生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南(1)24266.docx

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1、生产企业业出口货货物免抵抵退税申申报系统统操作指指南一、生产产企业申申报系统统的下载载安装：(一) 下载地址址：国税税网站-全程服服务中心心-下载载中心-生产退退税申报报V5_11_SETTUP(二) 安装：下下载退税税申报系系统后，点点击后会会自动解解压安装装，建议议安装到到D盘二、生产产企业免免抵退申申报的一一般步骤骤新办企业业安装申申报系统统后，首首先应进进行系统统维护，一一般企业业申报流流程第一一步明细细数据采采集，第第二步免免抵退税税预申报报，第三三步预审审反馈疑疑点调整整，第四四步模拟拟出具进进料加工工免税证证明，第第五步纳纳税申报报，第六六步纳税税申报表表数据采采集，第第七步免免

2、抵退汇汇总表数数据采集集，第八八步免抵抵退正式式申报。新新用户或或对相关关业务不不是很熟熟悉可通通过“申报系系统操作作向导”逐步完完成当月月退税申申报。（一）系系统维护护初次运行行系统，需需以系统统管理员员身份ssa(小小写)进进入系统统。首先先进行系系统维护护，系统统维护是是出口退退税申报报系统的的基础工工作，对对于新安安装申报报系统的的用户首首先应进进行系统统维护，之之后才能能进行出出口业务务的录入入申报。新安装用用户进入入系统必必须进行行系统初初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。1、系统统初始化化系统初始始化是在在系统第第一次使使用时或或在特定定条件下下需要清清空

3、所有有数据记记录时，可可选择此此项操作作，清除除标准代代码表以以外的所所有实用用数据。由由于该项项操作涉涉及到系系统的全全部实用用数据，所所以只有有管理员员有此操操作权限限，其他他用户没没有此操操作权限限。2、系统统配置设设置与修修改。是是将出口口企业的的相关信信息，企企业代码码、纳税税人识别别号、用用户名称称、纳税税人类别别、计税税计算方方法等内内容录入入系统，进进料加工工计算方方法选“2”购进扣扣税法，不不按月计计算退税税的新办办出口企企业计税税方法为为选“4”免抵，按按月计算算免抵退退税的企企业计税税方法为为选“1”免抵退退，分类类管理代代码选“C”。3、系统统参数设设置与修修改，设设置

4、系统统备份路路径(建建议备份份到有EE盘或其其他盘)、网络络数据路路径、申申报地址址等申报报报参数数。4、系统统口令设设置与修修改。该该菜单可可以增加加新的操操作人和和修改、删删除原操操作人及及口令。增增加新用用户必须须以管理理员身分分（saa）进入入系统，用用户名：进入系系统时要要求输入入的用户户名，可可以是英英文字母母或数字字、汉字字、最长长为8个个字符。操操作人姓姓名：录录入对应应操作人人的真实实姓名；操作人人级别，00为系统统管理员员，1为为主管负负责人，22为一般般操作人人。日常常操作中中用要求求以一般般用户身身分登录录。用户户口令设设置：以以“管理员员身份”进入该该模块后后，可以以

5、看到所所有用户户，也可可以添加加修改用用户资料料，一般般用户只只能对口口令进行行修改。5、数据据优化。在在系统运运行过程程中由于于停电和和其他非非正常原原因引起起申报系系统出错错，可执执行此功功能重新新建立各各种数据据库索引引。6、系统统备份。用用户应定定期对系系统进行行备份，备备份默认认路径CC：退退税申报报系统备备份，备备份路径径可以更更改，系系统不能能备份在在安装目目录下。7、系统统数据导导入。当当系统出出现数据据丢失或或损坏的的时候，通通过选择择“系统数数据导入入”可恢复复到上次次备份的的数据。（二）基基础数据据采集录入有关关项目说说明：所属期，由由4位年份份码加22位月份份码构成成；

6、序号，44位流水水号按月月编； 记销售日日期：记记出口销销售帐日日期 所属期标标识：默默认出口口销售记记帐日期期，按出出口离岸岸年份填填列。进料登记记册号 ：属于于进料加加工业务务的填写写进料加加工海关关登记册册号码，属属于一般般贸易的的些栏为为空。 原币汇率率，1000外币币兑换人人民币汇汇率；美元汇率率，1000美元元兑换人人民币汇汇率；单证不齐齐标志：缺报关关单填BB，缺核核销单填填H，缺缺代理证证明填DD，缺报报关单、缺缺核销单单与缺代代理证明明不能同同时填列列。录入时根根据右下下方数据据项目说说明填写写。出口企业业应根据据进料加加登记手手册、报报关单、核核销单、出出口发票票、代理理证

