企业法律风险防范课件.ppt

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1、2017年7月20日q eBiz Service&Solutions目 录一、企一、企业业法律法律风险风险的定的定义与义与分分类类 1、企、企业法律法律风险的定的定义 2、企企业法律法律风险的分的分类 根据引发法律风险的因素来源：外部环境法律风险 企业内部法律风险 以时间轴划分：事前法律风险 事中法律风险 事后法律风险政策政策调控与公司注册控与公司注册股股权比例分配比例分配注册注册资本本认缴制制公司章程的制定公司章程的制定二、公司二、公司设设立中的法律立中的法律风险风险防范防范公司类型的选择公司类型的选择12345 （一）公司（一）公司（一）公司（一）公司类类类类型的型的型的型的选择选择选择选

2、择公司以其全部财产对公司的债务承担责任公司的股东以其出资或认缴的股份为限对公司债务承担有限责任有限责任公司：人合公司股份有限公司：人合+资合公司从设立过程看，有限责任公司的设立程序更为简单如果发起人希望成立规模较大的公司，通过募集设立的方式成立股份有限公司能够获得更多的注册资本，但公司法强制性规定较多 公司的公司的发发起人起人应当应当充分充分认识认识有限公司有限公司与与股股份份有限公司的有限公司的区别区别，慎慎重重选选择择公司公司类类型型公司的法律意公司的法律意义义公司的公司的类类型型特点特点与选择与选择q eBiz Service&Solutions（二）公司章程的制定（二）公司章程的制定法

3、定公司章程内容序号有限责任公司股份有限公司1公司名称和住所公司名称和住所2公司经营范围公司经营范围3公司注册资本公司设立方式4股东的姓名或者名称公司股份总额、每股金额和注册资本5股东的出资方式、出资额和出资时间发起人的姓名或者名称、认购的股份、出资方式和出资时间6公司的机构及其产生办法、职权、议事规则董事会的组成、职权和议事规则7公司法定代表人公司法定代表人8股东会会议认为需要规定的其他事项监事会的组成、职权和议事规则9/公司利润分配办法10/公司的解散事由与清算办法11/公司的通知和公告办法12/股东大会会议认为需要规定的其他事项q eBiz Service&Solutions（二）公司章程

4、的制定（二）公司章程的制定股东可以自由约定的事项序号内容序号内容1公司经营范围16有限责任公司监事会中职工代表的比例2公司法定代表人17有限责任公司监事的职权和议事方式3向其他企业投资或者为为他人担保18有限责任公司股权转让4对未履行或未完全履行出资义务的股东限制股东权利19有限责任公司股东资格继承5有限责任公司注册资本分期缴纳20股份有限公司转让、受让重大资产或对外提供担保6有限责任公司约定分红、认购新增资本21股份有限公司创设累积投票制7有限责任公司的定期会议22股份有限公司监事会中职工代表的比例8有限责任公司召开股东会议的通知时间23股份有限公司监事的议事方式9有限责任公司股东的表决权2

5、4公司董监高转让其所持公司股份的限制性规定10有限责任公司股东会股东会的议事方式和表决程序25董事、高级管理人员的禁止行为11有限责任公司董事长、副董事长的产生办法26财务会计报告送交股东的期限12有限责任公司董事的任职期限27股份有限公司不按所持股份来分红13有限责任公司董事会议事方式及表决程序28承办公司审计业务的会计师事务所的聘用、解聘14有限责任公司经理职权29公司解散条件15有限责任公司执行董事职权30对高级管理人员的界定（三）注册（三）注册资本本认缴制制未（完全）履行出资义务的法律责任：民事责任;行政责任;刑事责任股东的出资方式：以货币出资;以非货币形式出资自2014年3月1日起实

