修改中广电财务制度.docx

《修改中广电财务制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《修改中广电财务制度.docx（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、修改中广电财务制度 上海广电股份有限公司 财务管理制度 （修订稿）第一章总则第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营状况，修订本制度。 其次条公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，详细会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应依据相关法规和制度，参照本制度自行制订详细的财务管理制度。对于本制度中已

2、作出的对子公司的管理方法，各子公司应严格遵照执行。其次章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理运用，削减占压，降低风险，加速周转，提高效益。第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务安排的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。第六条为保证库存的现金平安合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必需日清月结，不准白条抵现。第七条支票的领取及管理 1、 支票领取：(1

3、) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、运用人等项，经由有权审批人批准方可领取。(2) 签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、选购单、安排书等）。(3) 领取人应办理登记手续，于运用后三日内报帐。(4) 未刚好报帐者财务人员刚好督促，并有权不予签发新支票。(5) 持票人应对支票妥当保管，如丢失将由个人担当经济责任。2、 支票管理：(1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。(2) 精确驾驭帐户余额，不准发生空头、透支。(3) 出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。(4) 出纳人员应于月末填制银行帐户

4、余额表，送交财务经理批准后呈报总会计师。(5) 按时于月末填制银行余额调整表交财务经理审核，对未达帐项要仔细查对，刚好入帐。(6) 支票和公司印鉴分人妥当保管。第八条预付货款和定金，必需依据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。 第九条 根据合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。第十条对外投资等资本性开支的审批、运用、实施依次 1、 对外投资的拨付，由规划部依据项目可行性报告实施步骤提出股本金运用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。2、 固定资产更新、添置、报废，由运用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签

5、，总经理批准后实施。3、 新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。第十一条 对外收 、 付款的规定 1、对外付款必需要填制对外付款审批单，由项目经办人详细办理。 2、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必需供应符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣扬由代理商垫支的，必需要由代理商供应付款凭证。 5、特别状况先付款，收款方再供应发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据

6、在规定时间内交回财务。 6、对外付款有合同的，必需要根据约定的帐号办理；付款、收款要求变更帐号的，必需要由收、付款方供应盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方供应后办理。 第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，刚好登记帐薄，精确无误地反映其形成，回收及增减改变。第三章应收款项的管理第十三条应收帐款的管理规定如下：1. 应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在确定供应信用于客户之前，应对该客户的资信状况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理确定是否

7、对客户供应商业信用。2. 全部应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必需常常核查全部应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐打算及坏帐确认的基准。3. 各单位应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐打算，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项打算由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。4. 各单位销售部门应常常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。5. 全部被视为无法收回的应收帐款将依据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：(1)债务人破产或死亡，以其破产或

8、遗产清偿后，仍旧不能收回的应收款项。(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。 涉及坏帐核销，各单位应将核销状况书面上报公司财务部，依据公司管理权限经审批后方可核销第四章存货管理第十四条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、托付加工物资、托付代销商品、受托代销商品等。第十五条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。第十六条低值易耗品 1. 依据公司的状况，特规定 2000 以下、50 元以上，运用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中运

9、用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。3. 为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。4. 运用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给运用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立低值易耗品卡片由有关部门保管、以限制各运用部门的在用低值易耗品。5. 要建立以旧换新的赔偿制度，刚好根据制度的规定办理，并进行会计处理。要按各运用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额），定期与

10、实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。6. 公司的低值易耗品报废时，应由负责运用部门刚好填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和根据规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。全部离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。第十七条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。，存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾难造成的净损失

11、，计入营业外支出。第十八条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与帐面记录不符，应查明缘由，经报批手续后刚好进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。第五章长期投资第十九条长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。其次十条公司作为投资中心，行使投资功能，对所属子公司、控股子公司、以及由公司干脆管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和限制。公司的投资规划部负责公司长期投资的管理，并负责拟制发展规划及年度投资安排，经分管副总经理审核，提请总经理办公会探讨确定。重大项目投资需经董事会探讨决议或经股东大会通过。其次十一条 总投资 30

12、0 万元人民币以下的项目，符合国家产业政策、布局政策的，由公司审批，报广电集团公司投资发展部备案。符合国家指导外商投资方向暂行规定，属于外商投资产业指导书目激励类、允许类项目，中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决，投资总额（或增资额）在 100 万美元以下的中外合资、合作项目，由公司自行审核，报广电集团公司投资发展部备案，并按规定程序上报审批机构审批。超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目，及全部境外投资项目由公司上报广电集团审核，按国家规定程序审批。公司所属全资、控股子公司的对外长期投资属公司权限内的投资额，由公司审批，超限项目由公司上报广电集团公司审批。公司参股子公司

13、的对外长期投资由公司形成看法，通过董事会行使表决权。其次十二条各全资子公司（工厂）及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为：总投资在 100 万元以内（不含 100 万元）的技术改造、零星土建、对外投资、新办三产企业的项目。立项时，需报公司备案。总投资超过 100 万元（含 100 万元）以上的项目，由公司决策确定。项目安排上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审看法作为公司决策的依据。对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。第六章固定资产其次十三条运用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经