7、明等等单据资资料进行行明细录录入。1、进料料加工手手册登记记录入：出口企企业应按按进料加加工手册册号，根根据经外外经贸主主管部门门签发的的加工工贸易业业务批准准证，将进料加工有关数据录入申报系统中。2、进口口料件明明细申报报：出口口企业应应按财务务制度规规定将本本月进口口的料件件及时入入帐，并并根据进进口报关关单等资资料将进进口情况况录入该该模块，录录入时系系统自动动检测进进料加工工手册是是否登记记，若已已登记可可录入其其他字段段，否则则无法继继续录入入操作。3、进料料加工手手册核销销录入：企业须须在进料料加工手手册最后后一笔出出口业务务发生之之后，海海关缴销销手册之之前办理理有关核核销手续续

8、，录入入核销信信息后，申申报系统统对整本本手册的的相关数数据进行行重新计计算，出出具手册册核销后后的证明明，调整整“免抵退退税额抵抵减额”和“不予免免征和抵抵扣税额额抵减额额”。进料加工工登记、免免税证明明的出具具及核销销按所属属期生成成有关明明细表，每每月只能能申报一一次。4、出口口货物明明细申报报录入：按出口口发票输输入当期期出口的的明细情情况，包包括一般般贸易出出口和进进料加工工贸易出出口，出出口货物物免抵退退销售额额、免抵抵退税额额等按所所属年份份区别。对对调整上上年度出出口销售售所属期期标识按按上年度度填，一一般所属属期标识识按出口口日期填填列。系系统按不不同年份份打印出出口货物物明

9、细申申报表。信信息不齐齐标志、单单证收齐齐年月、单单证收齐齐标志、在在审核标标志反馈馈信息处处理后自自动产生生，录入入完毕后后按“序号重重排”进行序序号重排排。5、生成成出口货货物冲减减明细。企企业出口口货物发发生退运运退关，原原出口发发票号、申申报商品品代码、数数量、金金额等有有关数据据录入有有误或出出口货物物逾期未未收齐单单证需进进行补税税处理等等要在当当期进行行负数冲冲减时的的可执行行此功能能，冲减减原申报报记录，并并将正确确的申报报数据在在当期出出口货物物明细申申报中录录入。在在索引窗窗口找到到要冲减减的相关关记录，点点击“冲减出出口”，冲减减所属期期为当期期申报年年月，系系统默认认单

10、证收收齐再做做冲减，单单证未收收齐冲减减报关单单号码、核核销单号号码、代代理证明明号码不不显示。6、收齐齐出口单单证明细细申报：该菜单单的功能能主要是是根据有有关当期期收齐单单证，将将相关记记录从前前期出口口货物明明细表转转到单证证收齐出出口货物物明细表表，出口口企业应应先对纸纸质核销销单、报报关单、出出口发票票、代理理证明等等相关资资料进行行审核，审审核无误误后通过过修改或或批量接接单完成成相关数数据录入入。如原原申报出出口发票票号、出出口商品品代码、出出口数量量、出口口销售额额等无误误点击修修改，录录入相关关数据，原原申报报报关单号号、核销销单号错错误可在在此模块块修改，一一般只要要录入收

11、收齐单证证所属期期、序号号、单证证收齐标标识，录录入单证证收齐标标识点击击会跳出出原报关关单、核核销单号号。同一一张报关关单或代代理证明明有多条条记录可可通过批批量接单单将多条条记录同同时收齐齐。录入入有误或或经预审审未通过过的，可可点击右右上角的的撤销接接单，将将其转为为未收齐齐的单证证。7、免税税出口货货物明细细录入。出出口免税税货物或或小规模模纳税人人出口货货物录入入该模块块。8、间接接出口货货物明细细录入。现现行政策策规定对对进料加加工深结结转实行行用免税税，根据据间接出出口报关关单、出出口发票票、间接接出口购购买方提提供的资资料进录录入进料料加工深深结转有有关项目目。9、来料料加工出

12、出口明细细录入。 根据来来料加工工手册、出出口报关关单、出出口核销销单、出出口发票票等相关关资料录录入，生生成出口口免税收收入。10、纳纳税申报报相关数数据录入入。根据据已申报报的纳税税申报表表相关数数据填列列，进项项税合计计按纳税税申报表表12栏栏减144栏填列列，其他他与纳税税申报表表一致，免免抵退应应退税额额根据上上期免抵抵退汇总总表中的的应退税税额自动动产生，如如与税务务机关审审批数不不符，应应以批准准数录入入。11、免免抵退汇汇总申报报表录入入。输入入所属月月份，点点击自动动产生有有关汇总总数据，与与明细表表相关数数据核对对无误确确认本月月汇总申申报数据据。操作作有误汇汇总表产产生数