6、施的新公司法规定我国实行注册资本认缴制谢桂清等桂清等诉陈明昌公司建筑明昌公司建筑设备租租赁合同合同纠纷案案 【案情简介】杨氏重工公司于2007年12月14日成立，企业类型为有限责任公司，股东为杨文德、谢桂清。公司的注册资本为800万元，实收资本162万；谢桂清应出资80万元，实际出资17万元，杨文德应出资720万元，实际出资145万元。2011年5月15日，杨文德去世，其法定第一顺序继承人为其妻谢桂清、妻女儿杨雅琴、其母彭月群。陈昌明与杨氏重工公司签订有施工升降机租赁协议，陈昌明作为杨氏重工公司的债权人，对其享有99,600元债权。陈昌明向法院提起诉讼请求杨氏重工公司偿付债务并支付利息。谢桂清

7、等桂清等诉陈明昌公司建筑明昌公司建筑设备租租赁合同合同纠纷案案 【判决结果】二审法院支持陈昌明的诉讼请求，判决谢桂清对一审被告南宁杨氏重工机械设备有限公司的该项债务在未出资630,000元及利息范围内承担补充赔偿责任；上诉人谢桂清、杨雅琴、彭月群对杨文德遗产进行清理后在杨文德未出资5,750,000元及利息范围内对一审被告南宁杨氏重工机械设备有限公司的该项债务承担补充赔偿责任。q eBiz Service&Solutions（四）公司股（四）公司股权的分配的分配股权比例分配对于公司具有重要意义，不仅影响股东所享有的股东权利，还影响到公司的经营、发展和存续股股权过于集中于集中股股权过于分散于分散

8、平衡股平衡股权结构构股权比例分配的误区q eBiz Service&Solutions注册注册资本本认缴制制推行推行电子子营业执照和照和全程全程电子化管理登子化管理登记注册注册注册注册资资本登本登本登本登记记制度改革方案制度改革方案制度改革方案制度改革方案简化住所登化住所登记手手续政策政策调控控企企业年度年度检验制度改制度改为企企业年度年度报告公示制度告公示制度（五）政策（五）政策调控与公司注册控与公司注册q eBiz Service&Solutions工商核名工商核名工商核名工商核名确定公司住所确定公司住所确定公司住所确定公司住所申请设立登记申请设立登记申请设立登记申请设立登记1234（五）

9、政策（五）政策调控与公司注册控与公司注册刻章开户纳税登记刻章开户纳税登记刻章开户纳税登记刻章开户纳税登记12345股股东会与董事会、会与董事会、监事会事会公章与法定代表人公章与法定代表人股股东权利与利与义务董董监高忠高忠实与勤勉与勤勉义务小股小股东的的权利如何保利如何保护三、公司的三、公司的内内部治理部治理Perspectiveq eBiz Service&Solutions（一）公章与法定代表人（一）公章与法定代表人表表见代理代理风险关系章人情章关系章人情章风险公章保管交接不善公章保管交接不善风险完善公章管理、使用制度。完善公章管理、使用制度。公司章程中应规定需要加盖公章的文件必须经主管领导

10、审阅签字后方可盖章，并对加盖公章的文件保留扫描件存档；禁止在空白合同、文件、介绍信上使用公章。章程中应明确公章保管人和公章的使用、移交程序严严格遵守公章管理格遵守公章管理规规定，合定，合规规操作。操作。对公章的管、用、移毁须严格依照公司章程，使用公章时确保公章保管人人在章在；对于合同等文件超过1页的需要加盖骑缝章；公司公章变更后，要将原公章销毁选择选择合适人合适人选选保管公章。保管公章。选择责任心、纪律性强的人员负责公章的保管；绝不能不看内容就在文件上盖章；公章被盗、丢失时，及时通知有关领导采取补救措施避免损失使用公章的法律使用公章的法律风险风险防范防范q eBiz Service&Solut

