中小企业会计电算化内部控制问题.docx

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1、中小企业会计电算化内部控制问题 XXXX高校 本 科 生 毕 业 论 文 题目：中小企业会计电算化内部限制问题及对策 姓 名： 学 号： 所在学院： 专业班级： 指导老师： 年 月 日 声 明 本人慎重声明：所呈交的毕业论文（设计），是本人在指导老师指导下，独立进行探讨工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本毕业论文（设计）的探讨成果不包含任何他人享有著作权的内容。对本论文（设计）所涉及的探讨工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人签名： 日 期： 年 月 日 目 录 摘要及关键词 I 1 中小企业会计电算化内部限制概述 1 1.1 中小企业的界定 1

2、1.2 会计电算化内部限制的内涵 1 1.3 会计电算化发展及其优势 2 2 会计电算化内部限制在我国中小企业实施的重要性 3 2.1 防范企业的经营风险 3 2.2 提高企业的经营效率 4 2.3 降低成本 4 3 中小企业的会计电算化内部限制存在的问题 4 3.1 会计信息质量问题 4 3.2 内部限制制度问题 5 3.3 会计人员素养问题 5 3.4 相关法律法规问题 5 4 中小企业中会计电算化内部限制改进对策 5 4.1 提高会计信息质量 5 4.2 建立健全内部限制 5 4.3 培育高素养财会人员 6 4.4 建立完善的法律法规 6 5 结论 6 参考文献 7 中小企业会计电算化内

3、部限制问题及对策 摘 要：近几年，在我国的中小型企业发展迅猛，短短的时间里产生了大量的新兴中小型企业。新兴中小型企业本身具有很大的韧性，而且，会计电算化在中小型企业中运用的最为广泛，最为快速。随着国内和国际经济的接轨，科学技术的进步以及会计电算化在中小型企业中的应用，不断冲击着传统会计体系，驱动着传统会计体系进行革新。但是，就目前而言，虽然电算化在中小型企业广泛应用，在其应用的过程中发觉了诸多存在的内部限制方面等的都还有很多不足之处。本文以会计电算化的简洁介绍以及当前状况着手进行延长拓展，对现今存在的内部限制问题进行分析并提出一些改进方法等方向进行探讨。以改善企业在该环境下的内部限制管理机制，

4、力求为企业创建更大的价值。 关键词：中小型企业 会计电算化 内部管理限制 问题与对策 Small and medium-sized enterprise accounting computerization internal control problems and countermeasures Abstract: The advent of the computer to our countrys economic development has brought an unprecedented opportunity, also broke the traditional limit o

5、f time and space in the form of financial accounting, the traditional accounting confirmation basis, measurement standard, report content and even the whole theoretical framework of financial accounting has had a profound effect. Did a lot of work in the aspects of many enterprises in our country, h

6、as carried on the beneficial exploration actively, greatly promote the economic development of China. With the rapid development of economic, many problems would be faced. This article from the meaning of accounting computerization, the development of computerized accounting, computerized accounting

7、 internal control for small and medium-sized enterprises, and the importance of the accounting computerization environment the internal control problems in the analysis and countermeasures of perfecting enterprise accounting computerization environment the internal control of accounting computerizat

8、ion environment the internal control are discussed. Under the environment of internal control to improve enterprise management mechanism, striving to create greater value for the enterprise. Keywords: Small and medium-sized enterprises; Accounting computerization; Internal control; Problems and coun

9、ter 引言 社会经济的不断发展，将带来一场全面而深化的革命，同时可能也使企业的商机源源而来。会计电算化随着传统财务会计时间、空间的观念都产生了转变后，由此衍生而出。二十一世纪社会进步、科技在发展，计算机在人们的生活运用中出现的次数越来越频繁，但这样势必也给始终用传统方式进行的财务管理工作带来了巨大的挑战。虽然我国中小型企业对电算化已经广泛应用，但仍旧存在许多的不足之处，同时存在电算化的两面性。因此，本文以会计电算化的简洁介绍以及当前状况着手进行延长拓展，对现今存在的内部限制问题进行分析并提出一些改进方法等方向进行探讨。本文以期尽绵薄之力，试图从理论上探讨削减会计电算化内部限制方面的不利影响，

