财务成本管理课程考核说明.docx

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1、财务成本管理课程考核说明 第一部分课程考核的有关说明 （一）考核对象。本课程的考核对象是广西电大注册会计师专业的学生。 （二）考核方式。本课程采用形成性考核和期末考试相结合的方式，形成性考核包括4次平时作业，以百分制计分。平时作业成绩占学期总成绩的20%，期末考试成绩占学期总成绩的80%. （三）考核依据。本课程以2006年度注册会计师全国统一考试辅导教材财务成本管理中国注册会计师协会编（经济科学出版社2006.4）为主要依据；期末考试命题以本考核说明为依据。 （四）考试要求。本课程是一门专业课，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。

2、 （五）命题原则。 本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题，不属于超纲。 （六）试题类型及结构。本课程期末考试的试题类型有单项选择、多项选择、判断题、计算、综合与分析等。在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：单项选择20%，多项选择10%，判断题10%，计算40%. 综合与分析20% （七）考核形式。期末考试的形式为闭卷笔试。 （八）答题时限。本课程期末考试的答题时限为90分钟。 （九）其他说明。本课程期末考试可以携带计算工具。 第二部分课程考核内容和要求第一章 财务管理总论应关注的主要内

3、容有：(1)综合表达财务目标三种观点的主张、理由和存在的问题；(2）影响财务管理目标实现的因素；(3)股东、经营者和债权人的冲突及协调办法；(4）现金的短期循环和长期循环的关系；(5)现金流转不平衡的原因；(6）决策的准则和价值标准；(各种财务管理原则的含义与特征；(8)金融性资产的特点；金融市场上利率的决定因素。第二章 财务报表分析 应关注的主要内容有：(1)各项基本财务比率的含义、计算、分析和影响因素；(2)利用杜邦财务体系分析企业的财务状况；(3)上市公司的财务比率分析；(4)现金流量表分析。第三章 财务预测与计划 应关注的主要内容有：1销售百分比法的两种计算方法；2销售增长与外部融资的

4、关系；3内含增长率的确定；4可持续增长率的确定与应用；5现金预算和财务报表预算的编制。第四章 财务估价 应关注的主要内容有：（）货币时间价值的计算；（2）债券价值与债券到期收益率的确定以及影响因素；（3） 股票价值和收益率的确定；（4）投资组合的风险和报酬；（5）资本资产定价模型。第五章 投资管理 应关注的主要问题为：(1)项目现金流量的确定；(2)判别现金流量的相关性及应注意的问题；(3)净现值、内含报酬率和现值指数的计算和使用；(4)固定资产平均年成本的计算和使用；(5)税后现金流量的计算；(6)贴现率的确定方法；第六章 流动资金管理 应关注的主要问题为：(1)现金管理随机模式的含义、计算

5、和应用；(2)现金管理存货模式的含义、计算和应用；(3)应收账款信用政策决策分析的思路、计算和应用；(4)经济订货量基本模型的假设条件、基本模型及其演变形式；(5)存货陆续供应和使用的公式、计算和应用；(6)存货保险储备量的决策。第七章 筹资管理 应关注的主要内容有(1)普通股的概念及股东的权利；(2)各种筹资方式的优缺点；(3)商业信用融资决策；(4)取得长期借款的条件和有关保护性条款；(5)债券的发行价格；(6)可转换债券的发行条件与优缺点；(7)营运资金的持有政策和融资政策；(8)融资租赁租金的计算以及决策。第八章 股利分配 应关注的主要间题为： (1)股利分配政策的影响因素； (2)股

6、票股利和股票分割对股东和公司的影响； (3)四种股利政策的含义，确定的步骤，以及采取各种股利政策的依据；第九章 资本成本和资本结构 应关注的主要问题为： 资本成本的计算 营杠杆系数的计算及其说明的问题；财务杠杆系数的计算及其说明的问题；总杠杆系数的计算与作用； 股收益无差别点的计算和应用。第十章 企业价值评估 应重点关注的内容为(1)企业价值评估的含义(2)企业价值评估的对象(3)现金流量折现模型的应用(4)经济利润模型的应用（5）相对价值模型的运用第十一章 成本计算 应关注的主要问题为：(1)成本计算制度的类型；(2)要素费用归集与分配的方法；(3)完工和在产品之间分配费用的方法；(4)联产