11、ions民法通则第49条公司法第21条、第149条、第152条行政责任民事赔偿责任严格遵守法律格遵守法律按照公司章程按照公司章程依法履行依法履行职责注重企注重企业安全安全运运营，同，同时做做好消防等工作好消防等工作履行法定履行法定义务不做禁止行不做禁止行为做好做好财务合合规审计工作，避工作，避免免财务问题产生的法律生的法律责任任 .（一）公章与法定代表人（一）公章与法定代表人法定代表人可能承担的法律法定代表人可能承担的法律责责任及防范任及防范限制出境：民事诉讼法第255条限制离开住所地：企业破产法第15条单位犯罪中其他刑事责任刑事责任建立完善建立完善好企好企业的的风控体系控体系防防范范措措施施

12、q eBiz Service&Solutions序号序号股东的权利股东的权利股东的义务股东的义务1收益分配请求权出资义务2有限责任公司股东的优先认购权禁止抽逃出资义务3知情权禁止关联交易4选举权/5表决权/6提议、召集、主持股东会临时会议权/7股份有限公司的提案权/8有限责任公司股东的股权回购请求权/9决议撤销权/10股东代表诉讼权/11股东直接诉讼权/12提起公司解散诉讼权/13剩余财产分配请求权/（二）股（二）股东的的权利与利与义务（三）股（三）股东会、董事会、会、董事会、监事会事会 【案情简介】王振宇、徐发社、梁保山、王文杰共同签订合作协议，建立了以合作研发航爆弹制导系统为核心的技术开发

13、合作合同关系，五人共同设立的华源数通公司承担研发费用，身为股东、董事的梁保山在华源数通公司中直接负责研发工作。根据华源数通公司董事会的决议，梁保山担任法定代表人的安德讯公司，受托直接承担了项目研发任务。根据合作协议、华源数通公司董事会决议、股东会决议，梁保山负责研制的技术成果及相应资料应全部归属华源数通公司；但作为公司董事的梁保山直到本案诉讼发生时，尚没有实际履行该项义务，反而以安德讯公司的名义为该技术成果申请科学技术鉴定，以自己的名义提出专利申请（后撤回）。华源数通公司起诉董事梁保山违反董事义务，要求赔偿公司损失及相应利息。（三）股（三）股东会、董事会、会、董事会、监事会事会 【判决结果】一

14、审认定梁保山违反合同约定与公司法第147条规定的公司董事的忠实义务，判决梁保山赔偿华源数通公司人民币20万元。二审法院驳回双方上诉，维持原判。q eBiz Service&Solutions（四）董事、（四）董事、监事、高事、高级管理人管理人员的忠的忠实与勤勉与勤勉义务序号序号应为行为应为行为勿为行为勿为行为1董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务挪用公司资金2董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储3/违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同

15、意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保4/违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易5/未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务6/接受他人与公司交易的佣金归为己有7/擅自披露公司秘密8/违反对公司忠实义务的其他行为q eBiz Service&Solutions有限有限责任公司股任公司股东知情知情权之之诉决决议撤撤销权有限有限责任公任公司异司异议股股东股股权收收购请求求权之之诉股股东代表代表诉讼权股股东直接直接起起诉权提起公司提起公司解散解散诉讼权（五）小股（五）小股

16、东的的权利如何保利如何保护仲裁诉讼离职解聘竞限商密人事管理用工制度四、企四、企业运营业运营中的中的内内部部风险风险防控防控工伤制度报酬休假（一）公司内部人事管理（一）公司内部人事管理企企业不得扣押不得扣押劳动者者证件和要求提供担保件和要求提供担保企企业不得雇佣未成年人不得雇佣未成年人企企业招聘不得存在歧招聘不得存在歧视劳动者的告知者的告知义务和公司的和公司的说明明义务3 32 2541企企业不不应聘用尚与其他公司存在聘用尚与其他公司存在劳动关系的关系的劳动者者公司在聘用公司在聘用劳动者者时应注意的注意的问题q eBiz Service&Solutions劳动合同种合同种类劳动合同内容合同内容试