13、据据会出错错。12、免免抵退税税单证申申报录入入代理出口口未退税税证明申申请。委委托代理理出口的的生产企企业由于于遗失受受托方主主管退税税机关出出具的代代理出口口货物证证明，可可以到受受托方主主管退税税机关申申请补办办，受托托企业在在向主管管退税机机关申请请补办时时，需提提供委托托方主管管退税机机关出具具的生生产企业业代理出出口未退退税证明明。退运已办办结税务务证明申申请。生生产企业业在出口口货物报报关离境境、因故故发生退退运、且且海关已已签发出出口货物物报关单单的，须须凭其主主管退税税部门出出具的出出口货物物退运已已办结税税务证明明，向向海关申申请办理理退运手手续。本本年度出出口货物物发生退

14、退运的，可可在下期期冲减出出口销售售收入进进行调整整（或年年终清算算时调整整），填填入已冲冲减免抵抵退，以以前年度度出口货货物发生生退运的的，应补补缴原免免抵退税税额，填填入已补补缴增值值税额。开具代理理证明申申请。生生产型企企业集团团公司（或或总厂）代代理成员员企业（或或分厂）出出口货物物，可向向主管税税务机关关申请开开具代代理出口口证明，由由成员企企业或分分厂申报报办理“免、抵抵、退”税。补办报关关单证明明申请。生生产企业业遗失出出口货物物报关单单（出口口退税专专用联）需需向海关关申请补补办的，可可在出口口之日起起六个月月内凭主主管退税税部门出出具的补补办报关关单证明明向海关关申请补补办。

15、补办收汇汇核销证证明申请请。企业业遗失出出口收汇汇核销单单，应录录入补办办核销单单的相关关内容，生生成补办办收汇核核销证明明申请到到主管税税务机关关开具补补办证明明。（三）免免抵退税税预申报报生成明细细申报数数据。明明细数据据录入完完成后，就就可以生生成预申申报数据据到当地地税务机机关进行行预审，预预审前应应先做数数据一致致性检查查，对出出现错误误提示要要仔细查查找出错错原因并并进行修修改，但但对一些些由于报报关单、核核销单未未收齐、录录全而产产生的疑疑点可不不予调整整，如：(1)出口报报关单号号不足112位；(2) 出口口报关单单包含非非数字项项；(33) 出出口报关关单号第第10位位不为零

16、零。一致致性检查查完成后后，选择择“免抵退退税申报报生成成明细申申报数据据”生成当当月明细细申报数数据，明明细申报报数据有有10个个明细表表组成。如如果出现现申报数数据列表表都是00条记录录，一种种情况是是当月企企业没有有发生进进出口业业务做零零申报，另另一种情情况是所所属期录录入错误误引起的的。检查查无误后后，点击击确定确确选择申申报数据据存放路路径（建建议按申申报年月月+mxx作为明明细申报报文件夹夹路径），即即可将明明细数据据生成到到软盘中中。办理预申申报。企企业拿已已生成好好的软盘盘或通过过网上到到主管退退税机关关做预申申报（申申报），税税务机关关经预审审后将审审核结果果反馈给给企业。

17、预审核反反馈疑点点调整税务机关关反馈信信息读入入。选择择“反馈信信息处理理税务务机关反反馈信息息读入”将税务务机关审审核疑点点反馈情情况表、出出口信息息不齐情情况表、免免抵退税税汇总调调整表读读入到系系统中。税务机关关反馈信信息查询询。通过过该模块块可以查查询到预预审疑点点反馈情情况和出出口信息息不齐情情况，出出口企业业应先进进入申报报数据处处理模块块，点击击撤消已已申报数数据，将申申报数据据转到数数据采集集区，根根据不同同情况作作分别处处理。税务机关关反馈信信息处理理对出口信信息不齐齐的处理理。对于于系统提提示“信息不不齐标志志为B或或D”的申报报数据，首首先查看看是否因因为报关关单号和和代

18、理证证明号录录入是否否错误，如如果不是是，应进进入“中国电电子口岸岸出口退退税子系系统”查询报报关单信信息是否否已“报送”。如属属上述二二种情况况的在基基础数据据采集中中修改、电电子口岸岸中进行行报送后后，并在在申报数数据处理理设置置出口信信息不齐齐标识下下点击信息不不齐再按提提示将信信息不齐齐标识设设为“空”，当期期免抵退退申报表表中会产产生相应应的免抵抵退税额额。一般性逻逻辑性错错误，是是由于企企业录入入过程中中失误等等原因而而产生的的错误，如如果是，就就进入“基础数数据采集集”模块进进行修改改，该错错误也有有可能不不是真正正的错误误而属于于正常情情况时，就就无需调调整。例例如预审审疑点：