7、品和副产品的成本分配；(5)成本计算的品种法、分批法和分步法第十二章 成本一数量一利润分析 应关注的主要内容有：(1)本量利关系方程式；.(2)盈亏临界分析；(3)安全边际和安全边际率；(4)各种因素变动对利润的影响分析；(5)敏感分析。第十三章 成本控制 应关注的主要问题为：(1)标准成本的分类及特点；(2)标准成本差异分析及其账务处理；(3)弹性预算的特点；第十四章 业绩评价应关注的主要内容有(1)成本中心的定义、类型和考核指标(2）责任成本及其计算的特点(3)可控成本及其确定(4）利润中心的定义、类型和考核指标(5)内部转移价格的种类和适用条件(6)投资中心的考核指标 财务成本管理综合练

8、习一、单项选择题1调整企业资本结构不能够（ ）。 A降低经营风险 B降低财务风险 C降低资金成本 D增加融资弹性2某公司拟从银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为10%，贷款的年利率为10%，银行要求采用贴现法付息，贷款的实际利率为（ ）。A10% B20% C6.5 D12.5%3若速动比率小于1，则下列结论成立的是（ ）。 A流动比率必小于1 B营运资金必小于零C仍具备一定的短期偿债能力 D不具有短期偿债能力4营业现金净流量的不正确表述有（ ）。 A净利润+折旧 B税前利润+折旧所得税C收入付现成本+折旧 D收入付现成本所得税5与现金持有量没有明显比例关系的成本是( )。 A管理成本 B资

9、金成本 C短缺成本 D机会成本6运用杜邦分析体系的核心指标是（ ） A销售利润率 B总资产报酬率 C权益净利率 D权益乘数7在企业速动比率为大于1时，会引起该指标下降的经济业务是（ ） A借人短期借款 B.赊销了一批产品 C一笔应付账款长时间找不到债权人以致无法支付，按会计制度规定进行了处理 D收回应收账款8下列各项中能提高企业已获利息倍数的是（ ） A。支付职工劳保用品费 B发行长期债券 C成本降低、利润提高 D.赊购材料9某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量350千克，季度生产需用量2 000千克，预计期末存量为380千克，材料单价为10元，若材料采购贷款有50在本季度内付清，

10、另外50在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元 A. 10 000 B 8500 C. 8 000 D. 10 15010变动性制造费用预算是以（ ）为基础来编制的。 A销售预算 B直接人工预算 C.生产预算 D直接材料预算11某产品的单价为20元，单位变动成本为15元，固定成本为10 000元，目标净利润为13 400元，所得税率为33%，则实现目标净利润的销售量为（ ） A. 1 500件 B. 3 000件 C. 4 500件 D. 6 000件12企业的外部融资需求的正确估计为（ ） A资产增加一预计总负债一预计股东权益 B资产增加一负债

11、增加一留存收益的增加 C预计总资产一负债增加一留存收益的增加 D预计总资产一负债增加一预计股东权益增加13假设以8的年利率借得50 000元投资于某个寿命为5年的项目，为使得项目成为有利可图的项目，每年本利的收回额至少为（ ）元 A. 10 000 B. 12 522. 9 C. 12 052. 7 D. 13 120. 814某人将在未来三年中，每年从企业取得一次性劳务报酬10 000元，若该企业支付给其的报酬时间既可在每年的年初，也可在每年的年末，若利率为10，两者支付时间上的差，使某人的三年收入相差（ ）元 A. 4 641 B. 2 486 C. 3 310 D. 2 37515在（

12、）情况下，“标准离差越大，风险越大”这句话是对的。 A两方案的获利期间相同 B两方案投资规模相同 C两方案概率分布相同 D两方案预期收益水平相同16某种股票是固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后的股利为6元，目前国债利率为11平均风险报酬率为16%，该股票的贝他系数为1.2，那么，该股票的价值为（ ）元 A 33 B 45 C 50 D 3517与投资项目有关的现金流量有（ ） A企业折旧额 B企业利润 C该投资项目折旧额 D企业收人18旧设备的变现价值，应作为继续使用旧设备的（ ） A付现成本 B无关成本 C相关收人 D机会成本19某投资方案，在贴现率为16%，净现值为一1 200元，贴

