智能纳税管理 习题答案 （申建英）项目三 消费税.docx
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一、单项选择题1-5 CCDDB 6-8 ACD二、多项选择题1-5AC、BCD、AC、AD、AD6-8 ABC、ACD、ABD三、判断题1-5X X V V X6-8 V V X四、业务题L解析：粮食白酒应纳消费税=（15000x6 + 5000） x20%+15000x0.5=26500 （元）礼品盒应纳消费税=4000x400x20%+4000x10x0.5=340000 （元）该企业当月应纳消费税=26500+340000 = 366500 （元）2.解析:（1）工厂应代收代缴的消费税=（37.5+5） + （1-15%） X15% = 7.5 （万元）（2）委托加工业务中，消费税计税价格=（37.5 + 5） : （1-15%） =50 （万元） 50X60% = 30 （万元），低于售价38万元，为非直接销售，需要缴纳消费税。应纳消费税=38*15%7.5义60% = 5.74.5=1.2 （万元）（3）赠送客户计征消费税的计税依据的金额= 36+80%X20%=9 （万元）销售和向客户赠送生产的A型组合焰火缴纳的消费税，应按生产领用数量抵扣已纳消费税，准予扣除的已纳消费税=7.5X40% = 3 （万元）业务3中应纳消费税= 36X 15%+9X 15% 3 = 3.75 （万元）
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