《成本费用控制精细化管理全案》模板.docx

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1、红太阳集团工厂成本费用精细化管理全案目 录第1章 企业成本费用的构成411 人力资源成本4111 人力资源成本构成分析方案41. 1.2 人力资源成本管理控制方案6113 人力资源成本预算管理制度91、1.4 人力资源成本预算编制方案1112 生产成本141、2、1 生产成本构成分析方案 14122生产成本管理控制制度16123 生产成本核算管理办法191. 3 采购成本2213 .1 采购成本构成分析方案221. 3.2 采购成本管理控制方案241. 4 物流成本2614.1 物流成本构成分析方案261. 4.2 物流成本管理控制方案2815.1 质量成本构成分析方案291、5.2 质量成本

2、管理控制方案311、5.3 质量成本分析实施方案3716 销售费用39161 销售费用构成分析方案39162 销售费用管理控制办法4117 管理费用45171 管理费用构成分析方案45172 管理费用支出审批规定471. 8财务费用4718 财务费用构成分析方案47第2章 人力资源成本费用控制4821 取得成本48211 招聘成本控制方案48212 人才测评费用预算流程5322 开发成本53221 培训费用管理控制办法53222 员工教育经费使用规定5723 使用成本59231 员工加班费用管控办法59232 员工福利费用控制办法612. 4 离职成本632. 4.1 员工离职成本控制方案63

3、2. 4.2 辞退补偿金支付控制流程65第3章 生产成本费用控制6631 直接材料成本66311 材料消耗定额管理流程673、1、2材料消耗定额管理制度67313原材料消耗控制方案723. 1.4 辅助材料使用管控方案733. 1.5材料浪费分析控制方案753. 1.6 材料使用成本控制方案773. 2直接人工成本823. 2.1工时定额管理流程823. 2.2 劳动定员定额管理办法83制度名称83劳动定员定额管理办法83受控状态83编 号83执行部门83监督部门83考证部门833. 2.3 直接人工成本控制方案853. 2.4 生产工人计件工资考核方案88方案名称88生产工人计件工资考核方案

4、88受控状态88编 号88执行部门88监督部门88考证部门883. 3能源及动力费用903. 3.1能源消耗定额管理制度903. 3.2 燃料及动力节约使用方案923. 4 水电费9534.1生产用水节约管理办法953. 4.2 生产车间电缆控制方案973.5 修理费993. 5.1 大修理费用控制方案993. 5.2 车间维修费用控制方案1023. 6 劳动保护费1033. 6.1劳动用品申购控制流程1033. 6.2 劳保用领用控制流程1043.6.3劳保用品发放控制流程10536 .4劳动保护用品管控制度106第4章 采购成本费用控制11041 订购成本110411 采购询价控制流程11

5、0412 订购成本控制方案1104. 1.3 采购价格审议方案1154. 1.4 紧急采购控制方案1184. 2 维持成本12042.1存货持有成本控制方案120第5章 物流成本费用控制12251 运输成本122511 物流行业运输成本控制方案122512 销售企业运输费用管理规范1235. 2 仓储成本1255. 2.1仓储成本控制方案1255. 2.2 仓容利用率提升方案1265 .3 包装费用1275. 3.1 包装费用控制方案1275. 3.2 包装回收利用实施方案1295. 4 装卸成本12954.1装卸工作控制流程1295. 4.2 装卸成本控制方案130第6章 质量成本费用控制1

6、326. 1 预防成本13261 .1 质量培训费控制方案1326. 1.2 质量评审控制方案1366. 2 鉴定成本1386. 2.1 重复检测费控制方案1386. 2.2检测设备购置费控制方案1396. 2.3 检测设备校验费控制方案1406. 3 内部损失1416. 3.1 废品损失费控制方案1416. 3.2 返工返修费控制方案1426. 3.3 停工损失费控制方案1456. 3.4 降级损失费控制方案1466. 4 外部损失成本14764.1 保修费控制方案147第7章 销售费用控制14871 销售人员薪资控制方案14872 业务费用149721 销售人员差旅费控制制度149722

