经济责任审计与违规责任追究,附经济责任审计方案及报告范文.docx

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1、经济责任审计与违规责任追究,附经济责任审计方案及报告范文对国有及国有控股企业领导人员开展经济责任审计，是加强国有企业领导人员管理监督、促进国有企业健康发展的重要制度支配。随着中心及国务院不断加强审计工作要求，完善审计制度建设，国有企业领导人员经济责任审计已成为国有企业监管部门及内部审计部门重要工作之一。对国有企业领导人员违规开展经营活动、造成国有资产损失行为的责任追究，则是监督管理体系的关键点和必要环节。 近年来，国务院及国资委等有关部门先后出台一系列制度文件，加强了对国有企业领导人员违规经营造成国有资产损失行为的责任追究力度。会计师事务所作为专业的社会审计力气，独立担当或帮助开展了大量的相关

2、审计工作，为国有企业规范运营、维护国有资产平安起到了肯定的促进作用。但由于相关文件较多、涉及部门较广，部分内容存在新旧连接不明确，各主管部门或企业内审部门对文件的理解和处理各不相同等问题，给会计师事务所在经济责任审计中对相关责任的推断以及与违规责任追究的关系处理带来一些困惑及困难。 本提示仅供会计师事务所及相关从业人员在执业时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业推断。提示中所涉及程序的时间、范围和程度等，事务所及相关从业人员在执业中需结合项目实际状况以及注册会计师的职业推断确定，不能干脆照搬照抄。为帮助注册会计师更好的开展经济责任审计工作，把握工作边界恰当处理有关问

3、题，北京注协专项审计专业技术委员会对有关经济责任审计及违规经营责任追究的制度文件进行梳理，并结合经济责任审计实务工作的开展做如下提示：一、相关文件梳理 （一）经济责任审计主要文件 目前，国有企业开展经济责任审计工作最基本的依据是，2019年 7 月 15 日，中共中心办公厅国务院办公厅发布的党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定（以下简称两办新规）。 2018 年，政府机构职能改革对中心企业负责人的审计职能进行调整，原中心企业经济责任审计管理暂行方法（2004 年 8月 23 日国务院国有资产监督管理委员会令第 7 号）和国务院国有资产监督管理委员会关于印发中心企业经济责

4、任审计实施细则的通知（2006 年 1 月 20 日国资发评价20067 号），现已废止。由于该暂行规定及实施细则在中心企业经济责任审计中实行多年，许多中心企业内部的经济责任审计制度也是据此制定，因此文件中许多内容仍对目前中心企业开展经济责任审计工作具有肯定参考作用。原中共中心办公厅国务院办公厅党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（中办发201032 号），以及中心纪委机关中心组织部中心编办监察部人力资源社会保障部审计署国资委关于印发党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则的通知（审经责发2014102 号，以下简称 102 号文）也已被两办新规替代。（二）违规

5、责任追究主要文件 目前，2016 年 8 月，国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的看法（国办发201663 号，以下简称追责看法）是国有企业违规经营责任追究方面重要的文件规定。在此基础上，国务院国资委颁布了中心企业违规经营投资责任追究实施方法(试行)（国务院国有资产监督管理委员会令第 37 号，以下简称追责方法）。同时，原中心企业资产损失责任追究暂行方法（2008 年国务院国有资产监督管理委员会令第 20 号）废止。各中心企业均依据追责方法制定了本集团有关违规经营责任追究的详细方法。 国务院国资委为了落实追责看法提出的在 2020 年底前，全面建立覆盖各级履行出资人职责的机构

6、及国有企业的责任追究工作体系，形成职责明确、流程清楚、规范有序的责任追究工作机制的改革目标任务，先后印发了关于做好中心企业违规经营投资责任追究工作体系建设有关事项的通知（国资发监督二201943 号）,关于做好 2020 年中心企业违规经营投资责任追究工作体系建设有关事项的通知（国资厅发监责202010 号）和关于印发lt;中心企业违规经营投资问题线索查处工作指引gt;的通知（国资发监责202062 号，以下简称工作指引）等文件规定。二、经济责任审计与违规责任追究的关系 （一）经济责任审计与违规责任追究的相关性 1. 经济责任审计和违规责任追究是前后连接、亲密联系的，即经济责任审计须要发觉和揭

