行政事业单位内部控制风险评估制度范文.docx

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1、行政事业单位内部控制风险评估制度范文风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实 现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、 风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必 要条件，是风险产生和存在的前提。行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能 影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并 且提供一个管理风险的基础。一、风险管理内容包括风险分析、风险评价与风险控制三大局部。风险具有不确定性, 受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风 险与收益的均衡优化。（一）风险控制目标内部控制是为实现组

2、织的目标，因而，风险控制是为实现组织 的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影 响目标实现的相关风险，分析原因。为有效实施风险控制，我站组织相关人员按一定程序组织实施 风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：1.制定风险管理规 划2风险辩识;3.风险评估;4.风险管理策略方案选择;5.风险管理策略实 施;6.风险管理策略实施评价。（二）风险承受能力单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部 风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是单位能够承当 的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合

3、辩证思维。因 而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部 因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防 范。风险承受能力与单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责 任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后 果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。单位是的规模比拟大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的单 位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能会小一些。风险承受能力的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险 所发生的支出或本钱相关，包括经济本钱、社会本钱、政治本钱等（三）风险识别风险识别是发现风险和评估风险大小的程序

4、。单位的风险识别和评 估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险 识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应 该分析风险。二、风险评估的程序和方法（一）风险评估程序本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划, 明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动 员会，对风险评估活动做出了发动和安排，要求各科室先进行自查，查 找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险 评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和风险点少的科室 进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查 情况和现场检查

5、的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写 风险评估报告。（二）风险评估方法本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查法、实地检查法、 流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采 用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。三、提供的资料和证据等情况支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计 凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。四、风险评估活动发现的风险因素单位的局部内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点）。五、关于应对风险的措施建议（一）严格落实关键岗位人员轮岗制度.（二）财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部 门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部 门。（三）加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。（四）严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金工程预算的编 制要求，在规定的时间和要求内，编制政府采购计划申请表，并按 验收方案及时组织验收，填写政府采购货物验收单。