「开题报告」商业银行内部审计研究.docx

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1、开题报告商业银行内部审计研究开题报告 商业银行内部审计的探讨 一、立论依据 1.探讨意义、预期目标 探讨意义：商业银行是以经营工商存款、放款为主要业务，并以获得利润为目的的货币经营企业。随着我国金融改革的稳步推动，银行业金融机构的公司治理逐步完善，风险管理意识不断增加内部审计也越来越受到银行董事会、经营管理层以及银行监管部门的重视。内部审计是公司治理结构的主要环节，在现代企业管理中发挥着重要的作用，而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。如何创新商业银行内部审计制度和模式，解决实际过程中遇到的问题，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使银行机构高效率

2、、高质量地运转，无疑是一个具有重要现实意义的课题。预期目标：随着社会经济的发展，我国加入世贸组织后，银行业面临着更加激烈的竞争。目前我国商业银行内部审计正处于“财务型审计”阶段，内部审计目标以查错纠弊为主，满意于真实性、遵循性等基础要求，审计职能未能全面发挥。我国商业银行内部审计制度现阶段还不是特别完善，审计理论和技术方法落后单一，审计内容陈旧。本文将从台州银行内部审计存在的一些问题动身，探讨应对台州银行内部审计的对策，创新商业银行内部审计，从而使商业银行内部审计往规范化、科学化方向发展，最终促进社会经济的发展。2.国内外探讨现状 在有关内部审计的定义方面，国内外学者分别给出了符合本国国情的定

3、义。国外探讨：1978年，国际注册内部审计师协会( IIA)正式颁布了内部审计实务准则。这是内部审计准则的雏形。国际注册内部审计师协会( IIA) 1993年版的内部审计实务标准的规定，内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进限制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。国际注册内部审计师协会( IIA) 2001年的内部审计实务标准的规定，内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织经营状况的独立的客观的保证和询问活动， 它通过引入系统化规范化的方法来评价并改进组织风险管理、限制和治理效率，以帮助组织实现目标。200

4、4 年( IIA)重新修订的国际内部审计专业实务标准中规定内部审计是一种独立、客观的确认和询问活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、限制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。Cadbury Report(1992)指出：内部审计是对外部审计的补充，建立内部审计机构对关键限制和程序进行监督是良好公司实务的组成部分，这种日常监督也是公司内部限制整体中的一部分，它有利于保持内部限制系统的有效性。内部限制代表董事会对任何有舞弊可疑性的行为执行调查，为保证其地位的独立性，应使内部审计负责人与审计委员会主席的沟通畅通无阻。国内探讨：我国2003年中国内部审计

5、协会发布的内部审计准则中规定：内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部限制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。对于国内外关于内部审计的定义探讨可以看出，它们都强调了关于内部审计的客观独立性。独立客观性是内部审计最基本的要求。它们也存在一些不同点。国外内部审计的目的是增加组织价值和改善组织经营状况，我国内部审计的目的是促进组织目标的实现。国外内部审计的业务是改进组织风险管理、限制和治理效率。我国内部审计的业务是监督和评价内部限制和经济活动。由此我们不难发觉，国外内部审计已经由财务型审计过渡到增值型审计阶段，而我国仍旧处于财务型审计阶段。内部审计

6、是为内部管理服务的，服务到什么程度以及如何服务，取决于内部管理的须要，不同的阶段有不同的要求，它随着企业发展和市场经济改变而改变。殷洪良（2009）在银行审计方法和技巧中谈到，我国的银行内部审计将会出现几个转变：（1）从微观审计向宏观审计转变。（2）从传统的手工审计向由电子化技术支持的审计转变。（3）从封闭式的审计向开放式的信息化审计转变。刘德运（2006）在内部审计原理与技术中讲到，内部审计在风险管理中的作用：内部审计活动应帮助组织识别和评价重大风险问题，并帮助组织改进风险管理与限制系统。柴静谊（2007）在对国有商业银行内部审计制度建设的思索中谈到，国有商业银行内部审计制度的现状：（1）内