7、销售业务招待费控制办法15273 广告费用控制管理规定15374 公关礼品管理控制办法155第8章 管理费用控制156办公费15681 .1 办公费支出控制方案1568. 1.2 纸张消耗费用控制方案1588. 1.3 办公设备修理费用控制方案15982 招待费管控实施办法15983 通信费管控实施办法1628. 4 交通费与差旅费1638. 4.1 交通费控制方案1638. 4.2 差旅费控制方案16584.3 差旅费报销控制细则16785 工会经费控制办法1698. 6 绿化费1708. 6.1 绿化费控制方案1708. 6.2 绿化工作执行控制方案17186 绿化环境维护管理规定173第

8、9章 财务费用控制17391 利息支出控制方案173第1章 企业成本费用的构成11 人力资源成本111 人力资源成本构成分析方案方案名称人力资源成本构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、人力资源成本的定义所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源成本的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1

9、 HR成本一览表一级科目二级科目三级科目人力资源成本1取得成本（1）招聘成本（2）选择成本（3）录用成本（4）安置成本2开发成本（1）岗前培训成本（2）岗位培训成本（3）脱产培训成本3使用成本（1）维持成本（2）奖励成本（3）调剂成本（4）劳动事故保障成本（5）健康保障成本4离职成本（1）离职补偿成本（2）离职前低效成本（3）空职成本三、人力资源成本各级科目说明（一）取得成本取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用（如招聘洽谈

10、会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）和间接费用（如行政管理费、临时场地及设备使用费）等。2选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置成本，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间成本和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。（二）开发成本开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生

11、的费用或付出的代价，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。1岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。3脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。（三）使用成本使用成本是指企业在使用员工

12、的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。1维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4劳动事故保障成本，指员工因

13、工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。5健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。（四）离职成本离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离

14、职人员安置费用等支出。2离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1、1.2 人力资源成本管理控制方案制度名称人力资源成本构成控制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一方案背景现代企业的竞争主要是人才竞争，这也是企业在人力资源成本（以下简称HR成本）方面的支出居高不下的主要原因之一。企业在发展壮大的过程中，必须同时重视人才队伍地不断壮大和人力资源成本的管理控制，加强HR成本的统计与分析，减少无

15、效的人工投入或支出，提高劳动生产率，实现HR成本投入产出比的最优化，以不断提升本企业在市场中的竞争力。二人力资源成本控制的责任主体HR成本管理工作是一个系统工程，需要从组建HR成本管理组织开始建立有系统、全方位的HR成本管理体系，即在企业内部建立以人力资源部为主、财务部配合的HR成本管理小组，该小组的主要职责具体体现在以下五个方面。（一）负责HR成本管理组织建设负责指定企业下属单位或各部门的HR成本管理的责任主体。（二）负责HR成本预算管理严格审核各项HR成本的预算，对预算外的人工支出予以严格监控，执行必须的申批程序，经批准后才能执行，尽可能控制HR成本的不合理支出。（三）负责确定HR成本的控

16、制目标调查、收集、整理社会或同行的HR成本信息、本企业全部人工的HR成本信息，合理确定本企业的HR成本控制及目标，定期发布企业各部门及下属单位的HR成本控制标准。（四）负责本企业HR成本信息管理与服务1、监督检查各部门及本企业的下属单位所提交的报表数字，确保HR成本相关数据真实、有效。2、定期发布全企业的HR成本状况，提供下属各单位需要的HR成本信息查询服务。（五）负责企业HR成本结算工作负责召开每年HR的成本结算会议，对有效控制HR成本或相对HR成本偏低的单位或部门进行奖励，对相对HR成本偏高的单位或部门进行预警预报，必要时可在相关人员的考核中提出HR成本否决制建议。三人力资源成本管理控制措