19、“海关离离岸价超超过海关关电子信信息金额额的2%时”，如离离岸价确确实无输输入错误误的可以以不予理理会。撤销预申申报数据据后，选选择“反馈信信息处理理税务务机关反反馈信息息处理”用税务务机关反反馈的信信息不齐齐数据更更新出口口货物明明细表中中的信息息不齐标标志。用用税务机机关反馈馈的增值值税申报报表数据据更新本本系统中中的增值值税纳税税申报数数据。（四）免免抵退税税正式申申报1、模拟拟出具进进料加工工贸易免免税证明明。在增增值税纳纳税申报报和免抵抵退汇总总申报前前，必须须模拟出出具进料料加工免免税证明明。生成成明细申申报数据据后，有有进料加加工业务务的生产产企业，就就可以开开具进料料加工免免税

20、证明明。选择择“申报数数据处理理模拟拟出具进进料加工工免税证证明”录入所所属期后后系统会会根据明明细记录录自动计计算当月月进口料料件组成成计税价价格、免免抵退税税额抵减减额、不不予免征征和抵扣扣税额抵抵减额。现现行政策策规定对对进料加加工业务务采用“购进法法”，生生产企业业进料加加工贸易易免税证证明按按当期期期全部购购进的进进口料件件组成计计税价格格计算出出具。进进料加工工贸易免免税证明明分为日日常证明明和核销销证明。日日常证明明在进料料加工货货物购进进的当月月就可开开具，根根据核销销后的进进料加工工手册开开具核销销证明2、生成成明细申申报数据据。经预预审无误误后重新新生成明明细申报报，明细细

21、申报数数据包括括进料加加工手册册登记表表、进料料加工手手册核销销表、进进口料件件申报明明细表、出出口货物物明细申申报表、收收齐出口口单证明明细表、免免税出口口货物明明细表、间间接出口口货物明明细表、来来料加工工出口明明细表、出出口免税税卷烟明明细表、收收到退税税款明细细表。3、生成成免抵退退税汇总总表。把把前面几几个步骤骤采集的的数据采采集汇总总后，根根据已设设置申报报标识的的各明细细表数据据自动生生成汇总总申报表表该步骤骤必须在在“生成明明细申报报数据”、“模拟出出具进料料加工免免税证明明”、“纳税申申报表数数据采集集”之后进进行。选选择“基础数数据采集集免抵抵退汇总总表录入入”点击“增加”

22、键录入入所属年年月按回回车，汇汇总表中中的所有有数据会会自动生生成汇总总申报数数据。免免抵退汇汇总附表表。在生生产企业业申报系系统5.0版中中新增了了一个免免抵退汇汇总附表表，这个个表自动动生成，用用户在当当期申报报数据时时可以同同时对上上年单证证不齐的的数据进进行收齐齐，可以以在左边边的索引引窗口看看到系统统以所属属期标识识区分两两年数据据。所有明细细数据和和汇总数数据录入入完后，就就可以正正式申报报。选择择“免抵退退税申报报生成成汇总申申报数据据”，输入入所属期期点击“确定”后，要要求录入入汇总申申报数据据存放的的文件夹夹，企业业可以按按照申报报年月HZ的的建汇总总申报目目录。汇汇总申报报

23、数据包包括：增增值税纳纳税申报报表、免免抵退税税汇总数数据、免免抵退汇汇总表附附表、收收到出口口退税款款。打印申报报报表。打打印向税税务机关关报送的的各种报报表，选选择打印印所属期期及所要要打印的的相关报报表，(1)点点击Exxcell打印，点点击“打印到到EXCCEL”,等打印印界面出出现后，再再点击页边距距，然然后对各各栏目进进行纵向向或横向向调整，直直到所有有栏次清清楚显示示为止，(2)点点击报表表设置选选择打印印机、纸纸张类型型、纵向向或横向向及调整整边距后后保存，打打印前应应点击预预览。无无论采用用哪种方方法打印印，一律律用A44纸，申申报时要要确保报报表清楚楚，同一一种多份份报表要