10、这将对推动我国中小企业的财务会计发展有重大意义。1 中小企业会计电算化内部限制概述 1.1 中小企业的界定 中小型企业，自不待言是对其规模进行了归类，而且具有敏捷性，高韧性，其运营规模不是很大，可能员工只有几十人，甚至十几个人。在国内，国家支持年轻人创新创业，中小型企业如雨后春笋，不断轰击中国经济。中小企业一般的资金来源较单一，比较注意经营成果，所以在制度建设上所耗费的无论是时间还是金钱，都相对较少，即使有些中小企业建立了内部限制制度，部门与部门之间的实施程度也不高。中小型企业相比较大企业也存在其不足，比如小企业内部的管理机制不健全，有可能存在家庭小企业，碍于情面，可能会存在很多问题。而且电算

11、化这一门系技术可以给中小型企业带来机遇，但是机遇与挑战是如影随行的，同样要打算好应对大风大浪的打算。为了适应时代的革新，小型企业系须要建立一套完善的并且可以不断更新的内部限制体制。1.2 会计电算化内部限制的内涵 内部限制，从其字面的含义可以理解为：对一个系统内部的调控，但是放在不同层面上都具有其独特的含义，在电算化中指的并不是仅仅一个调控系统，而是一个匪夷所思，异样强大的管理限制系统。大可以掌管企业的命运，小可以关系到最底层员工的收入待遇，知冷暖，懂人情。同时也与企业的相关业务亲密结合，互为共生关系。会计电算化系统中的风险有着独特性，所以实行内部限制是必需的，无论是对于过去以传统方式进行财务

12、工作，还是现在以会计电算化系统进行财务管理，都起着非常重要的作用，失去严格的内部限制的电算化系统可以说是一只断翼的小鸟，难以自由翱翔在空中。内部限制针对电算化系统，一般存在两种限制类型，其一是一般限制，其二是应用限制。针对第一种一般限制类型之要指：组织限制，软件维护等方面，其次种是应用限制类型，它是指在输入输出限制等方面通过计算机而产生的一种特别限制，它可以用来觉察系统中的不足并刚好加以修正，使其还原到正常运行的状态。1.3 会计电算化发展及其优势 随着计算机在会计领域的引入，计算机渐渐与会计专业相结合，最终产生了会计电算化，就是利用计算机来进行分析的过程，相比传统的手工操作具有极大的优势。会

13、计电算化在中小型企业中的应用极大的提高了企业的工作效率，而且使得产业相关产品，交易量，发展趋势等等多方面更加明确，更加精细，而且限制也更加稳定牢靠。电算化的发展速度跟它存在的时代优势是呈指数关系在快速增长的。据相关数据统计表明：会计电算化在中小型企业中的应用程度的覆盖率已经超过95%，而且还存在上升的趋势，21世纪，会计电算化将会成为一种主流形势。会计报表不再受限于手工清点和计算，会计信息可以随时被处理，传统的年度和中期财务报表将被动态财务报表所取代。电算化的优势很明显，不管是工作量的大大减轻，还是时间效率的大大提高，都是其固有的优势。会计电算化的发展应用对传统会计带来的改变和冲击不容小视，可

14、以从下表更加直观的得到了解。 表1 会计电算化优势对比表 项目 区分 传统的财务会计 会计电算化中的财务会计 会计主体 中小型企业，实体公司 中小型企业，国际大公司，实体公司或虚拟公司等 会计目标 供应一些时效性不强的信息，担当托付经济责任 高效刚好的为相关决策者供应决策最新，最详细，最有效的的决策数据 财务会计报告 通常为半年报/年报，运筹周期很长，信息之后太多很难刚好发觉解决问题 可编制季报、月报甚至日报或者更长几年的时间，时效性强，而且数据牢靠。 信息载体 纸张 磁介质，光介质等 计算手段 算盘，计算器，手工书写等，工作量特别大，而且效率底下 计算机，数据库处理软件，而且计算数据可以干脆

