2022年深圳市纳税信用管理实施办法20150101 .docx

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1、_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 深圳市纳税信用治理实施方法试行征求看法稿第一章 总 就第一条 为标准纳税信用治理,促进纳税人诚信自律,提高税法遵从度,推动社会信用体系建设,依据中华人民共和国税收征收治理法及其实施细就和国家税务总局关于发布 的公告国家税务总局公告 2022 年第 40 号公告,制定本方法；其次条 本方法所称纳税信用治理,是指税务机关对纳 税人的纳税信用信息开展的采集、评判、确定、发布和应用 等活动；第三条 本方法适用于已在深圳市办理税务登记,从事 生产、经营并适用查账征收的企业纳税人以下简称企业纳 税人以及个体工商户和其他类型纳税人；扣缴义务人、自然人纳税

2、信用治理方法另行规定；第四条 深圳市纳税信用治理工作由深圳市国家税务 局以下简称市国税局和深圳市地方税务局以下简称市 地税局联合组织,区级以及区级以下税务机关负责所辖地 区纳税信用治理工作的具体实施；纳税信用治理遵循客观公正、标准统一、分级 第五条 分类、动态调整的原就；_精品资料_ - - - - - - -第 1 页,共 10 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 第六条 市国税局和市地税局联合推行纳税信用治理 工作的信息化,标准统一全市纳税信用治理；第七条 各级税务机关积极参与社会信用体系建设,与 相关部门建立信用信息共建共享机制,推动纳税信用与其他 社会信用联动治理；

3、纳税信用信息采集 其次章 第八条 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳 税信用信息的记录和收集；第九条 纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务 内部信息、外部信息；纳税人信用历史信息包括纳税人基本信息、评判年度之 前的纳税信用记录和税务系统外的其他信用记录；税务内部信息包括评判年度内的常常性指标信息和非 常常性指标信息；常常性指标信息是指涉税申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息 等纳税人在评判年度内常常产生的指标信息；非常常性指标 信息是指税务检查信息等纳税人在评判年度内不常常产生 的指标信息；外部信息包括评判年度内的外部参考信息和外部评判 信息；外部参考信息是指税

4、务系统外的其他信用记录；外部 评判信息是指从税务系统外取得的影响纳税人纳税信用评 价的指标信息；_精品资料_ - - - - - - -第 2 页,共 10 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 第十条 纳税信用信息采集工作由市国税局和市地税 局组织,区级以及区级以下税务机关具体实施；第十一条 本方法第八条其次款纳税人信用历史信息 中的基本信息由税务机关从税务治理系统中采集,税务治理 系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集；评判年度之前的纳税信用记录和税务系统外的其他信 用记录,从纳税信用治理系统和深圳市信用信息平台等渠道 中采集；第十二条 本方法第九条第三款税务内部信

5、息从税务 治理系统中采集；第十三条 本方法第九条第四款外部信息主要通过税 务治理系统、深圳市信用信息平台、相关部门官方网站、新 闻媒体或者媒介等渠道采集；通过新闻媒体或者媒介采集的 信息应核实后使用；第三章 纳税信用评判标准 第十四条 纳税信用评判实行年度评判指标得分和直接 判级方式；评判指标包括税务内部信息和外部评判信息；年度评判指标得分实行扣分方式；兼顾公正原就,纳税 人评判年度内常常性指标和非常常性指标信息齐全的,从100 分起评；非常常性指标缺失的,从90 分起评；直接判级适用于有严峻失信行为的纳税人；纳税信用评判指标另行规定；_精品资料_ - - - - - - -第 3 页,共 1

6、0 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 第十五条 外部参考信息在年度纳税信用评判结果中 记录,与纳税信用评判信息形成联动机制；第十六条 纳税信用评判周期为一个纳税年度,有以下 情形之一的纳税人,不参与本期的评判：一纳入纳税信用治理时间不满一个评判年度的；二本评判年度内无生产经营业务收入的；三因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；四被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务 机关正在依法处理,尚未办结的；五 已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；六其他不应参与本期评判的情形；第十七条纳税信用级别设A、B、C、D四级； A 级纳税信用为年度评判指标得分90 分以上的； B

7、级纳税信用为年度评判指标得分70 分以上不满90 分的； C 级纳税信用为年度评判指标得分40 分以上不满70 分的 ; D 级纳税信用为年度评判指标得分不满40 分或者直接判级确定的；第十八条 有以下情形之一的纳税人,本评判年度不能 评为 A 级：一实际生产经营期不满 3 年的；二上一评判年度纳税信用评判结果为 D级的；三非正常缘由,一个评判年度内增值税或营业税按_精品资料_ 月申报纳税人连续3 个月或者累计6 个月零申报、 负申报的,第 4 页,共 10 页- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 或按季申报纳税人连续2 个季度或者累计3 个季度零申报

8、、 负申报的 ；四不能依据国家统一的会计制度规定设置账簿,并 依据合法、 有效凭证核算, 向税务机关供应精确税务资料的；第十九条 有以下情形之一的纳税人,本评判年度直接 判为 D级: 一存在躲避缴纳税款、躲避追缴欠税、骗取出口退 税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的；二存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税 躲避 缴纳税款 金额 10 万元以上且占各税种应纳税总额 10%以上,或者存在躲避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发 票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的；三在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足 额缴纳税款、滞纳金和罚款的；四拒不缴纳税款或者拒绝、阻止税务机

