涉税基础与实务（周海燕 第4版） 项目三 消费税申报与会计处理 习题.docx

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1、消费税练习卷一、单项选择题（20分）.企业发生的以下行为中.不需要缴纳消费税的足（）.A.用自产的应税消费从换取生产资料B.将外咽润滑油简单加工成小包装对外销售C.宜接销售委托加工收回的已税应税消费品D.将委托加工收P1白酒贴标再对外销代.以下各项业务应承当消费税纳税义务的有）.A.在中国境内零售高档化妆品B.在中国境内委托加工高档化妆品C.出口国内生产的高档化妆WD.将委HJ川工收田1的高档化妆品在国内常售.以下货物中应征消费税的有（）。A.焰火 B.否电。.汽车轮胎D.自行车轮胎（纳人进口金银首饰，其消快税的纳税环节是（）.A.进口环节 B.批发环节C.零售环节D.进口和零件环节.卜列情况

2、中，不征收消费税的有（）。A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回后直接销件的板食白酒D.抵偿债务的小汽车.以下应税消劣品中实行从价定率与从增定额或合计征方法的有（.A.白酒B.啤泗C.黄酒D.其他酒.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的（）.A.应纳税 B.减半纳税 C.先征后退0.不纳税.用于连续生产应税消费品的委托加工收I可的应税消费品准予从应纳消费税税额中按 （）计停扣除已纳消费税税款A.当期平均库存量B.期初战去期末库存豉C.当期收回消费必的数150.当期生产领用数51.纳税人进口应税消费品,计税依据是（）A.发票注明的买价H.主管

3、税务局核定价格C.海关估计价格I）.组成计税价格 10.甲企业委托乙企业加工一批匍荀酒，甲企业提供倚的实际本钱为7 000元，支付加工 决不含税20。元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500元，适用税率1瞧，受 托方无问类消费品价格，那么乙企业代收代缴消费税（）元.A. 1 047. 89 B. 1 000 C. 1 019. 16 D. 1 051. 59二、多项选择题（40分）1.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用丁连续生产应税 消费品的，己缴熟的酒院税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。以下谷项中，可以抵扣已 嫌纳的消费税的有（）.A.委托加工收回的已税高

4、档化妆品用于生产高档化妆品B.委托加工收回的已税燃料油生产应税消物品C.委托加工收回的溶剂油用于生产应税消费品D.委托加工收回的已税堪给用于生产卷烟.根据我国现行的消费税制度.下曲各种说法正确的选项是（）.R.消费税是价内税B.消费税选择局部生活消费品课税C消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是价外税.以下现行消费税规定的陈述,正确的有（）.A.计分啤酒出厂馀格时，包装物押金中不包括申亚（史用的塑科网转箱的押金比购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税C.白酒定额税率为每斤0. 5元，比例税率为20%1） .卷烟批发环节按照11%税率加一支0.005元征收消费税.消费税的纳税环节包

5、括（）.A.批发环节11进口环节 C.等修环节D.生产销售环节.以下应税消费品中实行从价定率计征方法的有（）.A. 一次性筷子 B.摩托车C.粮食白酒D.卬类卷烟6,以下应税消决品中实行从量定额计征方法的有（）。A.燃料油B.中轻型商用车 C.乙类卷烟D.啤酒.消费税纳税义务人是中华人民共和国境内（）的单位和个人A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C,选口应机消费品D.购买应税消费品.消然税中的税目一烟，包括（）A.卷烟 B.雪茄阳 C.烟丝 D.烟叶.纳税人用于（）等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高储售价格 作为计松依据计舞消费税.A.换取生产资料B.换取消费资料 C.

6、投资入股D.抵偿债务.某商场委托某工业企业加工消费税应税货物一批.该加工企业将加工好的应税货物交村商场时,未代收代缴消费税,后经查出.上管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处分D.对商场给予处分三、计算题（40分）1.滨宇工厂销售黄酒2 , 000吨,每吨售价34, 800元（含增值税），消费税240元/吨。计算应交纳的消费税，2,某酒厂为增伊税一般纳税人，2020年5月销传白酒2吨，取得不含税收入200 000元， 包装物押金11 300元，该企业包装物押金单独记账核算，货物己姓发出。计算该酒厂本月应缴熟消费税，.某卷烟厂2

7、020年5月研发生产一种新型卷烟.当月生产20箱作为礼品样品用于市场推 广.没有同类售价，本钱为50万元,卷烟的本钱利润率10%,经税芬机关批准. 卷烟适用的极率为56%.计算该批卷烟应纳消费税.3 .某化妆品厂为增伯税的般纳税人,自行特制批高档化妆用分给职工.此种产品该化 妆品厂无市场销售价格，税务机关确定按组成计税价格计里税款，该化妆品本钱为50 000 元。请计器该化妆品厂应缴纳的消费税,（化妆品的本钱利润率为5%）.周大福珠宝行委托光明工厂加工玉石首饰一批，原材料价格200, 000元，支付加工跋30.000元。试计算应交纳的消费税。4 .某卷烟厂委托某烟殆.加工厂加工一批烟税,委托方

8、在委托合同上注明材料本钱金额152.000元.卷烟厂提货时支忖加工费9. 500元,并支付/加工厂按烟沱组成计税价格计舞的 消费税税款.试计算应纳的消费税额.5 .龙飞外贸企业从国外进口一批酒，关税完税价格为10万元。又从国内双滨酒厂购 进粮食白酒出L1,从双滨酒厂取得的增值税专用发票上注明的销暂额为20万元：从灵水山 啤酒厂的进山水啤酒2吨出口，取得的增值桎专用发票上注明的价款为0. 3万元。（该前 韵酒进口关税税率为20%,增依榄退税率为13%）要求：计算龙E外贸企业进口应撤纳的增俏税和消伪税。6 .某外贸进出口公司从日本进口 200辆小轿车.排量为2.5升,消费税税率为9%.每辆海 关确定的关税完税价格为8万元,关税税额为8. 8万元.试计算该公司进U这些轿车应缴 纳的消费税.