常州锂源新能源科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告.docx

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1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制常州锂源新能源科技有限公司拟增资扩股所涉及的常州锂源新能源科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告中盛评报字【2022】第0007号或评估兽询脩限公司（共一册，第一册）TopSunTopsun Assets Evaluation & Consulting Co., Ltd.2022年03月01日中盛评报字【2022】第（）007号资产评估报告本次评估范围为常州锂源新能源科技有限公司的全部资产和负债，包括流动资产、长期股权投 资、固定资产、无形资产、递延所得税资产、其他非流动资产及负债等。母公司报 表总资产账面价 值1,392,621,783.04元 总负债

2、账面价值705,849,980.55元 所有者权益账面 价值686,771,802.49元 合并报表总资产账面价值2,930,294,762.12元，总负债账面价值1,997,572,230.71元，所有者权益账 面价值 932,722,531.41 元。委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。（二）评估范围内主要资产概况本次评估范围中的主要资产包括流动资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、递延所得税 资产和其他非流动资产。流动资产主要包括货币资金、应收款项和其他流动资产等。 长期股权投资为企业直接控股的子公司6家，参股公司1家。序号企业名称投资时间出资比例原始投资成本

3、减值准备账面价值1江苏贝特瑞纳米科技有限公司2021年5月100%515,791,000.000.00515,791,000.002贝特瑞（天津）纳米材料制造有限公司2021年5月100%328,64(),000.000.00328,640,(X)0.003湖北锂源新能源科技有限公司2021年12月100%1 ()(),()()().()()0.001 ()(),()()().()()4山东锂源科技有限公司2021年9月100%2,500,000.000.002,500,000.005四川锂源新材料有限公司2021 年 1()月100%100,000,000.000.00100,000,000

4、.006锂源（深圳）科学研究有限公司2021年11月100%0.000.000.007湖北丰锂新能源科技有限公司2021年9月40%40,000,000.000.0039,922,985.05合计986,953,985.050.00986,953,985.05设备类资产共计19项，购置于2020年至2021年间，主要分布于公司厂区内。其中，机器设 备共19项，主要包括比表面积分析仪、卡尔费休水分仪、瑞士万通滴定仪、压实密度仪、流化床 气流磨、棒销式磨砂机等。无形资产-其他无形资产共计2项，专利权2项在账面未反映。企业拥有的专利权清单如下:专利权清单专利号/申请号专利名称申请日期授权公告日专利类

5、别专利状态ZL201510454831.0一种利用含铁萃余液制备锂离子电池用正磷酸铁的方法2015-07-292018-02-23发明专利专利权维持ZL20071() 124889.4铁基锂盐复合正极材料及其制备方法2007-12-112010-10-20发明专利专利权维持E述专利的权利人均为常州锂源新能源科技有限公司，无共有人（三）企业申报的表外资产的类型、数量企业无形资产-其他无形资产共计2项，专利权2项在账面未反映。（四）引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额（或者评估值） 本次评估未引用其他机构出具的报告结论。-9您学中威评估皆莉脩限公司中盛评报字【2022】第00

6、07号资产评估报告四、价值类型经与委托人沟通，考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素，本次评估选取的价值 类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估 基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日本项目评估基准日是2021年12月31 0o评估基准日是由委托人在考虑经济行为的实现、会计期末、利率和汇率变化等因素的基础上确 定的。六、评估依据（一）经济行为依据无。（二）法律法规依据中华人民共和国资产评估法（2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会 第二十一次会议通过）；1. 中华人民共和国公司法（1993年12月2

7、9日第八届全国人民代表大会常务委员会第五 次会议通过2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修正）；中华人民共和国证券法（1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六 次会议通过，2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议修 订）；2. 中华人民共和国城市房地产管理法（1994年7月5日第八届全国人民代表大会常务委 员会第八次会议通过，2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委 员会第十二次 会议修正）；中华人民共和国土地管理法（1986年6月25日第六届全国人民代表大会常务 委员会 第十六次会议通过，2019年8月26