9、关依法实施 税务稽查执法行为的；五存在违反增值税发票治理规定或者违反其他发票 治理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗 取税款的；六供应虚假申报材料享受税收优惠政策的；七骗取国家出口退税款,被停止出口退免税资 格未到期的；_精品资料_ - - - - - - -第 5 页,共 10 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 八有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注 册登记或者负责经营的；九由 D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责 经营的；十存在税务机关依法认定的其他严峻失信情形的；其次十条 纳税人有以下情形的,不影响其纳税信用评 价：一由于税务机关缘由或者不行

10、抗力,造成纳税人未 能准时履行纳税义务的；二非主观有意的运算公式运用错误以及明显的笔误 造成未缴或者少缴税款的；三国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评判的 情形；第四章 纳税信用评判和结果发布其次十一条纳税信用由纳税人所属税务机关评判,评判结果由市国税局和市地税局联合发布；其次十二条税务机关每年1 月启动上一年度纳税信用评判工作, 4 月确定评判结果,并在市国税局、市地税局门户网站等平台供应查询服务,纳税人可查询本单位 或个人等级评定的具体信息,社会公众可查询等级评定的公开信 息；其次十三条纳税人对纳税信用评判结果有异议的,可_精品资料_ - - - - - - -第 6 页,共 10 页_

11、归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 以书面对所属税务机关申请复评；所属税务机关应按本方法第三章规定进行复核；其次十四条 动态调整；税务机关对纳税人的纳税信用级别实行因税务检查等发觉纳税人以前评判年度需扣减信用评 价指标得分或者直接判级的,税务机关应按本方法第三章规定,在获知影响纳税信用级别信息10 个工作日内,调整其以前年度纳税信用评判结果和记录；纳税人因第十六条第三、四、五项所列情形解除而向税 务机关申请补充纳税信用评判的,税务机关应按本方法第三 章规定处理；其次十五条纳税人信用评判状态变化时,税务机关可通过 短信、微信、门户网站办税服务厅提示等方式通知、提示纳税人；其次十六

12、条税务机关对纳税信用评判结果,按分级分类原就,依法有序开放：一主动公开A 级纳税人名单及相关信息；二依据社会信用体系建设需要,以及与相关部门信 用信息共建共享合作备忘录、协议等规定,逐步开放 B、C、D级纳税人名单及相关信息；_精品资料_ 其次十七条第五章纳税信用评判结果的应用第 7 页,共 10 页税务机关依据守信鼓励,失信惩戒的原就,- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 对不同纳税信用级别的纳税人实施分类服务和治理；其次十八条对纳税信用评判为级的纳税人,税务机关予以以下鼓励措施：一主动向社会公告年度A 级纳税人名单；二依据其实际经营需要,放宽发票供

13、应限量；三连续3 年被评为A 级信用级别简称3 连 A的纳税人,除享受以上措施外,仍可以由税务机关供应绿色通道或特地人员帮忙办理涉税事项；四除专项、专案检查、以及协查、举报等检查外,假设无重大涉案线索,两年内原就上不进行税务检查；五满意相关条件的前提下,简化出口退免税申 报、审核,优先办理退税,具体方法另行规定；六在税银合作金融机构享受融资优惠；七所属税务机关与相关部门实施的联合鼓励措施,以及结合实际情形实行的其他鼓励措施；其次十九条 对纳税信用评判为 B 级的纳税人,税务机 关实施正常治理,适时进行税收政策和治理规定的辅导 , 并 视信用评判状态变化趋势挑选性地供应本方法其次十七条 的鼓励措

14、施；第三十条对纳税信用评判为C级的纳税人,税务机关应依法从严治理,并视信用评判状态变化趋势挑选性地实行 本方法第三十条的治理措施；_精品资料_ - - - - - - -第 8 页,共 10 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 第三十一条对纳税信用评判为D级的纳税人,税务机关应实行以下措施：一依据本方法其次十五条的规定,公开 D 级纳税人 及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责 经营的其他纳税人纳税信用直接判为 D级；二增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办 理,一般发票的领用实行交验旧供新、严格限量供应；三严格出口退免税审核,加强出口退免税 后续治理；四

15、每年选取肯定比例的纳税人进行纳税评估,对其 报送的各种资料进行严格审核；五 列入重点监控对象,在选案环节重点关注,在实施 检查时严格执法； 经检查存在涉税违法行为的,严格依据相关法 规予以处理惩罚 ；六将纳税信用评判结果通报相关部门,建议在经营、投融资、 取得政府供应土地、进出口、 出入境、 注册新公司、工程招投标、政府选购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；七 D级评判保留 A 级；2 年,第三年纳税信用不得评判为八税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及 结合实际情形依法实行的其他严格治理措施；_精品资料_ - - - - - - -第 9 页,共 10 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 第六章附就第三十二条本方法自 2022 年 1 月 1 日起施行；深圳市国家税务局关于发布的公告深圳市国家税务局公告2022 年第 8 号、深圳市地方税务局关于发布的公告深地税告 20225 号同时废止；第三十三条 方税务局说明；本方法由深圳市国家税务局和深圳市地_精品资料_ - - - - - - -第 10 页,共 10 页