15、在网上共享，也可以存储和传输。组织机构 设置五个相关岗位分别是：出纳、记账、审核、成本核算、报表，流程繁杂，效率极低 同样设置五个岗位：社会系统管理员、系统维护员、事项信息分析员、原始数据审核员、对外信息发布人员等这些岗位操作简便，效率极高 审核方式 人工进行统计账目比对，劳动量极大，最终审核并手工签章 储存操作人员的验证信息，核对操作人员的储存信息，可以辨别真假，省时省力 核算方法 人工进行账簿分类，账簿核算以及明细账目整理 依据相关软件进行条件筛选，快速整理出数据库的数据资料，不须要再单独设置账簿 内限制度 不同的岗位安排不同的工作内容，并建立相关制度 针对可能存在的网络隐患，建立属于企业

16、本身的防护系统，加强平安防护，将风险降到最低 工作核心 手工记录账单，手工计算账单，最终核对账单 实时处理，对内决策，对外公布决策，收集有用性信息。会计人员素养 最基础的素养要求是：驾驭会计基础理论理论 要求变高，不仅要驾驭会计基础理论，国际会计打算，国际商务惯例外，而且对计算机、局域网、关联网与国际互联网等相关学问也要相当娴熟 会计职能 监督，统计，核算，反映， 监督，核算，反映，预料发展趋势为决策供应有用性信息 2 会计电算化内部限制在我国中小企业实施的重要性 2.1 防范企业的经营风险 随着网络的发达，会计电算化已在近年渐渐进入到大大小小的企业中，结合电算化内部限制制度可以较好地限制企业

17、经营、管理等风险。电算化可以将公司财务状况以电子文档的形式，多处储存，相比较传统纸质版的财务账目，不仅保存简洁，而且还胜利避开丢失的问题，世界上没有完全相同的两片叶子，就像是金无赤足一样，电算化同样也存在其自身的缺点，目前已有相关限制性技术在改进，例如，设置一些特别口令，以防止一些重要数据、文件遭到非工作人员的损坏等。2.2 提高企业的经营效率 企业财务管理的工作是与电算化内部限制管理相结合，这样有助于刚好发觉问题并能快速解决。会计电算化是一门技术，内部限制制度是一个强大的限制机制，电算化可以作为一种手段服务于内部限制，内部限制又可以反过来推动电算化的进步和发展，两者只有相互结合，发挥出各自的

18、优势，才能更好的发挥出其优势，不然只能落个唇亡齿寒的下场，怀恨在心，惨淡一生。2.3 降低成本 一个企业存在的最终目的，确定是为了谋取利润，通过降低成原来实现利润最大化应当是大部分企业都会做的事，而在节约成本的同时又要实现高效运行，能在电算化中做到这一点的，非内部限制莫属。通过会计电算化的内部限制，不仅能削减一些繁琐的计算，例如汇总各个表，随之而来也能节约人力物力和财力。3 中小企业的会计电算化内部限制存在的问题 目前的我国的会计电算化还处于成长期，运用过程遇到了许多的问题，有许多弊端。许多的中小型企业本身起步比较晚，有可能仅仅是对简洁工件的生产，企业内部还没来得及建立完整的机制，避开不了存在

19、人员素养不匀称的现象。为了更好的发挥电算化的应用，要从两个方面着手，一个是人员问题，也是人才问题，员工须要有一个技术指导者的带领，另一个是内部调控机制必需要完善，完善的调控机制才能是中小型企业更具竞争力。3.1 会计信息质量问题 会计信息也可以看作是财务信息，财务是一个企业的流淌血液，对于企业来说是非常重要，它承载着企业生存的必需成分，对于各个部门的联合接轨，以及劳动与效益的转化都有至关重要的影响，若是在这个地方出现了问题，企业必定遭遇巨大的打击。在会计电算化实践的过程中，有可能存在信息虚假的风险。虽然会计无纸化可以避开人为造成信息失真，但电子证书可以修改。众所周知，会计电算化的广泛应用，应用

