企业会计模拟实验教程第2版,,相关会计分录人大版.docx

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1、企业会计模拟实验教程第2版,相关会计分录人大版 2018 8 年 年 2 12 月经济业务如下：业务一、 （1）货物发出确认收入 借：应收账款104,400.00贷：主营业务收入 90,000.00应缴税费 14,400.00（2）结转已售商品成本 借：主营业务成本20,000.00 贷：库存商品 20,000.00业务二、 （1）现金购买办公用品 借：管理费用办公费500.00贷：库存现金 500.00 业务三、 （1）、货物发出确认收入 借：银行存款208,800.00 贷：主营业务收入180,000.00应缴税费应交增值税（销项税）28,800.00（2）结转已售商品成本 借：主营业务成

2、本 40,000.00贷：库存商品 40,000.00 业务四、 （1）提取备用金 借：库存现金2,000.00贷：银行存款2,000.00 业务五、 （1）购入原材料 借：在途物资 31,000.00应缴税费应交增值税（进项税）4,900.00贷：银行存款 35,900.00 （2）结转原材料选购成本 借：原材料 31,000.00 贷：在途物资31,000.00 业务六：（1）预借差旅费 借：其他应收款何明3,000.00 贷：库存现金 3,000.00 业务七：（1）缴纳上月增值税 借：应缴税费未交增值税 26,000.00 贷：银行存款26,000.00 业务八：（1）向希望工程捐款

3、借：营业外支出公益救济性捐赠支出 20,000.00 贷：银行存款20,000.00 业务九：（1）提取备用金 借：库存现金 20,000.00贷：银行存款20,000.00 业务十：（1）张峰个人借款 借：其他应收款张峰 20,000.00贷：库存现金 20,000.00 业务十一：（1）张峰购入劳保用品 借：周转材料低值易耗品 16,000.00 应交税费应交增值税（进项税额）2,560.00贷：其他应收款张峰 18,560.00（2）退回现金 借：库存现金1,440.00贷：其他应收款张峰 1,440.00业务十二: （2）退回现金存入银行 借：银行存款 1,440.00贷：库存现金1,

4、440.00业务十三：（1）生产领用材料 借：生产成本CKD6150 型机床 12,050.00 贷：原材料润滑油 50.00 原材料F23 电机 12,000.00借：生产成本CKD6163 型机床 40,300.00贷：原材料生铁 2,200.00 原材料K8 轴承22,500.00 原材料润滑油100.00 原材料圆钢15,500.00业务十四：（1）预付材料款 借：预付账款山西东风钢厂 11,000.00 贷：银行存款 11,000.00 业务十五：（1）购入须要安装的起重机 借：在建工程起重机 40,000.00应缴税费应缴增值税（进项税额）6,400.00贷：银行存款46,400.

5、00 业务十六：（1）支付安装费 借：在建工程安装费 600.00 应缴税费应缴增值税（进项税额）18.00贷：库存现金618.00 （2）起重机安装完毕达到预定可运用状态 借：固定资产起重机 40,600.00 贷：在建工程起重机40,000.00 在建工程安装费 600.00 业务十七：（1）预付材料款 借：银行存款48,000.00贷：预收账款山东泰新公司 48,000.00 业务十八：（1）购入材料，款未付 借：在途物资 14,400.00应缴税费应交增值税（进项税）2,304.00贷：应付账款陕西华海科技 16,704.00（2）结转材料成本 借：原材料 14,400.00贷：在途物

6、资 14,400.00业务十九：（1）取得银行短期贷款 借：银行存款200,000.00 贷：短期借款200,000.00 业务二十：（1）销售产品，款已收到 借：银行存款139,200.00贷：主营业务收入120,000.00应交税费应交增值税（销项税）19,200.00 （2）结转已售商品成本 借：主营业务成本25 000.00 贷：库存商品25 000.00业务二十一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息 借：财务费用利息3,200.00 贷：应付利息3,200.00借：应付利息9,600.00 贷：银行存款9,600.00业务二十二：（1）支付报刊费 借：预付账款报刊费1,200.0

7、0 贷：银行存款1,200.00 业务二十三：（1）出售原材料、结转成本 借：银行存款4,872 贷：其他业务收入4,200.00 应缴税费应交增值税（销项税）672 业务二十四：（1）结转材料成本 借：其他业务成本 3,600.00贷：原材料煤炭3,600.00 业务二十五：（1）异地购入材料 借：在途物资31,000.00应缴税费应交增值税（进项税）4,960.00贷：应付账款山西东风钢厂35,960.00 （2）结转购入材料选购成本 借：原材料31,000.00贷：在途物资31,000.00 业务二十六：（1）收到欠款 借：银行存款 50,000.00贷：应收账款山东泰新公司 50,00

