年度经济效益审计报告4107.docx

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1、年度经济济效益专专项审计计报告根据院领领导安排排，对营营养科220100年8月月成立以以来的经经营效果果进行专专项审计计。通过过询问、核对、比较、分析性性复核等等方法开开展审计计，现将将审计结结果报告告如下：一、基本本情况为配合当当时医院院护理部部提出的的优质护护理及无无陪护的的推广，医医院对职职工食堂堂进行修修建，重重新划分分为职工工食堂和和营养科科，营养养科成立立于20010年年8月月，在岗人人员233人，其其中正式式职工55人，合合同工119人。建筑面面积约为为3000平方米米，土建建装修投投资为447.55万元。固定资资产投资资为155.666万元，其其中厨房房专用设设备8.65万万元

2、，一一般设备备投资11.277万元。开展的的业务以以为普通通餐、治治疗餐及及肠内营营养餐为为主，二、经营营效益情情况（一）营营养科经经营项目目的情况况：1、普通通餐（AA、B）：每天220元/人份；包含早早中晚三三餐，中中、晚餐餐含一炒炒一汤两两菜和面面食。2、治疗疗餐：分分为糖尿尿病餐，每每天188元/人人份，根根据患者者病情进进行测算算后配餐餐；流质质餐：每每份2元元，以藕藕粉、米米汤为主主；半流流质餐：每份44元，以以鸡蛋羹羹、面条条、馄饨饨为主；3、（一）经经营成果果：自220100年8月月至20011年年11月月共发生生收入88886611.5元，其其中患者者记账收收入为772022

3、15.5元，特特殊餐费费为11125445元，学学生餐费费为5558511元。具具体情况况为：1、三、经营营管理审审计情况况及审计计建议（一）制制度建设设情况*公司司与*修建建公司的管管理制度度一致，以以集团管管理制度度为主，没有相应细化的符合本公司管理需要的制度，部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。审计组建建议：（11）集团团管理制制度主要要为框架架制度，下下属子公公司应根根据本公公司的实实际情况况在集团团制度框框架下，制制定相对对细化的的制度，以以适应本本公司加加强管理理的需要要；（22）为提提高管理理的执行行力，应应将有关关管理规规定以制制度或实

4、实施细则则的形式式确定，以以确保制制度的系系统性、权威性性和持续续性，同同时使管管理制度度得以不不断完善善和巩固固。（二）人人员及薪薪资管理理情况1、基本本情况。*公司司及*修建建公司的的人员总总数为440人，符符合20009年年集团统统一制定定的“三定方方案”的定员员规定；同时职职工薪资资的构成成符合集集团公司司的薪酬酬管理规规定。在在薪资核核算上，通通过对考考勤人员员、员工工明细及及薪资明明细进行行抽查核核对，薪薪资核算算无误；同时，*公司及*修建公司加班费的计算截止于2010年4月份，即4月份开始不再计算加班费，通过对2010年1-3月份加班情况进行核对，加班费的计算标准符合集团政策，其

5、加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表，包括节假日。2、存在在问题（1）*公司司根据实实际工作作需要，在在公司内内部设立立了拆迁迁部，部部门为三三人，一一人主持持部门工工作，两两人为征征地专员员（原为为开发部部征地专专员）。而“三定”方案中中无此部部门及主主持部门门工作的的岗位。（2）在在薪资核核定与发发放上，220100年11月月、122月薪资资表上与与二级公公司*物业签签订合同同的两名名职员，以以一级公公司（*公司司）的标标准进行行薪资核核定，并并在*公司发放放。根据据访谈，*公司考虑到该两名员工与*公司的合同虽于2010年10月结束，但其薪资预算全年都在*公司，故该两名员工的薪资按之前

6、的合同在*公司的核定及发放持续至2010年结束，2011年开始按*物业的薪资标准重新核定并在*物业发放。3、审计计组建议议：（1）“三定方方案”为20009年年集团成成立之初初，结合合当时实实际情况况制定的的，建议议根据实实际情况况的变化化，对“三定方方案”定期进进行评估估，必要要时进行行调整。（2）随随着*修建公司司业务的的稳定和和拓展，*修建公司根据实际情况编制“三定方案”。（3）*公司司对“三定方案案”内容的的调整，应应按规定定履行相相应的流流程，并报集团团审批。（4）*公司司应根据据劳动合合同对员员工的薪薪资的核核定和发发放进行行及时调调整，以以符合有有关制度度规定，避避免有关关制度或