13、现率为14时，净现值400元则该方案的内含报酬率为（ ） A. 14. 2 B 14.5 C 15.2 D 15.520某公司拟投产一种新产品，据预测该产品投产后每年可创造80万的收人，但是，该公司的另一产品的销量可能会因此而受影响，其年收入由原来的70万下降到10万元。则与新产品投产相关的现金流量为（ ） A. 80 B. 70 C. 10 D. 14021下列项目中与经济订货量无关的成本有（ ） A变动储存成本 B固定储存成本 C变动订货成本 D缺货成本22在一定时期，现金需求总量一定的情况下，同现金持有量成反比的成本是（ ） A管理成本 B资金成本 C机会成本 D.短缺成本23银行在核定

14、企业库存现金限额时，一般以（ ）天的零星开支额为限。 A. 3-5 B. 5-10 C. 3 D. 524运用存货模式得出的最佳现金持有量，其相关成本之和最低时的相关成本的关系是（ ） A机会成本大于交易成本 B机会成本小于交易成本 C机会成本等于交易成本 D机会成本与交易成本关系不确定25影响债券发行价格的主要因素是（ ） A债券面值 B期限 C票面利率与市场利率的一致程度 D票面利率水平高低26某企业需借入资金100万元，由于银行要求将贷款数额的20作为补偿性余额，故企业需向银行申请贷款的数额为（ ） A. 80万元 B. 120万元 C. 125万元 D. 100万元27某企业按2/10

15、, n/50的条件购进商品，若放弃现金折扣则其资金的机会成本为（ ） A. 14. 4 B. 17. 2 C. 18. 37 D. 19. 428某周转信贷协议额度为200万元；承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了100万元，因此，必须向银行支付承诺费（ ）元 A. 10 000 B. 5 000 C. 6 000 D. 8 00029剩余股利政策的根本目的是（ ） A调整资金结构 B增加留存收益 C降低综合资金成本 D保证现金股利的支付30对于稳定股票价格不利的股利分配政策是（ ） A.剩余股利政策 B固定式持续增长股利政策 C固定股利支付率政策 D低正常股利加额外股利政策31下列各项中

16、，不能用于股利分配的有（ ） A盈余公积 B资本公积 C.税后利润 D上年未分配利润32财产股利是以现金以外的资产支付的股利，主要以公司拥有的其他企业的（ ）作为股利支付给股东。 A应收账款 B。应收票据 C存货 D有价证券33某长期债券总面值为1 000万元，假设该债券溢价发行，总价为1 020元，期限为3 年，票面年利率10，每年付息，到期一次还本，假设取得债务的手续费为借款金额的1%，所得税率为30，则税后债务成本是（ ） A. 7. 25 B. 6. 64 C. 6.58 D. 7. 0934一般认为，当市场利率达到历史性高点时，风险溢价通常为（ ）；当市场利率达到历史性低点时，风险溢

17、价通常为（ ） A. 3；5 B. 5；3 C. 4；5 D. 4；335某公司发行普通股股票600万元，筹资费用率5 ，上年股利率为14，、预计股利每年增长5，所得税率33，该公司年末留存50万元未分配利润用作发展之需，则该笔留存收益的成本为（ ） A. 14. 74 B.19.7 C 19 D 20.4736在股利分配中,财务限制主要是指( )。 A.筹资顺序 B.资本结构 C.筹资成本 D.营运资金管理37出现财务失败时,可采取的非法律措施是( )。 A债务和解 B合并 C重组成 D破产清算38股利支付的最主要方式是（ ）。 A现金股利 B财产股利 C负债股利 D股票股利39某企业本期经

18、营杠杆系数为2.5，边际贡献总额为500万元，则该企业固定资产总额为（ ）。A200万元 B300万元 C400万元 D500万元40某企业需借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。 A60 B67.2 C72 D7541反映企业价值最大化目标实现程度的指标是（ ） A利润额 B每股市价 C每股利润 D总资产收益率42作为财务管理的最主要职能是（ ） A计划职能 B控制职能 C决策职能 D预测职能43决定企业报酬率和风险的首要因素是（ ） A经济环境 B投资项目 C资本结构 D股利分配政策44当再投资风险大于利率风险时（

