国家开放大学电大专科《金融企业会计》2030期末试题及答案（试卷号2045）.docx

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1、国家开放大学电大专科金融企业会计2030期末试题及答案（试卷号2045）国家开放高校电大专科金融企业会计2030期末试题及答案（试卷号2045） 盗传必究 一、单选题（每题1分，共10分） 1活期储蓄存款的结息日为( )。A每月30日 B每季末月的20日 C6月30日 D12月20日 2某客户签发金额为20 000元的空头转账支票，银行应处以( )的罚款。A100元 B200元 C500元 D1 000元 3( )风险最大。A抵押贷款 B质押贷款 C信用贷款 D票据贴现 4“清算资金往来”科目，属( )科目。A资产类 B资产负债共同类 C负债类 D损益类 5取得某项金融资产的目的是为了近期内出

2、售，该金融资产称为( )。A贷款 B交易性金融资产 C持有至到期的投资 D应收款 6银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。A到期日 B出票日 C承兑日 D交付日 7.持票人的付款恳求权得不到满意而向其前手恳求偿还票据金额的权利，称为( )。A付款恳求权 B票据追索权 C付款提示权 D票据承兑权 8属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( )。A. 权责发生制 B货币计量 C持续经营 D会计主体 9商业银行办理现金收入必需按( )程序处理。A. 先收款，后记账 B先记账，后付款 C先记账，后收款 D先付款，后记账 10客户以现金

3、存入某商业银行，表明某商业银行( )。A. 资产负债同时增加 B资产负债同时削减 C资产增加，负债削减 D负债增加，资产削减 二、多选题（每题2分，共20分） 11反应金融企业财务状况的要素有( )。A资产 B负债 C收入 D权益 E费用 F利润 12企业开立一般存款账户，可以用于( )。A贷款转存 B现金支取 C转账结算 D现金存人 13贷款按发放条件，可分为( )。A. 信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D个人贷款 14.金融企业的财务会计报告分为( )。A年度 B半年度 C季度 D月度 15.现行的支付结算种类包括( )。A. 托收承付、托付收款 B本票 C汇兑 D信用卡、信用证 E支票

4、、汇票 16可以挂失的票据包括( )。A支票 B已承兑的商业汇票 C填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D未填明“现金”字样的银行本票 E填明“现金”字样的银行本票 17.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指( )。A. 双人管账 B双人临柜 C双人管库 D双人押运 E双人守库 18存款账户按用途分为( )。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 19.办理现金出纳业务必需坚持的原则包括( )。A. 双线限制，双人经办 B按程序办理现金收付款 C坚持复核制度 D坚持交接和查库制度 20.下列业务关于资产负债表述正确的有( )。 A是期间报表 B是依据“资产=负债

5、全部者权益”平衡关系设计的 C是用于总括反映资产、负债和全部者权益及其构成状况的会计报表 D资产、负债项目按流淌性进行排列 三、推断题（每题1分，共10分） 21从核算的过程上看，商业银行会计处理过程与其经营业务经办过程具有同步性。 ( ) 22.商业银行会计科目是由财政部和中国人民银行联合设置的。( ) 23.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。( ) 24.个人按揭贷款不允许提前还贷。( ) 25在我国，银行是转账结算的中心。( ) 26.储蓄存款元以下本金不计利息。( ) 27.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。( ) 28

6、.金融机构的各级经营机构都要按规定对外披露财务会计报告。( ) 29.银行汲取个人存款，属于商业银行代理业务。() 30.支票有效期自出票日起十天。( ) 四、简答题（每题10分，共30分） 31金融企业会计有哪些特点？（每小点2分） 答：(1)核算内容社会性 (2)核算过程刚好性 (3)核算形式严密性 (4)核算方法独特性 (5)核算机制网络化 32.支付结算原则有哪些？如何理解？ 答：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必需依法行使结算权利并担当结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。（3分） (2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有全部权和自主

7、权，商业银行在办理业务时，必需将结算托付人的款项刚好支付给托付人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。（3分） (3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金，保证银行资金的平安，划分清晰银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。（4分） 33.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。(2分) (2)明细核算

8、系统是按明细账户进行的具体记录,明细核算与柜台业务相结合,主要由分户账、余额表、登记簿构成,反映个账户的具体状况。(3 分) (3)综合核算系统按科目组织账务系统,综合核算在会计系统日终进行,可以干脆以明细核算为基础,由科目日结单、总账、日计表组成,其中日计表是按日编制的试算平衡表。(3 分) (4)两个系统相互依存,明细核算系统反应账户的具体状况,综合核算系统反应科目的总体状况,它们都以会计平行登记原理记账,综合核算系统明细核算系统,明细核算系统是综合核算系统的补充。(2分) 五、业务处理题(每题15分，共30分） 34.贷款业务的核算题（15分） (1)某银行于2015年6月25日发放给甲

9、工厂短期贷款一笔，金额200万元，期限3个月，月利率5，该贷款于2015年10月12日归还，要求计算银行应收的贷款利息和罚息（罚息按日万分之五计算），并做出银行收取本息的会计分录。（共10分，其中计算利息6分，会计分录4分） (2)客户刘伟2015年5月11日存人一年期的定期储蓄存款100 000元，利率2.25%，假设客户于2015年10月11日来行提取本息，银行需支付多少利息？活期存款利率1. 25%，利息税率5%。（共5分，其中计算出利息4分，扣利息税得出实付额1分） 答： (1)9月25日应收利息=2000000925%o30=30666.67(3分) 10月12日罚息=2000000

10、175%o=1700.00 (3分) 分录:(4分) 借:活期存款-甲工厂47666.67 贷:利息收入47666.67 (2)利息= 1000001501.25%360=520.83元(2分) 利息税=520.835%=26.04(2分) 实付额=520.83-26.04=494.79(1分) 35存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分） 依据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录： (1)2月20日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000元备付工资。 (2)4月8日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇36 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支

11、付货款。 (3)4月10日，A企业申请签开银行汇票25 000元，赴深圳购买设备。 (4)4月25日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额20 000元，结清该笔汇票款。 (5)6月15日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元。 答： (1)借:活期存款-A企业20000.00 贷:现金20000.00 (2)借:活期存款-A 企业36000.00 贷:清算资金往来36000. 00 (3)借:活期存款-A企业25000.00 贷:汇出汇款25000.00 (4)借:汇出汇款25000.00 贷:省辖清算资金往来20000.00 贷:活期存款-A企业5000.00 (5)借:活期存款-A企业20 000.00 贷:同城票据交换或存放中心银行款项20000. 00