17、用期的用期的约定定不不签法律后果法律后果劳动合同合同（一）公司（一）公司内内部人事管理部人事管理q eBiz Service&Solutions（二）（二）劳动用工制度用工制度主要受主要受中中华人民共和国人民共和国劳动合同法合同法调整整非全日制用工非全日制用工劳动者者调岗劳动劳动用工用工用工用工劳务派遣派遣在前法未做规定或条款解释存在问题时，依据中华人民共和国劳动合同法实施条例、最高人民法院司法解释，参照各省、自治区、直辖市高级人民法院指导意见规章制度合法章制度合法q eBiz Service&Solutions劳动报酬的标准与分配最低工资标准企业薪资标准的红线同工同酬劳动报酬分配的首要原则工

18、作与假期工时制度带薪休假工时限制延长制度薪酬、工薪酬、工时与休假，法律有与休假，法律有强制性制性规定，不越法律定，不越法律红线即可即可（三）（三）劳动报酬与假期酬与假期q eBiz Service&Solutions工伤保险基金工伤保险基金工伤认定工伤认定劳动能力鉴定劳动能力鉴定工伤保险待遇工伤保险待遇特殊规定特殊规定（四）工（四）工伤制度制度1.主要适用劳动合同法及工伤保险条例2.特殊规定主要为：用人单位分立、合并、转让；职工被派遣出境；同人单位未经登记q eBiz Service&Solutions保密保密义务竞业限制限制竞业限制限制范范围期限期限约定不明定不明以及以及终止止（五）（五）竞

19、业限制与商限制与商业秘密秘密什么是商业秘密什么是商业秘密竞业限制竞业限制商业秘密的保险柜商业秘密的保险柜竞业限制的范围适用于用人竞业限制的范围适用于用人单位的高级管理人员、高级技单位的高级管理人员、高级技术人员及其他术人员及其他范围期限可约定范围期限可约定但不得违法但不得违法但不得违法但不得违法竞业限制条款约定不明竞业限制条款约定不明竞业限制的终止竞业限制的终止预告解除告解除特特别解除解除过失性辞退失性辞退无无过失失性性辞辞退退经济性裁性裁员自然解除自然解除禁止解除禁止解除协商解除商解除离离职解聘解聘（六）离（六）离职解聘（解聘（7 7种解除方式种解除方式+1+1类禁止解除情形）禁止解除情形）

20、五、企五、企业运营业运营中的外部法律中的外部法律风险风险防范防范Perspectiveq eBiz Service&Solutions明确合同双方明确合同双方的的缔约资格格合同形式合同形式合同的合同的签订合同内容合同内容格式条款格式条款缔约过失失保密保密义务（一）合同（一）合同签订应注意事注意事项q eBiz Service&Solutions（二）企（二）企业借借贷与担保与担保合同法第52条及最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定第14条规定合同因胁迫等原因无效以及企业转贷的情形，系企业间借贷不合法企企业与个人借与个人借贷企企业间借借贷企企业向向银行借行借贷 2015年最高人

21、民法 院关于审理民间借贷案 件适用法律若干问题的 规定的颁布，企业间 的借贷行为正式“解禁”q eBiz Service&Solutions企企企企业业担保的内部程序担保的内部程序担保的内部程序担保的内部程序质质 押押押押保保保保证证抵抵抵抵 押押押押依照公司章程，由董事会依照公司章程，由董事会或股或股东会、股会、股东大会决大会决议有限有限额规定不得超限定不得超限为股股东或或实际控制人提供控制人提供担保，必担保，必须过股股东（大）会（大）会动产质权权利利质权抵押物的范抵押物的范围抵押物的登抵押物的登记抵押抵押权的的实现一般保一般保证连带保保证（二）企（二）企业借借贷与担保与担保挑挑选合适合适投

