上海市会计从业资格考试会计基础试题.docx

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1、上海市会计从业资格考试会计基础试题上海市2016年会计从业资格考试会计基础试题1.各单位每年形成的会计档案，应由()按照归档的要求负责整理 立卷，装订成册，依法妥善保管，不得随意销毁。A.行政部门B.会计机构C.文书机构D.档案机构2 .“材料采购”账户按其所反映的经济内容应属于0账户。A.资产类B.负债类C.所有者权益类D.本钱类3 .以银行存款支付生产车间办公费1200元，应借记()。A. “管理费用”账户1200元B. “制造费用”账户1200元C. “生产本钱”账户1200元D. “期间费用”账户1200元4.()是企业会计部门根据本单位经济业务的具体内容、管理上的 要求及方便会计核算

2、等而自行设置的。A.总分类账户(2)在违规披露、不披露重要信息的责任中，信息披露义务人的控股 股东、实际控制人是法人的，其负责人应当认定为0。A:直接行为人B:直接负责的主管人员C:企业D:个人答案:B解析：在违规披露、不披露重要信息的责任中，信息披露义务人的控股 股东、实际控制人是法人的，其负责人应当认定为直接负责的主管人 员。(3)专业人员从事证券业务的资格条件之一是：参加资格考试的人 员，应当年满18周岁,具有。以上文化程度和完全民事行为能力。A:初中B:高中C:专科D:本科答案:B解析：专业人员从事证券业务的资格条件之一是参加资格考试的人员， 应当年满18周岁，具有高中以上文化程度和完

3、全民事行为能力。(4)投资者应当与证券公司签订证券交易委托协议，并在证券公司开 立证券交易账户，以书面、()以及其他方式，委托证券公司代其买卖证券。A:网络B:面访C:公告D: 答案:D解析：根据证券法第一百一十一条规定，投资者应当与证券公司签 订证券交易委托协议，并在证券公司开立证券交易账户，以书面、 以及其他方式，委托该证券公司代其买卖证券。(5)收购上市公司的行为结束后，收购人应当在()日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并 予公告。A:10B:15C:20D:30答案:B解析：收购上市公司的行为结束后，收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易

4、所，并 予公告。(6)以下属于融资融券业务集中管理原那么的是()。A:证券公司向客户融资，应当使用自有资金或者依法筹集的资金B:证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互别离、相互制 约C:证券公司对融资融券业务要实行集中统一管理D:证券公司开展融资融券业务必须经中国证监会批准答案:C解析:A、D项属于融资融券业务合法合规原那么;B项属于岗位别离 原那么。7) )证券业协会或者证券监督管理机构的工作人员，故意提供虚假资 料，伪造、变造或者销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券的，取消从业资 格，并处以0的罚款A:1万元以上3万元以下8) 1万元以上5万元以下C:3万元以上5万元以下D:5万元以上10

5、万元以下答案:C解析:证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券交易服务机构 的从业人员、证券业协会或者证券监督管理机构的工作人员，故意提供虚假资 料，伪造、变造或者销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券的，取消从业资 格，并处以3万元以上5万元以下的罚款。(8)公开发行公司债券，应当符合的条件不包括()。A:股份的净资产不低于人民币4000万元B:有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元C:累计债券余额不超过公司净资产的40%D:最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息答案:A解析:参见证券法第十六条的规定。2020年证券从业资格考试证券市场基本法律法规 复习试题22019年证券从业

6、资格考试证券市场基本法律法规复习试题2一.单项选择题。()事项非经载明于章程，不生效力。A:相对记载B:任意记载C:绝对记载D:协商记人答案:A解析:相对记载事项非经载明于章程，不生效力。(2)证券公司自营业务的内部控制中重点防范的风险不包括()。A:规模失控、决策失误B:变相自营、账外自营C:操纵市场、内幕交易D:市场风险、管理风险答案:D解析：证券公司自营业务的内部控制主要是应加强自营业务投资决策、 资金、账户、清算、交易和保密等的管理。重点防范规模失控、决 策失误、超越授权、变相自营、账外自营、操纵市场、内幕交易等 的风险。(3)根据证券经营机构在承销过程中承当的责任和风险的不同， 承销

