级） 考核知识点：票证管理制度及税收会计制度 题库来源：税收票证管理制度及相关税收会计制度 出题参考依据：国家税务总局税收票证管理及
18、税收会计制度 l 判断题 1.行政性收费收据视同税收票证，可以收取税款。（错） 2.税收票证可以无偿地收取税款、基金、费用及滞纳金、罚款。（对） 3.税收票证是税务机关组织各项收入时使用的凭证。（对） 4.税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以无偿地收取税款。（对） 5.电子申报缴纳的税款，可以适当延期缴库，也可以存入“过渡帐户”。（错） 6.票证损失不论多少，必须在三日内上报市级局，市局接到报告后，要在三日内上报省局。（错） 7.税收通用完税证只能收取自收现金税款，不能替代行政性收费收据。（对） 8.税收票证作为税收会计的主要原始凭证，其管理工作与税收会计工作无密切关系。（错） 9.对征
19、收机关的各种票证存根联、账簿、报表及其他票证资料，只要到保管期限就可以执行销毁。（错） 10.税收票证管理办法只适用于负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员。（错） 11.票证损失后又追回的票证，应封存保管，批准核销后按核销程序进行销毁，不作为废票处理。（对） 12.县以上地税机关存放税收票证必须设置具备安全条件的票证专用库房。（对） 13.税务机关委托代征税款的单位(人)可以代征税款、滞纳金和罚款。（错） 14.票证结报缴销分两个环节，第一环节是票证填用人向基层税务机关结报缴销票证，第二环节是基层税务机关向县级税务机关缴销票证。（对） 15.各种税收票证要按税收经济业务发
20、生的时间顺序进行装订。（对） 16.同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属期的，可以合并填开票证。（错） 17.所有票证专用章都可以套印在税票上。（错） 18.税收通用缴款书和税收通用完税证可以相互代替。（错） 19.填开税收收入退还书时，需要退还现金的，须在税收收入退还书的备注栏注明“退还现金”字样。（对） 20.税票调换证各栏目按照换回的“税收通用缴款书”收据联的有关栏目逐一填写。（错） 21.扣缴义务人应按限期限额办理票证上缴和销号手续。（错） 22.票证填用人员在填用票证时，发现票证印制质量问题时，可自行处理。（错） 23.因填写错误而作废的票证，填用人可自行销毁。（错） 24.
21、税收票证填写后，如有错误可以涂改。（错） 25.因自然灾害发生损毁的票证，经有权核销的上级税务机关批准后，可予以核销。（对） 26.丢失票证的，有价证券照价赔偿。（对） 27.丢失票证的，无价证券不予赔偿。（错） 28.已填用的税收票证可随意销毁。（错） 29.对下属基层税务机关结报缴销的票证，应由县级票证主管人员进行复审。（对） 30.基层税务机关应最长不超过10天向县级税务机关传递一次会计凭证。（对） 31.缴款书入库销号，是指是指会计根据国库经收处集中退回的报查联直接销号。（对） 32.现金税款应于当日缴入国库经收处，当日来不及的，于次日缴库。（对） 33.票证核算对象是税收票证及其活动
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