22、投资伙伴伙伴选择合法合法出出资方式方式并并购考考虑对方方债务（三）企（三）企业投融投融资的法律的法律风险企企业业投投资资中的法律中的法律风险风险 （三）企（三）企业业投融投融资资的法律的法律风险风险企企业业融融资资主要采取主要采取银银行融行融资与资与民民间间借借贷两贷两种种方式，融方式，融资资面面临临非非法集法集资资罪、罪、骗骗取取贷贷款款罪等刑事罪等刑事风险风险企企业对业对于于银银行融行融资资，应当应当本着本着诚实诚实信用，信用，勿使用勿使用虚虚假的假的证证明，明，或或虚构虚构事事实骗贷实骗贷款，款，避免避免触触犯刑事法律犯刑事法律对对于民于民间间借借贷贷，遵循，遵循“重重质质量不重量不重数

23、数量量”将将融融资对资对象控制在有限的象控制在有限的范范围内围内，切忌面向社，切忌面向社会会公公众众大大规规模模进进行融行融资资活活动动，极极可能可能构构成成非法集非法集资资罪罪企企业业融融资资的法律的法律风险风险q eBiz Service&Solutions合同合同约定不明定不明合同的撤合同的撤销抗抗辩权合理的拒合理的拒绝履行履行履行的特殊情况履行的特殊情况合同的解除合同的解除债权人的特殊人的特殊权利利履约法律风险履约法律风险（四）履（四）履约的法律的法律风险 Perspective何何为违约责任任何何时承担承担违约责任任如何承担如何承担违约责任任违约的特殊情形的特殊情形不履行或履行不符合

24、不履行或履行不符合约定定继续履行、采取履行、采取补救救赔偿损失的失的责任任拒拒绝履行履行瑕疵履行瑕疵履行继续履行履行补救措施救措施损害害赔偿第三人行第三人行为造成造成违约双方双方违约免免责条款条款违约救救济（五）（五）违约救救济q eBiz Service&Solutions企企业虚假注册的虚假注册的风险与治理与治理会会计账簿管理的法律簿管理的法律风险成本成本费用相关用相关风险与防范与防范收入收入业务相关相关风险与防范与防范违规开具开具发票的法律票的法律风险违规使用使用现金的金的风险企业财务风控企业财务风控六、企六、企业财税业财税法律法律风险风险防范防范财务财务Perspective虚假信息虚

25、假信息多多头注册注册虚假注册虚假注册虚假注册虚假注册主要表主要表主要表主要表现现虚假虚假资质虚假注虚假注资（一）企（一）企业虚假注册的虚假注册的风险与治理与治理q eBiz Service&Solutions内部风险：导致企业财务混乱多个公司人格混同影响企业信用评价外部风险：民事责任行政责任刑事责任企企业虚假注册的虚假注册的风险（一）企（一）企业虚假注册的虚假注册的风险与治理与治理（一）企（一）企业虚假注册的虚假注册的风险与治理与治理豫豫则立立企企业自治自治良心企良心企业最初经营企业，要先有业务再注册公司，有一定资本积累，再增资扩股；对新项目的投资，须经前中后仔细调研，事先做好准备，做好风险量

26、化的控制；项目运营中，发现问题及时采取措施在设立企业过程中，就应端正态度；企业的长远发展，需要充足的资金，更离不开诚信投资者应端正经营企业态度，正视自身经营状况，做一个有社会责任感、有良心的企业企企业虚业虚假注假注册册的治理的治理q eBiz Service&Solutions（二）成本（二）成本费用相关用相关风险与防范与防范虚列成本虚列成本虚列虚列费用用虚增成本虚减成本假合同假发票假工资企企业关于成本关于成本费用的不法行用的不法行为通过虚列直接材料费用虚增成本滥用会计政策虚增成本通过虚增工资虚增成本通过虚增制造费用虚增成本多结转生产成本费用挂账利息资本化用资产评估消除上市公司亏损q eBiz