19、） A预期市场利率持续上升 B预期市场利率不变 C长期利率会高于短期利率 D可能出现短期利率高于长期利率的现象45下列指标中，可用于衡量长期偿债能力的是（ ） A流动比率 B速动比率 C产权比率 D总资产周转率二、多项选择题1企业价值最大化目标的优点有（ ）。 A揭示了企业获利能力 B考虑了资金的时间价值 C考虑了投资的风险价值D反映了对企业资本保值增值的要求2财务管理目标的实现程度的高低直接受（ ）因素影响。 A投资项目 B资本结构 C风险 D股利政策 E报酬率3在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成因素包括（ ）。 A纯粹利率 B流动性风险报酬率 C到期风险报酬率 D违约风险报酬率 E再投资

20、风险补偿率4影响流动比率的主要因素有（ ）。 A营业周期 B应收账款数额 C存货周转率 D应收账款周转率5已获利息倍数是衡量企业支付利息的能力，这里所说的利息是指（ ）。 A.短期借款利息 B固定资产建设期间利息 C长期借款利息 D资本化利息6影响净资产利润率的因素有（ ）。 A价格 B单位成本 C资金结构 D固定成本7具有生产能力潜力的企业采用销售百分比法预测资金需用量时，下列各项中，应列人随销售额变动的资产项目有（ ）。 A应收账款 B存货 C无形资产 D固定资产8下列属于企业资金需要量预测方法的有（ ）。 A现金预算 B销售百分比法 C回归分析法 D终值法9下列各项中，被纳入现金预算的有

21、（ ）。A.税金的缴纳 B现金盈余或不足 C现金收入 D.股利和利息支出10下列表述不正确的观点有（ ）。 A年金现值系数与年金终值系数互为倒数关系 B复利现值系数与复利终值系数互为倒数关系 C年金终值系数的倒数是偿债基金系数D年金现值系数的倒数是偿债基金系数 11估算股票价值时的贴现率，可以使用（ ）。 A股票市场的平均收益率 B债券收益率加适当的风险报酬率C国债的利息率D投资人要求的必要报酬率 12. A公司去年支付的每股0.22元现金股利，固定成长率5%，现行国库券收益率为6，市场平均风险条件下股票的必要报酬率为8%，股票贝他系数等于1.5，则（ ）。 A股票价值5. 775元 B股票价

22、值4.4元 C股票预期报酬率8% D股票预期报酬率为9%13采用固定资产平均年成本法进行设备更新决策时主要因为（ ）。 A使用新旧设备给企业带来年收入不同 B使用新旧设备给企业带来年成本不同 C新旧设备使用年限不同 D使用新旧设备给企业带来的年收入相同14肯定当量系数与投资项目的风险程度的关系的正确表述有（ ）。 A风险程度越大，肯定当量系数越大 B风险程度越大，肯定当量系数越小 C风险程度越小，肯定当量系数越大 D风险程度越小，肯定当量系数越小15对于风险调整贴现率法，下列说法正确的是（ ）。 A它把时间价值和风险价值区别开来，据此对现金流量进行折现 B它把时间价值和风险价值混在一起，并据此

23、对现金流量进行折现 C它是用调整净现值公式分子的办法来考虑风险的 D它意味着风险随时间的推移而加大16企业持有现金的动机主要有（ ）。 A预防动机 B交易动机 C投资动机 D投机动机17与储备存货有关的成本包括（ ）。 A订货成本 B购置成本 C储存成本 D缺货成本18为了提高现金使用效率，企业可运用的策略（ ）。A推迟应付款的支付 B加速收款 C力争现金流量同步D使用现金浮游量19对企业而言，发行普通股筹资的优点有（ ）。 A筹资风险小 B筹资成本低 C提高企业举债能力 D使用不受约束20不需要负担成本的商业信用筹资方式有（ ）。 A应付账款 B不带息票据 C带现金折扣条件赊购D不带现金折扣

24、条件赊购21下列长期投资决策评价指标中，需要以已知的行业基准率作为计算依据的包括（ ）。 A净现值 B获利指数 C内部收益率 D投资利润率22下列（ ）可用于评价长期偿债能力。 A资产净利率 B流动比率 C产权比率 D资产负债率23影响纯粹利率高低的因素有（ ）。A通货膨胀 B到期风险附加率 C平均利润率 D资金供求关系24下列说法正确的有（ ）。A净现值大于零，方案可行 B内含报酬率大于资金成本，方案可行C用现值指数与内部收益率评价投资项目的可行性时，会得出相同的结论D内含报酬率是投资本身的收益的能力，反映其内在获利水平25对企业而言，发行普通股筹资的优点有（ ）。 A筹资风险小 B筹资成本