8、日第十三届全国人民代表大会常务委员 会第十二次会 议修正）；-10-窿弩中威许估香莉彳限公司中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告3. 中华人民共和国专利法（1984年3月12日第六届全国人民代表大会常务委员会第四次 会议通过，2020年10月17日第十三届全国人民代表大会常务委员会第 二十二次会议修 正）；中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议 通过，2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修正）；4. 中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令第512号公布，国务院令第714号修 订）；5. 中华人民共和国增值税

9、暂行条例（国务院令第134号公布，国务院令第691号修订）；6. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第50号公布，财 政部、国家税务总局令第65号修订）；7. 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税2016 36号）；关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39 号）；8. 资产评估行业财政监督管理办法（财政部令第86号公布，2019年1月2日财政部令第 97号修订）；9. 其他有关法律法规。（三）评估准则依据1. 资产评估基本准则（财资2017 43号）；2. 资产评估职业道德准则（中评协2017 30号）；3. 资产评估执业准

10、则一一资产评估程序（中评协2018 36号）；4. 资产评估执业准则一一资产评估报告（中评协2018 35号）；5. 资产评估执业准则一一资产评估委托合同（中评协2017 33号）；6. 资产评估执业准则一一资产评估档案（中评协2018 37号）；7. 资产评估执业准则企业价值（中评协2018 38号）；8. 资产评估执业准则一一无形资产（中评协2017 37号）；9. 资产评估执业准则一一不动产（中评协2017 38号）；10. 资产评估执业准则一一机器设备（中评协2017 39号）；11. 资产评估执业准则一一资产评估方法（中评协】2019 35号）；12. 知识产权资产评估指南（中评协2

11、017 44号）；13. 资产评估机构业务质量控制指南（中评协2017 46号）；14. 资产评估价值类型指导意见（中评协2017 47号）；资产评估对象法律权属指导意见（中评协2017148号）；15. 专利资产评估指导意见（中评协201749号）；16. 资产评估专家指引第8号一一资产评估中的核查验证（中评协201939号）；-11-您尊中或拜估咨莉崩限公司中盛评报字【2022】第0（）07号资产评估报告17. 资产评估专家指引第12号一一收益法评估企业价值中折现率的测算（中评协202038 号）；18. 资产评估准则术语2020（中评协202031号）；19. 其它相关行业规范。（四）权

12、属依据1.车辆行驶证；2.专利证书；3.重要资产购置合同或凭证;4.其他权属证明文件。（五）取价依据1. 机械工业出版社出版的资产评估常用方法与参数手册；机械工业出版社出版的机电产品价格信息查询系统、机电产品报价手册、机电 设备评估价格信息；2. “评估资讯网”、“中国汽车网”、“易车网”、“太平洋电脑网”、“中关村在线、 “天极网”等网站中的设备价格信息；机动车强制报废标准规定（商务部、国家发改委、公安部、环境保护部令2012年第12 号）；3. 房屋完损等级评定标准（城住字1984第678号）；4. 企业提供的项目可行性研究报告、项目投资概算、设计概算等资料；5. 企业提供的部分合同、协议

13、等；6. 企业管理层提供的未来收益预测资料；7. 国家宏观经济、行业、区域市场及企业统计分析资料；8. 同行业可比上市公司公开发布的相关资料；9. 基准日近期国债收益率、贷款利率；10. 其他相关取价依据。（六）其他参考依据1. 企业提供的资产清单和评估申报表；2. 企业提供的财务报表；3. 企业提供的原始财务报表、账册、会计凭证；4. 企业提供的经营信息和资料；-12-。馨中威仟估咨询奇限公司中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告5. 评估人员现场调查记录及收集的其他相关估价信息资料；6. 中盛评估咨询有限公司技术资料库；7. 评估基准日有效的企业会计准则及应用指南；8. 其它有关参

14、考依据。七、评估方法(-)评估方法选择企业价值评估的基本方法主要有收益法、市场法和资产基础法。企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。 收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定 评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，合理评估 企业表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。资产评估执业准则一一企业价值规定，执行企业价值评估

