审计学期末考试复习题及参考答案.docx

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1、审计学期末考试复习题及参考答案审计学复习题一、 填空题1、审计按主体不同可以分为：、 、。2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、 、 和 。3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所须要的审计证据成；审计风险与所须要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获得更多的以降低。4、限制测试是指注册会计师对 而实施的测试。包括和。5、中国注册会计师审计准则规定，注册会计师可依据审计结论，在财务报表审计中出具 或非标准审计报告。非标准审计报告有分为：、和 的审计报告。6、审计按内容话目的不同可以分为：、；审计按审计范围分类，可分为：、 7、审计风险=×，依据该审计风险模型，注

2、册会计师在实施审计程序时，应当评估，并依据评估结果设计和实施进一步，以限制。8、函证的证据属于，牢靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。函证的方式分为和。9、依据中国注册会计师审计准则 1501-审计报告的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、 、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。二、名词说明1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部限制：6、审计 7、绩效审计 8、环境证据 9、审计工作底稿 10、管理建议书三、简答题1、审计安排阶段的工作主要包括哪些内容？ 2、简述管理层认定的内容。3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

3、4、简述库存现金实质性程序。5、简述注册会计师法律责任产生的缘由及注册会计师如何防范法律诉讼。6、审计的职能和作用是什么？ 7、如何理解审计证据的适当性？ 8、内部限制划分为哪些要素？9、无保留看法审计报告的条件是什么？ 10、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营 2 年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。该会计师事务所经过审计，出具了无保留看法的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收

4、受回扣，侵吞国家财产。为此，检察机关传询了王学民。王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。假如不信，你们可以去问注册会计师。 请问：（1）王学民的话是否有道理，假如有错，错在哪里？ （2）假如你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？2、2007 年 12 月 31 日，助理人员小张经注册会计师王玲的支配，前去广生公司验证存货的账面余额。在盘点前，小张在过道上听几个工人在争论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库存量与最近销量，抽点结果表明，存货数量合理，收发亦较为有

5、序，由于该产品技术含量较高，小张无法鉴别出存货中是否有变质产品。于是，他不得不询问该公司的存货部高级主管，高级主管的答复是，该产品无质量问题。 小张在盘点工作结束后，起先编制工作底稿，在备注中，小张将听说有变质产品的事填入其中，并建议在下阶段的存货审计程序中，应特殊留意是否存在变质产品。王玲在复核工作底稿时，再一将次向小张具体了解存货盘点状况，特殊是有关变质产品的状况。对此，还特殊对当时争论此事的工人进行询问，但这些工人矢口否认了此事。于是，王玲与存货部高级主管商讨后，得出结论，认为存货价值公允且均可出售，底稿复核后，王玲在备注册栏后填定写了变质产品问题经核尚无证据，但下次审计时应加以考虑由于

6、广生公司总经理埋怨王玲前几次出具了有保留看法的审计报告，使得他们贷款遇到了不少麻烦，审计结束后，注册会计师王玲对该年的财务报表出具了无保留看法的审计报告。 两个月后，广生公司资金周转不灵，主要是存货中存在大量的变质产品无法出售，致使到期的银行贷款无法偿还，银行拟向会计师事物所索赔，认为注册会计师在审核存货时，具有重大过失，债权人在法庭上出示了王玲的工作底稿，认为注册会计师明知存货高估，但迫于总经理的压力，没有揭示财务报表中存在问题，因此，应当担当银行的贷款损失。请问：（1）引述工人在过道上关于变质产品的争论是否应列入工作底稿？（2）注册会计师王玲是否已尽到了责任？（3）对于银行的指控，这些工作

7、底稿能否支持或不利于注册会计师的抗辩立场？ （4）银行的指控是否具有充分证据？请说明理由。3、X 银行拟公开发行股票，托付 ABC 会计事务所审计其 1999 年度、2000 年度和 2001 年度的会计报表。双方于 2001 年底签订审计业务约定书。假定 ABC 会计师事务所及其审计小组成员与 X 银行存在以下状况：(1)ABC 会计师事务所与 X 银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为 1500000 元，X银行在 ABC 会计师事务所提交审计报告时支付 50的审计费用，剩余 50视股票能否上市确定是否支付。(2)2000 年 7 月，ABC 会计师事务所根据正常借款条件和程序，向 X

8、银行以抵押贷款方式借款 10000000 元，用于购置办公用房。(3)ABC 会计师事务所的合伙人 A 注册会计师目前担当 X 银行的独立董事。(4)审计小组负责人 B 注册会计师 1998 年曾担当 X 银行的审计部经理。(5)审计小组成员 C 注册会计师自 2000 年以来始终帮助 X 银行编制会计报表。(6)审计小组成员 D 注册会计师的妻子自 1998 年度起始终担当 X 银行的统计员。请分别针对上述 6 种状况，推断 ABC 会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。4、永青会计师事务所的注册会计师周某和王某接受委派，对科林菲尔上市公司（以下简称科林公司）2

9、005 年度会计报表进行审计。注册会计师王某于 2006 年 1 月 1 日至 2006 年 1月 7 日对科林公司的内部限制制度进行了必要的了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）科林公司股东大会批准董事会的投资权限为 1 亿元以下，董事会确定由总经理负责实施。总经理确定由证券部负责总额在 1 亿元以下的股票买卖。科林公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部干脆从营业部账户支取款项。证券买卖和资金存取的会计记录由会计部处理。注册会计师王某了解和测试投资的内部限制制度后发觉：证

10、券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。依据总经理批准，会计部已将 8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。（2）科林公司控股股东的法定代表人同时兼任着科林公司的法定代表人，总经理是聘任的。在公司章程及相关决议中未详细载明股东大会、董事会、经营班长的融 资权限和批准程序。经了解，科林公司由财务部负责融资，2005 年 1 月，依据总经理的批示，向工商银行借入了 1 亿元贷款。要求：依据上述摘录，假定未描述的其他内部限制不存在缺陷，请指出科林公司内部限制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议。五、论述题1、论述注

11、册会计师执业准则体系的特点和作用。2、论述：注册会计师法律责任产生的缘由及注册会计师如何防范法律诉讼。审计学 考试试题参考答案一、填空题（每空 5 0.5 分，共 0 10 分）1、政府审计、内部审计、注册会计师审计。2、书面证据、口头证据、环境证据。3、反向关系、反向关系、正向关系、更多的审计程序、审计证据、审计风险。4、被审单内部限制设计是否合理和运行是否有效、限制设计测试、限制执行测试。5、标准审计报告、带强调事项段的无保留看法、保留看法、否定看法、无法表示看法。6、合规性审计、绩效审计、财务报表审计、全部审计、局部审计、专项审计。7、重大错报风险、检查风险，重大错报风险、审计程序、检查风险。8、外部证据、较强、应收账款、主动的函证方式、消极的函证方式。9、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计看法段 二、名词说明（每题 4 4 分，共 共 0 20 分）略 三、简答题（每题 6 6 分，共 0 30 分）略 四、案例分析题（第 1 1 题 题 0 10 分，其次题 5 15 分，共 5 25 分）略 五、论述题（5 15 分）略