7、方式不包括()。A:分销B:投标承购C:代销D:赞助推销答案:A解析：根据证券经营机构在承销过程中承当的责任和风险的不同，承销 可分为包销、投标承购、代销、赞助推销四种方式。(4)董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明 其行为与信息披露违法行为具有()关系，应当认定其为直接负责的 主管人员或者其他直接责任人员。A:紧密B:直接因果C:隶属D:间接因果答案:B解析：董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行 为与信息披露违法行为具有直接因果关系，包括实际承当或者履行 董事、监事或者高级管理人员的职责，组织、参与、实施了公司信 息披露违法行为或者直接导致信息披露违法的，

8、应当视情形认定其 为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。(5)证券金融公司净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低 于()。A:10%B:15%C:50%D:100%答案:D解析:证券金融公司净资本与各项风险资本准备之和的比例不得 低于100%o(6)股份以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得 的溢价款应当列为公司的()。A:资本公积金B:任意公积金C:股本溢价D:法定公积金答案:A解析：股份以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢 价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列 为公司资本公积金。(7)证券经纪业务中的技术风险主要来自硬件设备和()。A:内部B:外部C:

9、技术D:软件答案:D解析:证券经纪业务中的技术风险主要来自于硬件设备和软件两 个方面。(8)以下选项中不属于证券公司承销证券时，应当对公开发行募 集文件进行核查内容的是()。A:准确性B:完整性C:真实性D:合理性答案:D解析：证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确 性、完整性进行核查。(9)上市公司就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的 股东所持表决权的()以上通过。A:2/3B:3/4C:l/2D:l/3答案:A解析：上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会 议的股东所持表决权的2/3以上通过。(10)以下说法错误的选项是()。A:证券公司承销证券，发

10、现有误导性陈述的，不得进行销售活动B:证券公司承销证券，发现有误导性陈述的，对于已经销售的， 不用采取纠正措施C:证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确 性、完整性进行核查D:证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务答案:B解析：证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确 性、完整性进行核查;发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售活动，并采 取纠正措施。(H)我国的证券分析师是指那些具有证券投资咨询执业资格，并 在中国证券业协会注册登记的从事发布()的人员。A:证券信息B:股票信息C:证券研究报告D:股票研究报

11、告答案:C解析：我国的证券分析师是指那些具有证券投资咨询执业资格，并在中 国证券业协会注册登记的从事发布证券研究报告的人员。(12)通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发 行的股份到达30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者局部股份的要约。发出要约的收 购人必须公告上市公司收购报告书。以下不属于收购报告书须载明事项的是()。A :收购方式B:收购目的C:收购期限D :收购价格答案:A解析：我国证券法第89条规定，依照前条规定发出收购要约，收 购人必须公告上市公司收购报告书，并载明以下事项：收购人的 名称、住所;收购人关于收购的决定;被收购的上

12、市公司名称; 收购目的;收购股份的详细名称和预定收购的股份数额;收购期 限、收购价格;收购所需资金额及资金保证;公告上市公司收购 报告书时持有被收购公司股份数占该公司已发行的股份总数的比 例。(13)以下说法错误的选项是()。A:上市公司收购的有关方案属于证券交易内幕信息B:上市公司分配股利或者增资的计划属于证券交易内幕信息C:上市公司的高级管理人员的行为可能依法承当重大损害赔偿责 任的信息属于证券交易内幕信息D:上市公司营业用主要资产的抵押一次超过该资产的20%的为证 券交易内幕信息答案:D解析:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资 产的30%的为证券交易内幕信息。B.明细分类

