22年春西交《税收筹划与代理》在线作业答卷.docx

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1、由谋学网 V fnounu* com立，选“ItllU易社区谋学网 mouxue. com西交税收筹划与代理在线作业试卷总分：100得分：100一、单项选择题（共30道试题，共60分）1.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户答案:D2.2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%,折旧年限5年，企业采取双倍余 额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。那么2011年度该项业务 的所得税纳税调整额是（）万元。A. 54B. 32答案:C3.以下不属于营业税纳税人的单位有（）oA.热力公

2、司B.房地产公司C.物业管理公司D.搬家公司答案:A4,纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）oA.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性答案:D.金华兴旺技术开发企业X年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业 当年应纳企业所得税（）万元。A. 15025B. 1512.5答案:D.某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：月工资2000元，年终支 付全年一次性奖金6012元；按月支付2501元；月工资700元，年终支付全年一次性奖 金21600元；月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定， 采用哪种工资支付方式对

3、个人更有利。（）A.B.C.D.答案:B.（）也称税负归宿，是指纳税人为到达减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁 给他人承当的经济行为。A.税负转嫁.避税C.节税D.偷税答案:A8杭州创意精密技术的节税案，是运用（）进行税收筹划的成功范例。A.政策寻租法.政策利用法C.纳税期递延法D.政策规避法答案:B.（）是企业最低层次的筹划目标。A.涉税零风险B.股东利益最大C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D.本年度收益最大答案:A10.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的以下各项业务可免纳营业税的有（）A.房地产开发公司预收购房定金B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费

4、C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用D.人民银行委托金融机构向企业贷款答案:B1L刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10 篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（）。 A.正式记者B.自由撰稿人，文章分篇发表C.与报社订协议，按报社要求提供文章D.自由撰稿人，文章连载答案:B12 .（）是企业最低层次的筹划目标。A.涉税零风险B.股东利益最大C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D.本年度收益最大 答案:A13 .豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，那么应纳增值税 （）元

5、。A. 320480B. 452. 83233.01 答案:D14.以下有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的选项是（）。A.外企商社采用核定纳税方式B.外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续C.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、 回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证 D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社, 还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出局部，要提供其总机构和境外注册 会计师签字的证明文件 答案:A.个人按市场价格出租居

6、民住房，其应纳的个人所得税减按（）征收。A. 5%3%B. 4%10% 答案:D15 .某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元， 那么当月按规定应纳增值税额为（）o1415. 09 元A. 1000 元961. 54 元B. 728. 16 元 答案:D.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。答案:A18.以下关于委托加工应税消费品的说法正确的选项是（）A.委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税

7、D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税答案:C19.固定资产折旧中，折旧年份越（），那么年折旧额就越大，从而利润越低,应纳所得税额就越小A.适中B.长C.短D.无所谓答案:C.CF0日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（）。A.政策寻租法B.政策规避法C.政策利用法D.纳税期递延法答案:C.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节答案:B.税收保全措施适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人答案:A.消费税主要采取在（）环节

8、计征。A.流通B.消费C.生产或进口D.出口答案:C.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金C.付给税务机关的税收滞纳金D.付给工商部门的罚款答案:B.因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（）oA.建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税B.施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税答案:B.以下不免增值税的工程是（ ）oA.用于集体福利的购进货物B.向社会

9、收购的古书C.避孕药品和用具D.国际组织无偿援助的进口物资答案:A27,以下不属于税务登记表的主要内容的是（）。A.单位名称、法定代表人B.单位会计C.生产经营期限D.生产经营范围答案:B28.（）是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越 高。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.全额累进税率答案:A.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（） 的局部准予在所得税前扣除，超过局部准予在以后年度结转扣除。A. 15%14%B. 12%5%o答案:A.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。A. 2

10、0%24%B. 27%30%答案:D二、多项选择题（共10道试题，共20分）29 .以下工程中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）oA.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息答案:BCD30 .目前，我国关税包括（）A.从价关税B.从量关税C.复合关税D.滑准关税答案:ABCD33.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结 合的方法扣除费用的有（）。A.个人独资企业经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得答案:BD.税务筹划的基本步骤可以分为（）。A.确定目标B.收集信息

11、C.方案设计与选择D.方案执行与反应答案:ABCD.对于纳税人来说，为了防止费用损失被剔除，必须注意（ ）oA.建立健全会计制度B.委托注册会计师监盘签证C.及时申报损失D.申请税务机关审核答案:ABCD36.以下行为属于增值税的征税范围的有0。A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B.纳税人将自产的货物用于集体福利C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售D.纳税人将外够货物用于非应税工程答案:ABC37.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）A. 土地使用税B.消费税C.增值税D.印花税 答案:AD38.有关“有奖销售”与“买一送一”的以下说法不正确是

12、（）。A. “奖励”局部不需要视同销售计算增值税，而“赠送”局部要视同销售计算增值税B.“奖励”和“赠送”局部都不需要视同销售计算增值税、企业所得税C. “奖励”和“赠送”局部都要视同销售计算增值税、企业所得税“奖励”局部不需要视同销售计算所得税，而“赠送”局部要视同销售计算企业所得税 答案:BCD39 .税收筹划的特点包括（）A.不违法性B.预期性C.无风险性D.专业性答案:ABD40 .企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或局部无法收回的情况下，可选择（）结算方式防止垫付税款。A.赊销B.托收承付C.分期收款D.委托收款答案:AC三、判断题（共10道试题，共20分）41 .在免税期，存

13、货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。（） 答案:错误.政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。() 答案:正确 43,单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享受免征营业税的优惠。() 答案:正确.根据税法规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税 消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。答案:错误.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者 提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或

14、者完成的工作量确认 收入的实现。()答案:正确.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一局部预先减税，只就减 除后的剩余局部计征税款。()答案:正确.从长远和整体上看，税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上讲国家正是通过这 种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。答案:错误.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。答案:错误.起征点：是征税对象到达一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有到达规定数额 的不征税；征税对象的数额到达规定数额的，就其全部数额征税。()答案:正确.销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，那么该实物款可以从货物销售额中 减除，按照折扣后的余额作为计税金额。答案:错误