合同管理制度与流程图（附内控体系表）.docx

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1、合同管理制度与流程图（附内控体系表）合同管理制度与流程图 1、 合同授权审批制度 制度名称 合同授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为明确企业合同审批权限，规范企业合同订立行为，加强对合同运用的监督，防范和降低因合同的签订给企业带来的风险，特制定本制度。第2条 规范企业合同的拟定、审批及签章工作，以符合中华人民共和国公司法和中华人民共和国合同法等法律法规及规范性文件有关规定，确保合同的顺当履行，维护企业的合法权益。第2章 适用范围 第3条 本制度所称合同指企业与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。第4条 本制度适用于

2、企业全部的书面合同审批，包括冠以合同、合约、协议、契约、意向书等名称的规范性文件的审批。第5条 本制度中所称部门指代表企业洽谈、签订合同的各业务、职能部门。第6条 本制度中所称业务经办人是合同谈判、签订及履行的第一责任人，并有责任保证合同最终文本与经各级审批后的合同文本在条款内容上的一样性。第3章 授权审批职责 第7条 合同分类。1一般性合同：合同标的在万元资金支出或万元资金收入以下的合同。2重大合同：合同标的超出万元资金支出或万元资金收入的合同。第8条 企业对外签订合同均由董事长授权总裁代表企业行使职权。第9条 总裁职责。1审批企业全部格式合同和各部门的合同文本。2负责企业对外重大合同的签章

3、，并审核超出各部门负责人审核权限的合同。3授权业务经办人员代表企业签订合同。第10条 法务部经理审核企业格式合同和各部门合同文本。第11条 各部门负责人职责。1负责草拟与本部门业务相关的合同文本 2帮助法律顾问拟定企业主营业务格式合同。3初步审核业务经办人员与合同对方商定的合同详细条款。第12条 法律顾问职责。1草拟企业主营业务格式合同或企业重大、特别合同。2监督、指导各部门起草及修订合同文本。第4章 授权审批流程 第13条 原则上，在业务谈判、双方达成一样看法后，各部门应尽可能运用企业制定的格式合同或部门合同文本。第14条 法律顾问草拟的格式合同应经法务部经理、总裁审核批准后形成正式书面，变

4、更程序亦同。第15条 各部门草拟的合同文本应经法律顾问审查、法务部经理审核、总裁审批，然后形成正式书面，变更程序亦同。第16条 业务经办人员与合同对方拟定的一般性合同，须经所属部门负责人初审、法律顾问审查后正式订立合同，变更程序亦同。第17条 业务经办人员与合同对方拟定的重大合同，须经所属部门负责人初审、法律顾问审查、法务部经理审核、总裁审批后方能订立正式合同，变更程序亦同。第5章 附则 第18条 本制度由企业法务部制定并负责说明。第19条 本制度报总裁办公室审议批准后生效。第20条 本制度自年月日实施。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2、合同会审制度 制度名称 合

5、同会审制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为防范和限制合同可能的风险，加强对合同制定的监督，规范企业合同制定行为，制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类格式合同、部门合同文本的制定，以及对业务经办人员与合同对方拟定的合同的会审。第3条 本制度所称会审，指合同在拟稿以后、正式生效之前，由合同关键条款涉及的其他专业部门（如技术、财务、审计等相关部门）会同企业法务部对合同文本进行审核。第2章 合同的会审内容及要点 第4条 合同拟定。1法律顾问会同各部门起草企业格式合同、各部门拟定本部门合同文本以及业务经办人与合同对方拟定合同的，分别由法律顾问、各部门负责人

6、及业务经办人负责合同在会审过程中的传递。2合同拟定者须按企业规定在“合同会审单”上填写合同会审部门及人员名称。3合同拟定者负责合同连同“合同会审单”在整个会审过程的传递，直到合同盖上合同专用章后结束。第5条 合同会审主体及内容。1法务部主要负责对合同对方当事人身份和资格的审查及合同争议解决方式的审核。2技术部门主要负责对合同标的物是否符合国家各项标准（产品质量、卫生防疫等）、企业技术标准等进行审查。3财务部主要负责合同对方资信状况、价款支付等的审查。4法务部和财务部负责违约责任条款的审查，包括违约金的赔偿及经济损失的计算等。第6条 合同会审要点。1合法性。包括合同的主体、内容和形式是否合法；合

