2022年固定资产管理业务流程与管理制度.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -固定资产管理业务流程与治理制度1 固定资产治理目标11固定资产业务目标固定资产业务目标是指在企业实施固定资产内部掌握过程中,在固定资产的取得、出售、租赁、处置等环节应达到的标准,具体如图6-1 所示.目标 1保证固定资产安全、完整,提高运营效率目标 2保证固定资产治理遵守国家和公司有关安全、消防、环保和处置等规定目标 3保证固定资产的取得、出售和出租符合合同法等国家法律法规及公司内部规章制度目标 4保证办理固定资产业务的人员具备良好的业务素养和职业道德目标 5保证固定资产业务在授权范畴内审批可编辑资料 -

2、 - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -图 6-1固定资产业务目标12固定资产财务目标固定资产财务目标是指在企业实施固定资产内部掌握过程中,在固定资产的计量、计价、计提折旧、会计核算等方面应达到的目标,具体如图6-2 所示.目标 1保证照实反映固定资产的价值,保证账面价值的真实、精确和完整目标 2保证固定资产的确认、计量和报告符合国家统一的会计准就的规定目标 3

3、保证对固定资产各环节业务开展情形都设置相应的记录或凭证并照实记载目标 4保证财务部门依据国家统一规定准时确认固定资产的购买或建造成本图 6-2固定资产财务目标2 固定资产业务风险21固定资产经营风险固定资产经营风险是指在企业实施固定资产内部掌握过程中因审批不严格、业务流程不规范、治理不当等缘由造成的各种风险,具体如图6-3 所示.1固定资产购买、建造决策失误,可能造成企业资产缺失或资源铺张2固定资产业务违反国家法律法规,可能遭受外部惩罚、经济缺失和信誉缺失3固定资产业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产缺失4固定资产使用、保护不当和治理不善,可能造成企业资产使用效

4、率低下或资产缺失图 6-3固定资产经营风险可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -22固定资产财务风险企业实施固定资产内部掌握过程中的财务风险如图6-4 所示.1固定资产计提折旧错误,造成成本费用失真2固定资产处置不当,可能造成企业资产缺失3固定资产分类编码、账目记录错误,造成成本费用失真4固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整,可能导致

5、企业资产账实不符或资产缺失图 6-4固定资产财务风险3 固定资产业务流程31取得与验收掌握流程取得与验收掌握流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_业务流程责任序部门 /号人协作 /支持部门不相容职责监督检查相关方法制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1提出固定资产选购申请2对申请进行审核审批使用资产1部门治理部使用审核审批检 查 固 定 资 产采 购 申 请 是 否符 合 公 司 实 际需要检 查 固 定 资 产采 购 申 请 的 审固定资产请购方法固定资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3固定资产选

6、购4固定资产交付5组织成立验收小组2总经理申请部门学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -批 是 否 符 合 相关要求请购方法第 3 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3 选购部财务部验收检 查 固 定 资 产采 购 工 作 是 否存在治理漏洞固定资产选购治理方法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_4 选购部生产部验收检 查 固

7、定 资 产交 付 手 续 是 否齐备固定资产验收规范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5 质检部设备部、选购部检 查 固 定 资 产验 收 小 组 成 员构 成 是 否 符 合公司相关要求固定资产验收规范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_验收使用6小组部门检 查 验 收 工 作选购是否规范、 有无遗漏固定资产验收规范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_验收使用7小组部门检 查 验 收 报 告审核是 否 符 合 相

8、 关要求固定资产验收规范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_使用8设备部部门检 查 固 定 资 产维 护 工 作 是 否按时、按量完成固定资产验收规范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_32使用与保护掌握流程使用与保护掌握流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_业务流程责任序部门 /号人协作 /支持部门不相容职责监督检查相关方法制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1组织编写设备操作手册2对使用者进行操作和安全培训3使用过程中对操作者进行指导4编制固

9、定资产保护方案使用1设备部审核部门使用人力2部门资源部学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -检 查 操 作 手 册的 内 容 是 否 便于实际操作检 查 操 作 与 安全 培 训 是 否 符合相关要求设备使用治理方法设备使用治理方法第 4 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -使用使用部检 查 指 导 工 作设备使用3部门门是否具体、 完备治理方法检 查 固 定 资 产固定资产使用审核4部门审批维 护 计 划 是 否修理保养制符合实际需要

10、度检 查 维 护 计 划固定资产5总经理设备部申请的 审 批 是 否 符修理保养制合相关要求度检 查 维 护 工 作固定资产使用6部门设备部是 否 按 时 、 按修理保养制质、按量完成度4 固定资产业务流程相关细就、方法、规范、制度41固定资产预算细就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_细就名称固定资产预算细就细就编号受控状态可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_执行部门监督部门生效日期第 1 章总就第 1 条目的为合理有效的利用公司资源,规范固定资产预算治理,确保固定资产投资决策科学合理,特制定本细就.第 2 条内容固定资产预算治理一般分为预算编制、预算审批、预算执行三