15、业务，应当根据评估目的、评估 对象、价值类型、资料收集等情况，分析收益法、市场法、资产基础法三种基本方法的适用性，选 择评估方法。根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，以及三种评估基本方法的适 用条件，本次评估选用的评估方法为资产基础法和收益法。评估方法选择理由如 下：企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内 及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。本项目对委估范围内的全部 资产及负债的资料收集完整，适宜采用资产基础法进行评估。企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。

16、收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。本次评估以评估对象持续经营为假设前 提，企业可以提供完整的历史经营财务资料，企业管理层对企业未来经营进行了分析和预测，且从 企业的财务资料分析，企业未来收益及经营风险可以量化，具备采用收益法进行评估的基本条件。企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确 定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法。根 据本次被评估单位特征，经查询同行业的国内上市公司，在业务类型、经营模式、资产规模、经营 业绩等多个因素方面与被评估单位相匹配的个体较少；近期产权交易市场涉及类似行业、同

17、等规模 的股权交易较少，以及考虑到我国目前的产权市场发展状况及市场信息条件的限制，相关案例的详 细财务数据、交易背景等信息从公开正常渠道获取较为困难，各项可比因素对于企业价值的影响难 以合理量化。因此，本次评估未采用市场法。(二)收益法简介根据被评估单位所处行业、经营模式、资本结构、发展趋势等情况，本次收益法评估选用现金 流量折现法中的企业自由现金流折现模型，即将未来收益年限内的企业自由现金 流量采用适当折现-13您野彳威评估咨莉彳限公司中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告率折现并加总，计算得到经营性资产价值，然后再加上溢余资产、非经营性资产及负债价值，并减 去付息债务价值，最终得到

18、股东全部权益价值。企业自由现金流折现模型的计算公式如下：股东全部权益价值=企业整体价值一付息债务价值企业整体价值=经营性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产及负债价值1, 经营性资产价值经营性资产价值包括详细预测期的企业自由现金流量现值和详细预测期之后永续期的企业自 由现金流量现值，计算公式如下：/=一5_+一星台(1 + 尸厂(Sg) X (1 +尸)其中：V评估基准日企业的经营性资产价值；Fi_未来第i个收益期的预期企业自由现金流量；Fn+1 一永续期首年的预期企业自由现金流量；一折现率；n 一详细预测期；i一详细预测期第i年；g一详细预测期后的永续增长率。(1) 企业自由现金流量的确定企

19、业自由现金流量是指可由企业资本的全部提供者自由支配的现金流量，计算公式如下：企业自由现金流量=净利润+税后的付息债务利息+折旧和摊销一资本性支出一营运资本增加折现率的确定本次收益法评估采用企业自由现金流折现模型 选取加权平均资本成本(WACC)作为折现率 计算公式如下：D pJACC = RdX (lT) x- + Rx D + Ee D + E其中：Re权益资本成本；Rd付息债务资本成本；E权益的市场价值；-14-14-野彳或评估咨徇彳限公司中盛评报字2022第0007号资产评估报告D付息债务的市场价值； T企业所得税税率。本次评估采用资本资产定价模型(CAPM)确定公司的权益资本成本，计算

20、公式如下：Re=R/ + X(R,n-R + S其中：Re权益资本成本；Rf无风险利率；8权益系统性风险调整系数；(Rm-Rf)一市场风险溢价； 一特定风险报酬率。(2) 收益期限的确定根据法律、行政法规规定，以及被评估单位企业性质、企业类型、所在行业现状与发展前景、 协议与章程约定、经营状况、资产特点和资源条件等因素分析，确定收益期限为无限年。本次评估 将收益期分为详细预测期和永续期两个阶段。详细预测期自评估基准日至2026年12月31日截止， 2027年起进入永续期。(3) 收益预测口径被评估单位及其子公司经营管理一体化程度较高，为更好地分析被评估单位及其下属企业历史 的整体盈利能力水平和