13、账户C.会计要素D.会计等式5 .以下对转账业务表述正确的选项是()。A.转账业务不是会计所反映的内容B.转账业务是直接引起银行存款减少的业务C.转账业务是直接引起银行存款增加的业务D.转账业务是指与货币资金收付无关的业务6 .多栏式现金日记账属于()。A.总分类账B.明细分类账C.序时账D.备查账7 .材料采购明细账一般采用的格式是()A.三栏式8 .数量金额式C.多栏式D.平行式8.以下不能作为登记明细分类账依据的是0。A.原始凭证8 .汇总原始凭证C.记账凭证D.汇总记账凭证(14)以下说法错误的选项是()。A:机构不得聘用未取得执业证书的人员对外开展证券业务B:从业人员在执业过程中违反

14、有关证券法律、行政法规以及中国 证监会有关规定，受到聘用机构处分的，该机构应当在处分后5日 内向协会报告C:协会应当定期组织取得执业证书的人员进行后续职业培训D:协会依据证券业从业人员资格管理方法及中国证监会有关 规定制定的从业资格考试方法、考试大纲、执业证书管理方法以及 执业行为准那么等，应当报中国证监会核准答案:B解析：从业人员在执业过程中违反有关证券法律、行政法规以及中国证 监会有关规定，受到聘用机构处分的，该机构应在处分后10日内向 协会报告。(15)证券监管机构对证券公司的业务活动、财务状况、经营管理 情况进行检查时，有权采取的措施不包括()。A:询问证券公司的董事、监事、工作人员，

15、要求其就有关检查事 项作出说明B:进入证券公司营业场所检查C:封存所有与检查事项相关的文件、资料D:检查证券公司计算机信息管理系统复制有关资料答案:C解析：证券监管机构有权采取以下措施，对证券公司的业务活动、财务 状况、经营管理情况进行检查：询问证券公司的董事、监事、工作人员，要求其对有关检查事项作出说明;进入证券公司的办公场 所或者营业场所进行检查；查阅、复制与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐 匿或者毁损的文件、资料、电子设备予以封存;检查证券公司的计 算机信息管理系统，复制有关数据资料.(16)公司作出分立决议后不按规定通知或者公告债权人的，责令 改正，对公司处()万元以上()万

16、元以下的罚款。A:l;10B:3;10C:5;20D:5;50答案:A解析：公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日 内在报纸上至少公告3次。不按规定通知或者公告债权人的，责令 改正，对公司处以1万元以上10万元以下的罚款。(17)以下不属于证券经纪业务合规风险的防范措施的是()。A:建立经纪业务检查稽核制度B:建立健全各项规章制度C:对客户交易结算资金实行第三方存管D:强化岗位制约和监督答案:A解析:选项A属于证券经纪业务管理风险的防范措施。(18)中华人民共和国证券法以证券市场各类参与主体为调整 对象，其核心旨在()。A:保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利

17、益B:扩大市场规模，为国民经济和国有企业改革服务C:打击各种金融犯罪，保证国有资产和公共财产不受损害D:为证券市场融资功能和资源配置功能的发挥提供法律保障，提 高上市公司质量答案:A解析：中华人民共和国证券法的调整范围涵盖了在中国境内的股 票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行、交易和监管， 其核心旨在保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共 利益。(19)证券公司应当在代销合同签署后()个工作日内，向证券公司 住所地证监会派出机构报备金融产品说明书、宣传推介材料和拟向 客户提供的其他文件、资料。A:3B:5C:10D:15答案:B解析：证券公司应当在代销合同签署后5个工作日内，

18、向证券公司住所 地证监会派出机构报备金融产品说明书、宣传推介材料和拟向客户 提供的其他文件、资料。(20)证券公司从事资产管理业务要求具有3年以上证券自营、资 产管理或者证券投资基金管理从业经历的人员不少于()人。A:10B:20C:1D:5答案:D解析：资产管理业务人员具有证券业从业资格，无不良行为记录，其 中，具有3年以上证券自营、资产管理或者证券投资基金管理从业 经历的人员不少于5人。(21)2003年12月15日，中国证监会发布了证券公司内部控 制指引，要求证券公司应重点防范的风险不包括()。A:法律风险B:财务风险C:道德风险D:市场风险答案:D解析：证券公司内部控制指引对投资银行业