25、低C提高企业举债能力 D使用不受约束 E补偿生产耗费的尺度26企业降低经营风险的途径一般有（ ）。 A增加销售量 B增加自有资本 C降低变动成本 D增加固定成本比例 E提高产品售价27计算企业经营杠杆系数所依据的数据有（ ）。 A利息 B息后税前利润 C边际贡献D息税前利润28企业实体自由现金流量的计算方法正确的是（ ）。 A实体自由现金流量营业现金净流量一资本支出 B实体自由现金流量息前税后营业利润一总投资 C实体自由现金流量息前税后营业利润折旧与摊销一营业流动资产增加一资本支出 D实体现金流量税后利息支出一债务净增加十股权现金流量，29经济利润又被称为（ ）。 A经济增加值 B剩余收益 C

26、附加经济价值 D经济价值30.利用市价收人比率模型选择可比企业时应关注的因素为（ ）。 A股利支付率 B:权益报酬率 C增长率 D风险 E销售净利率31下列说法属于平行结转分步法的特点的是（ ）。 A，各步骤可以同时计算产品成本 B适用于大量大批连续式复杂生产的企业 C，为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料 D、直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，不必进行成本还原 32平行结转分步法下，只计算（ ）。 A各步骤半成品的成本 B各步骤发生的费用及上一步骤转人的费用 C上一步骤转入的费用 D本步骤发生的各项其他费用 E本步骤发生的费用应计人产成品成本中的份额 33生产费用在完工产

27、品与月末在产品之间分配时，选择某种分配方法主要是根据（ ）条件。 A在产品数量的多少 B各月在产品数量变化的大小 C各项费用比重的大小 D定额管理基础的好坏34依据成本习性，可将成本区分为（ ）。A固定成本 B变动成本 C半变动成本D产品成本35下列各项中，可以作为判定企业处于保本状态的条件有（ ）。 A边际贡献等于零 B安全边际等于零 C利润等于零 D保本作业率等于100三、判断题 （正确的打，错误的打。并说明理由。）1在没有通货膨胀时，国库券的利率可以视为纯粹利率，若通货膨胀存在时，纯粹利率而随之增加（ ）2金融性资产的市场风险是指由于投资的金融性资产的市场价格波动而产生的风险。（ ）3决

28、策的价值标准是以经济效益为尺度的综合经济目标。（ ）4在资产利润率一定的情况下，财务风险的降低，将导致净资产利润率的降低。（ ）5提高保守的速动比率不仅提高了企业短期偿债能力，而且也增加了机会成本。（ ）6产权比率为3/4，则权益乘数为3/4（ ）7制造费用预算是根据生产预算为基础来编制的。（ ）8可持续增长率表明企业在维持目前资产负债率水平及资产周转率水平、不增发新股所能达到的销售增长。（ ）9仅靠内部融资的增长率表明企业为了维持目前资产负债率水平，不增加负债及发行新股的销售增长率水平（ ）10在一年内计息几次时，实际利率要高于名义利率。（ ）11某投资项目的标准差越大，说明在特定区间内所含

29、的标准差个数越小，其面积也就小，因此获高报酬的机会也就越小。（ ）12股票的价值是指其实际股利所得和资本利得所形成的现金流人量的现值。（ ）13因为在整个投资有效年限内，利润总计与现金流量是相等的，所以在投资决策中，重点研究利润和重点研究现金流量效果是一样的。（ ）14风险调整贴现率法和调整现金流量法一样，均对远期现金流人予以较大的调整，区别仅在于前者调整净现值公式中的分子，后者调整分母。（ ）15在进行更新设备的决策时，只要引起纳税额减少的项目发生，则该项目就一定属于现金流入量。（ ）16收账政策的优劣，在于其坏账损失率的大小。（ ）17企业在制定信用政策时，要进一步分析销货增加所引起存货增

