单元练习--《财经法规与会计职业道德》单元练习第3章604.docx

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1、单元练习习-财财经法规规与会计计职业道道德 单元练练习 第第3章 税收法法律制度度共2665题单项选择择题1.对生生产不固固定、账账册不健健全、财财务管理理和会计计核算水水平较低低、产品品零星、税税源分散散的单位位应当采采用（ ）税款款征收方方式。A.查账账征收B.查定定征收C.查验验征收D.定期期定额征征收关闭解析析就此提提问正确答案案：B答案解析析： 查查定征收收是税务务机关通通过按期期查定纳纳税人的的实物量量而确定定其应纳纳税额，进进行分期期征收税税款的一一种征收收方式。这这种方式式适用生生产经营营规模较较小、产产品零星星、税源源分散、生生产不固固定、会会计账册册不健全全、财务务管理和和

2、会计核核算水平平较低的的纳税人人。 2.王某某在甲地地临时从从事收购购废品的的业务，税税务机关关对其采采取的税税款征收收方式应应当是（ ）A.代扣扣代缴B.查账账征收C.代收收代缴D.核定定征收关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 核核定征收收税款是是指由于于纳税人人的会计计账簿不不健全，资资料残缺缺难以查查账，或或者其他他原因难难以准确确确定纳纳税人。应应纳税额额时，由由税务机机关采用用合理的的方法依依法核定定纳税人人应纳税税款的一一种征收收方式，简简称核定定征收。税税收征收收管理法法第337条规规定：对对未按照照规定办办理税务务登记的的从事生生产、经经营的纳纳税人

3、以以及临时时从事经经营的纳纳税人，由由税务机机关核定定其应纳纳税额，责责令缴纳纳。 3.纳税税人申报报的依据据明显偏偏低，又又无正当当理由的的，税务务机关可可以（ ）。A.补缴缴和追征征税款B.采取取税收促促使措施施C.核定定应纳税税额D.加收收滞纳金金关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法第335条的的规定，纳纳税人中中报的依依据明显显偏低，又又无正当当理由的的，税务务机关有有权核定定其应纳纳税额。 4.我国国现行的的税收收征收管管理法是是由全国国人民代代表大会会常务委委员会于于20001年44月288日修订订，并于于（ ）起起施行的的。A

4、.20001年年5月11日B.20001年年10月月1日C.20002年年1月11日D.20002年年5月11日关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 中中华人民民共和国国税收征征收管理理法由由第九届届全国人人民代表表大会常常务委员员会第二二十一次次会议于于20001年44月288日修订订通过，自自20001年55月1日日起施行行。 5. 下列有关关增值税税专用发发票方面面的表述述中，不不正确的的是（ ）。A.增值值税专用用发票是是指专门门用于结结算销售售货物和和提供加加工、修修理修配配劳务使使用的一一种发票票B.只有有经国家家税务机机关认定定为增值值税一般般纳税人人的

5、才能能领购增增值税专专用发票票，小规规模纳税税人和法法定情形形的一般般纳税人人不得领领购使用用C.增值值税专用用发票由由省、自自治区、直直辖市税税务机关关指定的的企业统统一印刷刷D.增值值税专用用发票应应当使用用防伪税税控系统统开具关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 发发票由省省、自治治区、直直辖市税税务机关关指定的的企业印印制；增增值税专专用发票票由国家家税务总总局统一一印制。 6.下列列各项中中，表述述正确的的是（ ）。A.税目目是区分分不同税税种的主主要标志志B.税率率是衡量量税负轻轻重的重重要标志志C.纳税税人就是是履行纳纳税义务务的法人人和自然然人D.征税

6、税对象就就是税收收法律关关系中征征纳双方方权利义义务所指指的物品品关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 征征税对象象，又称称征税客客体，是是指税法法规定对对什么征征税。征征税对象象是划分分不同税税种、区区别一种种税不同同于另一一种税的的主要标标志。纳纳税主体体，又称称纳税人人或纳税税义务人人，是指指税法规规定的直直接负有有纳税义义务的自自然人、法法人或其其他组织织。税目目，亦称称“课税品品目”或“征税品品目”，是课课税对象象的具体体化，反反映了具具体的征征收范围围，代表表了征税税广度。税税率是国国家税收收制度的的核心，它它反映征征税的深深度，也也是衡量量税负轻轻重与否

