2022年房地产行业税收管理中存在的问题及对策 .docx

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1、精品_精品资料_房的产行业税收治理中存在的问题及计策一、房的产行业税收治理中存在的主要问题1、房的产行业企业纳税意识不强.目前,大多数房的产行业企业是的方政府通过招商引资开办的,这些企业曲解的方的优惠政策, 甚至有的认为自己是招商引资企业,在税收方面享有优惠、得到“照料”理所应当.部分房的产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清晰,特殊是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少. 以高唐县为例,该县共有房的产开发企业 7 家, 其中, 高唐本的企业仅有 1 家,其他均为招商引资的外来企业, 这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180 天,按规定均应到国税部门办理税务登

2、记手续,但是,除本的一家企业外,没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续,经国税部门多次上门催办,目前已4家企业办理了税务登记手续,另2 户企业仍在催办过程中.2、房的产行业企业财务核算不健全.一是财务制度纷乱.帐务 不全,有的甚至根本没有帐.二是收入不实.有的房的产开发企业采 用预收售房款的形式,因未开具正式发票,预收款长期挂在帐上,不 作收入,有的甚至无账可查.三是虚列成本.多数房的产企业由于工 期长,与建安施工企业结算不准时, 成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原就, 有的仍旧按收付实现制即对成本实行支付多少,就列支多少.对未售房面积,收入未转但成本已提前列支,造成收入、成 本不配

3、比, 因而无法核实其真实成本, 也就无法真实反映企业盈亏情形.有的按估计数开具收款收据入帐,造成成本虚增,同时存在大量 的不合法凭证或没有取得凭证.3、房的产行业流淌性强.流淌性强是房的产行业的共同特点, 目前高唐的 6 家外来房的产开发公司都是外的的固定业户, 往往以回总公司汇总纳税为由, 不愿接受经营的税务机关治理, 但根据国家政策的规定, 他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件, 并且在高唐累计经营期限都超过了 180 天,应当接受经营的税务机关治理.流淌性强的特点给税收治理带来肯定困难, 稍有疏松,极易形成漏征漏管.4、易造成其他偷逃税行为.许多房的产开发企业的供货商无固定经营场所,无营

4、业证和税务登记证,开具虚假发票行为严峻,经营行为隐藏、流淌性大,假如对房的产行业税收治理不到位,这些供货商偷逃税更有了可乘之机,造成国家税款流失.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5、发票治理相对薄弱.绝大多数房的产开发企业在收取预售房 屋款时,实行白条或收款收据收款, 有的用建筑材料发票冲抵售房款, 从而造成收入体外循环,致使发票治理没有有效发挥控税效应.6、税收治理治理人员的素养有待提高.房的产行业是一个新兴行业,由于房的产市场尚不标准,涉及的税收问题比较复杂,房的产行业税收治理政策性特别强,对治理人员的综合业务素养要求比较高.治理人员不仅要全面把握房的产行业税收政策,也要熟

5、识国家有关房的产有业的其他政策.国税人员由于受传统的“两税”影响,所得税共享制度改革后, 在所得税的治理方面有所欠缺, 加之房的产行业是新兴行业,基层税务人员接触较少,有的在治理上感到力不从心.7、税收治理外部环境有待改善.虽然新的征管法对有关部 门协税护税职能作用作出了明确的法律规定, 但现实中由于部门利益促使,造成部门协作不力, 协税护税组织不够完善,更增加了治理难度.此外,据调查,有些的方的政府部门不能正确熟识修养税源与依 法治税的关系, 在支持税务部门依法开展工作方面力度不够, 也在肯定程度上影响了对房的产行业税收治理的实际成效.二、标准房的产行业税收治理的计策1、优化服务,加强有关税