27、 Service&Solutionsq eOffice Solution Planning外部风险内部风险虚假成本费用导致企业内乱刑事责任成本居高不下导致企业倒闭行政责任（二）成本（二）成本费用相关用相关风险与防范与防范（二）成本（二）成本费用相关用相关风险与防范与防范 虚假成本虚假成本费用的治理用的治理 1.企业要控制好成本 构建决策层、管理层、业务层“三层成本控制体系”控制个体行为成本：鼓励引导措施；企业文化 2.企业要通过合法方式合理避税 依据税法规定必须缴纳的税金不能逃避 聘请律师和会计师，采取合法手段进行纳税统筹，在法律允许的范围内将税收成本降至最低q eBiz Service&So

28、lutions虚减收入虚减收入虚减收入虚减收入虚增收入虚增收入虚增收入虚增收入货货款流失款流失款流失款流失债权债权无无无无权权通过将收入“挂账”虚减收入通过“账外账”虚减收入通过“以物易物”虚减收入虚计收入关联收入提前确认本期收入创造收入（如签订虚假销售合同）虚假销售盲目销售坏账不清理代理商侵吞货物业务员侵吞货物运输、储存过程中货物丢失（三）收入（三）收入业务相关相关风险与防范与防范收入常收入常见问题（三）收入（三）收入业务相关相关风险与防范与防范外部风险（行政外部风险（行政&刑事）刑事）收入收入业务相关相关风险（三）收入（三）收入业务相关相关风险与防范与防范 虚假收入虚假收入业务风险防范防范

29、 1.收入业务合理避税的方法 收款方：收款日期最好约定在每月1日 付款方：付款日期最好约定在某月最后1日 2.企业应收账款回收策略 建立客户档案 定期向欠款客户寄发应收账款对账单 定期实地催债、对账 对应收账款设定担保 进行应收账款债权重组 转让应收款 仲裁和诉讼 3.防范货物和销售收入流失的方法 责任到人，必要时采取“连保（坐）”方式 业务、存货、货款分人负责，单、钱、货分离q eBiz Service&Solutions一些企业为了逃税，私自开立一个秘密账户，作为企业“小金库”的账户；还有一些企业借用他人信息开户或直接借用他人账户，从事提取现金的行为凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、

30、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金开立“黑账户”私设“小金库”企企业可以使用可以使用现金的范金的范围开开户银行核定开行核定开户单位位库存存现限限额转账结算凭算凭证与与现金支付能力相同金支付能力相同开开户单位位现金收支管理金收支管理法律规定（四）（四）违规使用使用现金的金的风险违规使用使用现金表金表现（四）（四）违规使用使用现金的金的风险外部风险（行政外部风险（行政&刑事）刑事）现金管理的金管理的风险q eBiz Service&Solutions基于资金充分补偿为原则选择会计政策适当减少分红，优化企业资本结构加强资金管理力度，提高资金使用效益合

31、理规划企业发展路线，释放固化资金3 32 254（四）（四）违规使用使用现金的金的风险现金断流的金断流的风险防范防范1稳健理财，切忌盲目扩张（四）（四）违规使用使用现金的金的风险融融资困困难的的风险防范防范 1.银行贷款 银行贷款分为短期、中期和长期 如果企业需要推迟还款、续贷或借新还旧，可以申请展期 短期贷款的展期期限累积不得超过原贷款期限；中期贷款的期限不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限累积不得超过3年 申请展期不利于企业今后向银行贷款 2.直接融资 出让股份融资 股东追加投资 境外上市 3.付利融资 通过提供折扣的方式激励债务人支付货款q eBiz Service&Soluti

32、ons虚开其他发票虚开增值税发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票q eOffice Solution Planning21行政行政责任任刑事刑事责任任发票保管不慎票保管不慎给企企业的的员工工利用利用发票票违法法犯罪提供机会犯罪提供机会合同合同纠纷违约责任任违法开具法开具发票票滋生商滋生商业贿赂（五）（五）违规开具开具发票的法律票的法律风险违规开具开具发票行票行为及法律及法律责任任法法律律责任任（五）（五）违规开具开具发票的法律票的法律风险123严格遵守法律法规，不违规开具发票定期对员工进行法律培训，提高员工的法律意识慎重选择商业交易伙伴，加强防范商业贿赂违规开违规开具具发发票的治理票的治理q