7、否的重要要标志。 7.宏发发公司在在日常的的生产经经营活动动中发生生了以下下费用，在在计算企企业所得得税应纳纳所得额额时不允允许扣除除的项目目是（ ）。A.企业业的计税税工资薪薪金支出出8万元元B.企业业直接对对我国甘甘肃地区区“希望工工程”的5万万元公益益性捐款款C.企业业在规定定比例之之内发生生的1万万元业务务招待费费D.企业业购买国国债的利利息收入入2万元元关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 根根据企企业所得得税法的的规定，企企业发生生的合理理的工资资薪金支支出，准准予在计计算企业业所得税税应纳税税所得额额时扣除除；企业业在规定定比例之之内发生生的与生生产经营

8、营活动有有关的业业务招待待费支出出，准予予在计算算应纳税税所得额额时扣除除；企业业的国债债利息收收入属于于免税收收入；企企业发生生的公益益性捐赠赠支出，不不超过年年度利润润总额112的的部分，准准予在计计算应纳纳税所得得额时扣扣除。其其中，公公益性捐捐赠，是是指企业业通过公公益性社社会团体体或者县县级以上上人民政政府及其其部门，用用于中中华人民民共和国国公益事事业捐赠赠法规规定的公公益事业业：的捐捐赠。选选项B中中，宏发发公司是是直接向向甘肃地地区捐款款，而未未通过公公益性社社会团体体或县级级以上人人民政府府及其部部门，因因此不属属于企企业所得得税法中中规定的的准予扣扣除的项项目。 8.下列列

9、哪一项项个人所所得不应应免纳个个人所得得税？（ ）A.某体体育明星星在奥运运会上获获得一块块金牌，回回国后国国家体育育总局奖奖励200万元人人民币B.某科科学家获获得国务务院特殊殊津贴每每月2000元人人民币C.某高高校教师师取得一一项发明明专利，学学校奖励励5万元元人民币币D.李某某新买的的宝马车车在某风风景区停停靠时，被被山上落落下的石石头砸坏坏，保险险公司赔赔付李某某的6万万元保险险金关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 根根据个个人所得得税法第第4条的的规定，下下列各项项个人所所得免纳纳个人所所得税：省级人人民政府府、国务务院部委委和中国国人民解解放军军军以上

10、单单位，以以及外国国组织、国国际组织织颁发的的科学、教教育、技技术、文文化、卫卫生、体体育、环环境保护护等方面面的奖金金；国债债和国家家发行的的金融债债券利息息；按照照国家统统一规定定发给的的补贴、津津贴；福福利费、抚抚恤金、救救济金；保险赔赔款；等等等。选选项C不不属于免免纳个人人所得税税的项目目。 9.下列列选项中中哪一个个属于我我国增值值税的纳纳税人（ ）A.从事事房屋租租赁业务务的甲公公司B.从事事服装销销售的乙乙公司C.转让让无形资资产的丙丙公司D.从事事证券经经纪业务务的丁公公司关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 主主根据增增值税暂暂行条例例的规规定，在

11、在中华人人民共和和国境内内销售货货物或者者提供加加工、修修理修配配劳务以以及进口口货物的的单位和和个人，为为增值税税的纳税税人，应应当依照照本条例例缴纳增增值税。 10.根根据税税收征收收管理法法的规规定，税税务行政政机关可可以采取取税收保保全措施施，税收收保全措措施适用用于（ ）。A.从事事生产、经经营的纳纳税人B.非从从事生产产、经营营的纳税税人C.扣缴缴义务人人和纳税税担保人人 D.所有有应履行行纳税义义务的纳纳税人关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法第338条的的规定，税税务机关关有根据据认为从从事生产产、经营营的纳税税人有逃逃避纳