11、部分.第 2 章预算编制治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 3 条固定资产的使用部门于每年年底编制本部门固定资产预算方案,经部门经理审核后提交至资产治理部.第 4 条投资部于每年年底编制大型固定资产、基建项目、 厂房新建、 改扩建和修理类建设项目的投资预算,经部门经理审核后提交至资产治理部.第 5 条资产治理部人员进行整理和汇总,编制固

12、定资产预算.第 6 条固定资产的使用部门和投资部在编制预算方案时应考虑固定资产的使用情形、公司进展战略和经营目标等因素,对投资和购置项目可行性进行讨论和分析,组织专家进行论证.对于重大的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性讨论与评判.第 3 章预算审批治理第 7 条预算审批实行集体决策审批,由资产治理部经理将预算报告提交至财务部经理 处,经财务部经理审核后提交至财务总监,经财务总监审核后提交至总经理,经总经理审核后提交至董事会审议,最终审议通过后下发至相关部门.第 8 条预算报告应从低到高层层审批,每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议,防止因显现决策失误而造成严

13、峻缺失.第 4 章预算执行治理第 9 条各相关部门应严格执行固定资产投资预算.对于预算内固定资产投资项目,有关部门应严格依据预算执行进度办理相关手续.第 10 条对于超预算或预算外固定资产投资项目,固定资产相关责任部门应提出申请,经审批后再办理相关手续.第 5 章附就第 11 条本细就由资产治理部会同公司其他有关部门说明.第 12 条本细就配套方法由资产治理部会同公司其他有关部门另行制定.第 13 条本细就自年月日起实施.编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期42固定资产请购方法方法名称固定资产请购方法方法编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - -

14、 - - - - - - - -第 6 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -受控状态执行部门监督部门生效日期第 1 章总就第 1 条目的为了明确固定资产请购部门和审批部门的职责权限及相应的请购与审批程序,特制定本方法.第 2 条范畴固定资产的请购包括一般固定资产请购、重大固定资产的请购和办公设备的请购.第 2 章一般固定资产请购治理第 3 条一般固定资产指购置价格在每台（件）5 万元以下的固定资产.第 4 条请购流程1一般固定资产的请购由固定资产使用部门提

15、出申请并填制固定资产请购单 （如下表所示）.固定资产请购单请购部门请购日期资产名称规格型号生产厂家数量单价总价请购理由可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资产治理部看法签字：日期：年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务部看法签字：日期：年月日选购部看法签字：日期：年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -总经理看

16、法签字：日期：年月日2固定资产请购单由部门经理审核签字后提交至资产治理部经理,如属预算外选购,仍需对请购缘由进行说明.3资产治理部经理对使用部门提交的请购单进行审核,签字后提交至财务部经理.4财务部经理审核签字后提交至财务总监.5财务总监审核签字后提交至总经理.总经理审批签字后送交选购部进行选购.第 5 条请购环节掌握1固定资产使用部门应依据年度固定资产预算以及实际的使用需要具体填列固定资产请购单.2预算外请购应具体说明购置缘由.3请购审核审批的内容：购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合公司实际需要、请购申请是否经部门经理审核,是否属于预算外购置、是否超预算和超预算缘由等.第 3 章重

17、大固定资产请购治理第 6 条重大固定资产指购置价格在每台（件） 5 万元以上 （包括 5 万元） 的固定资产.第 7 条请购流程 1重大固定资产的请购由固定资产使用部门或投资部提出申请并填制固定资产请购单,同时应附带可行性讨论报告.2符合招标选购批量的固定资产使用部门和投资部应同时提交招标选购申请 ,对不宜招投标的,应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商.3固定资产请购单由部门经理审核签字后提交至资产治理部经理,如属预算外选购,仍需具体说明请购缘由.4资产治理部经理对使用部门提交的请购单进行审核,签字后提交至财务部经理.5财务部经理审核签字后提交至财务总监.财务总监审核签字后提交至总经理

18、.7总经理审核签字后提交董事会审议.8董事会审议通过后送交选购部进行选购.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 8 条请购环节掌握1固定资产使用部门和投资部必需进行充分的市场调研,编制可行性讨论报告,报告的内容包括：具体论述购置理由、效益猜测、使用效率、选型依据、安装及使用条件等.2重大固定资产请购必需经过董事会审议通过后方可执行.第 4 章

19、办公设备请购治理第 9 条办公设备指电脑、打印机、复印机、传真机和扫描仪等.第 10 条办公设备请购流程1办公设备的请购由行政部提出申请并填制固定资产请购单.2固定资产请购单由行政部经理审核签字后提交至资产治理部经理,如属预算外选购,仍需具体说明请购缘由.3资产治理部经理对使用部门提交的请购单进行审核,签字后提交至财务部经理.4财务部经理审核签字后提交至财务总监.5财务总监审批签字后送交选购部进行选购.第 11 条请购环节掌握1办公设备的请购经财务总监审批后执行.2请购审核审批的内容：购置目的、购置金额大小、购置的数量、购置品牌、购置价格与市场价格的比较、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算缘由等.第 5 章附就第 12 条本方法由资产治理部会同公司其他有关部门负责说明.第 13 条本方法自年月日起实施.编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载