24、要保持格格式一致致。三、单证证申报系统中可可通过两两种方式式进行每每个月的的单证申申报操作作：通过过软件的的主菜单单进行单单证明细细数据采采集、设设置单证证申报标标志、打打印单证证申请表表、生成成单证申申报数据据。也可可以通过过“单证申申报向导导”一步步步完成当当月单证证申报。录入完毕毕后应设设进行单单证标志志设置，然然后才能能生成单单证申报报数据，打打印出相相关单证证申请表表。出口退税税单证办办理办理理操作规规程一、 受理出口口货物退退（免）税税认定、变更及注销(一)受受理出口口货物退退（免）税税认定出口企业业申请办办理出口口货物退退（免）税税认定，应应提供以以下证件件资料及及复印件件：1、

25、出出口货物物退（免免）税认认定表（一式二份）；2、商务务部或其其授权单单位已办办理备案案登记并并加盖备备案登记记专用章章的对对外贸易易经营者者备案登登记表（非非对外贸贸易经营营者无须须提供）；外商投投资企业业提供中中华人民民共和国国外商投投资企业业批准证证书； 3、企企业法人人营业执执照（副副本）；4、税税务登记记证（副副本）5、自自理报关关单位注注册登记记证明书书；6、增增值税一一般纳税税人资格格认定书书，新新开业并并被暂时时认定为为一般纳纳税人的的企业提提供增增值税一一般纳税税人申请请认定表表或其其他资格格证明材材料（小小规模纳纳税人无无须提供供）；7、开户户银行及及帐号（出出口退税税指定

26、帐帐户）；8、主管管退税机机关要求求提供的的其他证证件资料料。经窗口工工作人员员审核无无误，即即予受理理出口退退（免）税税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。 （二二）受理理出口退退（免）税税认定变变更出口企业业因变更更单位名名称、法法定代表表人、经经营地点点、经营营范围、开开户银行行及账户户等事项项的，申申请办理理出口退退（免）税税认定变变更，应应提供下下例资料料：1、有关关证明文文件；2、原出出口货物物退（免免）税认认定表；3、出出口退（免免）税认认定变更更表（一一式二份份）。经窗口工工作人员员审核无无误，即即予受理理出口退退（免）税税认定变变更。将将上

27、述资资料2的的原件退退还给出出口企业业，将上上述资料料3的原原件及资资料1的的复印件件留存。 （三三）受理理出口退退（免）税税注销认认定出口企业业发生破破产、解解散、撤撤销以及及其他依依法应当当终止退退（免）税税事项的的情况，申申请办理理出口退退（免）税税注销认认定，应应提供下下例资料料：1、出口口退（免免）税注注销认定定申请；2、有关关证明文文件；3、出出口退（免免）税注注销认定定表（一一式二份份）二、受理理进料加加工的登登记申报报、开具具进料加加工贸易易证明(一)外外贸出口口企业申申请办理理进料加加工登记记时，应应提供下下列资料料： 1、进进料加工工登记手手册； 2、经经外经贸贸主管部部门

28、盖章章的加工工贸易业业务批准准证； 3、进进口料件件备案清清单及出出口制成成品备案案清单。 44、若备备案之料料件为深深加工结结转的，还还需提供供出口发发票。（二）外外贸企业业申请办办理进进料加工工贸易申申报表（外外贸企业业用）时时，需提提供下列列资料：1、增值值税专用用发票（抵抵扣联）；2、进进料加工工登记手手册；3、进口口货物报报关单。经窗口工工作人员员审核无无误后，在在进料料加工贸贸易申报报表（外外贸企业业用）上上加盖业业务章，并并将其复复印件留留存。(三)、生生产企业业申请办办理生生产企业业进料加加工贸易易免税证证明时时，需提提供下列列资料：1、生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明

29、细细表；2、进进料加工工登记手手册；3、进口口货物报报关单或或海关保保税区进进境货物物备案清清单。经窗口工工作人员员审核无无误后，在在生产产企业进进料加工工贸易免免税证明明上加加盖业务务章，在在上述资资料1的的原件和和资料22、3的的复印件件留存。（四）、出出口企业业申请办办理来料料加工登登记、来来料加工工贸易免免税证明明时，需需提供下下列资料料： 1、来来料加工工登记手手册； 2、进进口货物物报关单单；3、工缴缴费普通通发票； 经窗口口工作人人员审核核无误后后，在来来料加工工贸易免免税证明明上加加盖业务务章，并并将上述述资料的的复印件件留存。三、退税税单证的的受理(一)出出口企业业申请办办理