19、务的内部控制提出的要 求之一就是证券公司应重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽 责等原因导致的法律风险、财务风险及道德风险。(22)限定性集合资产管理计划投资于业绩优良、成长性高、流动 性强的股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超 过该计划资产净值的0。A:10%B:15%C:20%D:25%答案:C解析：限定性集合资产管理计划投资于业绩优良、成长性高、流动性强 的股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该 计划资产净值的20%,并应当遵循分散投资风险的原那么。(23)()规定，证券交易所如果不履行其监管职责，那么在证券交易 所会员、上市公司发生违反法律、法规或违

20、反交易所章程、业务规 那么的行为时，国家证券监管机构有权追究证券交易所及其有关高级 管理人员和直接责任人的责任。A:证券法B:证券交易所管理方法C:行政法D:民法答案:B解析：证券交易所管理方法规定，证券交易所如果不履行其监管职 责，那么在证券交易所会员、上市公司发生违反法律、法规或违反交 易所章程、业务规那么的行为时，国家证券监管机构有权追究证券交 易所及其有关高级管理人员和直接责任人的责任。(24)申请股票上市交易，应当向证券交易所报送的文件不包括 OoA:上市报告书B:申请股票上市的股东大会决议C:公司章程D:公司税务登记证答案:D解析：申请股票上市交易，应当向证券交易所报送以下文件：上

21、市报 告书;申请股票上市的股东大会决议;公司章程;公司营业执 照;依法经会计师事务所审计的公司最近3年的财务会计报告; 法律意见书和上市保荐书;最近一次的招股说明书;证券交易所 上市规那么规定的其他文件。(25)在调查操纵期货交易价格、内幕交易等重大期货违法行为 时，经国务院期货监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查 事件当事人的期货交易，但限制的时间不得超过()个交易日；案情复 杂的，可以延长至()个交易日。A:7： 15B:10;20C:15;30D:30;60答案:C解析：在调查操纵期货交易价格、内幕交易等重大期货违法行为时，经 国务院期货监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事

22、件 当事人的期货交易，但限制的时间不得超过15个交易日；案情复杂 的，可以延长至30个交易日。(26)以下关于不得担任股份的董事、监事、高级管理人 员条件说法错误的选项是()A:无民事行为能力或者限制民事行为能力B:因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经 济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治 权利，执行期满未逾5年C:担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公 司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之 日起未逾2年D:担任因违法被撤消营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代 表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被撤消营业执照之日

23、起 未逾3年答案:C解析：选项A、B、D均正确。选项C中，担任破产清算公司、企业的董 事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该 公司、企业破产清算完结之日起未逾3年，不得担任股份 的董事、监事、高级管理人员。(27)股份发行无记名股票的，公司应该记载的事项不包 括()。A:股票数量B:股票编号C:股票发行日期D:股票发行价格答案:D解析:发行无记名股票的，公司应当记载其股票数量、编号及发 行日期。9 .以下明细账应逐日逐笔登记的是()。A.收入、费用明细账B.债权、债务明细账C.库存商品明细账D.原材料明细账10.以下明细账中，不宜采用三栏式账页格式的是()。A.应收账款明细

24、账B.应付账款明细账C.管理费用明细账D.短期借款明细账11.()是反映企业在一定时期内经营成果的会计报表。A.现金流量表B.资产负债表C.股东权益增减变动表D.利润表12 .企业的会计档案保管清册的保管期限一般是()。A. 5年B. 10 年C. 15 年D.永久13 .企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入 “待处理财产损益”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批 准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是()。A.将其从“待处理财产损益”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损益”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损益”科目转入“其他应付款”科目D.将其从