17、施（一）做好HR成本分析工作HR成本分析的重点工作在于确定合适的分析指标，以全面分析HR成本的构成、数理与指标之间的关系。常见的HR成本分析指标主要HR成本包括总量分析指标、HR成本结构指标和HR成本分析比率型指标三个方面。1、HR成本总量分析指标HR成本总量分析可以用人均HR成本、全员劳动生产率等指标来反映，具体如表1-2的示。表1-2 HR成本总量分析指标一览表指标名称计算公式用途人均HR成本，其中，员工人数指在本企业工作并由企业支付工资的人数人均HR成本可以分析企业间HR成本的结构差异，以及对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整HR成本使用方向和提高使用效益提供参照全员劳动生产率10

18、0%全员劳动生产率主要反映了企业生产劳动投入的经济效益指标2、HR成本结构指标HR成本结构指标主要是指在一定时期内，RR成本某组成项目占HR成本总额的比例，计算公式如下。HR成本某组成项目所占比重100%该指标可用来说明各组成部分在人工成本中的结构比例关系，企业可根据指标的变动，分析其中具体的结构性变动原因，并采取措施加以调整。3、HR成本分析比率型指标HR成本分析比率型指标主要通过HR成本产出系数、HR成本销售收入系数、HR成本利润系数、人事费用率、劳动分配率、HR成本工资含量、成本费用总额中HR成本比重等指标来反映，具体如表1-3所示。 表1-3 HR成本分析比率型指标一览表指标名称计算公

19、式用途HR成本产出系数反映HR成本投入产出效益状况HR成本销售收入系数反映HR成本投入产出效益状况HR成本利润系数反映企业经营状况的变动趋势劳动分配率100%表示在一定时期内新创造的价值中有多少用于支付HR成本，反映分配关系和HR成本要素的投入产出关系指标名称计算公式用途人事费用率100%，其中，销售收入是指企业销售产品或提供劳务等取得的收入反映劳动投入占实现价值形态的总产出程度，其倒数表明每投入一个单位的人工成本能够实现多少销售收入HR成本工资含量反映工资占人工成本的比重成本费用总额中HR成本比重100%，其中，成本费用总额指企业产品制造成本、企业销售费用、管理费用、财务费用之和该指标是企业

20、、待业间商业竞争的重要指标（二）确定合适的HR成本控制目标随着企业的发展壮大，HR成本必然会不断增长。所以，HR成本管理控制的目标决不是减少HR成本的绝对额，鸸从投入产出的角度考虑一定量的HR成本投入所带来的效益，发人均HR成本增长时，人均产值或人均收的增长幅度如何。因此，HR成本管理小组应该根据本企业所在待业的特点，确定如下所列的HR成本控制目标。1、 降低HR成本的总成本费用中的比重，增强产品的竞争能力。2、 降低HR成本在销售收入中的比重，提高HR成本的支付能力。3、 降低HR成本在总产值中的比重，增强人力资源的开发能力。上述费用率存在明显差异。因此，劳动分配率和人事费用率指标适合在同行

21、业企业之间进行比较。（三）加强HR成本预算管理1、HR成本预算的编制就以企业的败血预算年度作为HR成本的预算年度，以财务及其他专业的预算为依据，由人力资源部单独编制。2、人力资源部在编制HR成本预算时， 就根据国家有关方针、政策，按照各部门的计划、任务，根据上年实际发生情况，考虑本年特殊增减因素，本着节源增收、量入为出的原则，精打细算、科学合理安排各项资金，编制HR成本预算，不得编制赤字预算。3、为了保证预算制度的严肃性，预算一经批准，一般不予调整，下列情况除外。（1）年度预算在招待过程中爱国家宏观政策变动影响的。（2）年度预算在招待过程中人员机构发生较大变化的。4、如果确实需要调整年度HR成