30、出出口商品品退运已已办结税税务证明明时，应应提供下下列资料料:、关关于申请请出具出口商商品退运运已办结结税务证证明的的报告；、出口口货物报报关单(出口退退税专用用)；、出口口收汇核核销单(出口退退税专用用)；、出口口发票；、退运运商品的的提单；（二）出出口企业业申请出出具补补办出口口货物报报关单未未退税证证明时时，应提提供下列凭凭证资料料:1、关关于申请请出具补补办报关关单未退退税证明明的报告告；2、出口口货物报报关单(其他未未丢失的的联次)；3、出口口收汇核核销单(出口退退税专用用)或关关于申请请出具出出口收汇汇核销单单未退税税证明的的报告；4、出口口发票；5、口岸岸电子系系统的该该报关单单

31、信息。（三）出出口企业业申请出出具关关于申请请出具出出口收汇汇核销单单未退税税证明的的报告时，应提供下列资料:1、关关于申请请出具出出口收汇汇核销单单未退税税证明的的报告；2、出口口货物报报关单(出口退退税专用用)或关关于申请请出具补补办报关关单证明明的报告告；3、出口口发票；（四）出出口企业业申请办办理代代理出口口货物证证明时时，应提提供下列列资料：1、双方方签订的的代理出出口协议议；2、出口口货物报报关单（出出口退税税专用）； 经窗口口工作人人员审核核无误后后，将审审核系统统产生的的证明号号码抄录录在代代理出口口货物证证明上上，并加加盖业务务章；在在上述资资料的原原件上加加盖“已办理理税务

32、证证明”戳记，并并将其复复印件留留存。（五）委委托方(生产企企业)申申请办理理代理理出口未未退税证证明时时，应提提供下列列凭证资资料:1、关关于申请请出具(代理出出口未退退税证明明)的报报告；2、出口口货物报报关单(出口退退税专用用)；3、出口口收汇核核销单(出口退退税专用用)；4、代理理出口协协议(合合同)副副本及复复印件；5、主管管退税部部门要求求提供的的其他资资料。经窗口工工作人员员审核无无误后，在在代理理出口未未退税证证明上上加盖业业务章，并并将上述述资料的的复印件件留存。（六）卷卷烟出口口企业办办理准准予免税税购进出出口卷烟烟证明时时，应提提供下列列资料：1、准准予免税税购进出出口卷

33、烟烟证明（一式四联）；2、卷烟烟出口合合同（复复印件）经窗口工工作人员员审核无无误后，将将审核系系统产生生的证明明号码抄抄录在准准予免税税购进出出口卷烟烟证明上上，并加加盖业务务章，将将上述资资料2的的复印件件留存。（七）符符合退税税范围条条件的外外商投资资企业，申申请办理理购进国国产设备备的登记记备案手手续，应应持外外商投资资企业采采购国产产设备登登记手册册，并并提供下下列资料料：1、企业业法人营营业执照照副本复复印件；2、企业业税务登登记证复复印件；3、出出口货物物退（免免）税认认定表复复印件；4、企业业可行性性研究报报告和合合同章程程协议复复印件；5、中华华人民共共和国外外商投资资（台港

34、港澳侨）企企业批准准证书复复印件；6、进口口设备清清单；7、投资资方实物物投资原原始凭证证复印件件；8、国产产设备供供货合同同复印件件；9、验资资报告。四、受理理生产企企业办理理进料加加工业务务的核销销申请。生生产企业业申请办办理进料料加工业业务的核核销时，需需提供下下列资料料：1、进进料加工工登记手手册；2、生生产企业业进料加加工登记记手册核核销申请请表；3、出口口货物报报关单（出出口退税税专用）；4、出口口发票。窗口工作作人员应应注意审审核生产产企业提提供的资资料是否否齐全，经经审核无无误后将将上述资资料2、33、4留留存。五、受理理出口企企业办理理来料加加工业务务的核销销申请。出出口企业

35、业申请办办理进料料加工业业务的核核销时，需需提供下下列资料料：1、来来料加工工登记手手册；2、复出出口货物物的出口口报关单单（出口口退税专专用）；3、出口口收汇核核销单（出出口退税税专用）；4、出口口发票。 窗口工作作人员应应注意审审核出口口企业提提供的资资料是否否齐全，经经审核无无误后将将上述资资料2、33、4留留存。浙江省生生产企业业出口货货物“免、抵抵、退”税管理理办法实实施意见见一、“免免、抵、退退”税管理理办法的的实施范范围（一）生生产企业业自营出出口或委委托外贸贸企业代代理出口口（以下下简称生生产企业业出口）的的自产货货物，除除另有规规定者外外，增值值税一律律实行“免、抵抵、退”税

