会计岗位综合实训参考答案 岗位五：固定资产核算岗位.docx

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1、岗位五:定资产核算岗位资产减值损失一计提的固定资产减值准备1500000贷：固定资产减值准备借：在建工程2000000应交税费一应交增值税（进项税额）320000贷：银行存款借：在建工程76500应交税费一应交增值税（进）7650贷：银行存款借：工程物资 464000贷：银行存款借：固定资产清理300000累计折旧200000贷：固定资产借：固定资产清理1200贷：库存现金借：在建工程84150464000500000120030000应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款借：原材料 8000贷：固定资产清理8000借：在建工程 464000贷：工程物资464000借:其他应收款一平安

2、保险公司160000 贷：固定资产清理借：固定资产2106500贷：在建工程210650015000002320000300033000160000借：营业外支出一处理固定资产净损失133200贷：固定资产清理133200借：在建工程40000贷：原材料一钢板34482.76应交税费-应交增值税（进项税额转出）5517.24借：待处理财产损益一一待处理固定资产损益60000贷：固定资产光普检测仪60000借：营业外支出固定资产盘亏60000贷：待处理财产损益一一待处理固定资产损益60000借:在建工程48000贷：应付职工薪酬48000借：管理费用22111.11贷:累计折旧22111.111

3、、借:2、(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)(12)(13)(14)(15)折旧计算表（年数总和法）年 次年折旧基数（整 数）折旧率（分 数）年折旧额（两位小 数）累计折旧月提取额1800000-40005/15265333.33265333.3322111.1127960004/15212266.6747760017688.8937960003/1515920063680013266.6747960002/15106133.33742933.338844.4457960001/1553066.677960004422.22（16）借：固定资产552000贷：在建工程552000（17）折旧计算表固定资产原值二100000.00预计净残值=5000当1川的工作量=4000公里总工作量二400000公里当月应计提的折旧额二950借：销售费用 950贷：累计折旧950