7、示问题，而对于发觉的问题须要落实责任，并进而进行责任追究。 国务院关于加强审计工作的看法（国发201448 号）第十六条明确提出对审计发觉的重大问题，要依法依纪作出处理，肃穆追究有关人员责任；中共中心办公厅、国务院办公厅关于完善审计制度若干重大问题的框架看法（中办发201558 号）明确，开展审计工作要坚持问题导向等四项基本原则，两办新规第四十八条也明确依据审计发觉的问题，落实有关人员的责任，实行相应的处理措施。 2. 经济责任审计和违规责任追究在涉及的范围以及责任划分和责任认定上特别接近，也充分说明二者之间有密不行分的关系。追责看法文件列示了责任追究范围，包括集团管控、购销管理、工程承包建设

8、、转让产权、上市公司股权和资产、固定资产投资、投资并购、改组改制、资金管理、风险管理等多个方面的违规事项。可以看出，这些内容也是国有企业经济责任审计须要重点关注的审计内容。 关于责任划分，追责看法和追责方法，均对经营投资责任依据工作职责划分为干脆责任、主管责任和领导责任，与 102号文对应担当责任的划分类型完全一样（两办新规取消了主管责任）。在各类责任的界定条件上，经济责任审计与违规责任追究也比较接近。（二）经济责任审计和违规责任追究的区分 1. 两者的定位、内涵和外延都有区分。经济责任审计是对主要领导人员履职尽责方面进行管理监督的一项制度性支配，违规责任追究则是对违反规定、未履行或未正确履行

9、职责造成国有资产损失以及其他严峻不良后果的国有企业经营管理有关人员进行的追究问责。可以说，经济责任审计只是引发违规责任追究的一个重要的、可能的途径，但不是唯一的途径。事实上，对于日常监管、巡察监查、其他内外部审计发觉的违规损失问题，甚至相关方发觉报告的问题线索等，同样可以启动核查与责任追究程序。 2. 经济责任审计发觉的问题，并不必定导致启动责任追究程序。经济责任审计列示的问题，既有违规违纪的问题，也有一般性的经营管理问题。有的问题形成了国有资产损失，有的问题则可能并无干脆的资产损失。违规责任追究，事实上有两个必要条件：一是国有企业经营管理有关人员违反国家法律法规和企业内部管理规定，未履行或未

10、正确履行职责；二是造成了国有资产损失，包括干脆损失和间接损失。经济责任审计发觉的问题，只有同时满意上述两个必要条件才可能启动责任追究程序。三、对经济责任审计与违规责任追究常见问题的相识 （一）经济责任审计的边界 经济责任审计和违规责任追究虽然有亲密联系，但终归属于不同的业务范畴。目前，国务院国资委设立有监督追责局，同时也要求各中心企业建立独立的责任追究机构。而根据两办新规，落实有关责任人员的责任，实行相应的处理措施属于经济责任审计中审计结果运用的范畴。因此，事务所在接受托付开展经济责任审计中，通常应仅限于涉及被审计人责任的审计发觉问题，对于有的托付方提出的对其他相关人员的责任认定和损失金额的认

11、定，应建议托付方另行托付开展违规责任追究相关专项审计。（二）经济责任审计中对相关责任的认定 两办新规对领导干部就审计发觉问题应担当的责任划分为领导责任和干脆责任，并分别列示了确定责任的详细情形及兜底条款。责任认定须要根据权责一样原则，综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等实质性要件，审慎界定。总体来说，领导人员假如履行了集体决策程序，或者非主要领导干部参加决策时未发表明确反对看法以及对本级及下属单位的违规决策疏于监管等情形，造成国有资产损失的，一般应担当领导责任。领导人员未经民主决策、干脆违反有关法律法规，以及授意、指使强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法

12、规的，通常界定为干脆责任。 须要特殊提示执业人员留意：一是干脆责任中，干脆违反有关党内法规、法律法规、政策规定及授意、指使强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定这两种情形，无论是否造成后果，均认定干脆责任，而干脆责任中的其他情形以及领导责任中的各种情形，均只有在造成相关后果时，才认定相应责任。二是领导干部违反单位内部管理规定造成国有资产损失奢侈等后果的，通常界定为领导责任而不是干脆责任。三是两办新规删除了主管责任。 依据审计署编写的党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定释义：考虑主要领导干部负责全面工作、一般不分管等实际状况，借鉴中国共产党纪律处分条