21、发展趋势，进而对未来作出预测，本次采用合并报表口径进行收益预测和收 益法评估。2, 溢余资产价值溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需，评估基准日后企业自由现金流量预测中不涉 及的资产。本次收益法对于溢余资产单独分析和评估。3, 非经营性资产、负债价值非经营性资产、负债是指与被评估单位日常经营无关的，评估基准日后企业自由现金流量预测 中不涉及的资产与负债。本次收益法对于非经营性资产、负债单独分析和评估。4, 付息债务价值付息债务是指评估基准日被评估单位需要支付利息的负债。本次收益法对于付息债务单独分析 和评估。(三)资产基础法简介1. 流动资产评估范围内的流动资产包括货币资金、应收账款、其

22、他应收款、其他流动资产。(1) 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，按核实无误后的账面值作为评估值。-15-甲成砰估咨莉SO艮公司中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告（2）应收款项包括应收账款和其他应收款。对于各种应收款项，在核实无误的基础上，借助于历史资料和现 场调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管 理现状等，根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部 应收款额计算评估值；对于很可能收不回部分款项的，在难以确定收不回账款的数额时，按照账龄 分析法，估计出这部分可能收不回的款项，作为风险损失扣除后

23、计算评估值，账面上的“坏账准备” 科目评估为零。（3）其他流动资产在了解其他流动资产的产生原因、形成过程并核实金额的准确性的基础上，根据其尚存受益的 权利或可收回的资产价值金额确定评估值。2. 长期股权投资对于控股的长期股权投资，通过对被投资企业进行整体评估，然后以被投资企业股东权益价值 乘以持股比例确定评估值；控股投资项目中，对于投资时间不长、资产结构、资产价值变化不大的 投资项目，按基准日被投资企业资产负债表中的净资产乘以持股比例确定评估值。对于参股的长期股权投资，因不具有实质控制权，采用净资产折算法进行评估，按基准日被投 资企业资产负债表中的净资产乘以持股比例确定评估值。由于本次已对常州

24、锂源新能源科技有限公司与江苏贝特瑞纳米科技有限公司、贝特瑞（天津） 纳米材料制造有限公司、山东锂源科技有限公司和四川锂源新材料有限公司采用合并收益法评估， 故资产基础法中仅对上述长期股权投资采用资产基础法评估，不再对上述长期股权投资单位单独进 行收益法评估。各长期股权投资单位的评估结果概况如下：序号企业名称持股比例采用的评估方法1江苏贝特瑞纳米科技有限公司100%资产基础法2贝特瑞（天津）纳米材料制造有限公司100%资产基础法3湖北锂源新能源科技有限公司100%资产基础法4山东锂源科技有限公司100%资产基础法5四川锂源新材料有限公司100%资产基础法6锂源（深圳）科学研究有限公司100%注7

25、湖北丰锂新能源科技有限公司40%净资产折算合计注：锂源（深圳）科学研究有限公司成立于2021年11月，截止至评估基准日股东尚未实际出资且未开展经营活动, 故本次评估不展开评估。3. 固定资产根据资产评估执业准则一一机器设备，执行机器设备评估业务时，要根据评估对象、价 值类型、资料收集等具体情况，分析成本法、市场法和收益法三种资产评估基本方法的适用性，并 恰当选择评估方法。-16-o四彳威许估咨询冬限公司中盛评报字2022第0007号资产评估报告由于国内二手设备市场交易不活跃，难以获取足够数量的可比的二手设备交易案例，故不适 合采用市场法评估；由于被估设备系整体用于企业经营，基本上不具有独立获利

26、能力，或获利能力 无法量化，故不适合采用收益法评估；由于设备重置成本的相关数据和信息来源较多，且各类损耗 造成的贬值也可以进行估计，故本次对于设备主要采用成本法评估，基本公式如下：评估值=重置成本X综合成新率 重置成本的确定根据关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008 170号）、关于固定资产 进项税额抵扣问题的通知（财税2009 113号）和关于全面推开营业税改征增值税试 点的通知 （财税201636号），对于增值税一般纳税人，购置符合增值税抵扣条件的设备，设备重置成本应 扣除相应的可抵扣增值税税额。机器设备的重置成本计算公式如下：重置成本=设备现价+运杂费+安装费+基础费+其