7、或法律风风险。（5）与与人员相相关的工工资福利利等费用用占管理理费用总总额的660%以上上，很大大程度上上影响公公司的利利润情况况，在业业务量的的大幅下下降的情情况，可可以考虑虑通过以以下等方法进进行减员员增效：薪资构构成中绩绩效部分分作为工工资的浮浮动部分分，对部门及及个人进进行绩效效考核，并并按业务务量及业业绩表现现按比例例发放，而而不进行行全额发发放。通过对对部分岗岗位工作作进行整整合等方方式对人人员进行行必要的的淘汰，以以降低人人员费用用，如：目前驾驾驶员岗岗位的人人员有44人，可可以参考考集团内内其他公公司仅保保留2位位驾驶员员。在*母子公公司范围围内，甚甚至在集集团范围围内，对对人

8、员进进行整合合调配，进进行适当当的分流流，以充充分利用用人力资资源，同同时减少少人员费费用。（三）管管理费用用审计情情况1、基本本情况*公司司及*修建建公司为为“一套人人马，两两块牌子子”的管理理模式，管理费用按一定方法分摊进行分摊。实际发生费用如下（单位：万元）：项目*公司司*修建建公司合计20099年20100年增减率20099年20100年增减率20099年20100年增减率管理费用用569.30392.28-31.09%4.90059.33511111.222%574.20451.63-21.35%注：（11）*公司已已扣除*固定资资产的折折旧费与与摊销共共计28.75万元；（22）*

9、公司20110年代代建投资资额（业业务量）比2009年下降47.55%。从管理费费用的构构成明细细上看，所所占比例例较大的的前五类类费用为为与人员员有关的的薪资福福利、折折旧费、汽车费费用、业业务招待待费、办办公费用用，其总总额占管管理费用用总额的的90%。前述述费用中中，除折折旧费用用为不可可控的固固定费用用外，其其余均为为可控的的变动费费用，与与实际业业务量有有不同程程度的正正向比例例关系。此次审审计对上上述四类类可控费费用的管管理情况况进行重重点核查查。2、存在在问题除上述人人员及薪薪资外，通过过审计发发现*公司汽汽车费用用、业务务招待费费及办公公费用的的管理存存在如下下问题：（1）汽汽

10、车费用用管理*公司司及*修建建公司公公务车共共6部，其其中3部为班班车兼公公务使用用，3部为领领导用车车；20010年年有加油油补贴的的私车数数量为113辆,4月月份减少少为7辆辆。通过核核对3月月、7月月、100月及111月份份汽车加加油卡的的明细发发现，在在7月、10月月及111月份的的明细中中存在同同一天同同一张卡卡里出现现连续两两次加油油的情况况，经询询问，该该卡为公公司董事事长持有有的加油油卡，由由于享受受私车补补贴的车车辆按每每月8000元的的油费补补贴不够够使用，该该卡除固固定为公公务车*BFF0077加油外外，还为为两部外外借的工工程车辆辆（*BP1139及及*DFRR9922

11、）加油。此违反了了20110年44月份实实施的*集团团车辆管管理（试试行）办办法中中第一款款第一条条“各公司司应做到到一车一一油卡”的规定定。通过对对汽车费费用的明明细进行行核查，有有两部外外借车辆辆（*BP1139及及*FRR9922）20010年年在*公司及*修建建公司报报支油费费24,900.00元元及维修修、保养、停停车、装装潢等费用22,7855.000元，共共计27,685.00元元（其中中4至112月份份的费用用为155,0220.000元）。此违反了了20110年44月份实实施的*集团团车辆管管理（试试行）办办法中中第一款款第七条条“向外借借用的车车辆不得得在公司司报支费费用”

12、的规定定。经了解解公务车车*BBB7200使用人人实际上上为工程程部副经经理*，职工工董事*使用用的是外外借车辆辆*BPP1399，*公司司从各自自工作需需要上考考虑，给给予两人人配备了了上述车车辆使用用。根据20010年年4月份份实施的*集团团车辆管管理（试试行）办办法“具备配配车及配配专职驾驾驶员的的领导：集团公公司副总总裁以上上领导；以及公公司正职职领导干干部（含含主持工工作的副副总）；经集团团董事会会批准的的个别领领导干部部。”上述两两人均不不具备配配车的条条件。（2）招招待费用用管理*公公司存在在跨两个个月以上上且跨年年度报销销招待费费的情况况，如220099年中秋秋餐费116811