13、例中国共产党问责条例等规定中区分责任的精髓，删除主管责任类型。原中办发201032 号文中主管责任有两种情形，第一种情形是对其干脆分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为，在两办新规中该种情形确定为干脆责任；其次种情形是履行了集体决策程序且大多数人都同意的状况下，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失的行为，在两办新规中则界定为领导责任，这也是落实三个区分开来要求、建立容错机制的体现。（三）违规责任追究中对相关责任的认定 追责看法和追责方法对国有企业经营管理有关人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严峻不良后果的，将其经营投资责任依据工作职责划分为干脆责任、

14、主管责任和领导责任。这两个文件对三种责任的划分标准基本一样，列举的详细情形也与两办新规列举的经济责任审计相关责任认定标准比较相像。 追责方法在追责看法责任认定的基础上，对于子公司发生重大资产损失时上一级有关人员应担当的责任、违反规定瞒报、漏报或谎报重大资产损失、未按规定和有关工作职责要求组织开展责任追究工作等情形下的责任认定做了更详细的规定，并提出了集体责任的概念，即中心企业有关经营决策机构以集体决策形式作出违规经营投资的决策或实施其他违规经营投资的行为，造成资产损失或其他严峻不良后果的，应当担当集体责任。（四）经济责任审计与违规责任追究对责任划分的区分 1. 两办新规是对主要领导干部开展经济

15、责任审计的规定，取消了主管责任的界定。而违规责任追究中，对经济责任审计中发觉的问题，须要对该事项涉及的各级管理人员应担当的责任进行界定和追究，对相关人员在其干脆主管（分管）工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，造成资产损失或不良后果时，界定为干脆责任。 在目前两办新规和追责看法追责方法对于责任类型划分不一样的状况下，实务中一般在经济责任审计中根据两办新规采纳两种责任划分；在进行违规责任追究专项审计时，根据追责看法和追责方法采纳三种责任划分。 2. 违规责任追究中的相关责任界定均以存在违反规定，未履行或未正确履行责任为前提，而经济责任审计则不然。如虽然进行了民主决策，但由于决策不当或

16、者决策失误造成国有资产损失时，虽然程序上并无违规行为，但经济责任审计中仍须要认定为领导责任；又如未完成领导干部作为第一责任人事项造成国有资产损失的，经济责任审计中应担当干脆责任，但违规责任追究时，只有存在将按有关法律法规制度应作为第一责任人（总负责）的事项授权（托付）其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严峻不良后果这个违规行为时界定为干脆责任。 3. 违规责任追究中，造成了国有资产损失等后果时，须要界定责任启动责任追究程序，而经济责任审计中认定相关责任时并不必定须要造成国有资产损失等后果。如前文所述，对于干脆违反有关法律法规行为的，无论是否造成国有资产损失，经济责任审计中

17、均需认定为干脆责任。（五）事务所帮助国有企业开展违规责任追究的主要内容 国有企业责任追究部门在启动责任追究程序中，通常也托付会计师事务所帮助开展专项核查。工作指引确定的工作内容一般包括：核实问题线索对应的违规责任追究情形；确定资产损失金额或其他严峻不良后果；倒查在决策、实施、监管等环节的制度制定及执行状况以查清资产损失缘由；对涉及责任人员进行责任划分，认定相应责任，提出责任追究处理建议等。须要留意的是，责任追究工作实行分级管理，责任追究对象通常根据干部管理权限确定，逐级进行责任追究。（六）违规责任追究中对损失金额的认定 损失认定是当前责任追究工作的难点，追责方法将损失分为事实损失和或有损失，事

18、实损失又分为干脆损失和间接损失。资产损失不同于会计上确认的资产减值和坏账打算（可能偏大），也不同于清产核资中对可核销资产的认定标准（可能偏小），须要依据实际状况获得充分证据依据职业推断确定资产损失金额。例如：中心企业违规开展融资性贸易形成的损失金额认定时，对于应收对方款项，也可以实行结合已实行的有效抵质押资产价值、对方经营状况及资产状况、对方的还款意愿及还款安排等各方面状况，综合推断预料可回收金额及预料损失金额。书目 （一）地方党政领导干部任期经济责任审计实施方案 （二）地方党政领导干部任期经济责任审计通知书 （三）地方党政领导干部任期经济责任审计报告 （四）地方党政领导干部任期经济责任审计结

