行政事业单位内部控制评价制度模板.docx

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1、内部控制评价制度第一章总那么第一条为加强和规范我院内部控制评价工作，确保内部控制体 系健康稳定、持续高效运行，切实提高我院管理水平和风险防范能 力，根据国家法律法规有关规定，结合我院实际情况，制定本制 度。第二条内部控制评价体系适用于：XX所有经济业务和管理活 动；各部门应遵循本制度，如遇不适用或例外情况，及时向办公室报 告。第三条 领导班子会议应当根据国家法律法规和监管规那么及XX 要求，结合实际情况，围绕内部控制目标，组织实施对XX内部控制 系统设计和执行的有效性进行定期或不定期的检查、分析、评估、 改进，以合理保证XX目标实现。办公室是单位内部控制评价的归口管理部门，负责组织、实 施、指

2、导我院的内部控制体系评价工作。第二章内部控制评价的目标、范围和内容第四条内部控制评价的目标：通过对XX内部控制设计及运行的健全性、合规性、有效性和适 宜性进行评价，促使XX切实加强内部控制体系的建设并认真执行， 并考核内部控制目标实现与否。具体评价目标如下：（一）建立健全内部控制机制，保障内部控制体系有效实施；（二）确保XX经营业务的合法合规性；（三）保障XX资产的平安完整性；（四）增强XX财务信息和管理信息的真实完整性；（五）为XX提高风险管理水平提供信息服务和决策支持；（六）提高XX经营效率和效果，促进XX实现开展战略。第五条内部控制评价的范围和内容：（一） 内部控制评价范围是XX所有经济

3、业务和管理活动及各 部门；（二） 评价内容确实定应围绕单位层面和业务层面内部控制 设计和执行的有效性以及关键岗位和关键人员设置进行；（三）年度综合评价时，将按照风险高低或重要性原那么来选 择。既可以针对某一部门展开，也可以针对某一内控活动、某一业 务流程具体展开。第三章内部控制评价组织及职能第六条XX内部控制评价工作小组是XX内部控制评价的最高决 策机构和最终责任者，其主要职责包括：（一） 审阅和批准由内控评价工作小组或XX各部门提交的内部控制评价报告;（二） 批准由内控评价工作小组或XX各部门提交的涉及内部 控制缺陷整改建议；（三） 监督各部门实施内控缺陷的整改建议，具体职责由办 公室实际履

4、行；对内部控制评价报告的真实性负责。第七条XX内控评价工作小组是XX内部控制评价的机构，其主 要职责包括：（一）审议内部控制评价工作方案；（二）审议年度内控评价报告，并提出相关意见和建议；（三）了解XX日常内部控制风险监控结果，根据内控缺陷情 况，审议内控整改方案和措施；（四）协调和解决XX各部门的内部控制评价过程中出现的重 大事项。第八条XX内部控制评价办公室是XX内部控制评价的归口管理部门，负责组织、实施、指导XX的内部控制体系自我评价工作。其主要职责包括：（一） 确定开展年度内部控制设计与运行有效性评价的工作 范围和方法；（二） 实施内部控制设计与执行的有效性评价，分析执行的 有效性，并

5、跟进监督XX内控缺陷整改工作；具体实施的主要工作包括:1 .确定XX内控评价工作方案；.召开内部控制有效性评价启动会；2 .组织实施内控有效性的测试工作；.整理内部控制评价工作底稿；3 .与被评价xx沟通确认内控缺陷；.提出整改建议并监督、检查完成情况；4 .编写内控自我评价报告；.配合中介机构对xx内部控制体系进行审计。第九条各部门作为被评价的主体，其主要职责包括：（一）配合开展XX内部控制评价和内控审计工作；（二）提交本部门内部控制评价工作底稿的建议稿；（三）进行本部门内控缺陷整改；（四）提供测评所需资料，并对资料的真实性和整性负责；（五）提供评价和内控审计所必需的办公条件等。第四章内部控

6、制评价的程序和方法XX内控全面评价是以内控评价工作办公室为主导实施，采用交 叉复核方式进行的内部控制综合评价。内控综合评价每年进行一 次，并于年度财务报告披露前一个月完成。内部控制评价分为准备、实施和总结三个阶段。 第十条准备阶段主要包括制定内控评价工作方案、确定内控评 价工作底稿、召开启动会等工作内容。内控评价工作方案应由 内控评价工作办公室与XX内控评价工作小组共同拟定，报经党 组会审批后实施，主要包括评价目的、范围、工作任务、人员 组织、方法、程序、时间安排和资源配置等内容。按照XX统一 的标准模板提交内控评价工作底稿建议稿，XX内控评价工作办 公室初审后，XX评价工组人员与各部门就相关