8、0.00 业务二十七：（1）支付设备租金 借：预付账款设备租金 12,000.00应缴税费应交增值税（进项税）1,920.00贷：银行存款 13,920.00 业务二十八：（1）支付华海科技欠款 借：应付账款陕西华海科技 16,704.00 贷：银行存款 16,704.00 业务二十九：（1）缴纳上月税费 借：应缴税费城建税4,500.00应缴税费教化费附加2,100.00贷:银行存款6,600.00 业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费 借：财务费用手续费 80.00贷：银行存款80.00 业务三十一：（1）购入材料支付票据 借：在途物资60,000.00应交税费增值税（进项税

9、） 9,600.00贷：应付票据 69,600.00 （2）结转材料成本 借：原材料60,000.00贷：在途物资 60,000.00 业务三十二：（1）何明报销差旅费， 借：销售费用差旅费2,900.00 贷：其他应收款何明 2,900.00（2）余款退回 借：库存现金100.00贷：其他应收款何明100.00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款 借：银行存款 58,000.00 贷：应收票据浙江天发科技公司58,000.00 业务三十四：（1）归还短期借款 借：短期借款100,000.00贷：银行存款100,000.00业务三十五：（1）购入大唐发电股票 借：交易性金融资产成

10、本（大唐发电） 45,000.00投资收益1,200.00 贷：其他货币资金存出投资款 46,200.00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费 借：管理费用住宿费 1,200.00管理费用会议费 900.00 应交税费增值税（进项税）126.00 贷：库存现金2,226.00 业务三十七：(1)购入材料，款未付 借：在途物资 45,000.00应交税费增值税（进项税）7,200.00贷：应付账款北京京连轴承52,200.00(2)结转材料成本 借：原材料 45,000.00贷：在途物资 45,000.00 业务三十八：（1）销售货物 借：应收账款山东泰新156,600.00 贷：主营业务收

11、入 135,000.00 应交税费增值税（销项税）21,600.00 （2）结转成本 借：主营业务成本 30,000.00贷：库存商品30,000.00 （3）支付代垫运费、保险费 借：应收账款山东泰新公司3,300.00贷：银行存款3,300.00 业务三十九：（1）领用材料 借：生产成本CKD6150 机床9,800.00 贷：原材料标准件5,000.00原材料电机4,800.00借：生产成本CKD6163 机床9,250.00贷：原材料圆钢6,200.00 原材料标准件3,000.00 原材料润滑油 50.00 业务四十：（1）领用劳保用品 借：制造费用劳保用品4,000.00 管理费用

12、劳保用品3,200.00贷：周转材料低值易耗品7,200.00 业务四十一：（1）现金购入办公用品 借：管理费用办公费 1,200.00 应缴税费增值税（进项税）192.00 贷：库存现金 1,392.00业务四十二：（1）支付广告费 借：销售费用广告费19,800.00应缴税费增值税（进项税） 1,668.00贷：银行存款 21,468.00 业务四十三：（1）提取备用金 借：库存现金 50,000.00 贷：银行存款 50,000.00业务四十四：（1）预借董事会议费 借：其他应收款李斯 50,000.00 贷：库存现金 50,000.00业务四十五：（1）支付欠款 借：应付账款北京京连轴

13、承厂52,200.00 贷:银行存款 52,200.00业务四十六：（1）收到违章罚没收入 借：库存现金 50.00 贷：营业外收入罚没收入 50.00业务四十七：（1）提取备用金 借：库存现金 2,000.00贷：银行存款 2,000.00 业务四十八：（1）转让自己运用过的旧设备 借：固定资产清理40,000.00 累计折旧 2,000.00 贷：固定资产 42,000.00(2)缴纳税费 借：固定资产清理 6,400.00贷：应缴税费增值税（销项税）6,400.00 （2）收到对应款项 借：银行存款46,400.00贷：固定资产清理 46,400.00业务四十九：（1）购进材料 借：在途

14、物资22,000.00 应缴税费增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款山西东风钢厂11,000.00银行存款14,520.00（1）购进材料 借：原材料22,000.00 贷：在途物资 22,000.00 业务五十：（1）报销会议费 借：管理费用会议费 46,000.00 应缴税费增值税（进项税）2,760.00 贷：其他应收款李斯48,760.00 （2）收回余款 借：库存现金1,240.00 贷：其他应收款李斯 1,240.00 业务五十一：(1)支付本月电费 借：制造费用电费5,896.80管理费用电费1,883.70销售费用电费573.30 应交税费增值税（进项税）1,336.