27、它合理费用+资金成本一可抵扣增值税额 综合成新率的确定对于价值量较大的机器设备，在年限法理论成新率的基础上，再结合各类因素进行调整，最终 确定设备的综合成新率，计算公式如下：综合成新率=理论成新率X调整系数其中：理论成新率二（经济使用年限一己使用年限）小经济使用年限XI00%调整系数=K1XK2XK3XK4XK5各项调整因素包括设备的原始制造质量（K1）、维护保养情况（K2）、设备的运行状态及故 障频率（K3）、设备的利用率（K4）、设备的环境状况（K5） o4. 无形资产对于专利权，本次采用收益法（收入分成法）进行评估，采用收入分成率估算技术类无形资产 对销售收入的贡献额，选取恰当的折现率折

28、为现值并相加，以此作为技术类无形资产的评估值，基 本公式如下：WxK,x （1-7 （IS）4（3其中：V技术评估值；一技术的折现率；n技术的经济寿命年限；R 一未来第i期与技术相关的预期营业收入；Ki一未来第i期的技术的收入分成率；Ti未来第i期的企业所得税税率；Si未来第i期的技术先进性折减率。5. 其他非流动资产-17-17-寒彳威仟估咨莉脩限公司中盛评报字2022第0007号资产评估报告在了解其他非流动资产的产生原因、形成过程并核实金额的准确性的基础上，根据其尚存受益 的权利或可收回的资产价值金额确定评估值。6.负债评估范围内的负债包括应付账款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费和其他应

29、付款，根据企 业实际需要承担的负债项目和金额确定评估值。八、评估程序实施过程和情况自接受资产评估业务委托起至出具资产评估报告，主要评估程序实施过程和情况如下：（一）接受委托我公司与委托人就评估目的、价值类型、评估对象和评估范围、评估基准日等资产评估业务基 本事项，以及各方的权利、义务等达成协议，签订资产评估委托合同，编制资产评估计划。（二）前期准备1, 制定评估方案根据了解到的资产评估业务基本事项制定具体评估方案并根据评估方案拟定收集资料清单2, 组建评估团队根据评估计划和评估方案，结合评估范围内的资产分布、所属行业和资产量，组建评估团队， 配备相关专业的资产评估专业人员。3, 布置评估工作由

30、项目负责人向项目团队成员讲解项目的经济行为背景、评估对象涉及资产的特点、拟采用 的评估技术思路和具体操作要求等事项。同时，指导被评估单位人员按要求填报资产评估申报 表，并根据评估机构提供的资料清单，准备本次资产评估所需的其他相关资料。（三）资产核实及现场尽职调查评估人员对评估对象涉及的资产和负债进行了必要的清查核实，对被评估单位的经营管理状况 等进行了必要的尽职调查。1. 资产核实（1）初步审查和完善被评估单位填报的资产评估申报表评估人员对被评估单位填写的资产评估申报表进行初步审查，检查有无填写不全、错填、 内容不明确等情况，反馈给被评估单位对资产评估申报表进行完善。（2）现场实地调查-18-

31、。零中盛祥估咨莉维限公司中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告目录声明2摘要3正文4一、委托人、被评估单位和其他资产评估报告使用人概况4二、评估目的8三、评估对象和评估范围8四、价值类型10五、评估基准日10六、评估依据10七、评估方法13八、评估程序实施过程和情况18九、评估假设20十、评估结论21十一、特别事项说明23十二、资产评估报告使用限制说明24十三、资产评估报告日25附件27声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评 估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明 的

32、使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报 告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行 政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的 使用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结 论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公 正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担

33、责任。-1-四、评估对象涉及的资产和负债清单、未来收益预测资料由委托人、被评估单位申报并经其采 用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、您？彳威砰估咨询帘限公司中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告根据纳入评估范围的资产类型、数量和分布状况，评估人员在被评估单位相关人员的配合下， 按照资产评估准则的相关规定，对各项资产进行了现场调查，并针对不同的资产 性质及特点，采取 相应的现场调查手段。(3) 补充、修改和完善资产评估申报表评估人员根据现场实地调查结果，在与被评估单位相关人员充分沟通的基础上进一步完善资 产评估申报表，以做到账、表、实相符