20、在多个部门领域，难免会发生信息纰漏的现象，在这个时候内部调控系统就该发挥其作用了，所以内部限制系统与会计电算化同等重要。3.2 内部限制制度问题 会计电算化是内部限制中的须要留意的重点部分，会计电算化有利于加强内部会计核算的协调要求，并清晰地反映客户信息、业务信息等财务信息。会计电算化的运行特别的困难，且与人工限制相结合，内部资料有可能通过电子媒介被窃取，再加上程序上限制的问题，就很有可能出差错。现在会计与网络的结合不够紧密，导致内部限制不一样。3.3 会计人员素养问题 阻挡我国会计电算化发展的主要障碍是会计人员素养部分较低的问题。作为一名当代的会计工作者，如若只是像一个在校生一样学会单单的理

21、论学问是明显不够的，要想把控好会计电算化的内部限制，懂得并运用计算机也是不行或缺的条件之一；除此之外，会计人员还要明白在本着职业道德的前提下去解决实际工作遇到的问题。目前在我国，计算机方面的人才还很匮乏。3.4 相关法律法规问题 我国关于计算机平安方面的法律虽然在二十世纪九十年头期间就有颁布过，但到目前为止，还没出现一套真正为网络平安而制订的完整的法律规定。没有严格的法律规定来束缚那些黑客等不法分子，我们的电算化系统平安就将会处于一个被动的状态，一个即使被网络上的不法分子攻击了也不知该从何找依据驳斥或惩罚他们的状态。4 中小企业中会计电算化内部限制改进对策 4.1 提高会计信息质量 提高会计信

22、息质量，必需要加强电算化系统的平安性。首先，在技术支持方面，企业要建立会计数据的防火墙制度，建立起一个屏障来爱护电算化系统；其次，在登录系统方面，用户认证应设置相关多层次的认证。凭据的信息假如不经过严格的审查就进入到网络系统中，这不仅难以验证，并将影响会计信息的正确性。因此，在信息输入，输出之后可以另外加一个甄别系统，以保证信息的精确牢靠性。4.2 建立健全内部限制 会计电算化是会计的重要核心之一，加强会计电算化的内部管理，可以降低交易成本，使交易更加便利。从人才和内部限制机制两个方面入手，事无巨细，但也要按部就班有章法可依。依托人力资源和网络平台，降低审计监督成本。内部限制，以提高所述协助会

23、计电算化操作环境的质量。因此，还可以提高内部限制的人员工作效率。会计电算化，信息共享，分工会更加清楚，业务领域也会越来越专业化。4.3 培育高素养财会人员 如今的市场竞争那么激烈，要找到一位既能把理论学问与实践相结合，还本着职业道德的前提下有实力解决实际工作遇到的问题；但在同一时间，又要驾驭各方面的操作的综合型高素养人才实在太少，为了更好地发展中国的会计电算化，我国应在这方面多加注意。4.4 建立完善的法律法规 由于我国的会计电算化的起点相对于其他国家来说稍显落后，为了紧跟上他们的脚步，也为了使现行法律法规满意时代的要求，以免对会计电算化平安产生严峻威逼。我国应围绕“会计电算化”、“网络系统平

24、安”等计算机方面，设立特地的法律规范，以警惕那些不法分子，情节严峻的到不能只用惩罚来解决的，可变为刑事诉讼案。以期会计电算化在法律的庇佑下走上良好发展的道路。5 结论 在会计电算化的背景下，由于会计环境产生了很大的改变，带来了不少冲击和挑战，极大地拓宽了一系列会计信息来源，管理模式及方法的运用为更先进的科学塑造了极大的优势。内部限制理论在随着会计电算化的背景下对会计领域进行新的问题的探讨，信任将得到更进一步的发展及完善。综上所述，由以上的分析可以看出，财务会计管理的基本职能在当代中小企业飞速发展的过程中发生了特别大的改变，无论是传统财务会计工作，还是人力资源价值方面都产生了变更，会计信息于此基