22、本预算，下属各单位、各部门抽HR成本管理小组或人力资源部经理提出申请，经批准后方能执行、（四）建立HR成本支出统计台帐为了方便对HR成本的支出进行分析，确保HR成本数据的塌实性及可靠性，HR成本管理小组就建立HR成本统计台帐。1、HR成本支出统计台帐的种类（1）HR成本汇总台帐（2）工资内外收入台帐（就含支付员工的全部劳动报酬）。（3）员工社会保险台帐。（4）员工福利费用台帐。（5）教育培训费用台帐。（6）劳动保护费用台帐。（7）非本单位员工的HR成本支出台帐。（8）其他人工成本台帐。2、HR成本各种台帐的填要求（1）一般来讲，就按西藏实际发生娄填报，除有单项规定外，不能按计划数填报。（2）要

23、按“谁支付、谁统计”的原则登帐，如企业英雄模范下属单位对外按项目承包，只对单位支付项目承包费用，不直接支付工资报酬时，不统计为企业的HR成本。（五）做好HR成本结算工作HR成本结算工作的具体步骤如下。1、召开HR成本结算会议HR成本管理小组应于每年的企业财务部决算后，召开HR成本结算会议，按照本企业财务管理规定和人力资源管理政策，依据HR成本统计台帐，及时、准确、完整地对人工成本进行结算。2比较HR成本实际发生额与预算额度对比年初的HR成本预算，计算节约或超支的额度，并分析HR成本问题分析指标、结构指标和分析比率型指标，对比HR成本控制目标的实现情况。3、总结节约的经验、分析超支的原因在年终结

24、算时，应分析HR成本节约或超支的具体原因，并采取相关措施加以调整。例如，对于工资水平过高、增速过快的单位，可以对其效益工资做必要的核减，并对不胜任者进行处罚。（六）加强HR成本控制结果的奖惩对于将HR成本管理得当的单位，就制定一些奖励措施。1、对照各部门、各下属单位HR成本增收式子支的程度，撮工资总额的一定比例作为奖励基金，以调动各部门、各下属单位HR成本管理的积极性。2、对于人均人工成本水平过高，双同时出现人事费用率、劳动分配率过高的单位，要提出预警预报，必要时实行成本否决制。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处理修改日期113 人力资源成本预算管理制度制度名称人力资源成本预算管理制度受控

25、状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条 预算职责分工1人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。第3条 范围HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份

26、自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第5条 制定依据1董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第2章 HR成本预算的编制第6条 HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。表1-4 HR成本构成一览表费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与

27、设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR成本预算编制流程如图1-1所示。上一年度HR成本预算结算比较分析HR成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR成本影响因素的分析预测预测下一年度公司生产经营状况编制HR成本各项目预算，并汇总编写下一年度HR成本预算报告开始结束当年HR成本预算与已发生费用结算进行比较图1-1 HR成本预算编制流程示意图第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第9条 人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。第3章 HR成本预算的执行与控制第10条 HR成本

28、预算的执行1人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。2人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第11条 HR成本预算执行控制1在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。3费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备

29、费，必须由预算委员会审核批准。4若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等）时，要及时对预算进行修正。第4章 HR成本预算修正的权限与程序第12条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第13条 当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。第5章 HR成本预算的考核与激励第14条 HR成本预算考核对象与作用HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励

30、作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第15条 HR成本预算考核原则预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。1目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。第16条 公司要通过季度、年度考核保证HR成本预算得到准确执行。第17条 季度、年度预算考核

31、是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第6章 附则第18条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。第19条 本制度自期 年 月 日生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1、1.4 人力资源成本预算编制方案制度名称人力资源成本编制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、方案规则（一）目的为了合理安排、有效使用公司人力资源管理资金，合理控制人力资源成本（以下简称HR成本）特制定本方案。（二）预算编制原则 在充分考察以往年度费用预算及使用情况的基础上，结合本年度公司经营目标及

