内部控制审计业务约定书.docx

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1、内部控制审计业务约定书内部限制审计业务约定书甲方：ABC 股份有限公司 乙方：* 会计师事务所 （ 特别一般合伙） 兹由甲方托付乙方对截至 20XX 年 12 月 31 日的财务报告内部限制进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、内部限制审计的目标和范围 乙方接受甲方托付，对甲方截至 20XX 年 12 月 31 日根据 企业内部限制基本规范 和相关规定建立的财务报告内部限制进行审计并对其有效性发表审计看法。 二、甲方的责任 1 依据 中华人民共和国会计法 及 企业内部限制基本规范 ，甲方有责任设计、执行和维护有效的内部限制，制定本公司的内部限制制度并组织其实施，并对本公司内部限制的有效性进

2、行自我评价，披露年度自我评价报告。2 甲方应当刚好为乙方的审计工作供应与审计有关的全部记录、文件和所需的其他信息（假如在审计过程中须要补充资料，亦应刚好供应），并保证所供应资料的真实性和完整性。3 甲方应确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。4 甲方管理层应对其作出的与内部限制审计有关的声明予以书面确认。5 甲方应为乙方派出的有关工作人员供应必要的工作条件和帮助，乙方将于外勤工作起先前供应主要事项清单。6 甲方应根据本约定书的约定刚好足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。7 乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。三、乙方的责任 1 乙方的

3、责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报告内部限制的有效性发表审计看法。乙方依据 企业内部限制审计指引 及相关中国注册会计师执业准则的规定执行审计工作。该指引及相关执业准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，安排和执行审计工作以对甲方在全部重大方面是否保持了有效的财务报告内部限制获得合理保证。 2 审计工作涉及实施审计程序，以获得与财务报告内部限制有关的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的推断，包括评估重大缺陷存在的风险，依据评估的风险测试和评价内部限制设计和运行的有效性。审计工作还包括实施乙方认为必要的其他程序。 3 内部限制具有固有局限性，存在不能防止和发觉错报的可能性；此外，由

4、于状况的改变可能导致内部限制变得不恰当，或对限制政策和程序遵循程度降低，因此，依据内部限制审计结果推想将来内部限制的有效性具有肯定风险。4 在审计过程中，乙方若发觉甲方存在内部限制重大缺陷、重要缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明全部可能存在的缺陷或已提出全部可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方供应乙方出具的沟通文件。5 根据约定时间完成内部限制审计工作，出具内部限制审计报告。乙方应于 20XX 年 XX 月 XX 日前出具内部限制审计报告。 6 除下列状况外，乙方应当对执行业务过

5、程中知悉的甲方信息予以保密：（ l ）法律法规允许披露，并取得甲方的授权；（ 2 ）依据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁打算文件或供应证据，以及向监管机构报告发觉的违法行为；（ 3 ）在法律法规允许的状况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（ 4 ）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；（ 5 ）法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。 四、审计收费 1 本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预料本次审计服务的费用总额为人民币 xx 万元。 2 甲方应于本约定书签署之日起 xx 日内支付 x 的审计费用，其余款项

6、于内部限制审计报告草稿完成日结清。 3 假如由于无法预见的缘由，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预料的时间有明显增加或削减时，甲、乙双方应通过协商，相应调整本部分第 1 段所述的审计费用。 4 假如由于无法预见的缘由，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务中止，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述状况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币 xx 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 xx 日内支付。5 与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方担当。五、审计报告和审计报告

7、的运用 1 乙方根据 企业内部限制审计指引 规定的格式和类型出具内部限制审计报告。2 乙方向甲方致送内部限制审计报告一式 x 份。3 甲方在提交或对外公布乙方出具的内部限制审计报告时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改内部限制制度时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具内部限制审计报告。 六、本约定书的有效期间 本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的全部义务后终止。但其中第三项第 6 段、第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。 七、约定事项的变更 假如出现不行预见的状况，影响审计工作如期完成，或须要提前出具内部限制审计报

8、告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应刚好通知对方，并由双方协商解决。八、终止条款1 假如依据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不相宜接着为甲方供应本约定书约定的审计服务，乙方可以实行向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2 在本约定书终止的状况下，乙方有权就其于终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的费用。 九、违约责任 甲、乙双方根据 中华人民共和国合同法 的规定担当违约责任。 十、适用法律和争议解决 本约定书的全部方面均应适用中华人民共和国法律进行说明并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方协商确定实行以下第种方式予以解决： （ l ）向有管辖权的人民法院提起诉讼； （ 2 ）提交 xx 仲裁委员会仲裁。 十一、双方对其他有关事项的约定 本约定书一式两份，甲、乙双方各执一份，具有同等法律效力。ABC 股份有限公司（盖章） *会计师事务所 （特别一般合伙）（盖章）授权代表：（签名并盖章）授权代表：（签名并盖章）二 OXX 年 XX 月 XX 日 二 OXX 年 XX 月 XX 日