12、税税义务行行为的，可可以在规规定的纳纳税期之之前，责责令限期期缴纳应应纳税款款；在限限期内发发现纳税税人有明明显的转转移、隐隐匿其应应纳税的的商品、货货物以及及其他财财产或者者应纳税税的收入入的迹象象的，税税务机关关可以责责成纳税税人提供供纳税担担保。如如果纳税税人不能能提供纳纳税担保保，经县县以上税税务局（分分局）局局长批准准，税务务机关可可以采取取税收保保全措施施。 11.甲甲是一经经营鲜花花的个体体工商户户。依法法取得营营业执照照。一天天晚上，税税务人员员乙对甲甲进行税税务检查查，并当当场出示示了工作作证，但但甲拒绝绝其检查查。下列列说法正正确的是是（ ）。A.甲行行为违法法，乙已已经出

13、示示了工作作证，有有权对其其进行检检查B.甲行行为违法法，因为为纳税人人无权拒拒绝税务务人员进进行的税税务检查查C.甲行行为合法法，因为为乙未出出示有效效的税务务检查证证件D.甲行行为合法法，因为为纳税人人有权拒拒绝非工工作时间间的税务务检查关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法第559条的的规定，税税务机关关派出的的人员进进行税务务检查时时，应当当出示税税务检查查证和税税务检查查通知书书，并有有责任为为被检查查人保守守秘密；未出示示税务检检查证和和税务检检查通知知书的，被被检查人人有权拒拒绝检查查。 12.某某外贸公公司以假假报出口口方式骗

14、骗取国家家出口退退税款330000元，税税务机关关发现该该情况后后，不正正确的做做法是（ ）。A.税务务机关在在一定期期间内停停止为其其办理出出口退税税B.经查查情节严严重构成成犯罪的的依法追追究刑事事责任C.税务务机关对对该公司司处以2200000元的的罚款D.税务务机关追追缴其骗骗取的出出口退税税款关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 税税收征收收管理法法第666条规规定，以以假报出出口或者者其他欺欺骗手段段，骗取取国家出出口退税税款的，由由税务机机关追缴缴其骗取取的退税税款，并并处骗取取税款11倍以上上5倍以以下的罚罚款；构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。

15、对对骗取国国家出口口退税款款的，税税务机关关可以在在规定期期间内停停止为其其办理出出口退税税。 13.纳纳税人未未按照规规定使用用税务登登记证件件，或者者转借、涂涂改、毁毁损、买买卖、伪伪造税务务登记证证件的，处处以20000元元以上11万元以以下的罚罚款；情情节严重重的处以以（ ）。A.1万万元以上上5万元元以下的的罚款B.1万万元以上上6万元元以下的的罚款C.1万万元以上上8万元元以下的的罚款D.1万万元以上上10万万元以下下的罚款款关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 税税收征收收管理法法第660条规规定，纳纳税人未未按照规规定使用用税务登登记证件件，或者者转借

16、、涂涂改、损损毁、买买卖、伪伪造税务务登记证证件的，处处20000元以以上1 万元以以下的罚罚款；情情节严重重的，处处1 万万元以上上5万元元以下的的罚款。 14.纳纳税人的的税务登登记内容容发生变变化时，应应当依法法向原税税务登记记机关申申报办理理（ ）。A.设立立税务登登记B.变更更税务登登记C.注销销税务登登记D.注册册税务登登记关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 纳纳税人的的税务登登记内容容发生变变化时，应应当依法法向原税税务登记记机关申申报办理理变更税税务登记记。 15.在在下列从从事生产产经营的的纳税人人中，采采取（ ）税款款征收方方式的纳纳税人应应当在

17、停停业前向向税务机机关申报报办理停停业登记记。A.查账账征收B.查定定征收C.查验验征收D.定期期定额征征收关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 税税务登记记管理办办法第第23条条规定，实实行定期期定额征征收方式式的个体体工商户户需要停停业的，应应当在停停业前向向税务机机关申报报办理停停业登记记。 16.纳纳税人停停业期限限不得超超过（ ）年。A.1B.2C.3D.4关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 税税务登记记管理办办法第第23条条规定，纳纳税人停停业期限限不得超超过1年年。 17.企企业更换换法定代代表人需需办理（ ）。A.开业业登记