7、部审计机制不尽合理，审计的独立性和权威性很难得到保证和提高。（2）内部审计的职能未能得到全面发挥，影响了内部审计在整个企业中的地位和作用。（3）内部审计力气薄弱，在肯定程度上减弱了审计工作的成效。（4）内部审计技术落后。王李（2010）在对商业银行内部审计的再相识基于风险管理的辩证思索中谈到商业银行内部审计局限性：（1）内部审计主要表现为事后监督。（2）内部审计的主要目的是检查评价。（3）风险管理预警功能不足。袁树林（2010）在我国商业银行内部审计存在的问题及建议中讲到，商业银行内部审计主要存在的问题主要有四个：（1）商业银行内部审计独立性较弱、客观性较差，缺乏权威性。（2）审计人员工作条件

8、较差，存在后顾之忧。（3）内部审计力气薄弱，监督实力有限。（4）审计手段相对落后，审计程序不规范。曾慧敏（2007）在商业银行内部审计风险及防范对策中谈到，商业银行内部审计风险就是商业银行内部审计部门未能发觉商业银行在经营活动中的违规行为和经营信息中存在虚假信息，从而导致自身担当责任、给商业银行带来风险损失和不良影响的可能性，由固有风险、限制风险和检查风险构成。阳长春（2009）在商业银行内部审计风险成因辨析与规避中谈到影响商业银行内部审计风险的因素：（1）经营管理不善导致审计风险。（2）内部审计技术方法落后导致审计风险。（3）审计人员综合素养不高导致审计风险。（4）审计风险意识淡薄导致审计风

9、险。王彦红（2008）在商业银行内部审计工作创新探讨中谈到，内部审计创新的主要内容应包括4个方面：（1）审计战略创新。（2）审计制度创新。（3）审计技术创新。（4）人才观念创新。3.参考文献 1刘德运内部审计原理与技术M北京：中国经济出版社，2006（06） 2殷洪良银行审计方法和技巧M北京：中国金融出版社，2009（12） 3万静芳论我国商业银行内部审计制度和模式的创新J金融论坛，2004（11） 4柴静谊对国有商业银行内部审计制度建设的思索J商业会计，2007（02） 5曾慧敏商业银行内部审计风险及防范对策J理工高教探讨，2007（08）. 6郑志丹对国有商业银行内部审计现状的分析和思索J

10、金融会计，2007（09） 7王彦红商业银行内部审计工作创新探讨J农村.农业.农夫(A版)，2008（08） 8阳长春商业银行内部审计风险成因辨析与规避J企业家天地，2009（04） 9王李对商业银行内部审计的再相识基于风险管理的辩证思索J商业会计，2010（03） 10袁树林我国商业银行内部审计存在的问题及建议J经营管理者，2010（09） 11IIA. Standards for the Professional Practice of Internal AuditingM. Florida.2004. 12Adrian Cadbury. Cadbury ReportJ .1992（12）

11、. 二、探讨方案 1.主要探讨内容（或预期章节支配） 1 商业银行与内部审计相关理论 1.1 商业银行内部审计概述 1.2 商业银行内部审计的特点 2 台州银行内部审计工作的开展及成效 2.1 台州银行概况 2.2 台州银行内部审计工作开展的状况 3 台州内部审计存在的问题 3.1 内部审计独立性较弱、客观性较差 3.2 内部审计力气薄弱，监督实力有限 3.3 内部审计理念陈旧，风险管理意识薄弱 3.4 审计人员工作条件较差 3.5 内部审计技术落后 3.6 内部审计工作质量欠佳 4 解决台州银行内部审计问题的对策 2.实施方案和进度安排 文献探讨的重点是以台州银行为例对我国商业银行内部审计相

12、关理论的探讨,一方面须要通过上网查询相关的信息；一方面将通过中国期刊网、维普、学位论文数据库和学校图书馆网络期刊等查找相关的文献；一方面通过相关书籍的阅读。进度支配： 第6学期19周至第7学期第1-5周：在指导老师的指导下，广泛收集、探讨相关文献资料，完成毕业论文选题。第7学期第6-12周：在导师的指导下，完成文献综述和外文文献译文，并撰写开题报告；参与考题答辩，进一步论证选题价值、确定主要探讨内容，论证探讨方案的合理性和可行性。第7学期第13周-14周：撰写论文具体提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构完整性。第7学期第15周-20周：写作毕业论文，完成初稿。第7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查探讨。第8学期第1-2周：修改、完善毕业论文。第8学期第3-6周：参与毕业实习；开展调查探讨；修改、完善论文，完成定稿。第8学期第7周：在导师的指导下，进一步完成修改毕业论文；毕业论文定稿，上交。第8学期第8-11：参与毕业论文答辩。