14、营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在 2000 元以上，并且运用期限超过 2 年的，也应当列为固定资产。其次十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产运用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。其次十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。其次十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门短暂闲置和不需用的固定资产应报公

15、司规划部统筹支配。固定资产实行分级归口管理制度，根据固定资产的类别和管理要求及固定资产的运用地点，由各级运用单位负责详细管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁运用，谁维护，谁保养。 其次十七条定期对固定资产进行清查 1、 固定资产清查是从盘点实物起先的。在盘点过程中，要仔细核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2、 公司的固定资产每年实地盘点一次，假如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责运用的部门查明缘由，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过 10 万元应书面上报公司财务部，依据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。3、 公

16、司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4、 对于经过清查核实的固定资产，属于须要进行清理的，应刚好清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。其次十八条经公司决策批准执行的在建工程项目，由规划部和主管部门统一管理。在建工程包括工程施工前期打算、正在施工中和虽已完工但尚未交付运用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行谁主管、谁负责的项目经理负责制。在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，根据扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于特别缘由造成的报

17、废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。工程交付运用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预料售价扣除税金后，冲减在建工程成本。虽已交付运用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付运用之日起，根据工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，根据决算数调整原估价和已计提折旧。 第七章信贷管理其次十九条银行借贷 银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：1、 开立（注销）银行户口 2、 长短期借款 3、 应收票据贴现 4、 公司债

18、券 5、 财产抵押 6、 融资租赁 7、 担保 重大融资项目的每个会议，均应有具体的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准看法。合同签订后，合同由公司财务部存档。对外担保必需符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。第八章资本及资本金管理第三十条资本金公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。第三十一条资本公积企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。详细包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投

19、资打算五个项目。公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资打算等部分，不能转作股本。第九章税务第三十二条税务 公司应依据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动状况应刚好向公司财务部报告。第十章费用管理第三十三条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制安排，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在安排内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特殊审批和程序。第三十四条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月 25日前报总会计师审批，经审批后，

20、应严格执行。费用开支预算变动 10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达 10%以上的，修订后再报公司总经理审批。（该审批权限适用于本章全部费用）第三十五条 费用开支的审批规定 1、 公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算安排，各部门依据全年工作规划编制当年预算安排，经公司平衡批准后，按月限额运用。1) 公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。2) 公司选购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利 费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办 公室依据规定归口管理。3) 职工工资及各项福利费用、教化培训费由人事干部部归口管理。4) 出国经费及出国人员费用由规划部归

21、口管理。5) 离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管 会归口管理。6) 财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。7) 业务活动经费由财务部归口管理，公司领导驾驭运用，记卡限额 并用专项报销单报销。8) 各项广告费均由总经理驾驭运用。9) 外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。2、审批、报销权限 上述各项各类费用发生额在 1000 元以下的由各归口部门经理审核，副 总经理或总会计师审批报销。超过 1000 元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。第三十六条各

22、项管理费用的规定 1 、差旅费用开支应纳入公司年度成本、费用安排，由财务部门统一管理，按章办事。公司财务部、各非独立核算的二级单位必需按安排在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格限制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理批准；部门经理出差由总经理批准，各非独立核算的二级单位总经理出差，应事先请示公司相关主管领导。出差人员在出差前应填写差旅费用预支单，由公司部门经理、财务经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必需在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最终由分管

23、副总经理签字后到出纳处报销。超过规定标准的，应由公司总会计师加签方为有效。2 、交际应酬费 因开展业务的须要，交际费用应每月制订预算，报公司总会计师批准。，超过预算的经由总经理审批。 3 、新品开发项目费用：（1）依据新品开发项目编制用款明细表，经公司总经理批准，并由总经理授权指定专人审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。（2）其他非独立核算经费：依据经费发生部门，由部门编制收支预算安排，经公司总经理批准并授权部门领导审核签单报销。年终由公司财务部进行清算。4 、工资及福利待遇 公司各部门、各非独立核算的二级单位员工工资福利待遇标准，由公司统一制定，区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗

24、位的专业技能要求和担当责任；奖金与各单位的利润挂钩。5 、职工福利费用 公司依据国家有关规定，每月按工资总额的肯定百分比提取日常福利费、 退养息老金、医疗经费、教化经费、工会经费、住房基金等费用。国家规定变更时，将按变更后规定执行。6 、保险 公司的保险事务由公司财务部统一办理，包括投保险种，选择保险公司，索赔等。各非独立核算的二级单位应依据公司的统一支配办理财产保险等事务。公司按国家规定为全体员工办理职工医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。各非独立核算的二级单位应帮助保险合同的执行，遇有保险事项发生时，应刚好通知公司，以便刚好办理索赔。7 、董事会费 1、每年的董事会费用总额由