18、B.变更更登记C.停业业、复业业登记D.注销销登记关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 根根据税税务登记记管理办办法的的规定，企企业更换换法定代代表人需需要办理理变更税税务登记记。 18.全全同统一一发票监监制章的的式样和和发票版版面印刷刷的要求求，由（ ）规定定。A.国务务院财政政部B.各省省、自治治区、直直辖市的的财政局局C.国家家税务总总局D.各省省、自治治区、直直辖市的的税务局局关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 发发票管理理办法第第10条条规定，全全国统一一发票监监制章的的式样和和发票版版面印刷刷的要求求，由国国家税务务总局规规定

19、。 19.某某纳税人人，当月月应缴税税额为550000元，其其应纳税税款本应应在155日之前前去缴纳纳的，结结果拖到到25日日才去缴缴纳，则则其应缴缴纳的税税款为（ ）元。A.50000B.50025C.70000D.70025关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 税税收征收收管理法法第332条规规定，纳纳税人未未按照规规定期限限缴纳税税款的，扣扣缴义务务人未按按照规定定期限解解缴税款款的，税税务机关关除责令令限期缴缴纳外，从从滞纳税税款之日日起，按按日加收收滞纳税税款万分分之五的的滞纳金金。因此此，该纳纳税人应应缴纳的的税款500005500000.00005510

20、50225（元元）。 20.因因税务机机关的原原闪导致致纳税人人少缴的的税款，税税务机关关在（ ）年内内可以要要求纳税税人补缴缴。A.1B.3C.5D.100关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法第552条的的规定，因因税务机机关的责责任，致致使纳税税人、扣扣缴义务务人未缴缴或者少少缴税款款的，税税务机关关在3年年内可以以要求纳纳税人、扣扣缴义务务人补缴缴税款，但但是不得得加收滞滞纳金。 21.税税务机关关在调查查税收违违法案件件时，经经（ ）批批准，可可以查询询案件涉涉嫌人员员的储蓄蓄存款。A.县以以上税务务局（分分局）局局长批准准B.县以

21、以上财政政局局长长批准C.设区区的市、自自治州以以上税务务局（分分局）局局长批准准D.设区区的市、自自治州以以上财政政局局长长批准关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 税税收征收收管理法法第554条规规定，税税务机关关在调查查税收违违法案件件时，经经设区的的市、自自治州以以上税务务局（分分局）局局长：批批准，可可以查询询案件涉涉嫌人员员的储蓄蓄存款。 22.某某外贸公公司采取取隐匿财财产的手手段，使使税务机机关无法法追缴该该公司所所欠缴的的税款11l万元元。根据据刑法法的规规定，该该公司的的行为构构成的罪罪名是（ ）。A.偷税税罪B.违反反税务管管理行为为C.抗税税罪

22、D.逃避避追缴欠欠税款罪罪关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 逃逃避追缴缴欠税款款罪是指指纳税人人采取转转移或者者隐匿财财产的手手段，使使税务机机关无法法追缴纳纳税人所所欠缴的的税款，数数额在1100000元以以上的行行为。 23.税税务机关关发现纳纳税人多多缴税款款的，应应当自发发现之日日起一定定期限内内办理退退还手续续。这个个期限是是指（ ）日。A.5B.100C.155D.300关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 税税务机关关发现纳纳税人多多缴税款款的，应应当自发发现之日日起100日内办办理退还还手续。 24.下下列各项项中，税税务

23、机关关不应当当采取“核定征征收”方式征征税的有有（ ）。A.依照照法律、行行政法规规的规定定应当设设置账簿簿但未设设置的B.发生生纳税义义务，未未按照规规定的期期限办理理纳税申申报，经经税务机机关责令令限期申申报，逾逾期仍不不申报的的C.企业业财务会会计管理理人员严严重不足足的D.虽设设置账簿簿，但成成本资料料、收入入凭证、费费用凭证证残缺不不全，难难以查账账的关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法的规规定，纳纳税人有有下列情情形之一一的，税税务机关关有权核核定其应应纳税额额：依照照法律、行行政法规规的规定定可以不不设置账账簿的；依照法法律、