7、内容进行沟通， 确定XX内控评价工作底稿。第十一条实施阶段主要包括实施现场测试、认定控制缺陷等工 作。（一）现场测试内控评价工作小组依据内控评价工作底稿，审阅控制相关制度 规定等资料，初步分析控制设计有效性；通过访谈等方法测试控制 执行情况并记录于内控评价工作底稿中。实施内控评价时应建立评价质量交叉复核制度，负责人应当对 评价工作底稿进行严格审核，并对所认定的评价结果签字确认。内部控制评价使用的方法主要包括以下几种：个别访谈法、调 查问卷法、比拟分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验 法、重新执行法、专题讨论会法。（二）内控缺陷认定针对测试中发现的问题和缺陷，内控评价工作小组应与被评价部

8、门负责人、业务流程负责人进行充分沟通，由被评价部门负责人 签字确认。内控评价工作小组根据已确认的内控缺陷提出内控整改 建议，被评价部门制定缺陷整改计划，并组织实施。评价工作小组 根据整改计划对整改情况进行持续跟进。第十二条总结阶段主要包括汇总评价结果、编报内控评价报告等工作内容。XX评 价工作小组应于现场评测结束10个工作日内根据内控评价结果， 结合内控评价工作底稿等资料，依据其测评范围分别出具各部门的 内控自我评价报告。内控评价工作办公室负责编制xx内部控制评价报告，报院长批 准。第五章内部控制缺陷的认定标准第十三条内部控制缺陷认定标准是XX内部控制评价结论形成 的依据。对于内部控制评价过程

9、中发现的控制缺陷，XX应当根据评 价指引，结合自身的实际情况和关注重点，制定适应XX的内部控制 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准。内部控制缺陷的认定 标准应关注如下因素：（一）缺陷在XX中的普遍性，是否具有广泛性影响；（二）管理层凌驾的风险包括考虑舞弊的可能性、以往内部 控制缺陷记录、说明内部控制风险增加的迹象等；（三）控制运行有效性方面已发现的例外情形的性质、原因和频次;（四）缺陷可能的潜在影响。第十四条内部控制缺陷的认定方法定性方法就是对评价对象从 总体上运用归纳和演绎、分析与综合以及抽象与概括等方法进行 “质”的方面的分析与把握，以确定内部控制缺陷的程度。定量分析就是对评价对象进行

10、量化处理与分析。XX对内部控制缺陷的认定，应当以各部门内部日常监督和评价 为基础，结合内部控制检查评价的综合分析，按照规定的权限程序 由内部控制评价小组编制内部控制缺陷汇总表进行汇总后，提出认 定意见，并根据办公室审议、审批。重要缺陷和一般缺陷由内控评 价小组最终认定，重大缺陷应由党组会最终认定。对于认定的重大 缺陷，应当及时采取应对措施，确保将风险控制在可承受范围之 内。第六章内部控制评价报告第十五条内部控制评价报告应包括以下内容：（一） 内部控制评价基本情况，描述内部控制评价工作的基 本情况，包括评价目标、评价依据、范围、程序、方法等。（二） 内部控制评价的总体结论，描述内部控制评价工程的

11、 重要发现和评价结论，以便于报告使用者全面了解内部控制评价的 发现和结论。（三）内部控制评价主要发现和建议，包括对内部控制缺陷 或例外情况的具体描述、可能造成的影响、改进建议以及内部控制 缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。XX以12月31日为年度内部控制评价报告的基准日。第七章内部控制评价结果的披露、使用及档案管理第十六条内部控制评价报告报经院长批准后，由办公室负责进 行信息披露。第十七条内部控制评价的结果为各部门内部控制与风险考核提 供重要依据，并与xx对各部门的全年业绩考核挂钩。第十八条 未经授权批准或许可，任何个人或xx不得对外公布 内部控制评价结果，凡擅自公布内部控制评价结果，给xx声誉和经 济造成损失的，追究有关人员的责任。第十九条内部控制评价应在工程完成后由内部控制自我评价办 公室进行归档处理，负责档案收集、整理立卷、保管和移交。第八章附那么第二十条本制度由xx内部控制自我评价办公室负责解释和修 订。第二十一条 本制度自公布之日起施行。