34、。(4) 查验产权证明文件资料评估人员对纳入评估范围的各类资产的产权证明文件资料进行查验。若存在权属资料不完善、 权属不清晰的情况，要求企业进一步核实或出具相关产权说明文件。2. 尽职调查评估人员为了充分了解被评估单位的经营管理状况及其面临的风险，进行了必要的尽职调查。 尽职调查的主要内容如下：(1) 评估对象权益状况相关的协议、章程、股权证明等有关法律文件、评估对象涉及的主要 资产权属证明资料；被评估单位历史沿革、控制股东及股东持股比例、经营管理结构和产权架构资料；(2) 被评估单位的业务、资产、财务、人员及经营状况资料；被评估单位经营计划、发展规划和收益预测资料；(3) 影响被评估单位经营

35、的宏观、区域经济因素资料；被评估单位所在行业现状与发展前景资料；(4) 可比企业的经营情况、财务信息、股票价格或者股权交易价格等资料。(5) 其他相关信息资料。(四) 资料收集评估人员根据资产评估业务具体情况收集资产评估业务需要的资料，包括委托人或者其他相关 当事人提供的资料；从政府部门、各类专业机构以及市场等渠道获取的其他资料。对于收集的资料， 评估人员进行了核查验证，以及分析、归纳和整理，形成评定估算和编制资产评估报告的依据。(五) 评定估算评估人员根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况，分析市场法、收益法和成本 法三种资产评估基本方法的适用性，选择评估方法，根据所采用的评估方法

36、，选取相应的公式和参 数进行分析、计算和判断，形成测算结果，并对形成的测算结果进行综合分析，形成评估结论，编 制初步资产评估报告。(六) 内部审核、征求意见及出具报告公司按照法律、行政法规、资产评估准则和资产评估机构内部质量控制制度，对初步资产评 估报告进行内部审核。项目负责人根据内部审核意见对初步资产评估报告进行修改和完善后，在不-19您妻中威祥估咨莉脩限公司中盛评报字2022第（）007号资产评估报告 影响对评估结论进行独立判断的前提下，与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报 告有关内容进行沟通，根据沟通结果进行合理完善后出具并提交正式资产评估报告。九、评估假设本资产评估报告分

37、析估算采用的假设条件如下：（一）一般假设1. 交易假设：即假定所有待评估资产己经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的交易 条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。2. 公开市场假设：即假定资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取决于一定市场 的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断。3. 持续经营假设：即假定一个经营主体的经营活动可以连续下去，在未来可预测的时间内该主 体的经营活动不会中止或终止。（二）特殊假设1. 假设评估基准日后被评估单位所处国家和地区的法律法规、宏观经济形势，以及政治、经济 和社会环境无重大变化；2. 假设评估基准日后国家宏

38、观经济政策、产业政策和区域发展政策除公众巳获知的变化夕卜， 无其他重大变化；3. 假设与被评估单位相关的税收政策、信贷政策不发生重大变化，税率、利率、政策性征收费 用率基本稳定；4. 假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的，且有能力担当其职务；5. 假设被评估单位完全遵守所有相关的法律法规，不会出现影响公司发展和收益实现的重大 违规事项；6. 假设委托人及被评估单位提供的基础资料、财务资料和经营资料真实、准确、完整；7. 假设评估基准日后无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对被评估单位造成重大不利影 响。8. 假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策与编写本资产评估报告时所采用的会

39、 计政策 在重要方面基本保持一致；9. 假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式、业务 结构与目前基本保持一致，不考虑未来可能由于管理层、经营策略以及商业环境不可预见性变化的 潜在影响；假设评估基准日后被评估单位的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；10. 假设被评估单位拥有的各项经营资质未来到期后可以顺利续期；假设常州锂源新能源科技有限公司控股公司贝特瑞（天津）纳米材料制造有限公司能够按-20-四彳或许估皆莉或限公司中盛评报字【2022】第()007号资产评估报告照国家有关规定持续获得高新技术企业认定，并持续享有高新技术企业15%所得税四彳或许估皆莉或限