25、础上发展就更具备了标准性、高效性和全球性等特点；然而，我们深刻地感受到了会计电算化的发展在给我们的平民生活上供应不少便利，同时也不应当忽视它给我们的经济生活所带来的弊端，尤其是在内部限制方面，为了克服它的不足，提高工作效率，我们应当实行各方面的有效措施来充分利用会计电算化在当代生活中的优势，使得中小型企业抓住机遇，顶住时代的挑战，为中国的发展供应源源不断的动力。每个公司发展的一个特别重要的指标就是企业经营效果的衡量，这就关系到财务财务系统，而且始终以来都在企业中占有主角的地位。财务管理的职能随着企业内外部管理模式的不断变更作出了更进一步的要求，换句话来说，现金的管理思想载体即为会计电算化。乱世

26、出英雄，时代的发展也必定将造就一些英雄，在这个竞争激烈的时代中脱颖而出并不是一件简单的事情，一将功成万骨枯，他们必定要踏着时代的节奏，完成对人才的培育，完善内部调控系统并不断在时代中更新换代，而这也是企业发展的必定要求。因此，探讨中小企业会计电算化的内部限制，无论是对于其理论意义，还是其现实意义，都有深远影响。凡事都有两面性，在会计电算化的环境下，企业一时难以适应，难免会存在一些弊端，不仅仅是对于中小企业，对于任何一家企业都是一把双刃剑，只要企业刚好调整步伐，跟上时代的节奏，分析好中小企业在会计电算化内部限制环境下须要面对的问题并解决，信任企业能往更好的方向发展。 参考文献： 1马云涛，王淑芹

27、.中小企业会计电算化实施中的问题及对策探讨J.商场现代化，2015(09) 2蔡云峰.会计电算化环境下中小企业内部限制问题探讨J.上海交通高校，2014(16) 3朱敏.试论内部限制在企业管理中的应用J.中心财经高校，2004(11) 4赵青华.会计信息化环境下的企业内部限制探讨J.中国管理信息化(会计版)，2014(10) 5孙凡.从会计电算化的一些基本特征看我国会计信息化标准制定J.财会月刊，2010( 12) 6吴红.会计信息化标准体系构建探讨分析J.财经界(学术版),2012(01) 7闫文琰.会计信息化及其对企业内部限制影响的探究J.中国集体经济，2013(34) 8苗壮.会计电算化

28、对内部限制的要求J.华北电力高校学报(社会科学版)，2006(3) 9肖好峰.会计信息化环境下的内部限制探讨J.会计之友，2014(2) 10权俊花.论会计信息化环境下企业内部限制J.东方企业文化，2013(21) 11陈锦莹.中小企业实施会计电算化内部限制存在的问题与平安防范J.产业与科技论坛，2008(06) 12刘胜强.企业内部限制.“十二五”规划教材,会计学系列，2014（03） 13骆良彬，张白.企业信息化过程中内部限制问题探讨J.会计探讨，2008（05） 14孙立辉.会计信息系统审计中内部限制评价的步骤J.中国注册会计师，2010（11） 15李红，贾英.试论电算化会计内部限制的

29、现状及其对策J.商业探讨，2001（05） 16Robert Michel，Spread without Sacrifice，Journal of Accountancy，1988 17Maijoor，The internal control explosion，International Journal of Auditing，2000 致谢： 在此非常感谢在撰写这篇论文的过程中全部赐予过我帮助的老师，我的论文指导老师，从论文的选题、探讨思路、探讨手段、论文的开题、撰文和修改等过程，老师提出了很多珍贵的看法；还有我友爱的同学们，是他们的悉心开导才促使我能耐性并尽快完成；还有我的父母和支持我的挚友们，是他们一路静默地陪伴和无限的耐性，在背后静默地激励着我，给我前方黑暗的路上点亮了一盏盏明灯，让我无所畏惧地前行。感谢！