24、行行政法规规的规定定应当设设置账簿簿但未设设置的；擅自销销毁账簿簿或者拒拒不提供供纳税资资料的；虽设置置账簿，但但账目混混乱或者者成本资资料、收收入凭证证、费用用凭证：残缺不不全，难难以查账账的；发发生纳税税义务，未未按照规规定的期期限办理理纳税申申报，经经税务机机关责令令限期申申报，逾逾期仍不不中报的的；纳税税人中报报的计税税依据明明显偏低低，又无无正当理理由的。 25.税税收征收收管理法法规定定，欠缴缴税款数数额较大大的纳税税人在处处分其不不动产或或者大额额资产之之前，应应当向税税务机关关报售：。此处处所称欠欠缴税款款数额较较大，是是指欠缴缴税款在在（ ）万万元以上上。A.5B.100C.

25、8D.155关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法实施细细则第第77条条的规定定，此处处所称欠欠缴税款款数额较较大，是是指欠缴缴税款55万元以以上。 26.税税务代理理人违反反税收法法律、行行政法规规，造成成纳税人人未缴或或者少缴缴税款的的，除由由纳税人人缴纳或或者补缴缴应纳税税款、滞滞纳金外外，对税税务代理理人处纳纳税人未未缴或者者少缴税税款（ ）的罚罚款。A.500以上上5倍以以下B.500以上上3倍以以下C.1倍倍以上55倍以下下D.1倍倍以上33倍以下下关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 税税收征收收管理法

26、法实施细细则第第98条条规定，税税务代理理人违反反税收法法律、行行政法规规，造成成纳税人人未缴或或者少缴缴税款的的，除由由纳税人人缴纳或或者补缴缴应纳税税款、滞滞纳金外外，对税税务代理理人处纳纳税人未未缴或者者少缴税税款500以上上3倍以以下的罚罚款。 27.除除另有规规定外，账账簿、记记账凭证证、报表表、完税税凭证及及其他涉涉税资料料的保存存期限是是（ ）年年。A.5B.100C.155D.200关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 账账簿、记记账凭证证、报表表、完税税凭证、发发票、出出口凭证证以及其其他有关关涉税资资料应当当保存110年；但是，法法律、行行政法规规

27、另有规规定的除除外。 28.对对非法携携带、邮邮寄、运运输或者者存放空空白发票票的，由由税务机机关收缴缴发票，没没收非法法所得，可可以并处处（ ）。A.1万万元以下下的罚款款B.违法法所得550以以上3倍倍以下的的罚款C.违法法所得11倍以上上5倍以以下的罚罚款D.5万万元以下下的罚款款关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 发发票管理理办法第第37条条规定，对对非法携携带、邮邮寄、运运输或者者存放空空白发票票的，由由税务机机关收缴缴发票，没没收非法法所得，可可以并处处1万元元以下的的罚款。 29.私私自印制制、伪造造变造、倒倒买倒卖卖发票，私私自制作作发票监监制章、发

28、发票防伪伪专用品品的，由由税务机机关依法法予以查查封、扣扣押或者者销毁，没没收非法法所得和和作案工工具，可可以并处处（ ）。A.1万万元以上上3万元元以下的的罚款B.违法法所得550以以上3倍倍以下的的罚款C.违法法所得11倍以上上5倍以以下的罚罚款D.l万万元以上上5万元元以下的的罚款关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 发发票管理理办法第第38条条规定，私私自印制制、伪造造变造、倒倒买倒卖卖发票，私私自制作作发票监监制章、发发票防伪伪专用品品的，由由税务机机关依法法予以查查封、扣扣押或者者销毁，没没收非法法所得和和作案工工具，可可以并处处1万元元以上55万元以以下