33、eBiz Service&Solutions财务账簿、财务凭证不规范隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿和财务会计报告q eOffice Solution Planning21行政行政责任任内部人内部人员通通过隐匿、匿、销毁会会计账簿侵占企簿侵占企业财产刑事刑事责任任会会计凭凭证会会计账簿管理不善簿管理不善产生商事生商事纠纷（六）会（六）会计账簿管理的法律簿管理的法律风险会会计账簿管理常簿管理常见问题与法律与法律风险法法律律责任任q eBiz Service&Solutions会计账簿管理风险防范年年检时聘聘请专业的会的会计师事事务所出具所出具审计报告以告以及及时掌握掌握财务法律法律风险聘聘请专业

34、律律师为企企业员工培工培训法律知法律知识建立完善企建立完善企业财务管理制度反映管理制度反映真真实财务状况状况预防防为主主防治防治结合合综合治理合治理（六）会（六）会计账簿管理的法律簿管理的法律风险q eBiz Service&Solutions企企业税税务管理管理法律法律风险企企业优惠政惠政策法律策法律风险企企业各税筹各税筹划法律划法律风险企企业特殊特殊经营税税务筹划法律筹划法律风险税款征收中税款征收中的法律的法律风险税收争税收争议解解决法律决法律风险六、企六、企业业企企财税财税法律法律风险风险防范防范税务税务q eBiz Service&Solutions企企业所得税所得税纳税主体税主体合法

35、合法进行行纳税申税申报企企业哪些收入需要交哪些收入需要交纳税款税款及及时进行税行税务登登记谨慎面慎面对发票管理票管理账簿、凭簿、凭证管理管理税务管理风险税务管理风险（一）企（一）企业税税务管理法律管理法律风险税额抵免减计收入加速折旧减税免税加计扣除（二）企（二）企业优惠政策的法律惠政策的法律风险（三）企（三）企业各税筹划中的法律各税筹划中的法律风险增增值税筹划税筹划营业税筹划税筹划营业税改征增税改征增值税改革税改革概念及范围企业身份选择进项税额与销售税额的确认混同销售行为兼营行为营业税概念及范围免税纳税时间与地点营业税改征增值税的意义营业税改征增值税试点实施办法解读特殊税特殊税务处理不合理不合

36、规税税务架构不合理架构不合理并并并并购购重重重重组组税税税税务务筹划筹划筹划筹划法律法律法律法律风险风险交易方式的交易方式的规制制遗留税留税务问题（四）企（四）企业特殊特殊经营的税的税务筹划法律筹划法律风险企企业并并购重重组税税务筹划中的法律筹划中的法律风险q eBiz Service&Solutions伪报进出口货物价格进出口货物价格申报不实q eOffice Solution Planning21加加强财务人人员税法知税法知识把握把握强化化风险意意识设立公司立公司专职税税务管理机构管理机构重重视非主流非主流业务的的财务会会计之之处理理建立税建立税务风险防范控制机制防范控制机制（四）企（四）

37、企业特殊特殊经营的税的税务筹划法律筹划法律风险进出口税出口税务筹划中的法律筹划中的法律风险防防范范措措施施q eBiz Service&Solutions税税务检查中中的法律的法律风险税税务机关不当机关不当税收保障措施税收保障措施相关法律相关法律风险税款征收程序税款征收程序中的法律中的法律风险履行依法履行依法纳税税义务避免国家避免国家强制力制力处罚（五）税款征收中的法律（五）税款征收中的法律风险（六）税收争（六）税收争议解决的法律解决的法律风险 1.税收争税收争议解决的原解决的原则 公正原则 效率原则 2.税收争议的解决方法 双方协商解决 行政复议 行政诉讼企企业刑事刑事风险概述概述 贷款款诈

