2022年合作社财务管理制度.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -合作社财务治理制度第一章总 就第一条为加强合作社的财务工作,发挥财务在合作社经营治理和提高经济效益中的作用,依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国农夫专业合作社法及有关规定,结合本合作社的实际情形,特制定本制度.其次条合作社财务部门的职能是：一仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度和税收制度,执行合作社统一的财务制度.二建立健全财务治理的各种规章制度,编制财务方案,加强经营核算治理,反映、分析财务方案的执行情形,检查监督财务纪律的执行情形.三积极为经营治理服务,通过财务监督发觉问题,提出改进看法,促进合作社

2、取得较好的经济效益.四厉行节省,合理使用资金.五合理分协作作社收入,准时完成需要上交的税收及治理费用.六积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,准时把握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,准时供应财务报表和有关资料.七完成合作社交给的其他工作.第三条合作社财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成.第四条合作社各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定.其次章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本合作社的以下工作：一编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案,拟订资金筹措和使用方案,开创财源,有效的使用资金.二进行成本费用猜测、方案、 掌握、 核算、 分析和考核, 督促本合作社有关部门降

3、低消耗、节省费用、提高经济效益.三建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,准时向总经理提出合理化建议.四组织领导财务部门的工作,安排和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标.五负责建立和完善合作社已有的财务核算体系,生产治理掌握流程,成本归集安排制度.六承办合作社领导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是：一依据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字精确,帐目清晰,按期报帐.二依据经济核算原就,定期检查,分析合作社财务、成本和利润的执行情形,挖掘增收节支潜力,考核资金使用成效,当好合作社参谋.三妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.四完成总经

4、理或财务经理交付的其他工作.第七条出纳的主要工作职责是：一仔细执行现金治理制度.二严格执行库存现金限额,超过部分必需准时送存银行,不坐支现金, 不认白条抵压现金.三建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证.四严格支票治理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效.五积极协作银行做好对帐、报帐工作.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - -

5、- - -六协作会计做好各种帐务处理.七完成总经理或财务经理交付的其他工作.第八条审计的主要工作职责是：一仔细贯彻执行有关审计治理制度.二监督合作社财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益.三具体核对合作社的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误.四批阅合作社的方案资料、合同和其他有关经济资料,以便把握情形,发觉问题,积存证据.五订正财务工作中的差错弊端,规范合作社的经济行为.六针对合作社财务工作中显现问题产生的缘由提出改进建议和措施.七完成总经理或财务经理交付的其他工作.第三章财务工作治理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.第十条会

6、计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整,并符合会计制度的规定.第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记帐凭证.会计、出纳员记帐,都必需在记帐凭证上签字.第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符.第十三条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门.会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次.会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章.第十四条财务工作人员对本合作社的各项经济实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理. 对记载不精确、 不

7、完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充.第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时,应准时向总经理或主管副总经理书面报告,并恳求查明缘由,作出处理.财务工作人员对上述事项无权自行作出处理.第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作.？第十七条财务审计每季一次.审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理.第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必需与接管人员办清交接手续.财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交.第四章支票治理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管.支

8、票使用时须有“请购审批单 ”,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查.其次十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字、财务经理、总经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单 ”及登记簿上注销.其次十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单 ”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣仍,当月工资扣仍不足,逐月延扣可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选

9、 - - - - - - - - - -第 2 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理.其次十二条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款治理规定执行.凡一周内支出款项累计超过10000 元或现金支出超过5000 元时,会计或出纳人员应文字性 报告财务经理. 凡与合作社业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理.？ 其次十三条凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或

10、出纳人员应文字性报告财务 经理.其次十四条合作社财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项,不论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字.总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可托付其他负责人代签,同意后可先付款后补签.第五章现金治理其次十五条合作社可以在以下范畴内使用现金：一职员工资、津贴、奖金. 二个人劳务酬劳. 三出差人员必需携带的差旅费. 四结算起点以下的零星支出.五总经理批准的其他开支.前款结算起点定为1000 元,结算规定的调整,由总经理确定.其次十六条除本规定其次十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付.确需全额支付现金的,经财务经理审核,总经理批准后

11、支付现金.其次十七条合作社固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式,不得使用现金.其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000 元.超额部分应存入银行.其次十九条财务人员支付现金,可以从合作社库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付即坐支 .因特别情形确需坐支的,应事先报经财务经理批准.第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写 现金借款单 ,并写明用途和金额,由财务经理批准后提取.第三十一条 合作社职员因工作需要借用现金, 需填写借款单,经会计审核. 交财务经理、总经理批准签字后方可借用. 并按借款审批程序

12、其次条执行. 超过仍款期限即转应收款, 在当月工资中扣仍.第三十二条符合本规定其次十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及合作社认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,财务经理、总经理批准后由出纳支付现金.第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证.第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理.第三十五条差旅费及各种补助单 包括领款单 ,由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经

13、理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续.第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字.会计审核有关凭证.第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目,逐笔记载现金、银行款项支付.帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第六章会计档案治理第三十八条

14、凡是本合作社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有储存价值的资料,均应归档.第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记帐、主管,由财务经理指定专人归档储存,归档前应加以装订.第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录.第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准.第七章惩罚方法第四十二条显现以下情形之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪13 倍： 一超出规定范畴、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的. 二用不符

15、合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的. 三未经批准,擅自挪用或借用他人资金包括现金 或支付款项的. 四利用帐户替其他单位和个人套取现金的. 五未经批准坐支或未按批准的坐支范畴和限额坐支现金的. 六保留帐外款项或将合作社款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的.七违反本规定条款认定应予惩罚的.第四十三条显现以下情形之一的,财务人员应予解聘.一违反财务制度,造成财务工作严峻纷乱的.二拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的.三伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的.四利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取合作社财物的.五弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露隐秘及贪污挪用合作社

16、款项的.六在工作范畴内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使合作社利益遭受缺失的.七有其他渎职行为和严峻错误,应当予以辞退的.第八章附 就一财务负责人工作责任制度二出纳作业处理准就三会计核算基础工作规范四借款及各项费用开支标准审批程序五其他有待补充完善的财务治理制度第四十四条本规定由合作社财务部负责说明.第四十五条本规定自发布之日起生效试行.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 5 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载