13、.000元于220100年1月月28日日报销，220099年100月份餐餐费19909.00元元于20010年年1月份份报销。该情况况不利于于业务招招待费的的控制，影影响实行行预算控控制的效效果。*公公司的220100年业务务招待餐餐费集中中于111月、112月份份，两月月招待餐餐费总额额为466,2000.000元，占占全年招招待餐费总额额的644.8%。经了了解，主主要是由由于招待待用餐地地点较为为固定，一一般于年年底集中中结算或或达到一一定额度度时再与与商家结结算。该该结算方方式虽然然方便，但但也不利利于招待待费的管管理和控控制。*修修建公司司2月份份报支业业务招待待费50000.00元

14、元。根据据20110年44月1日日印发的的*【20010】449号文文关于于*修建建公司业业务招待待费管理理（暂行行）办法法的通知知规定定“从20010年年1月11日起，每每季度终终了按季季度净利利润计提提15%的业务务费”“未计计提或没没有计提提额度，不不得审批批业务费费（即业业务招待待费）”，而根根据20010年年*修建建公司的财财务数据据，公司司1季度度及全年年净利润润均为负数数，属于于没有计计提额度度的情况况，据此此制度，当当年不得得审批业业务招待待费。据据了解，由于制度4月份印发，该项费用在此之前发生，是依据年初预算额度进行审批与核销。（3）办办公费用用管理办公用用品部分分入库单单填

15、写不不规范（如如日期、数量的的完整与与准确性性），且办公公耗材没没有管理理台账，上上述问题题作为规规范性问问题，并并不影响响付款的的准确性性，但不不利于办办公用品品管理的完善。20110年110月115日采采购的22批办公公用品实实际清单单计算错错误，导导致实际际支付金金额比准准确计算算金额多多2377.6元元。20110年办办公费用用在预算算范围内内，但据据对部分分办公用用品的使使用分析析，碳粉粉和墨盒盒的使用用量较大大；同时时，办公公用品的的11月月份及112月份份报支金金额较大大，据访访谈了解解，原因因在于年年底对以往的的办公费费用做了了清算。3、审计计组建议议：（1）严严格执行行*集集

16、团车辆辆管理（试试行）办办法的的有关规规定，以以有效控控制汽车车费用。对于因因特殊原原因，需需要增加加车辆用用油的核核销及由由于工作作需要配配置车辆辆，按必必要的程程序进行行审核审审批，以以加强制制度的执执行力，做做到有规规可依、有规必必依，对对于与不不符合公公司实际际情况的的制度规规定，可可提出修修改意见见。对车辆费费用管理理的控制制，还应应考虑：（1）对对公务车车辆的使使用进行行整合，尽尽量减少少汽车使使用量；（2）对对车辆使使用进行行必要的的控制，避避免不合合理的公公车私用用的情况况；（33）20010年年通过减减少补贴贴车辆方方式节约约了一定定的费用用，建议议考虑继续续对私车车公用的的

17、车辆评评估其公用的的频率，采采取合理理减少汽汽车补贴贴（目前前统一为8800元元/月）方式，以控制车辆费用。（2）加加强招待待费的管管理。为为有效控控制招待待费，建建议从以以下几个个方面细细化招待待费管理理制度：对于招招待费的的报支进进行时限限规定，确确保相关关费用及及时入账账；招待用用餐费用用附用餐餐明细并并经商家家、参加加人签字字确认；必要时时针对不不同人员员进行限限额管理理；对贵重重礼品的的采购制制定相应应的内部部控制流流程，并并进行必必要的审审批限制制。（3）加加强办公公用品的的管理。由于办办公用品品消耗大大，应对对办公用用品的采采购、使使用与管管理制定定控制规规定：办公用用品的采采购应以以实际需需要为依依据，防防止过量量采购；认真执执行采购购流程及及准确填写写并保留留入库单单、签收收单等各各类单据据，同时时加强经经办人、财务人人员对单单据数据据的审核核，防止止出现错错误导致致损失；办公用用品的使使用应坚坚持节约约原则；对办公公用品的的管理上，对对办公用用品（包包括办公公耗材）进进行台账账的建立立，并定定期进行行盘点核核对；对于办公公费用的报支进进行时限限规定，确确保相关关费用及及时入账账。审计组（签签名）：*集团有有限公司司集团稽核核部 二一一年年月日第 6 页 共 6 页