19、果报告 （五）地方党政领导干部任期经济责任审计调查表（略）1发文状况调查表 （1）（地区党委或政府，含办公室）发文（含会议记录、纪要）状况调查表（一）（2）（地区党委或政府，含办公室）发文（含会议记录、纪要）状况调查表（二）2本级内限制度建立及执行状况调查表 3本级财政收支完成状况调查表 （1）（地区）本级财政收支完成状况调查表（一）（2）（地区）本级财政收支完成状况调查表（二）（3）（地区）本级财政收支完成状况调查表（三）（4）（地区）本级财政收入完成状况调查表（四）（5）（地区）本级 GDP 指标完成状况调查表 4行政性收费等收入应纳入财政预算管理状况调查表（1）（地区）本级行政性收费、罚

20、没收入和政府性基金纳入预算管理状况调查表 （2）（地区）各部门应纳入财政预算管理的收入状况调查表 5预算外资金管理状况调查表 （1）（地区）本级预算外资金纳入财政专户状况调查表 （2）各部门预算外收入纳入财政专户管理状况调查表 6本级专项基金状况调查表 （1）（地区）本级专项基金状况调查表（一）（2）（地区）本级专项基金状况调查表（二）7养老、失业、最低生活保障等基（资）金状况调查表 （1）（地区）养老保险基金状况调查表 （2）（地区）本级养老保险基金状况调查表 （3）（地区）本级失业保险基金状况调查表 （4）（地区）本级国企下岗职工基本生活保障资金状况调查表 （5）（地区）本级城市居民最低生

21、活保障资金状况调查表（一）（6）（地区）本级城市居民最低生活保障资金状况调查表（二）8利用外资状况调查表 （1）（地区）本级间接运用外资状况调查表 （2）（地区）本级干脆运用外资状况调查表 9财政负债状况调查表 （1）（地区）本级财政负债状况调查表 （2）（地区）本级其他负债状况调查表10基础设施投入及其效果状况调查表 （1）（地区）本级基础设施投入状况审计调查表 （2）（地区）本级基础设施投入效果状况调查表 11社会事业投入及其效果状况调查表 （1）（地区）本级社会事业投入状况审计调查表 （2）（地区）本级社会事业投入效果状况审计调查表 12国有资产保值增值状况调查表 （1）（地区）本级国有

22、企业国有资产保值增值状况调查表（一）（2）（地区）本级国有企业国有资产保值增值状况调查表（二）13税费上缴状况调查表 （1）（地区）本级税费上缴状况调查表 （2）（地区）各部门收费上缴状况调查表 14收费、集资、摊派状况调查表 （1）（地区）各部门行政事业性收费状况调查表 （2）（地区）本级查处乱收费状况调查表 （3）（地区）本级集资状况调查表 （4）（地区）本级摊派状况调查表 15执行有关廉政规定状况调查表 （六）部门党政领导干部任期经济责任审计实施方案 （七）部门党政领导干部任期经济责任审计通知书 （八）部门党政领导干部任期经济责任审计报告 （九）部门党政领导干部任期经济责任审计结果报告（

23、十）部门党政领导干部任期经济责任审计调查表（略）1基本状况调查表 （1）（部门）机构、人员及所属单位状况调查表 （2）（部门）下属单位基本状况调查表 2（部门）发文（会议记录、纪要）状况调查表 3（部门）银行开户状况调查表 4（部门）预算执行状况调查表 5（部门）本级财政财务收支状况调查表 6（部门）行政事业性收费状况调查表 7（部门）罚没款、物状况调查表 8（部门）固定资产处置状况调查表 9（部门）预算内、外资金违纪违规状况调查表 10（部门）单位事业投入及发展状况调查表 11内部限制制度调查表 （1）（部门）内限制度建立及执行状况调查表 （2）（部门）内部限制制度测试表 12廉政状况调查表

24、 （1）同志遵守财经法规和廉政纪律状况调查表 （2）同志任职期间执行有关廉政规定状况调查表 审 计 实 施 方 案 项目名称：同志任期经济责任审计审 计 依据 省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定、委组织部托付 审 计 目标 通过对(单位) 年月至年月财政财务收支真实性、合法性、效益性审计，以及对有关部门和单位的延长审计和审计调查，查清同志履行经济责任、遵守财经纪律和廉政规定状况，以及其所在（单位）遵守财经法纪状况，分清其应当负有的主管责任和干脆责任，并作出客观评价。审 计 范围 同志年月至年月任职期间的经济责任 审 计 方式 就 地 审 计 （）送 达 审 计 （）审计组 组长副 组长主

