2022年甘肃省投资银行业务保荐代表人高分预测提分题.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为26万元。当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在价格上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。A.190.12万元

2、B.200万元C.192.06万元D.194万元【答案】 D2. 【问题】 下列关于现金流量折现模型的说法中，不正确的是（）。A.现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则B.该模型有三个参数：现金流量、资本成本和时间序列C.实体现金流量的折现率为股权资本成本D.预测的时间可以分为两个阶段：“详细预测期”和“后续期”【答案】 C3. 【问题】 企业发出存货的计量方法有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A4. 【问题】 下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 B5. 【问题】 下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（

3、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B6. 【问题】 下列项目属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D7. 【问题】 关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C8. 【问题】 某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%。下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C9. 【问题】 进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（ ）。 A.、B.、C.D.、E.、【答案】 A10. 【问题】 下列关于股份公司股份收购的行为符合法律

4、规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B11. 【问题】 新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C12. 【问题】 下列属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B13. 【问题】 下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合深圳证券交易所创业板股票上市规则要求的是（ ）。A.上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露B.上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占

5、上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3%以上的关联交易，应当及时披露C.上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议D.对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议【答案】 D14. 【问题】 公司债券每张面值（）元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。A.1B.10C.100D.1000【答案】 C15.

6、【问题】 创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列（）情形之一的，应当及时进行业绩预告。A.B.、C.、D.、【答案】 D16. 【问题】 以下事项中，不需要聘请保荐机构保荐的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】 D17. 【问题】 新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C18. 【问题】 依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（ ）。 A.、

7、B.、C.、D.、E.、【答案】 C19. 【问题】 假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据个人所得税法（2018年修正）的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。A.3500（120%）B.3500（120%）70%C.3500800D.（3500800）70%【答案】 B20. 【问题】 关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 李某持有甲股份公司的51的股份，系公

8、司控股股东，在公司经营期间，2011年10月，公司股东大会通过一项表决，公司的一条主要生产线对外出售，综合成新率约为80，售价4800万元，市场同类生产线全新的约为1亿元，此项行为导致公司无法再生产主要产品，公司经营陷于困境，公司大部分债务无法清偿，以下说明正确的是（）A.应对公司全部债务承担连带责任B.应对公司无法清偿的债务承担连带责任C.应对其他小股东赔偿D.应对公司赔偿【答案】 ACD2. 【问题】 某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下：A.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPOB.

9、方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见C.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IPOD.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【答案】 ABD3. 【问题】 下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（）A.董事会决议公告日B.股东大会决议公告日C.发行期首日D.证监会核准发行日【答案】 ABC4. 【问题】 某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购1500万股，

10、否则将导致本次配股失败B.非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败C.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销D.控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86.67，则本次配售成功E.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】 ABC5. 【问题】 甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司2

11、007年确认投资收益0元B.甲公司2007年确认投资收益8万元C.甲公司2008年确认投资收益8万元D.甲公司2008年确认投资收益16万元E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元【答案】 BC6. 【问题】 首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）A.主承销商的证券分析师B.分销商的证券分析师C.保荐代表人D.独立第三方研究机构的研究人员【答案】 AB7. 【问题】 下列不通过应交税费核算的税种有（）A.印花税B.耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.房产税F.车船税【答案】 AB8. 【问题】 关于资产负债表的列报，下列说法正确的有

12、（）A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】 AB9. 【问题】 以下应纳入合并报表范围的公司有（）A.己宣告破产清理整顿的子公司B.境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定C.A公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但

13、A公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由A公司决定；D.A公司和B公司是C公司股东，A公司占60股份，B公司占40股份，但是根据股东之间的协议，A公司不参与C公司经营管理，每年拿固定收益200万元。【答案】 BC10. 【问题】 以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（）A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙B.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人C.持有上市公司股东甲35股权的自然人，该自然人持有上市公司1股份D.持有上市公司股东乙35股权的法人单位，对乙有重大影响E.投资者甲与乙存在合伙关系【答案】 ABCD11. 【问题】 下列可以

14、在所得税前扣除的有（）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本

15、减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【答案】 ABCD12. 【问题】 上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】 ABC13. 【问题】 以下关于审计证据的说法正确的有（）A.注册会计师需要获取的审计证据