7、同订立程序是否符合规定，会审看法是否齐备；资金的来源、运用及结算方式是否合法，资产动用的审批手续是否齐备等。2经济性。主要指合同内容是否符合企业的经济利益。3可行性。包括签约方是否具有资信及履约实力，是否具备签约资格；担保方式是否牢靠；担保资产权属是否明确等。4严密性。包括合同条款及有关附件是否完整齐备；文字表述是否精确；附加条件是否适当合法；合同约定的权利义务是否明确；数量、价款、金额等标示是否精确。第3章 合同会审管理规定 第7条 参加合同会审的部门应依据会审职责支配人员按时参与会审工作。第8条 会审人员应对合同中相关内容仔细细致审查，发觉疑问之处，应刚好与合同拟定部门进行沟通。第9条 会

8、审中发觉合同中确有不妥之处的，应责成合同拟定部门修改或重拟，直至确认无误。第10条 各会审部门对合同的会审工作时间累计不得超过个工作日。第11条 依据法律规定及企业须要，会审通过后的合同文本应刚好报经国家有关主管部门审查或备案。第12条 会审通过的合同报总裁审批后，应统一进行分类连续编号，并由合同档案管理人员专人保管。第4章 附则 第13条 本制度由企业法务部制定并负责说明。第14条 本制度经总裁批准后自年月日实施。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 3、合同专用章管理制度 制度名称 合同专用章管理制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第

9、1条 为加强对企业合同的专用章管理，规范企业合同专用章的运用及保管，制定本制度。第2条 本制度适用于企业合同专用章的运用、保管等。第2章 合同专用章的运用 第3条 合同专用章由企业综合管理部统一印制，并指定专人保管。第4条 企业因业务发展须要对外签订合同由企业董事长或其授权的人（总裁等）签章，同时加盖合同专用章。第5条 合同专用章仅限用于有关合同的签订，未经法务部核准，不得在其他文件上运用。第6条 业务经办人代表企业与合同对方签订合同的，需填写“合同专用章用印审批单”，经合同授权签字人审查同意后方可用印。第7条 印章管理人员对用印范围和用印手续严格审查，并对用印状况进行登记，不应为以下合同供应

10、合同专用章。1未经编号的合同。2缺少审核及报签文件的合同。3属于代签但缺少授权托付书的合同。第8条 原则上，合同专用章不得携带外出访用。确因工作须要，必需带合同专用章到异地运用的，应经总裁批准，并到印章管理员处办理借用手续。第3章 合同专用章的保管 第9条 合同用印后，印章管理人员应刚好收回合同专用章。第10条 未经领导批准，不得将合同专用章交给他人保管。印章管理人员因故临时请假，应经总裁批准后指定临时保管人员，并做好交接记录。第11条 合同专用章存放在配锁的办公抽屉里，节假日放在平安处，并贴封条，重新运用时应先验锁和封条。第12条 合同专用章内容须要变更时，应停止运用并交综合管理部予以封存或

11、销毁。第13条 合同专用章散失、损毁、被盗时，印章管理人员应刚好报告领导予以处理，同时，登报挂失作废。第14条 废止的合同专用章保存年。第15条 对于违反本规定，给企业造成损失的，应当依法追究其法律责任。第4章 附则 第16条 本制度由企业综合管理部和法务部制定并负责说明。第17条 本制度自年月日起实施。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 4、合同违约及纠纷处理制度 制度名称 合同违约及纠纷处理制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为监督合同的有效履行，及早发觉违约状况，避开或削减因违约或纠纷给企业带来的损失，保障本企业合法权益，

12、依据中华人民共和国合同法及企业相关规定，制定本制度。第2条 本制度适用于企业全部合同违约及纠纷状况的处理。第2章 合同违约处理 第3条 合同签订后进入执行阶段，业务经办人员应随时跟踪合同的履行状况，发觉合同对方可能发生违约、不能履约或延迟履约等行为的，或企业自身可能无法履行或延迟履行合同的，应刚好报告领导处理。第4条 针对合同对方违约的情形，可实行以下措施处理。1要求合同对方接着履行合同。接着履行合同是违约对方必需担当的法律义务，也是本企业享有的法定权利。不论违约对方是否情愿，只要存在接着履行的可能性，本企业就有权要求违约对方接着履行原合同约定的义务。2要求合同对方支付违约金。合同对方违约的，