25、董事会确定。2、预算内的董事会费用开支，由公司总会计师复核，公司总经理审批。3、每年的董事会费用开支状况，由公司财务部负责监督，并于每年末向董事会汇报。 第十一章财务分析及限制第三十七条财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的限制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：1. 预算执行状况分析； 2. 差异分析及限制报告； 3. 对销售收入、经营安排和财务指标进行分析； 4. 成本分析、限制成本支出； 5. 对各项费用定量分析，将费用支出限制在额定指标内； 6. 利润分析报告； 7. 现金流量分析； 8. 公司及各子公司财务状况分析，随时监控公司

26、财务状况。9. 新产品开发，投资决策分析； 10. 资本运作分析。财务分析工作的工作程序：1. 财务分析工作由公司财务部和管理部负责统一指导； 2. 各子公司的财务部门在公司财务部指导下完成基本的财务分析； 3. 凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求供应，以满意财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析供应所需信息的要求。4. 各子公司的财务分析要伴同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报公司。公司在收到下属子公司财务分析后，结合下属子公司会计报表及其他信息，刚好完成综合财务分析工作，报公司领导阅批。第三十八条公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资

27、收益率、应收帐款周转率、存货周转率等。第十二章对子公司的财务限制措施第三十九条加强对子公司的会计内部监督，强化稽核制度 1、 各子公司要建立总稽核制度，由专人负责会计核算的质量，复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。2、 各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督，建立严格的收付款制度，付款要有付款凭证，业务与财务负责人共同把关；收款要与原始凭证核对，避开业务收入流失，加快款项收现。3、 定期与银行对帐，不容许再出现新的长期银行未达帐，对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。刚好核对银行存款日记帐和银行对帐单，对差额必需逐笔查明缘由，并按月编制 银行存款

28、余额调整表，由于对帐不刚好造成企业重大损失的干脆责任人及其领导要追究责任。4、 各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时，财会人员肯定要越级上报，公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事赐予支持和嘉奖。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，要加重惩罚。第四十条加强对子公司筹资行为的管理1、 各子公司应依据业务发展须要合理筹集资金，建立资金预料及分析制度，应依据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹

29、运用，发挥效益，避开盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。2、 公司对各子公司筹资实行总量限制，子公司年末编制下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用途、借款期限等)并上报公司，公司汇总后，依据发展须要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。 第四十一条严格各子公司的资产报损管理1、 各子公司要加强资产的管理和核算，有效的限制资产损失。各子公司如需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。依据公司管理权限经审批后，方能进行会计处理。2、 确认应收帐款坏帐损失必需符合国家规定的条件，对已经作为坏帐损失处理的应收帐款，仍要加

30、强催收管理，尽量削减公司损失。第四十二条规范子公司的投资行为，削减投资损失, , 加强对被投资企业的管理1、 各子公司对投资问题要进行仔细探讨，建立严格的审查和决策程序，坚持领导班子集体探讨，财会部门参加投资项目的可行性探讨。2、 各子公司必需加强项目投资后的管理工作，要把全部投资项目纳入投资预算，杜绝帐外投资，对本公司控股的投资项目，其财务主管人员原则上要由本公司派出，被控股公司召开董事会，本公司应要求派财会人员列席。各子公司应建立健全投资内部限制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。第四十三条要求各子公司建立成本限制体系，加强成本费用限制1、 各子

31、公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上，编制成本费用预算。2、 各子公司应成立预算委员会对成本限制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的限制管理。要以成本预算为成本限制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发觉差异刚好查出缘由，实行措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发觉的差异及缘由汇总分析，找出成本改变的规律，并提出进一步改进措施。3、 各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与限制。4、 各子公司要结合本公司实际状况，对一些重点费用开支项目制定详细的管理方法。如：差旅费、业务款待费、邮

32、电费、出国费、办公费等的管理方法。 第四十四条实行重大事项报审制度1、 各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更(兼并、破产、股改制度)、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要刚好上报。第四十五条限制担保风险1、 各子公司不能为其他单位或个人供应担保，如有特别须要时，必需由领导班子集体探讨确定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。2、 在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，必需经领导班子探讨确定，在详细工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格根据各项管理制度办事，切实起到监督作用。如有个别领

33、导违反规定经劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职；如和子公司领导共同违反担保规定，将肃穆处理。第四十六条强化预算监督限制管理1、 各子公司要重视对预算执行的监督和限制,要按月检查预算完成状况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中限制差异，保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要状况，应刚好上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议，检查、分析预算执行状况，按季上报预算完成状况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预料及工作措施。2、 为保证预算的肃穆性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中，预算单位如

34、因特别状况，需对现行预算进行调整时，必需向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和缘由作出具体说明。3、 各预算单位在每年 10 月份预料当年预算执行状况，并预料下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。第四十七条深化财务总监委派制各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作，参加各子公司重要经济问题的决策。子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作；财务总监向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。附 附 则第四十八条本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。第四十九条本制度由公司董事会授权公司总经理制定，总经理授权财务部进行修改和补充，并负责说明。 第五十条本制度自二年一月一日起施行。