16、的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多B.注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷D.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠E.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠【答案】 AB14. 【问题】 下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）A.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价B.可以全部或部分向原股东优先配售C.可

17、以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】 AB15. 【问题】 股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】 AB16. 【问题】 甲公司2011年1月1目购买乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司己支付款项，甲公司购买的该固定资产用于

18、公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.2011年抵消营业收入2000万元B.2011年确认递延所得税资产48.75万元C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元D.2012年抵消管理费用60万元【答案】 ABCD17. 【问题】 下列行为符合规定的有（）A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2

19、亿元作为履约保证金C.控股股东持有上市公司45的股份，投资者拟收购33的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30的股份然后向全体股东发出要约收购3的股份D.投资者已持有上市公司30股份，现向持有上市公司20股份的另一股东发出部分收购要约E.收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值【答案】 AB18. 【问题】 下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照B0T业务的原则处理B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照收入准则确认收入C.项目公

20、司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】 AD19. 【问题】 以下关于中期财务报告的说法正确的是（）A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注

21、构成【答案】 BCD20. 【问题】 下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有（）A.吸收合并B.新设合并C.减资D.分立【答案】 ABC20. 【问题】 科创板上市公司股东在对下列（）事项进行表决时，每一特别表决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D21. 【问题】 在创业板首次公开发行股票，证券服务机构及其相关执业人员应（）。A.对所有事项均履行特别注意义务B.对所有事项均履行普通注意义务C.对其他业务事项履行普通注意义务，且无需承担相应法律责任D.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务E.

22、对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务，但无需承担相应法律责任【答案】 D22. 【问题】 根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），可以对相关责任人员采取认定为不适当人选的监管措施的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A23. 【问题】 可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D24. 【问题】 非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括（）。A.挂牌公司董事、监事、高级管理人员B.监管机构和相关中介机构工作人员C.因职务和工作原因可能接触相关信息的人员D.持有公司10%以下股份的股东【答案】 D25. 【问题】 201

23、9年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2019年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认资本公积50万元B.确认营业外收入50万元C.确认投资收益50万元D.确认公允价值变动损益50万元【答案】 D26. 【问题】 下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量A.、B.、C.、D.、【答案】

24、A27. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A28. 【问题】 2016年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务，用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元，用于抵债的存货账面价值90万元，公允价值120万元，不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.确认债务重组收益80万元B.确认资产处置利得130万元C.确认商品销售收入90万元D.确认其他综合收益1

25、00万元【答案】 A29. 【问题】 收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D30. 【问题】 某企业去年的税后经营净利率为5.73，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5，今年的税后利息率为7。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。A.上升B.不变C.下降D.难以确定【答案】 A31. 【问题】 下列关于证券公司内部控制保障的规定，错误的是（）。A.证券公司投资银行业务部门应当为每个投资银行类项目配备具备相关专业知识和履职能力、数量适当的业务

26、人员，保证投资银行类项目的执行质量B.证券公司不得将投资银行类业务人员薪酬收入与其承做的项目收入直接挂钩，应当综合考虑其专业胜任能力、执业质量、合规情况、业务收入等各项因素C.证券公司应当建立内部控制人员回避制度，明确回避的情形。内部控制人员不得参与存在利益冲突等可能影响其公正履行职责的项目审核、表决工作D.内部控制人员的薪酬收入与单个投资银行类项目收入挂钩。内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平【答案】 D32. 【问题】 甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B33. 【问题】 下列属于深交所上市公司独

27、立董事应当发表独立意见的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A34. 【问题】 公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（ ）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A.1B.2C.3D.4【答案】 B35. 【问题】 甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8%B.乙证券公司，甲公司持有其10%C.丙证券公司，甲持有3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东【答案】 A36. 【问题】 关于证券公司短期融资券的发行，下

28、列说法错误的是（）。A.证券公司应在短期融资券发行前和存续期间履行信息披露义务B.证券公司应于兑付日前5个工作日发布兑付公告C.对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向证监会报告D.证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合同进行提前赎回的除外【答案】 C37. 【问题】 2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5%。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6%，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。A.106B.79.5C.100D.130【答案】 A38. 【问题】 首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B39. 【问题】 下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C