13、本企业可根据合同约定要求违约对方支付违约金。3要求定金担保。合同对方违约，本企业可根据合同约定及中华人民共和国担保法向对方收取定金作为债权的担保。违约对方履行债务后，可将定金抵作价款或者收回，违约对方不履行约定债务的，无权要求返还定金。4要求赔偿损失。合同对方因不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给本企业造成损失的，本企业有权提出索赔，详细赔偿金额可由业务经办部门会同法律顾问与合同对方协商确定。第5条 企业自身违约的，业务经办部门或人员应与合同对方协商解决方法，将解决方法以书面形式上报总裁，经批准后担当相应责任、履行有关义务。 第3章 合同纠纷处理 第6条 合同履行过程中发生纠纷的，业务

14、经办人员应在规定时效内与合同对方协商谈判，并刚好报告主管领导。 第7条 经双方协商达成一样看法的，双方签订书面补充协议，由双方法定代表人或其授权人签章并加盖单位印章后生效。第8条 合同纠纷经协商无法解决的，应依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第9条 企业法律顾问会同相关部门探讨仲裁或诉讼方案，报总裁批准后实施。第10条 纠纷处理过程中，企业任何部门或个人未经授权，不得向合同对方做出实质性答复或承诺。第4章 附则 第11条 本制度由法务部负责制定，经总裁审核批准后实施。第12条 本制度说明权归法务部。编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 总裁 法律顾问 选择合同标的物的合作

15、者 财务人员 合同协议对方 各部门负责人 调查拟签约对象资格 供应资料 调查拟签约对象的法律资格 调查拟签约对象的资信状况 初审 协商详细条款，拟定合同文本 审核 审核 确定拟签约对象名单 双方进行业务谈判 签定合同 审核 审核 部门 步骤 调查拟签约对象资格 确定拟签约对象 业务谈判并签订合同 1、合同签订流程图 2、合同的解除与变更流程图 法律 顾问 总裁 部门 步骤 合同 对方 业务经办人 合同档案管理员 各部门负责人 订立合同 履行中发觉合同条款欠妥 申请变更或解除合同 审核 审核 提出变更或解除合同看法 审批 向合同对方提出变更或解除合同 协商变更或解除合同 达成合同变更或解除的协议

16、 审核 审核 审批 签订合同变更或解除的书面协议 保管合同变更或解除的书面协议及资料 提出变更或 解除合同申请 变更或 解除合同 保管协议及资料 3、经济合同税务风险防范指引 标 题 经济合同税务 风险防范指引 版 本 第 版 版 次 第 次修改 编 号 编制/日期 审核/日期 批准/日期 适合对象：对外签订合同、审核合同、批准合同的岗位 第一步：审核合同的价格条款 （1）合同的价格是否包含税金，合同价格不包含税金必需清楚说明 （2）合同收付款除合同订明价款以外，是否包括其他款项，如包括其他款项应送财务部门审核 其次步：审核合同的结算时间条款 （1）合同是否明确了收付款的方式 （2）赊销合同是

17、否有明确的赊销时间段或者赊销的天数 （3）分期收款的合同是否有明确的付款期和每次付款金额或者百分比 （4）按进度付款的合同是否明确了确定进度的方法 （5）假如以上内容不明确，该合同需送财务部门审核 第三步：审核合同的发票条款（甲方合同适用） （1）合同是否明确了对方有按税务规定供应发票的义务 （2）合同是否明确了在取得对方供应的发票以后才能支付款项（预付合同除外） 第四步：审核合同的税务责任条款 （1）合同是否明确：由于对方供应的票据不符合规定给本公司造成的损失，由对方担当赔偿责任 （2）没有上述条款的合同需经特殊批准 第五步：审核合同的其他条款 （1）同一合同是否包括了销售和服务两项服务 （