40、公司-20-中盛评报字2022第0007号资产评估报告税率及研发费用税前加计扣除的优惠政策。根据江苏龙蟠科技股份有限公司与蓬溪县人民政府签订 的投资补充协议，蓬溪县人民政府按西部大开发税收优惠政策给予四川锂源材 料有限公司税收 优惠，企业所得税率为15%,假设四川锂源材料有限公司持续享有税收优惠。本评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立，当上述假设条件发生较大变化时, 签字资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而推导出不同评估结 论的责任。十、评估结论（一）资产基础法评估结果经资产基础法评估，被评估单位评估基准日总资产账面价值为139,262.18万元，评估价值159,77

41、2.20万元，增值额20,510.02万元，增值率14.73%；总负债账面价值70,585.00万元，评估价 值70,585.00万元，无评估增减值；所有者权益（净资产）账面价值68,677.18万元，评估价值 89,187.20万元，增值额20,510.02万元，增值率29.86%,资产基础法评估结果汇总如下表所示：资产基础法评估结果汇总表序号项目账面价值评估价值增减值增值率ABC=B-AD=C/Axl00%1流动资产39,709.5839,709.58-0.002非流动资产99,552.60120,062.6320,510.0220.603债权投资-4其他债权投资-5长期应收款-6长期股权

42、投资98,695.40119,212.8820,517.4820.797其他权益工具投资-.8其他非流动金融资产-9投资性房地产-10固定资产132.47125.01-7.46-5.6311在建工程-12生产性生物资产-13油气资产-14使用权资产.15无形资产.16开发支出-17商誉-18长期待摊费用-19递延所得税资产721.61721.61-0.00序号项目账面价值评估价值增减值增值率ABC=B-AD=C/Ax 100%20其他非流动资产3.123.120.0021资产总计139,262.18159,772.2020,510.0214.7322流动负债35,198.4535,198.45

43、.0.00评估基准0： 2021年12月31日金额单位：人民币万元o宴彳或辞估咨莉IP艮公司21-中盛评报字【2022】第0007号资产评估报告23非流动负债35,386.5535,386.55-0.0024负债合计70,585.0070,585.000.0025所有者权益（净资产）68,677.1889,187.2020,510.0229.86（二）收益法评估结果经收益法评估，被评估单位评估基准日股东全部权益评估值为259,000.00万元，比审计后母公 司账面所有者权益增值190,322.82万元，增值率277.13%；比审计后合并报表归属于母公司所有者 权益增值165,727.75万元，

44、增值率177.68%0（三）评估结论资产基础法评估得出的股东全部权益价值为89,187.20万元，收益法评估得出的股东全部权益 价值为259,000.00万元，两者相差169,812.80万元。对资产基础法和收益法评估结果出现差异的主要原因分析如下：资产基础法是在合理评估企业 各分项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路，即将构成企业的各种要素资产的评 估值加总减去负债评估值求得企业股东权益价值的方法。收益法是从企业的未来获利能力角度出发 反映了企业各项资产的综合获利能力。两种评估方法对企业价值的量化范畴不同，企业拥有的经营 资质、客户资源、技术水平、服务能力、研发能力、人才团队、市

45、场地位、品牌优势等不可确指的 商誉等无形资源难以在资产基础法中逐一计量和量化反映，而收益法则能够客观、全面地反映被评 估单位的内在价值。因此造成两种方法评估结果存在一定差异。被评估单位主要从事包括纳米材料、锂离子电池正极材料磷酸铁锂的制造、研发和销售。公司 紧贴汽车化学的主线积极拓展更大的成长空间。2021年5月在完成并购江苏贝特瑞纳米科技有限公 司和贝特瑞（天津）纳米材料制造有限公司，目前常州锂源新能源科技 有限公司现拥有贝特瑞（天 津）纳米材料制造有限公司和江苏贝特瑞纳米科技有限公司两大智能化生产基地，2022年将建成四 川锂源新材料有限公司一期规划2.5万吨磷酸铁锂产 线和山东锂源科技有限公司5万吨磷酸铁锂产 线。常州锂源依托股东上市公司龙蟠科技优势地位，龙蟠科技与主要客户深度合作，引入