32、人力资源规划，本着客观、可行、科学和经济原则编制本方案。（三）预算编制职责范围1、人国资源部负责编制年度HR成本预算2、各相关职能部门应给予相应配合。3、HR成本预算方案经总经理审批后，由财务部备案。二、年度HR成本预算及使用情况分析人力资源部通过收集公司近三年的HR成本预算及使用情况数据，并分析整理，结义如表1-5所示表1-5HR成本预算及使用情况历史数据 单位：万元费用项目2006年2007年2008年预算实际预算实际预算实际招聘0.850.81.21.251.61.6培训费用32.83.53.44.24各项福利费用150144180183235240社会保险总额2018.92224282

33、7.9其他相关费用60587273.28483.5总计237.85229284.7290.65360.8364.5由表1-5的数据可以得出如下结论。1-随着公司经营业绩的不断增长及业务范围的扩展，每年公司需要招聘各种岗位员工，招聘费用基本以平均40%的速度递增。2、随着公司员工总数的逐年增加，员工工资支出平均以30%的速度递增。3、随着公司经营效益的提高及员工总数的增加，各项福利费用亦随之递增。4、根据我国国民生产部总值地不断提高，本地区人均工资水平不断提高，员工保险缴费基数亦逐年相应提高，加之公司员工人员总数的增加，公司每年缴纳社会保险金额总数以每年平均以20%的速度递增。5、其他种类人力资

34、源相关费用支出平均以35%的速度递增。6、HR成本总额平均以28%的速度递增。三、公司经营状况分析1、公司2009年的发展目标为：经营业绩继续保持40%的增长速度。2、预计新增业务项目2项，人员编制15人，其中项目经理2名。3、预计公司在传统业务项目上加大运营力度，销售和戌人员会有所增加。4公司相关人力资源管理制度、政策的调整对HR成本的影响。.四、2009年公司人力资源相关政策的调整根据公司于2008年12月30日公布的2009年人国资源管理制度的规定，对相关人力资源管理政策的调整如表1-6所示。表1-6 人力资源管理政策调整内容人力资源政策调整内容招聘政策1、从2009年起，大力实行中、高

35、级人才内部推荐制，经公司考核合格后录用为正式员工的，每成功推荐1名，奖励推荐员工500元 2、从2009年起，将进一步完善非研发人员的选择程序，加强非智力因素的考查；研发人员的选择仍实行以面试和笔试相结合的考查加法。薪资福利政策1、总经理提议，董事会批准，自2009年1月起增加员工工龄津贴，为公司连续服务每满一年的每月增加20元工龄津贴2、2009年起能完成半年度生产、销售和利润目标的部门、公司将拨款，由部门组织员工春游、秋游名一次，费用为每人200-400元，视完成利润情况决定具体数额考核政策1、2009年起实行全面的目标管理，公司根据各部门、各岗位人员的目标完成情况进行绩效考核2、2009

36、年起建立部门经理对下属员工做局面评价的制度，每季度一次，让员工及时了解上级对自己的评价，发扬优点，克服缺点3、2009年起建立考核沟通制度，由直接上级在每月考核结束时与员工进行沟通4、2009年起加强对考核人员的培训，养活考核误差，提高考核结果的可靠性和有效性员工培训政策1、2009年起对新进员工的上岗培训，除了制度培训之外，增加岗位操作技能培训和安全培训，并实行笔试考试。考试合格后方可上岗2、2009看起管理培训由人力资源部与专职管理人员合作开展，培训分管理层和一般员工培训两部分3、2009年起为了激励员工在业余时间参加专业学习培训，经公司审核批准，凡愿意与公司签订一定年限合同的，公司予以报

37、销部分或全部培训学费五、编制2009年HR成本预算1、招聘费用预算招聘费用的具体预算如表1-7所示表1-7 招聘费用预算表招聘费用预算项目预算明细校园招聘讲座费用计划对本科生、研究生各举办3次讲座，共6次，每次花费500元，共计3000元参加人才交流会参加交流会3次，每次平均2400元，共计7200元宣传材料费交流会及校园招聘会的宣传材料合计2500元网络招聘会在 招聘网站上刊登招聘信息一年，费用合计9600元总计223002、培训费用预算2008年实际培训费用 4万元，本年扣除外聘人员的劳务费支出，增加新进员工的上岗培训费用，预计 2009年培训费用约为4.6元。3、员工工资预算按企业增资每