25、审成员被 审 计 单 位 基 本 情 况 单位性质行政隶 属关系财 务 隶 属关系法定代 财务财 会 人 员表人 负责人 人数 所属单位 （个）独 立 核 算（个）内 设 机 构（个）非 独 立 核算（个）单位地址邮政编码联系电话执行财务会计制度财 政财务 收 支概况重要 性确 定及 风险 评估 在财政收支审计的基础上，查清同志任职期间所在地区财政收支工作目标完成状况，以及遵守国家财经法规状况；查清同志个人遵守国家财经法规和廉政规定状况；分清同志对（地区）财政真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的主管责任和干脆责任，是本次审计的重要方面。为防止和避开事实查证不清、责任界定不清、综合

26、评价不当的审计风险，应当坚持客观性、全面性、政策性、历史性原则，精确把握好区分法人行为与个人行为、前任责任与后任责任、干脆责任与间接责任、主观因素与客观缘由、工作失误与损公谋私五个方面的界限。审计 内容 1审查预算的执行状况和决算。（1）通过查阅（地区）党委或政府的有关文件和会议纪要、纪录等，了解（地区）为组织财政预算所做的工作，特殊是如何抓增收节支的状况，以及有关乱开政策口子的问题； （2）审计本级年月至年月各年度预算收支状况； （3）审计本级各年度是否严格执行人大批准的预算，预算调整是否按规定办理批准手续； （4）审计本级各年度决算的真实性，重点了解行政执法部门的罚没收入、土地出让金等收入

27、是否刚好、足额上缴财政，财政部门收到后是否刚好上缴国库作预算收入。审计 内容 2审查预算外资金的收支、管理状况。（1）了解财政部门对预算外资金实行收支两条线管理的状况，以及各部门全部的预算外资金是否均已纳入财政专户管理。（2）通过批阅财政部门的预算外资金收支帐，了解哪些部门的预算外资金收入较多，通过延长这些部门，查清预算外资金是否都纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、私设帐外帐等问题；预算外资金是否都按规定刚好、足额纳入财政专户，有无截留、坐支、挪用等问题；预算外支出是否履行报批手续，有无擅自变更用途或干脆坐支预算外收入等问题。（3）通过查阅物价部门的收费管理书目和各部门收费项目记载簿，

28、了解有无超越权限核定部门收费项目；通过对收费项目较多的教化、劳动、人事等部门的延长审计，了解各项收入是否合法、合规，有无乱收费、乱摊派、乱集资的问题。3专项资（基）金的筹集、管理和运用状况。（1）了解各项专项资（基）金是否都按规定筹集，各部门应上交财政的专项资（基）金是否均刚好、足额地上交财政，是否专款专用，有无虚列支出、转移资金，有无挪用专项资金建立办公楼、购买小汽车、发放钱物等问题。（2）了解全市（县）和本级养老保险基金的征收状况和发放状况，检查经办部门有无挪用、出借养老保险基金等问题。 （6）通过对农业、水利、交通、能源、邮电、科技、教化、宣扬、广播、电视等部门的审计调查，了解基础设施和

29、社会事业投入状况，检查其基本建设资金来源是否合规，是否纳入规定帐户管理；是否刚好、足额下拨，有无挤占挪用、截留、转移等问题；基本建设项目是否履行立项审批手续，是否超概算，有无擅自变更项目用途或扩大规模等问题；有无重大决策失误造成严峻损失奢侈等问题。4国有资产的管理、运用和保值增值状况。主要了解国有资产的规模改变状况，并着重检查以下三个方面：（1）国有资产的处置或变卖是否履行审批手续； （2）国有资产是否流失； （3）国有资产收益是否都作预算收入反映。5财政收支内部限制制度及其执行状况。（1）了解是否建立对财政加强管理的内限制度，有无管理上的重大漏洞；财政部门自身是否制定内限制度，关键限制点是否

30、遗漏； （2）了解内限制度是否得到执行； （3）了解内限制度是否有效。6同志任职期间（地区）财政收支工作目标完成状况。主要了解以下七个方面的指标完成状况：（1）财政收入增长率。了解同志任职期间本级每年的财政收入总量、构成、增长状况，同时反映财政收入与统计部门公布的 GDP 比重改变状况，增长或削减的原审计 内容 （4）利用外资增长率。了解同志任职期间本级各年度干脆和间接利用外资的规模及增长状况和效果。（5）负债率。了解同志任职期间本级各年度财政负债和其他方面负债（包括政府向外举债、对内为进行基础设施建设等进行的集资总额，以及财政担保等或有负债状况）、或有负债状况、负债消化状况，负债占本级财政收