25、“待处理财产损益”科目转入“其他应收款”科目14 .以下各观点中，正确的选项是()。A.从某个会计分录看，其借方账户与贷方之间互为对应账户B.从某个企业看，其全部借方账户与全部贷方账户之间互为对应 账户C.试算平衡的目的是确定企业的全部账户的借贷方金额会计是否 相等D.复合会计分录是指同时存在个以上借方账户和两个以上贷方账 户的会计分录15 .以下各项中，不应作为企业资产加以核算和反映的是()。A.准备出售的机器设备B.委托加工物资C.经营租出的设备D.待处理财产损溢16.某工业企业为增值税小规模纳税人，6月5日购入A材料一 批，取得的增值税专用发票上注明的.价款为42400元，增值税额为 1

26、272元。该企业适用的增值税征收率为3%,材料入库前的挑选整理 费为400元，材料已验收入库。该企业取得的A材料的入账价值应 为()元。A. 40400B. 44072C. 47608D.5000817.存货日常收发计量上的误差、定额范围内的自然损耗，应记 入的账户是()。A.生产本钱B.制造费用C.管理费用D.待处理财产损溢18.将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证两类的依据是()。A.凭证填制的时间B.凭证填制的程序和用途C.凭证填制的方式D.凭证反映的经济内容。19.企业在记录财务费用时，通常所采用的明细账格式是()。A.多栏式明细账B.卡片式明细账C.数量金额式明细账D.横线登记式明细账

27、20.某会计人员在月底结账前发现账簿记录中有一笔业务的金额 多记了，记录中账户及对应关系没有错，那么应采用的更正方法是 OoA.红字更正法B.划线更正法C.补充登记法D.平行登记法二、多项选择题(此题型共20小题，每题2分，共40分。多 选、漏选、错选、不选均不得分)1 .总分类账户发生额及余额试算平衡表中的平衡数字有()。A.期初借方余额合计数和期末借方余额合计数相等B.期初借方余额合计数和期末贷方余额合计数相等C.期初借方余额合计数和期初贷方余额合计数相等D.期末借方余额合计数和期末贷方余额合计数相等2 .以下可以简化登记总账工作量的会计核算组织程序有()。A.记账凭证核算组织程序B.日记

28、总账核算组织程序C.科目汇总表核算组织程序D.汇总记账凭证核算组织程序3.按照新企业会计准那么规定，以下各项中，影响营业利润的基础 上有()。A.已售商品本钱B.原材料销售收入C.出售固定资产净收益D.转让股票所得收益4.以下会计科目的期末余额，应当列入资产负债表“存货”基础 上的有0。A.生产本钱B.物资采购C.委托加工物资D.受托代销商品5.以下各项，构成企业留存收益的有()。A.资本溢价B.未分配利润C.任意盈余公积D.法定盈余公积6.以下活动不需要进行会计核算的有0。A.订立经济合同B.确定企业投资方案C.制订财务收支计划D.以实物形式发放职工福利7 .“平行登记”要求对发生的每一项经

29、济业务()。A.既要记入有关总账，又要记人有关总账所属的明细账8 .登记总账和所属明细账的依据应该相同C.必须在同一天登记总账和所属明细账D.登记总账和所属明细账的借贷方向相同8.以下说法中不正确的有()。A.编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额项下，应加减银 行已入账企业未入账的金额B.永续盘存制下不需要进行实地盘点C. 一笔经济业务导致某一会计的金额增加，必然导致另一会计等 额减少D.资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表证券市场基本法律法规模拟考试题及答案2017证券市场基本法律法规模拟考试题及答案一、单项选择题(1)上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系 的，不得对该项决议行使表决权。也不得代理其他董事行使表决权。 该董事会会议由()的无关联关系董事出席即可举行。A:l/3B:过半数C:2/3D:全体答案:B解析：根据中华人民共和国公司法第一百二十四条的相关规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系 的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。