36、管理理办法。本办法所所述的生生产企业业，是指指独立核核算，实实行生产产企业财财务会计计制度，经经主管国国税机关关认定为为增值税税一般纳纳税人，并并且具有有实际生生产能力力的企业业和企业业集团。本办法所所述自产产货物是是指生产产企业购购进原辅辅材料，经经过加工工生产的的货物。（二）增增值税小小规模纳纳税人出出口自产产货物继继续实行行免征增增值税办办法。（三）生生产企业业出口自自产的属属于应征征消费税税的产品品，实行行免征消消费税办办法。二、“免免、抵、退退”税规定定的具体体内容实行“免免、抵、退退”税管理理办法的的“免”税，是是指对生生产企业业出口的的自产货货物，免免征本企企业生产产销售环环节的

37、增增值税；“抵”税，是是指生产产企业出出口的自自产货物物所耗用用原材料料、零部部件等应应予退还还的进项项税额，抵抵顶内销销货物的的应纳税税款；“退”税，是是指生产产企业出出口的自自产货物物在当期期内应抵抵顶的进进项税额额大于应应纳税额额而未抵抵顶完的的税额，经经主管退退税机关关批准后后，予以以退税。三、生产产企业出出口销售售入账时时间、销销售收入入和离岸岸价的确确定（一）生生产企业业出口货货物不论论海、陆陆、空、邮邮运出口口，均按按财务制制度规定定的入账账时间作作为出口口货物销销售收入入的实现现时间登登记出口口销售帐帐。（二）生生产企业业出口货货物“免免、抵、退退”税额额应根据据出口货货物离岸

38、岸价、出出口货物物退税率率计算。出出口货物物离岸价价（FOOB）以以出口发发票上的的离岸价价为准（委委托代理理出口的的，出口口发票可可能是委委托方开开具的或或受托方方开具的的）；若若以其他他价格条条件成交交的，应应扣除按按会计制制度规定定允许冲冲减出口口销售收收入的运运费、保保险费、佣佣金等。若若申报数数与实际际支付数数有差额额的，在在下次申申报退税税时调整整。若出出口发票票不能如如实反映映离岸价价，企业业应按实实际离岸岸价申报报“免、抵抵、退”税税，税务务机关有有权按照照中华华人民共共和国税税收征收收管理法法、中中华人民民共和国国增值税税暂行条条例等等有关规规定予以以核定。（三）出出口货物物

39、不论以以何种外外币结算算，均按按国家规规定的汇汇率折算算成人民民币登记记有关账账册；生生产企业业可以采采用当月月1日或或当日的的汇率作作为记账账汇率（一一般为中中间价），确确定后报报所在地地主管税税务机关关备案，一一个年度度内不予予调整。四、有关关“免、抵抵、退”税的计计算（一）免免抵退税税额、免免抵退税税额抵减减额及免免抵税额额的计算算：免抵退税税额=出出口货物物离岸价价外汇人人民币牌牌价出口货货物退税税率-免免抵退税税额抵减减额-上上期结转转免抵退退税额抵抵减额免抵退税税额抵减减额=免免税购进进原材料料价格出口货货物退税税率免税购进进原材料料包括从从国内购购进的免免税原材材料和进进料加工工

40、免税进进口料件件，其中中进料加加工免税税进口料料件的价价格为组组成计税税价格，计计算公式式为：进料加工工免税进进口料件件的组成成计税价价格货货物到岸岸价格+海关实实征关税税+海关关实征消消费税免抵税额额=免抵抵退税额额-应退退税额（二）当当期应纳纳税额、当当期免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额、当当期免抵抵退不得得免征和和抵扣税税额抵减减额的计计算：当期应纳纳税额=当期内内销货物物的销项项税额-（当期期进项税税额-当当期免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额）-上期留留抵税额额当期免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额=当期出出口货物物离岸价价外汇人人民币牌牌价（出口口货物征征税率-出口货货物退税税率

41、）-免抵退退税不得得免征和和抵扣税税额抵减减额-上上期结转转免抵退退税不得得免征和和抵扣税税额抵减减额当期免抵抵退税不不得免征征和抵扣扣税额抵抵减额购进的的免税原原材料价价格（出出口货物物征税率率-出口口货物退退税率）（三）当当期应退退税额、当当期应免免抵税额额、结转转下期继继续抵扣扣的税额额的计算算1当生生产企业业本月的的销项税税额本月的的应抵扣扣税额时时，应纳纳税额0，即即本月无无未抵扣扣完的进进项税额额：当期应退退税额=0当期应免免抵税额额=当期期免抵退退税额-当期应应退税额额（为00）=当期免免抵退税税额无结转下下期的留留抵税额额（即为为0）。2当生生产企业业本月的的销项税税额本本月的