29、的罚罚款；构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。 30.我我国消费费税对不不同应税税消费品品采用了了不同的的税率形形式。下下列应税税消费晶晶中，适适用复合合计税方方法计征征消费税税的是（ ）。A.粮食食白酒B.酒精精C.成品品油D.摩托托车关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 我我国的粮粮食白酒酒、卷烟烟、薯类类白酒实实行复合合计税办办法。 31.根根据企业业所得税税法律制制度的规规定，下下列各项项中，不不属于企企业所得得税纳税税人的是是（ ）。A.股份份有限公公司B.合伙伙企业、个个人独资资企业C.联营营企业D.出版版社关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案

30、案：B答案解析析： 合合伙企业业、个人人独资企企业缴纳纳的是个个人所得得税，不不属于企企业所得得税的纳纳税义务务人。 32.某某画家220100年9月月将其精精选的书书画作品品交由某某出版社社出版，从从出版社社取得报报酬8000000元。该该笔报酬酬在缴纳纳个人所所得税时时适用的的税目是是（ ）。A.工资资薪金所所得B.劳务务报酬所所得C.稿酬酬所得D.特许许权使用用费所得得关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 根根据规定定，稿酬酬所得是是指个人人因其作作品以图图书、报报刊形式式出版、发发表而取取得的所所得。本本题中，作作家将其其书画作作品通过过出版社社出版取取得的报

31、报酬，应应属于“稿酬所所得”。 33.纳纳税人销销售货物物或者应应税劳务务适用免免税规定定的，可可以放弃弃免税，依依照条例例的规定定缴纳增增值税。放放弃免税税后，（ ）个月月内不得得再申请请免税。A.6B.122C.244D.366关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 纳纳税人销销售货物物或者应应税劳务务适用免免税规定定的，可可以放弃弃免税，依依照条例例的规定定缴纳增增值税。放放弃免税税后，336个月月内不得得再申请请免税。 34.下下列关于于增值税税起征点点幅度的的表述中中，不正正确的是是（ ）。A.销售售货物的的，为月月销售额额20000550000元B.销售售应

32、税劳劳务的，为为月销售售额1550030000元C.销售售应税劳劳务的，为为月销售售额2000030000元D.按次次纳税的的，为每每次（日日）销售售额15502200元元关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 增增值税起起征点的的幅度规规定如下下：销售货货物的，为为月销售售额2000050000元；销售应应税劳务务的，为为月销售售额1550030000元；按次纳纳税的，为为每次（日日）销售售额15502200元元。 35.下下列关于于增值税税纳税义义务发生生时间的的表述中中错误的的是（ ）。A.采取取直接收收款方式式销售货货物，不不论货物物是否发发出，均均为收到到销售

33、款款或者取取得索取取销售款款凭据的的当天B.采取取托收承承付和委委托银行行收款方方式销售售货物，为为收到货货物的当当天C.销售售应税劳劳务，为为提供劳劳务同时时收讫销销售款或或者取得得索取销销售款的的凭据的的当天D.采取取预收货货款方式式销售货货物，为为货物发发出的当当天关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 采采取托收收承付和和委托银银行收款款方式销销售货物物的，其其增值税税纳税义义务发生生时间为为发出货货物并办办妥托收收手续的的当天。 36.关关于消费费税纳税税义务的的发生时时间，下下列表述述不正确确的是（ ）。A.纳税税人销售售应税消消费品采采取预收收货款结结算方

34、式式的，为为发出应应税消费费晶的当当天B.纳税税人自产产自用应应税消费费品的，为为生产出出应税消消费品的的当天C.纳税税人委托托加工应应税消费费品的，为为纳税人人提货的的当天D.纳税税人进口口应税消消费品的的，为报报关进口口的当天天关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 纳纳税人自自产自用用应税消消费品的的，其消消费税纳纳税义务务的发生生时间为为移送并并使用的的当天。 37.关关于申报报缴纳消消费税的的地点，下下列说法法错误的的是（ ）。A.纳税税人到外外县（市市）销售售或者委委托外县县（市）代代销自产产应税消消费品的的，于应应税消费费品销售售后，向向机构所所在地或或者

