东财《企业纳税实务》在线作业三15秋100分答案（2022年-2023年）.docx

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1、2022年-2023年最新东财企业纳税实务在线作业三15秋100分答案一、单项选择题（共15道试题，共60分。）1.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完 税价格为90万元，该货物的关税税率为20%,消费税税率为10%,企业应纳进口环节消费税 的税额为（）A. 12万元9万元B. 10. 8万元正确答案：A2 .不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）企业纳税实务A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得

2、的，以生产本钱为计税基础正确答案：D.企业所得税准予税前扣除的工程是（）A.税收滞纳金B.罚款C.资源税D.车辆购置税正确答案：C4.以下应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶齐I油、润滑油C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒正确答案：C5.应纳进口环节增值税二组成计税价格X增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格=关税完税价格一进口关税B.组成计税价格=关税完税价格+进口关税C.组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D.组成计税价格=关税完税价格一进口环节增值税正确答案：B6 .某工业企

3、业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业 的会计处理应为（）A.借:银行存款20000贷：其他业务收入20000B.借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费一一应交增值税（销项税额） 3400正确答案：B7 .企业缴纳的以下税金，计入管理费用的是（）A.烟叶税、进口关税2022年-2023年最新.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税正确答案：B8,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的 企业（）A.属于居民企业B.非居民企业C.股份制企业D.联

4、合企业正确答案：A.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款 10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品 的增值税计税销售额应是（）A. 10000 元11700 元B. 12000 元12340 元正确答案：C10.创也投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按 照其投资额的70%在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额， 当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A. 1年2年B. 3年4年正确答案：B11.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营

5、业税的计税营业额（）A.包含设备的价款B.不包含设备的价款C.设备价款按50%计入正确答案：A12 .增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款5日A. 10 日15 日B. 30 日正确答案：B13 .委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）A.受托方B.委托方C.双方可根据协议确定纳税人正确答案：B.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠2022年-2023年最新送的衬衫本钱为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税 的销项税额为（）A. 6460 元7956 元B. 6800 元8600 元正确答案

6、：C15.以下各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案：A东财企业纳税实务在线作业三二、多项选择题（共10道试题，共40分。）1.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A.年度应纳税所得额不超过30万元，B.从业人数不超过100人，C.资产总额不超过2000万元的企业D.资产总额不超过3000万元的企业正确答案：ABD.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈

7、利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年正确答案：AC.以下各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税正确答案：ABD.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的工程是（）A.企业向投

8、资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.与取得收入有关的支出C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息正确答案：ACD.符合消费税出口退税政策规定的是（）A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物假设为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.D.消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案：ABC2022年-2023年最新.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）A.将自产或委托加工的应税产品用于非税工程的B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或归还

9、债务的D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的正确答案：ABCD.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）A.生产销售的，以销售数量为应税数量.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量正确答案：ABCD.企业所得来源地确实定原那么是（）A.销售货物所得，按交易活动发生地确定提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.转让不动产所得，按转让企业所在地确定D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企、业所在地确定正确答案：ABD以下哪些情况的已纳消费税不得扣除（）A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.正确答案：ABD10.符合消费税出口退税政策规定的是（）A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物假设为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.D.消费税的退税率与征税率是不一致的正确答案：ABC-END-