成本预算绩效分析内容和方法.docx

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1、本钱预算绩效分析内容和方法一、主要内容（一）核本钱。从全本钱口径，运用科学合理可行的本钱核 算方法，对工程支出的历史本钱进行分析，摸清本钱核算与分摊 方法，分析影响本钱的关键因素和本钱变动趋势。（二）评绩效。从投入本钱、产出质量、效益效果三个维度， 建立工程（政策）本钱预算绩效分析指标体系和标准体系，对项 目（政策）进行本钱效益分析，开展事前评估、事中监控考核和 事后绩效评价（附件1）。（三）出定额。通过标杆分析和趋势分析，剔除历史本钱中 不合理因素，进一步建立或优化支出本钱定额体系。（四）调机制。结合本钱定额和本钱效益分析指标体系及分 析结果，明确财政支出标准，建立合理有效的政策保障机制。（

2、五）促管理。对财政支出的规划设计、组织安排、实施模 式、职责分工、监督管理等财政政策提出优化建议。二、主要方法（一）本钱效益分析法。本钱效益分析是通过比拟工程的全 部本钱和效益来分析工程价值的一种方法。该方法主要是结合预 算支出确定的绩效目标，提出假设干实现该目标的方案，运用一定 的技术方法，计算出每种方案的本钱和收益，通过比拟方法，选 择最小本钱取得最大效益的实施方案。（二）作业本钱法。作业本钱法是本钱计算与本钱管理的有 机结合。作业本钱计算法基于资源耗用的因果关系进行本钱分配: 根据作业活动耗用资源的情况，将资源耗费分配给作业；再依照 本钱对象消耗作业的情况，把作业本钱分配给本钱对象。（三）最低本钱法。是指对预期效益不易计量的工程，通过 综合分析测算其最低实施本钱，对工程进行分析。（四）净现值法。是指利用净现金效益量的总现值与净现金 投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来分析工程是否可行。 净现值越大，工程方案越好。（五）比拟法。是指通过对绩效目标与预期实施效果、历史 情况、不同部门和地区同类预算支出（工程）安排的比拟，对项 目进行分析。（六）因素分析法。是指通过综合分析影响工程绩效目标实 现、实施效果的内外因素，对工程进行分析。（七）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调 查等方式，对工程进行分析。