35、居住住地主管管税务机机关申报报纳税B.纳税税人的总总机构与与分支机机构不在在同一县县（市）的的，应当当向分支支机构所所在地的的主管税税务机关关申报纳纳税C.委托托个人加加工的应应税消费费晶，由由委托方方向其机机构所在在地或者者居住地地主管税税务机关关申报纳纳税D.进口口的应税税消费品品，由进进口人或或者其代代理人向向报关地地海关申申报纳税税关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 纳纳税人的的总机构构与分支支机构不不在同一一县（市市）的，应应当分别别向各自自机构所所在地的的主管税税务机关关申报纳纳税；经经财政部部、国家家税务总总局或者者其授权权的财政政、税务务机关批批准，

36、可可以由总总机构汇汇总向总总机构所所在地的的主管税税务机关关申报纳纳税。 38.企企业发生生的公益益性捐赠赠支出，在在年度利利润总额额（ ）以以内的部部分，准准予在计计算企业业应纳税税所得额额时扣除除。A.122B.5C.155D.200关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 根根据企企业所得得税法第第9条的的规定，企企业发生生的公益益性捐赠赠支出，在在年度利利润总额额12以内的的部分，准准予在计计算应纳纳税所得得额时扣扣除。 39.增增值税一一般纳税税人销售售货物或或者应税税劳务，采采用销售售额和销销项税额额合并定定价方法法的，其其计算销销售额的的公式是是（ ）。A.

37、销售售额=含含税销售售额（1税率）B.销售售额不不含税销销售额（1税率）C.销售售额含含税销售售额（1税率）D.销售售额不不含税销销售额（1税率）关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 增增值税一一般纳税税人销售售货物或或者应税税劳务，采采用销售售额和销销项税额额合并定定价方法法的，按按下列公公式计算算销售额额：销售售额含含税销售售额（1税率）。 40.税税收法律律关系的的要素是是（ ）。A.税收收法律关关系的内内容B.税收收法律关关系的本本质C.税收收法律关关系的客客观方面面D.税收收法律关关系的主主体、内内容和客客体关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D

38、答案解析析： 税税收法律律关系的的要素包包括税收收法律关关系的主主体、内内容和客客体。 41.根根据税税收征收收管理法法规定定，属于于纳税人人权利的的事项是是（ ）。A.依法法办理税税务登记记B.依法法办理税税务申报报C.依法法缴纳税税款D.依法法书面申申请减免免税关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 选选项A、BB、C属属于纳税税人义务务。选项项D属于于纳税人人权利。 42.根根据消费费税法律律制度规规定，我我国现行行免征消消费税的的消费品品是（ ）。A.生产产应税消消费品B.委托托加工应应税消费费品C.自产产自用应应税消费费品D.出口口应税消消费品关闭解析析就此提

39、提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 消消费税暂暂行条例例第111条规规定，对对纳税人人出口应应税消费费品，免免征消费费税。 43.在在税款征征收方式式中，查查账征收收方式一一般适用用于（ ）。A.经营营品种比比较单一一，经营营地点、时时间和商商品来源源不固定定的纳税税单位B.账册册不够健健全，但但能够控控制原材材料或进进销存的的纳税单单位C.财务务会计制制度较为为健全，能能够认真真履行纳纳税义务务的纳税税单位D.无完完整考核核依据的的小型纳纳税单位位关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 查查账征收收也称查查账计征征或自报报查账。纳纳税人在在规定的的纳税期期

40、限内根根据自己己的财务务报表或或经营情情况，向向税务机机关申请请其营业业额和所所得额，经经税务机机关审核核后，先先开缴款款书，由由纳税人人限期向向当地代代理金库库的银行行缴纳税税款。这这种征收收方式适适用于账账簿、凭凭证、财财务核算算制度比比较健全全，能够够据以如如实核算算，反映映生产经经营成果果，正确确计算应应纳税款款的纳税税人。 44.纳纳税人停停业期满满未按期期复业又又不申请请延长停停业的，税税务机关关应当视视为（ ）。A.自动动注销税税务登记记B.已恢恢复营业业，实施施正常的的税收管管理C.自动动延长停停业登记记D.纳税税人已自自动接受受罚款处处理关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正