31、入的比重及负债的缘由，有无搞政绩工程、形象工程等造成严峻负债。（6）税费上缴增长率。了解同志任职期间本级各年度向上缴纳税费及增长状况，税费上缴增长或削减的缘由。（7）社会保障资金征收率和发放率。了解同志任职期间本级养老保险基金、失业保险基金、城市居民生活保障资金的征收（拨付）、发放率、征收、发放率高或低和发放不刚好的缘由，以及为实现两个确保、建立三条保障线所做的工作状况。7.同志任职期间所在地区和本人遵守财经法规及个人廉洁自律状况 通过审计，主要了解有无下列问题：（1）有无违规制定政策、乱开减、免税口子的问题； （2）有无财政收支严峻失实问题； （3）有无截留、挪用、坐支专项资金的严峻问题；

32、（4）有无三乱问题； （5）有无重大投资损失、奢侈问题； （6）有无贪污、行贿和接受下属单位礼金、有价证券人员 分工 审计组由同志任组长，总体负责审计组的组织和协调工作。同志任副组长，帮助组长工作，同志担当主审。审计组下设三个小组，第一小组由、等人组成，负责对同志任职期间（地区）党委办或政府办发文、会议记录和纪要的审查，以及对同志有关开支报销状况的审计和有关部门的延长审计和审计调查，与有关同志进行个别座谈等；其次小组由、等人组成，负责对年月至年月的财政收支状况的审计，延长审计金库；第三小组由、等人组成，负责对地税部门组织税收收入状况的审计。同志兼任审计组廉政监督员。审计 步骤 起讫 时间 1审

33、计打算阶段：年月日至年月日，审计组进行审前调查，编制审计实施方案。2审计实施阶段：年月日至年月日，对同志任职期间的经济责任实施审计。审计过程中，可以实行书面调查、个别座谈等形式，向有关单位和个人就有关问题进行延长审计或审计调查。3审计终结阶段：年月底以前出具同志任期经济责任审计报告和审计结果报告。审 计组 所 在部 门 看法主 管领 导 看法编制人：编制日期：年月日 审通号 （审计机关）关于对同志进行 任期经济责任审计的通知 党委或人民政府：依据委组织部托付，我（厅、局)确定派出审计组，自年月日起，对同志自年月至年月担当（地区）（职务）期间的经济责任进行审计，必要时将追溯以前年度和延长审计有关

34、单位。请按要求做好打算，届时予以主动协作，刚好供应资料和必要的工作条件。同志及相关部门对所供应资料的真实性、完整性要作出书面承诺。 审计组成员：（组长）、（副组长）、（主审）、 附件：1.同志需供应的资料 2.党委或人民政府需供应的资料 3.各有关部门需供应的资料 4.经济责任审计调查表 （审计机关印章） 年月日 主题词：审计经济责任通知 抄送：同志。 内分送：领导，存（3）。办公室年月日印发 共印份 附件 1-1：同志需供应的资料同志需供应的资料 依据领导干部任期经济责任审计有关规定，请在审计组进点起先工作五日内供应任期经济责任履行状况报告。报告应包括以下内容：（1）任职期间的职责范围和分管

35、的工作； （2）任职期间重大决策及执行状况； （3）任职期间（地区）财政收支工作目标完成状况。主要包括财政收支状况，国有资产管理、运用和保值增值状况，基础设施和社会事业投入状况，财政投资回报状况，利用外资状况，财政负债、其他方面负债以及或有负债状况，税费上缴状况，社会保障资金征收和发放状况，以及为完成财政收支工作目标所做的工作； （4）遵守国家财经法规和执行领导干部廉政规定状况； （5）其它状况。附件 1-2：同志任期经济责任履行状况报告 任期经济责任履行状况报告(签名): 年 月 日附注：此书面材料自审计实施之日起五日内提交审计组 附件 1-3：承诺书承 诺 书 （审计机关）：依据审计通知要