38、年5%计算和增加员工15人计算，全年工资支出预算为302万元。4、员工福利预算增加春、秋游费用4万元（由行政部预算并组织），员工的各项福利费用预算为31.2万元。5、社会保险预算2008年社会保险金共缴纳83.5万元，按20%的比例递增，2009年度社会保险金总额为100.2万元。6、预备费预算人力资源部考虑各项可能变化的因素，留出预备费2万元，以务发生预算外支出。7、2009年公司HR成本预算简表在2009年薪酬福利成本预算总额 万元的基础上，采取自上而下的方式，制定出2009年薪酬福利各项成本预算，如表1-8所示。表1-8 2009年HR成本预算简表费用项目预算额招聘费2.23培训费4.6

39、员工工资302各项福利费用31.2社会保险100.2其他费用支出10备用金2合计452.23备注：编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 生产成本1、2、1 生产成本构成分析方案制度名称生产成本构成分析方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、生产成本的定义生产成本的是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括在生产过程中实际消耗的直接材料成本、直接人工成本、其他直接费用和制造费用。二、生产成本的构成生产成本的具体构成如表1-9所示。表1-9 生产成本明细项目一览表项目说明1.直接材料成本指企业在产生产品过程中的消耗的、直接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原

40、材料、燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和其他直接材料（1）原材料指企业为生产产品而耗用的从外部购入的原料及主要材料（2）燃料指企业为生产产品而耗用的从外部购入的燃料，包括汽、煤、柴油等（3）动力指企业为生产产品而耗用的从外部购入的动力，包括热力、电力和蒸汽等（4）包装物指用于馐本企业产品的各种馐包装容器，如桶、箱、坛、筐、袋等（5）外购半成品指企业为生产产品而耗用的从外部购入的有关配品和配件（6）修理用备件指企业为生产产品而耗用的有关配品和配件（7）其他直接材料指企业为生产产品而耗用的辅助材料及其他材料2、直接人员成本指企业在产生产品过程中，直接从事产品生产的员工工资、奖

41、金、津贴、补贴以及福利费3、其他直接费用指企业发生的除直接材料成本和直接人工成本以外的，与产品有直接关系的费用其中：支付给个人和上交给政府部分指企业发生的其他直接费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用4、制造费用指企业各生产车间（或各分厂，下同）为生产产品或提供劳务而发生的各项间接费用，不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用（1）生产单位管理人员薪酬指生产车间管理售货员的工资、奖金和津贴（2）生产单位管理人员福利费指企业为生产车间管理售货员提供的福利费（3）折旧费指生产车间根据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧费，包括生产车间的厂房、建

42、筑物、管理用房屋和设备的折旧费（4）修理费指生产车间为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用（5）经营租赁费指生产车间租用办公用房、机械设备、低值易耗品等所支付的租赁费用（6）保险费指生产车间当年支付的房屋、设备等财产的保险费（7）取暖费指生产车间当年支付的取暖费（8）运输费指生产车间在生产或销售产品过程中进行运输活动所支付的、所不能进入原材料成本的运杂费（9）劳动保护费指生产车间为工人配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害工作的保健津贴、洗理费等（10）低值易耗品摊销指生产车间所使用的低值易耗品的摊销费， 包括家具备品、讲师工具和小型工具等费用（11）设计制图费指生产车间当年支付的设计制图费（12）研发与试验检验费指生产车间当年支付的用于研发、试验检验的费用（13）水电费指生产车间支付的用于外购的水费和电费其中：水费指生产车间支付的用于外购的水费（14）机物料消耗指生产车间实际发生的机物料消耗（15）差旅费指生产车间支付的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费（16）办公费指生产车间发生的各项办公经费支出（17）劳务费指生产车间给临时生产人员的，且未包括在直接人工成本中的劳务费用（18）通信费指生产车间