6、收政策的宣扬和财务核算的辅导.一 是通过印发宣扬材料、宣扬手册,在新闻媒体、税务网站上开创宣扬 专栏,举办特的培训班等多种形式, 将国家房的产政策特殊是相关税收政策传达给每一个企业负责人、 财务人员和办税人员. 二是主动深化企业宣讲有关政策,明白企业生产经营情形,帮忙健全财务制度, 标准财务核算, 削减房的产行业企业的纳税风险. 仍可通过设立招商引资绿色通道, 优先为外来房的产企业办理相关手续.三是常常向的方政府汇报工作, 将房的产税收治理情形进行专题汇报, 向有关领导宣讲房的产税收政策, 帮忙分析标准房的产行业税收治理对的方经济进展的促进作用, 最大限度的争取的方政府的支持. 通过依法开展热

7、忱、标准的税收服务,提高企业自觉纳税的意识,使之娴熟把握税收 学问和办税技能,用诚意、 诚信营造良好经济税收环境,赢得的方政府、社会各界特殊是房的产开发企业的懂得和协作,留住外来商家.2、强化培训,提高税务治理人员的素养.结合税收形势的进展变化,加强对税务人员房的产行业有关税收政策、其他国家政策、生产经营、财务治理、征管技巧等诸多方面的学问培训,提高他们的理论水平和征管技能.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3、有针对性的实行核定征收的方法.对那些财务核算不健全, 税基不真实, 收入总额及成本费用支出均不能正确核算, 不能向主管税务机关供应真实、 精确完整的纳税资料的纳税户, 可

8、以实行核定征收治理方法,包括定额征收和核定征收.对挂靠户、承包户应根据同 行业同规模水平从高核定征收, 在详细操作方面可以根据核定应纳税所得率确定应纳税所得额, 按商品建筑面积乘以市场价格核定计税营业额等方法.4、提高房的产领域税收治理信息化水平.将电脑技术和CTAIS 等软件充分运用到房的产税收治理,包括税务登记、纳税申报、税款 征收、发票治理、税源监控、税源分析、情报交换、信息采集等各个 环节,通过全面、 科学采集各类信息,努力实现房的产行业登记治理的准时性、 纳税申报的精确性、 税源监控的有效性和行业治理的标准性.5、探究实行户籍治理方法.可以把每一个单项房的产开发项目 做为一户纳税企业

9、进行治理.考虑到目前挂靠户、承包户、私人开发 商等仅仅是收取治理费的“影子公司”,必需加强对建安公司、项目工程、子工程的三级治理,建立健全单项工程档案治理.6、加强重点监控和重点稽查.重点对无证户、挂靠户、承包户 以及以房易的、 以的易房或私下交易方式从事经营开发的业户进行重点监控,同时抓好房的产行业专项稽查,堵塞漏洞.可以实行一条街一幢房产逐个清理的拉网式清查方法. 对不依法接受税务治理或偷逃税行为情节严峻,造成不良影响的,予以严格打击并公开暴光,起到打击一个、震慑一片的作用,确保房的产业税收不流失.7、加强发票治理.结合国税部门和的税部门开展的发票双奖活动,仔细落实好全面开票制度, 标准房

10、的产开发企业在生产经营过程中取得、使用的发票,确保其合法性和真实性,充分发挥以票控税的基础性作用,对预收款项收据列入发票进行治理.8、加强部门协作,开展综合治税.房的产开发涉及面广,有时 会涉及多个方面、 多个部门的利益关系. 房的产开发行业的特殊性对加强部门协作、 健全协税护税网络、 开展社会综合治税提出了更高的要求.建议在原有协税护税组织的基础上, 各乡镇政府、县直各部门、各企事业单位、行政村、居委会都要确定一名综合治税信息员,公检 法司等部门要发挥职能, 为综合治税工作保驾护航, 形成以协税护税和涉税信息供应为主要内容的社会综合治税网络. 严格纳税户登记管可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_理.建立工商、国税、的税、技术监督等部门间的工作联系和信息共 享制度, 进一步明确工商和技术监督部门的信息传递要求,加强源头控管,确保业户准时办理税务登记, 准时纳入正常治理. 财政、方案、经贸、建设等部门要准时向税务部门供应房的产和各建设项目的信息资料,建筑施工企业必需依法开具、使用发票,否就房的产开发企业不得与其结算工程款.可编辑资料 - - - 欢迎下载