38、骗罪罪集集资诈骗罪罪非法吸收公众存款罪非法吸收公众存款罪单位行位行贿罪罪单位受位受贿罪罪职务侵占罪侵占罪挪用挪用资金罪金罪非法非法经营罪罪非国家工作人非国家工作人员受受贿罪罪虚开增虚开增值税税专用用发票罪票罪合同合同诈骗罪罪刑事刑事风控控七、企七、企业业刑事刑事风险风险防控防控Perspective企企业刑事刑事风险概述概述管理有管理有风险决策决策须谨慎慎用人有用人有风险制度制度须完善完善合作有合作有风险签约须核核实避免在融资过程中踏入雷区勿在经营过程中走岔路职务侵占罪挪用资金罪非国家工作人员受贿罪邀请专业的法律人士对员工进行培训组建公司内部的法务部进行“危机公关”非国家工作人非国家工作人员受

39、受贿罪罪 1、主体要件 本罪为特殊主体，为除国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员以外的公司、企业或者其他单位的工作人员。2.处罚 刑法第一百六十三条【非国家工作人员受贿罪】公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。国有公司

40、、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。q eBiz Service&Solutions八、八、签订签订完完备备的合作的合作开发开发合同合同土地取得与土地取得与签约前的尽前的尽职调查切切记约定合同的定合同的变更登更登记、审批批备案案责任任要明确划分双方的要明确划分双方的责任任对双方分得房双方分得房产的面的面积、位置、位置应作出明确作出明确约定定明确明确约定定违约责任任合作开发合同合作开发合同合作意思表示要真合作意思表示要真实履行利润分配政府监管（审

41、批、名不符实）客体（土地、资金）3 32 2541九、九、房地房地产开发环节产开发环节的法律的法律风险风险主体房屋房屋质量量问题带来的来的风险法定解除条件法定解除条件带来的停工来的停工风险按建筑商按建筑商单方方结算算报告告结算算工程价款工程价款风险拖欠工拖欠工程价款程价款利息支利息支付付风险“黑白合同黑白合同”法律法律风险因保因保护农民工民工的的权益而被益而被农民工直接民工直接起起诉的的风险使用未使用未经验收收工程工程质量瑕疵量瑕疵责任免除任免除风险根除建筑承根除建筑承包商包商垫资“痼疾痼疾”施工施工合同合同十、十、建建设设工程施工合同的法律工程施工合同的法律风险风险十一、十一、商品房商品房销

42、销售售过过程中的法律程中的法律风险风险 1、商品房商品房销售售发放广告及宣放广告及宣传资料料带来的来的“诚信信”法律法律风险 2、商品房商品房预售中的售中的“欺欺诈”法律法律风险 3、商品房商品房买卖中中认购书的的“定金定金”法律法律风险 4、商品房商品房买卖过程中的程中的“退一退一赔一一”法律法律风险 5、商品房包商品房包销带来的来的“代人受代人受过”法律法律风险 6、开开发商在商在现房按揭房按揭贷款保款保证中中“连带”法律法律风险 7、假按揭而涉嫌假按揭而涉嫌贷款款诈骗的刑事的刑事责任任风险 8、不能按不能按时交房的交房的“退房退房”法律法律风险 9、不能及不能及时办理理产权证的的“索索赔”法律法律风险 10、出售停出售停车位位带来的来的“无效无效”索索赔风险q eBiz Service&Solutions选择了仲裁，就不能到法院进行诉讼机构不同受案范围不同程序不同是否公开不同收费不同首选我司所在地或工程所在地仲裁委或法院特殊情形优先选择与我司有密切联系的法院（住所地、履行地等）十二、十二、民商事仲裁民商事仲裁与诉讼与诉讼仲裁和诉讼的区别仲裁和诉讼的选择Thanks!