36、求，我向审计组供应了任期经济责任履行状况报告。现慎重承诺：该报告所反映的内容是真实的。承诺人（签名）：年 月日附件 2-1：党委或人民政府需供应的资料 （地区）（党委或政府）需供应的资料依据领导干部任期经济责任审计有关规定，请在审计组进点时供应下列资料：1年至年（党委或政府）年度工作报告； 2年月至年月发文登记簿及相关文件、会议记录、纪要； 3同志任职期间（地区本级）有关财经工作状况报告（书面材料）。报告应包括以下内容：（1）组织预算执行状况。主要反映本级在组织财政收入及进行财政投入方面的重大决策，以及抓好增收节支方面的工作状况，财政负债、其他方面负债和或有负债状况及消化状况； （2）国有资产

37、运用管理状况。主要反映国有资产管理模式、收好处置和保值增值状况； （3）引进利用外资状况。主要反映引进利用外资规模及增长状况； （4）社会保障工作状况。主要反映失业、养老保险资金和低保资金征收（拨付）、管理及发放状况； （5）加强财政管理状况。主要反映本级进行预算管理体制改革，实行收支两条线，加强预算外资金管理的状况，以及政府对财政加强管理的内部限制制度建立和执行状况； （6）维护财经纪律状况。主要反映治理三乱等方面的工作状况； （7）其它须要说明的状况。附件 2-2：承诺书承 诺 书 （审计机关）：依据审计通知要求，我们向审计组供应了所需资料。现慎重承诺，我们所供应的全部资料是真实的、完整的

38、。 （地区）党委或政府负责人（签名）： （党委或政府印章）年 月 日附件 3-1：各有关部门需供应的资料 各有关部门需供应的资料 一、财政部门需供应的资料 1至年月末本级预算、财政决算、帐册、凭证等有关资料； 2至年月末本级预算外资金收支安排及执行状况、会计报表、帐册、凭证、会计电算化软件及数据采集接口等有关资料； 3至年月末本级专项基金的筹集、管理和运用状况资料； 4至年月末本级国有资产的管理、运用和保值增值状况资料； 5预算执行方面的内限制度； 6审计须要的其他资料。二、（党委或政府）办公室需供应的资料 1至年月（党委或政府）办公室年度会计报表、帐册、凭证、会计电算化软件及数据采集接口等有

39、关资料。2审计须要的其他资料。三、其它部门需供应的资料（依据审计组的要求刚好供应）。附件 3-2：承诺书 承 诺 书 （审计机关）：我（部门）向审计组供应了审计通知书所列的资料，并慎重作出如下承诺：（一）根据要求向审计组提交的会计报表和其他相关的资料是真实、完整的。（二）无其它未供应的账外财务会计资料和帐外资产。（部门）法定代表人（签名）： （单位印章）年月日 附件 3-3：承诺书 承 诺 书 （审计机关）：我室向审计组供应了审计通知书所列的资料，并慎重作出如下承诺：（一）根据要求向审计组提交的会计报表和其他相关的资料是真实、完整的。（二）无其它未供应的账外财务会计资料和帐外资产。 （党委或政

40、府）办公室负责人（签名）： （单位印章） 年月日 附件 4：经济责任审计调查表 由被审计领导干部及其所在地区党委或政府和有关部门填列的审计调查表作为本附件。 关于（地区）同志任期 经济责任的审计报告 （审计机关）：依据省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定和委组织部号托付，自年月日至月日，我们对同志任（地区）（职务）期间（年月年至月）（地区）本级财政收支的真实、合法、效益状况，财政收支工作目标完成状况，以及遵守国家财经法规和廉政规定等有关状况实施了审计。依据我厅（局）制定的审计方案，我们查阅（党委或政府，含办公室）在同志任职期间下发的与经济责任有关的文件、会议纪要；审查了（地区）财政、地税部门

41、供应的报表、帐册、会计凭证等业务资料；延长审计了、（单位），调查了农业、交通、水利、城建等项基础设施投入和科技、教化、文化、卫生、体育、宣扬、广播电视、新闻、环保等项社会事业投入状况，以及个部门和个单位应纳入预算管理的收入、预算外资金、专项资金、行政性收费等状况。此外，还批阅了（党委或政府）办公室有关会计帐册资料，并就同志个人廉洁自律状况与纪委负责同志及原在其身边的工作人员进行了座谈了解。在（党委或政府）及各部门的支持和协作下，此项工作已顺当完成。现将审计结果报告如下：一、同志任职及其间（地区）本级财政收支的基本状况 同志年月至年月任（地区）（职务），主持（党委或政府）全面工作，兼任、（职务）