41、确答案案：B答案解析析： 纳纳税人停停业期满满未按期期复业又又不申请请延长停停业的，税税务机关关应当视视为已恢恢复营业业，实施施正常的的税收征征收管理理。 45.从从事生产产、经营营的纳税税人，应应当自领领取营业业执照之之日起（ ）日内内。向生生产、经经营地或或者纳税税义务发发生地的的主管税税务机关关申报办办理税务务登记。A.155B.300C.600D.900关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：B答案解析析： 税税收征收收管理法法实施细细则第第12条条规定，从从事生产产、经营营的纳税税人应当当自领取取营业执执照之日日起300 日内内，向生生产、经经营地或或者纳税税义务发发生地的的

42、主管税税务机关关申报办办理税务务登记，如如实填写写税务登登记表，并并按照税税务机关关的要求求提供有有关证件件、资料料。 46.某某市税务务机关在在20110年年年初税务务检查中中发现，甲甲公司220099年应缴缴纳的一一笔1000万元元税款一一直拖欠欠未缴，经经限期缴缴纳后仍仍不缴纳纳。经查查甲公司司仅剩一一处价值值1000万元的的房产，但但该房产产已于220100年1月10 日向乙乙银行设设定抵押押，贷款款1000万元。对对于该房房产，以以下说法法正确的的是（）。A.税务务机关可可以优先先于乙银银行强制制执行B.税务务机关不不可以优优先于乙乙银行强强制执行行C.税务务机关应应该与乙乙银行协协

43、商后强强制执行行D.税务务机关和和乙银行行各自强强制执行行50万万元关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：A答案解析析： 根根据税税收征收收管理法法第445条的的规定，税税务机关关征收税税款，税税收优先先于无担担保债权权，法律律另有规规定的除除外；纳纳税人欠欠缴的税税款发生生在纳税税人以其其财产设设定柏，押押、质押押或者纳纳税人的的财产被被留置之之前的，税税收应当当先于抵抵押权、质质权、留留置权执执行。题题干中，纳纳税人甲甲公司欠欠缴1000万元元税款发发生在甲甲公司以以其房产产设定抵抵押之前前，因此此，税务务机关可可以优先先于乙银银行强制制执行。 47.按按照征税税对象划划分税种种

44、体系，房房产税、契契税属于于（ ）。A.资源源税类B.所得得税类C.财产产税类D.特定定行为税税类关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 财财产税类类是以法法人和自自然人拥拥有和归归其支配配的财产产为对象象所征收收的一类类税收，包包括房产产税、城城镇土地地使用税税、车船船使用税税、契税税、耕地地占用税税、船舶舶吨税等等税种。 48.下下列税种种中采用用超率累累进税率率方式征征收的是是（ ）。A.增值值税B.城镇镇土地使使用税C.个人人所得税税D.土地地增值税税关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：D答案解析析： 超超率累进进税率，即即以征税税对象数数额的相相对

45、率划划分若干干级距，分分别规定定相应的的差别税税率，相相对率每每超过一一个级距距的，对对超过的的部分就就按高一一级的税税率计算算征税目目前，采采用这种种税率的的是土地地增值税税。 49.某某企业220100年的销销售收入入额为440000万元，全全年业务务招待费费实际发发生400万元。在在计算企企业所得得税时，业业务招待待费的扣扣除限额额为（ ）万元元。A.400B.244C.200D.166关闭解析析就此提提问您的答案案：空 正确答案案：C答案解析析： 根根据企企业所得得税法实实施条例例的规规定，企企业发生生的与生生产经营营活动有有关的业业务招待待费支出出，按照照发生额额的600扣除除，但最最高不得得超过当当年销售售（营业业）收入入的5。由于于4060400005，因此此，在结结算企业业所得税税时，该该企业业业务招待待费的扣扣除限额额为400005200（万元元）。 50.甲甲公司220100年度