15、61贷：银行存款9,690.41业务五十二：（1）计提本月工资 借：生产成本生产 CKD6150 型工资16,000.00生产成本生产 CKD6163 型工资24,000.00制造费用车间管理工资 18,000.00 管理费用工资薪金62,000.00 销售费用工资薪金24,000.00贷：应付职工薪酬144,000.00 业务五十三：（1）计提福利费 借：生产成本生产 CKD6150 型福利 2,240.00生产成本生产 CKD6163 型福利 3,360.00制造费用车间管理福利 2,520.00 管理费用福利费 8,680.00销售费用福利费3,360.00贷：应付职工薪酬福利费 20,

16、160.00 业务五十四：（1）发放本月工资 借：应付职工薪酬144,000.00贷：银行存款144,000.00 业务五十五：（1）摊销保险费 借：管理费用保险费500.00 制造费用保险费700.00贷：预付帐款-财产保险费用 1,200.00业务五十六：（1）支付本月水费 借：制造费用水费1,243.00管理费用水费542.40 销售费用水费113.00应交税费增值税（进项税）189.84贷：银行存款2,088.24业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用折旧23,320.00管理费用折旧22,680.00销售费用折旧2,100.00贷：累计折旧48,100.00 业务五十八

17、：（1）安排本月制造费用 借：生产成本生产 CKD6150 机床 22,271.92 生产成本生产 CKD6163 机床33,407.88 贷：制造费用劳保用品4,000.00 制造费用电费5,896.80 制造费用保险费700.00制造费用水费1,243.00 制造费用折旧23,320.00制造费用工资18,000.00制造费用福利费 2,520.00 业务五十九：（1）出售大唐电信股票 借：其他货币资金 56,900.00贷：交易性金融资产成本（大唐发电）45,000.00 投资收益 11,900.00业务六十：（1）向残联捐款 借：营业外支出捐赠支出 20,000.00贷：银行存款 20

18、,000.00 业务六十一：（1）本月成品入库 借：库存商品CKD6150 型机床 83,999.92贷：生产成本CKD6150 机床（材料） 33,850.00生产成本CKD6150（工资费用） 50,149.92 借：库存商品CKD6163 型机床 135,000.08 贷：生产成本CKD6163 机床（材料）62,550.00生产成本CKD6163 （工资费用）72,450.08产品入库单交库部门： 产品类别 名称及编号 计量单位 实收数量 单位成本 总成本 机床 CKD6150 台 42 2,000.00 83,999.92 机床 CKD6163 台 54 2,500.00 135,0

19、00.08业务六十二: （1）计提本月地方税费 借：税金及附加 4,141.76 贷：应缴税费城建税2,899.23 应缴税费教化费附加1,242.53 表 表 64- -1 1城建税及教化费附加计提表日期：20X8 年12 月 29 日 应交税金 抵扣税额 计税金额 应 提 城建税 应提教化费附加 项目 金额 项目 金额41,417.552,899.231,242.53销项税额 91 072.00 进项税额 49，654.45 消费税合计合计业务六十三: （1）收入类结转本年利润 借：主营业务收入525000 其他业务收入4200 营业外收入50 投资收益11900 贷：本年利润 54115

20、0 （2）成本费用类结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本115000 营业税金及附加 4141.76 其他业务成本3600 管理费用 149286.10 财务费用 3280 销售费用 52846.30 营业外支出 40000 投资收益 1200 期 收 入 主营业务收入 525,000.00 其他业务收入 4,200.00 营业外收入 50.00 投资收益 11,900.00 合计 541,150.00 当期成本费用 主营业务成本 115,000.00 营业税金及附加 4141.76 其他业务成本 3,600.00 管理费用 149,286.10 财务费用 3,280.00 销售费用

21、52,846.30 营业外支出 40,000.00 投资收益 1,200.00 合计 369,354.16当期收益（+为利润 –为亏损）171,795.84业务六十四：（1）计提所得税并结转 借：所得税费用42948.96贷：应交税费应交企业所得税42948.96借：本年利润 42948.96 贷：所得税费用42948.9665- -8 68 笔业务的 分录 教材 6 66 页都有，只须要最终的税后利润数据就可以了。税后净利润 171,795.84- - 42948.96= 128846.88业务 65 ：税后净利润 276000+ （ 171,795.84- - 42948.96 ）= = 404846.88 （考虑上月结余）业务 66 ：按本年利润的 10% 计提盈余公积：（ 276000+128846.88）*10%=40484.69