18、2）同一合同是否包括了适用不同税率的服务 （3）同一合同是否包括了非现金结算支付的方式 （4）存在以上条款的合同或者对以上内容不清晰的合同经财务部门审核 内部限制体系表 限制体系 限制内容 限制点 限制方法 资金管控 现金内部限制 职责分工 授权批准 银行存款内部限制 票据管理 印章管理 选购限制 请购与审批限制 选购申请制度 职责分工 授权批准 选购预算制度 请购审批制度 选购与验收限制 选购管理制度 货物验收制度 付款限制 付款单据审核制度 退货制度 债务债权限制制度 存货限制 请购与选购限制 存货申请限制 职责分工 授权批准 存货选购预算制度 存货选购成本核算 验收与保管限制 存货的验收

19、与入库 存货保管限制 领用与发出限制 生产领用的限制 销售发出限制 盘点与处置限制 存货的盘点限制 存货处置限制 销售限制 销售和发货限制 销售预算管理限制 职责分工 授权批准 销售定价限制制度 客户信用分析与赊销业务管理制度 销售与发货 销售退回管理制度 销售记录管理 收款限制 现销的内部限制 应收帐款的内部限制 坏帐损失的限制 应收票据的内部限制 应收款项的函证管理 限制体系 限制内容 限制点 限制方法 工程项目限制 项目决策限制和概预算限制 项目决策限制点 职责分工 授权批准 概预算限制 价款支付与工程实施限制 价款支付限制 工程实施限制 竣工决算限制 竣工清理制度 竣工决算制度 决算审

20、计 竣工验收 工程项目后评价 固定资产限制 取得与验收限制 固定资产运用限制 职责分工 授权批准 验收限制 固定资产运用与维护限制 固定资产日常管理限制 固定资产内部转移 固定资产折旧管理 固定资产投保管理 固定资产修理与维护管理 固定资产盘点 固定资产减值 固定资产处置与转移限制 固定资产处置限制 固定资产转移限制 无形资产限制 取得与验收限制 取得限制 职责分工 授权批准 验收限制 运用与保全限制 运用限制 摊销管理 保全管理 减值管理 处置与转移限制 处置限制 转移限制 长期股权限制 投资可行性探讨、评估、决策限制 投资建议书制度 职责分工 授权批准 投资可行性探讨和报告评估制定 投资决

21、策限制 投资执行和处置限制 投资执行限制 投资处置限制 限制体系 限制内容 限制点 限制方法 筹资限制 岗位分工与授权批准 职责分工 授权批准 筹资业务限制 筹资决策限制 筹资执行限制 筹资偿付限制 预算限制 预算活动限制 预算编制限制 职责分工 授权批准 预算执行限制 预算调整限制 预算分析与考核限制 预算分析限制 预算考核限制 成本费用限制 成本费用限制流程 职责分工 授权批准 预料、决策与预算限制 执行限制 核算限制 分析与考核限制 担保限制 担保业务流程 担保评估限制 职责分工 授权批准 担保审批限制 担保执行限制 合同协议限制 合同协议编制与审核限制 职责分工 授权批准 合同协议订立

22、限制 合同协议履行限制 业务外包限制 外包策略与承包方限制 制定业务外包策略 职责分工 授权批准 承包方资质审核和遴选制定 规范外包合同协议管理制度 外包业务流程限制 归口管理制度 固定资产管理制度 流淌资产管理制度 存货管理制度 产品验收制度 索赔制度 业务流程中断制度管理 限制体系 限制内容 限制点 限制方法 子公司限制 子公司组织与人员限制 人员限制 组织限制 子公司业务层面限制 重大项目管理制度 重大事项报告及披露制度 母子公司合并报表及其限制 会计政策限制 核算方法限制 合并报表限制 财务报告编制与披露限制 编制打算及限制 编制及限制 报送及限制 人力资源限制 岗位职责及人力资源需求安排 岗位职责 需求安排 聘请、培训与离职限制 聘请限制 培训限制 离职培训 人力资源考核、薪酬与激励限制 考核政策限制 薪酬与激励限制 信息系统限制 开发与变更限制 维护限制 平安限制 硬件限制 会计信息化及其限制 衍生工具限制 业务授权制度 衍生工具业务报告制度 交易限制 风险评估 监督检查 企业并购 并购交易前限制 审慎调查制度 财务报告制度 关联交易 关联交易界定限制 关联交易报告及披露 审计限制 内审机构限制 内审程序限制 预防报告、检查汇报制度 内审质量限制 END