30、加而多占用资金的问题。（ ）18企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。（ ）19商业信用筹资的最大优越性在于容易取得，对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信用形式。（ ）20保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通。（ ）21作为抵押贷款担保的抵押品可以是股票、债券等有价证券。（ ）22公司计提任意盈余公积并不是法律要求的，公司可根据经营状况自行决定计提比例，在提取法定盈余公积之后计提。（ ）23公司发放股票股利后会使资产负债率下降。（ ）24股票分割后对股东权益总额没有影响，这与发放股票股利有相同之处。（ ）25由于经营杠杆的作用，当息前税前盈余下降时，每股收益

31、会下降得更快。（ ）26当每股利润最大时，企业价值也就最大。（ ）27无论采用何种筹资方式，企业都要付出其使用代价，因此企业必定存在财务杠杆作用。（ ）28单项资产价值的总和应该等于企业整体价值，因此，资产负债表的资产合计可以作为整体企业的价值。（ ）29企业的实体价值是股权价值与债务价值之和，其中的股权价值就是所有制权益的账面价值。（ ）30企业实体现金流量是可以提供给股东的现金流量。（ ）31弹性预算只适用于编制成本预算。 （ ）32企业在制定信用政策时，要进一步分析销货增加所引起存货增加而多占用资金的问题。（ ）33在考虑两个独立方案时，应通过比较两方案的净现值来得出结论。 （ ）34量

32、的规定性上来看，货币的时间价值是在没有风险的条件下的社会平均资金利润率。（ ）35对于借款企业来讲，如果预期市场利率上升，应该与银行签订浮动利率合同。（ ）36通常，利润中心被看成是一个可以用利润衡量其业绩的组织单位。因此，凡是可以计量出利润的单位都是利润中心。 （ ）37杠杆租赁中，出租人既是资产的出租者，同时又是借款人。 （ ）38企业的自由现金流量小于经营性现金流量。 （ ）39某公司今年与去年相比，销售收入增长10%，净利率增长9%，资产总额增加10%，负债总额增加8%，可以判断，该公司权益净利率比去年下降了。（ ）40在激进型融资政策下，临时性负债在企业全部资金来源中所占比重小于配合

33、型融资政策。 （ ）四、计算分析题1 使用下面提供的信息，填充资产负债表空白项目：现金流动负债10万应收账款长期负债存货普通股10万厂房设备留存收益10万合计合计其他资料：(1)产权比率为0. 5 (2)总资产周转率为 (3)毛利率为15(4)存货周转率为 (5)应收账款周转天数为18天 (6)速动比率为12. ABC公司2002年的销售额62 500万元，比上年提高28%，有关的财务比率如下财务比率2001年2001年2002年同业平均本公司本公司应收账款回收期（天）343636存货周转率2. 52. 592. 11销售毛利率384040销售息税前利润率109. 6010.63销售利息率3.

34、 732.403.82销售净利率6. 2776.78总资产周转率1. 161.141. 12固定资产周转率1.421. 79资产负债率525056已获利息倍数2. 6842.78 要求： (1)运用杜邦财务分析原理，比较2001年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其差异的原因。 (2)运用杜邦财务分析原理，比较本公司2002年与2001年的净资产收益率，定性分析其变化的原因。 3某企业有关财务信息如下： (1) 所有者权益总额等于营运资金，实收资本是未分配利润的3倍； (2) 应收账款3000万元，是速动资产的37.5%，流动资产的25，固定资产的50; (3) 速动比率等于2，流动比率等

35、于3; (4) 长期负债是短期投资的1. 5倍； (5) 产权比率为0. 8 ; (6) 经营活动流人流出比为l. 5，现金流动负债比为5; (7)本年实现净利润15 000万元，本年发生的对外投资损失为5 000万元，非付现费用为3 000万元。 要求：(1) 根据以上信息，将资产负债表和现金流量表的内容填列完整；(2)要求分析现金流人流出比，对该企业现金流量的结构进行评价； 资产负债表资产金额负债及所有者权益金额现金应付账款短期投资长期负债应收账款3 000实收资本，存货未分配利润固定资产合计合计 单位：万元现金流量表 单位：万元项目金额项目金额经营活动现金流人投资活动现金净流量一30 000经营活动现金流出筹资活动现金流人20 000经营活动现金净流量筹资活动现金流出15 000投资活动现金流人