42、应应抵扣税税额时，本本月进项项税额未未抵扣完完，即当当期期末末有留抵抵税额：（1）如如果当期期期末留留抵税额额当期免免抵退税税额，则则：当期应退退税额=当期期期末留抵抵税额当期应免免抵税额额=当期期免抵退退税额-当期应应退税额额结转下期期的留抵抵税额=0；（2）如如果当期期期末留留抵税额额当期期免抵退退税额，则则：当期应退退税额=当期免免抵退税税额当期应免免抵税额额=0结转下期期继续抵抵扣进项项税额=当期期期末留抵抵税额-当期应应退税额额。“期末留留抵税额额”是计算算确定应应退税额额、应免免抵税额额的重要要依据，应应以当期期增值值税纳税税申报表表的“期末留留抵税额额”的审核核数栏为为准。（四）

43、对对新发生生出口业业务的企企业，除除本条第第二款、第第三款规规定外，自自发生首首笔出口口业务之之日起112个月月内发生生的应退退税额，不不实行按按月退税税的办法法，而是是采取结结转下期期继续抵抵顶其内内销货物物应纳税税额。112个月月后，如如该企业业属于小小型出口口企业，则则按本条条有关小小型出口口企业的的规定执执行；如如该企业业属于小小型出口口企业以以外的企企业，则则实行统统一的按按月计算算办理“免、抵抵、退”税的办办法。注册开业业时间在在一年以以上的新新发生出出口业务务的企业业（小型型出口企企业除外外），经经地市税税务机关关核实确确有生产产能力并并无偷税税行为及及走私、逃逃套汇等等违法行行

44、为的，可可实行统统一的按按月计算算办理“免、抵抵、退”税的办办法新成立的的内外销销销售额额之和超超过5000万元元（含）人人民币，且且外销销销售额占占其全部部销售额额的比例例超过550%（含含）的生生产企业业，如在在自成立立之日起起12个个月内不不办理退退税确有有困难的的，企业业可在符符合条件件的当月月提出按按月办理理“免、抵抵、退”税办法法申请，经经市地国国家税务务局批准准，可实实行统一一的按月月计算办办理“免、抵抵、退”税的办办法。我省小型型出口企企业标准准为上一一年度的的内外销销之和在在2000万元（含含）以下下的生产产性出口口企业。对对财税2200227号号文件第第八条规规定的退退税审

45、核核期为112个月月的小型型出口企企业在年年度中间间发生的的应退税税额，不不实行按按月退税税的办法法，而是是采取结结转下期期继续抵抵顶其内内销货物物应纳税税额，年年底对未未抵顶完完的部分分一次性性办理退退税的办办法。（五）生生产企业业未在规规定期限限内收齐齐有关出出口退（免免）税凭凭证或未未向主管管国税机机关办理理免抵退退税申报报手续的的，主管管国税机机关视同同内销货货物计提提销项税税额；生生产企业业出口不不予退免免税的货货物，应应按规定定计提销销项税额额。销项项税额计计提公式式如下：一般纳税税人：销项税额额=（出出口货物物离岸价价外汇人人民币牌牌价）（1+法定增增值税税税率）法定增增值税税税

46、率小规模纳纳税人：应纳税额额=（出出口货物物离岸价价外汇人人民币牌牌价）（1+征税率率）征税率率出口企业业以进料料加工贸贸易方式式出口的的不予退退（免）税税的货物物，按照照复出口口货物的的离岸价价格与所所耗进口口料件的的差额计计提销项项税额或或计算应应纳税额额。不予予退（免免）税的的货物若若为应税税消费品品，须按按现行有有关税收收政策规规定计算算缴纳消消费税。五、生产产企业“免、抵抵、退”税申报报程序及及税务机机关的办办理程序序（一）生生产企业业“免、抵抵、退”税的申申报程序序1.生产产企业在在货物报报关出口口后应及及时与“口岸电电子执法法系统”出口退退税子系系统的出出口货物物报关单单（退税税

47、）证明明联电子子数据进进行核对对，并按按现行会会计制度度的有关关规定在在财务上上作销售售。2.生产产企业在在“免、抵抵、退”税申报报系统中中录入办办理免抵抵退税申申报所必必须的各各种数据据，生成成明细申申报数据据进行预预审。各各种数据据包括：进料加加工手册册登记录录入、进进口料件件明细录录入、进进料加工工核销录录入（以以上为有有进料加加工业务务企业的的必录项项）、出出口货物物明细申申报录入入、收齐齐出口单单证明细细录入。3.生产产企业根根据预审审后的反反馈信息息调整相相关明细细申报标标识，并并对数据据进行一一致性检检查后，重重新生成成明细申申报数据据。若当当期有进进料加工工业务的的，须模模拟出具具进料加加工免税税证明，计