42、，并分管、等工作。（一）预算执行和决算状况。反映同志任职期间各年度完成人大批准的预算执行状况，以及各年度财政决算状况。（二）预算外资金收支管理状况 1预算外资金收支状况。2预算外资金管理状况。反映预算外资金管理制度建立和执行状况，加强预算外资金管理的主要措施和工作，查处的各类乱收费、乱集资、乱摊派状况等 （三）专项基（资）金的征收、管理和运用状况 1收支状况。反映专项基（资）金规模、收入、支出、上缴及节余状况。2管理状况。反映财政部门及有关部门对专项资金的管理方式、措施等状况。（四）国有资产管理状况 反映（地区）国有资产管理的模式、方法等状况。（五）财政收支内部限制状况 反映财政收支内部限制制

43、度建立、健全及执行状况。二、同志任职期间（地区）本级财政收支工作目标完成状况 主要反映同志任期内各项财政收支工作目标完成状况及为完成这些目标所做的工作。详细包括以下内容：（一）财政收入增长率。反映同志任期内（地区）为确保财政收入稳定增长，实行的主动措施，本级地方财政收入年平均增减比率，占GDP 的比重。（二）国有资产保值增值率。反映同志为保障国有资产保值增值所做的主要工作以及各年度的国有资产保值增值比率，盈亏状况和缘由。（三）基础设施和社会事业投入增长率及效果。1基础设施投入增长率及效果。反映农业、水利、交通、城建等基础设施投入状况及年平均增减状况，基础设施建设和效果状况。2社会事业投入增长率

44、及效果。反映科教文卫体以及环保、广电等社会事业投入状况及年平均增长状况，各项社会事业发展状况。（四）利用外资增长率。反映本级干脆和间接利用外资的规模、年平均增长状况及效果。（五）负债率。本级财政负债、其他方面负债以及或有负债状况，负债占本级财政收入的比重，负债的缘由，有无搞政绩工程、形象工程等造成本地区严峻负债。（六）税费上缴增长率。本级税费上缴及增长状况，税费上缴增长或削减的主要缘由。（七）社会保障资金征收率和发放率。本级养老保险基金、失业保险基金、城市居民最低生活保障资金征收（拨付）及发放率，征收和发放率高或低，发放不刚好的缘由，以及为实现巩固两个确保、建立三条保障线所做的工作。三、同志任

45、职期间（地区）和本人遵守财经法规及个人廉洁自律状况 （一）同志任职期间（地区）本级遵守财经法规状况。确定好的方面，揭示存在问题。如执行政策方面存在的问题、决策失误造成重大损失奢侈状况，财政收支中存在的严峻违法违规问题，财政管理中存在的重大漏洞，国有资产的监督管理中存在的突出问题等。（二）同志任职期间个人遵守财经法规及廉洁自律状况。照实反映通过审计了解、验证的各方面对同志遵守财经法规和廉洁自律的评价。同时，本着实事求是的原则，对该同志存在什么问题就反映什么问题。 附件：审计报告反馈看法书 （审计机关项目）审计组 年月日 附件：审计报告反馈看法书 审计报告反馈看法书审计报告名称征求看法日期反馈意见

46、（盖章或签名）：年月日 注：1. 此看法书分别由被审计领导干部及其所在单位分别填写； 2反馈看法于审计报告送达之日起 10 内提出，逾期视为无异议。关于（地区）同志任期 经济责任审计的结果报告 党委（或人民政府）：依据省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定和委组织部号托付书，我（厅、局）派出审计组自年月日至月日，对同志任（地区）（职务）期间（年月年至月）市（县、区）本级财政收支的真实、合法、效益状况，财政收支工作目标完成状况，以及遵守国家财经法规和廉政规定等有关状况实施了审计。审计范围。一、同志任职及其间（地区）本级财政收支的基本状况主要内容包括以下方面（格式同审计报告，内容以审计机关审定修改后的为准）：（一）预算执行和决算状况。（二）预算外资金收支管理状况。（三）专项基（资）金的征收、管理和运用状况。（四）国有资产管理状况。（五）财政收支内部限制状况。二、同志任职期间本级财政收支工作目标完成状况 主要内容包括以下方面（格式同审计报告，内容以审计机关审定修改后的为准）：（一）财政收入增长率。（二）国有资本保值增值率。（三）基础设施和社会事业投入增长率。（四）利用外资增长率。（五