出口货物退(免)税操作指南(生产企业端)10421.docx

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1、出口货物物退（免免）税操操作指南南（生产产企业端端）1. 出出口退（免免）税认认定1.1 开业认认定1.1.1 申申请条件件及时间间要求1.1.2 申申请资料料1.1.3 办办理程序序1.2 变更认认定1.2.1 申申请条件件及时间间要求1.2.2 申申请资料料1.2.3 办办理程序序1.3 注销认认定1.3.1 申申请条件件及时间间要求1.3.2 申申请资料料1.3.3 办办理程序序1.4 “口岸电电子执法法系统”认证及及操作（国国税部分分）1.4.1 申申请条件件及时间间要求1.4.2 申申请资料料1.4.3 办办理程序序1.4.4 报报关单确确认操作作2. 出出口退（免免）税软软件的下下

2、载、安安装与配配置2.1 出口退退（免）税税申报系系统（以以生产企业业单机版版为例）2.1.1 软软件下载载2.1.2 软软件安装装与配置置2.1.2.11 软件件安装步步骤2.1.2.22 企业业信息配配置2.1.3 在在线升级级功能2.2 擎天传传输平台台软件2.2.1 软软件下载载2.2.2 软软件安装装3. 出出口退（免免）税申申报3.1 增值税税纳税申申报3.1.1 申申报条件件及时间间要求3.1.2 申申报资料料3.1.3 系系统操作作3.1.3.11 数据据录入3.1.3.22 数据据生成3.1.4 注注意事项项3.2 免抵退退税申报报3.2.1 申申报条件件及时间间要求3.2.

3、2 申申报资料料3.2.3 出出口货物物备案单单证3.2.4 系统统操作3.2.4.1 数据录录入3.2.4.2 数据生生成3.2.5 注意意事项3.3 免税货货物劳务务申报3.3.1 申申报条件件及时间间要求3.3.2 备备查资料料3.3.3 出口口退（免免）税申申报系统统操作3.3.4 网上上办税服服务厅操操作3.4 出口货货物视同同内销补补征税3.4.1 出出口货物物视同内内销补征征税的范范围3.4.2 出出口货物物视同内内销补征征税的计计算公式式3.4.3 出口口退(免免)税申申报系统统操作3.4.4网上办办税服务务厅操作作4. 出出口退（免免）税单单证办理理4.1 进料加加工贸易易管

4、理4.1 来料加加工贸易易管理4.3 出口货货物退运运已补税税（未退退税）证证明4.3.1 申申请条件件及时间间要求4.3.2 申申请资料料4.3.3 系系统操作作4.4 补办出出口报关关单证明明4.4.1 申申请条件件及时间间要求4.4.2 申申请资料料4.4.3 系系统操作作4.5 代理出出口货物物证明4.5.1 申申请条件件及时间间要求4.5.2 申申请资料料4.5.3 系系统操作作4.6 代理进进口货物物证明4.6.1 申申请条件件及时间间要求4.6.2 申申请资料料4.6.3 系系统操作作4.7 丢失出出口退税税有关证证明4.8 延期申申报备案案申请5. 其其他5.1 单证正正式申报

5、报文件生生成、上上传5.1.1 单单证正式式申报文文件生成成5.1.2 单单证正式式申报文文件上传传5.2 生产单证证业务的的撤销1. 出出口退（免免）税认认定1.1 开业认认定1.1.1申请请条件及及时间要要求出口企业业应在办办理对外外贸易经经营者备备案登记记或签订订首份委委托出口口协议之之日起330日内内，到主主管税务务机关办办理出口口退（免免）税资资格认定定。1.1.2申请请资料1、出出口退（免免）税资资格认定定申请表表2份份；2、加盖盖备案登登记专用用章的对对外贸易易经营者者备案登登记表或或中华华人民共共和国外外商投资资企业批批准证书书原件件及复印印件；3、主管管海关核核发的中中华人民

6、民共和国国海关进进出口货货物收发发货人报报关注册册登记证证书原原件及复复印件；4、银行行开户许许可证原原件及复复印件；5、未办办理备案案登记发发生委托托出口业业务的生生产企业业提供委委托代理理出口协协议，不不需提供供第2、3项资资料；6、主管管税务机机关要求求提供的的其他资资料。企业提供供的复印印件均需需加盖公公章，并并注明“与原件件一致”字样（下下同）。1.1.3办理理程序到税务机机关领取取出口口退（免免）税资资格认定定申请表表，按按要求填填妥并盖盖章后，与与所需资资料一并并交相关关人员审核核。审核核通过后后，收回回资料原原件，并并将经税税务机关关签章退退回的出出口退（免免）税资资格认定定申

7、请表表（11份）妥妥善保管管。注：电子子数据有有待省局局明确。1.2 变更认认定1.2.1申请请条件及及时间要要求当单位名名称、法法定代表表人、经经营地点点、进出出口经营营范围、经经营方式式、出口口退税账账号等退退（免）税税认定内内容发生生变更以以及苏州州大市范范围内（不不包括常常熟、园园区）迁迁移，出出口企业业应自主主管工商商行政管管理机关关办理变变更登记记或者有有关机关关批准或或宣布变变更之日日起300日内，到到主管税税务机关关申请办办理出口口退（免免）税资资格变更更认定。1.2.2申请请资料1、出出口退（免免）税资资格认定定变更申申请表2份；2、涉及及变更内内容的附附报资料料，可能能包括

8、以以下项目目：（1）企企业法人人营业执执照（副副本）原原件及复复印件；（2）税税务登记记证（副副本）原原件及复复印件；（3）加加盖备案案登记专专用章的的对外外贸易经经营者备备案登记记表或或中华华人民共共和国外外商投资资企业批批准证书书原件件及复印印件；（4）主主管海关关核发的的中华华人民共共和国海海关进出出口货物物收发货货人报关关注册登登记证书书原件件及复印印件。1.2.3办理理程序到税务机机关领取取出口口退（免免）税资资格认定定变更申申请表，按按要求填填妥并盖盖章后，与与所需资资料一并并交相关关人员审审核。审审核通过过后，收收回资料料原件，并并将经税税务机关关签章退退回的出出口退（免免）税资

9、资格认定定变更申申请表（1份）妥善保管。1.3 注销认认定1.3.1申请请条件及及时间要要求出口企业业应在其其发生破破产、解解散、撤撤销、迁迁移至常常熟、园园区以及及其他依依法应当当终止退退税的事事项时，应应在主管管税务登登记部门门办理注注销登记记前，到到主管税务机关关申请办办理出口口企业退退（免）税税注销认认定。出口企业业在申请请注销认认定前，应应先结清清出口退退（免）税税款。注注销认定定后，出出口企业业和其他他单位不不得再申申报办理理出口退退（免）税税。1.3.2申请请资料出口退退（免）税税资格认认定注销销申请表表2份份1.3.3办理理程序在将已出出口的退退税业务务全部申申报后，到到税务机

10、机关领取取出口口退（免免）税资资格认定定注销申申请表，按按要求填填妥并盖盖章后，与与所需资资料一并并提交。配配合退税税机关做做好退税税清算工工作。1.4 “口岸电电子执法法系统”认证及及操作（国国税部分分）1.4.1 申申请条件件及时间间要求出口企业业(除委委托代理理出口企企业)在在办理退退（免）税税认定后后，要加加入“口岸电电子执法法系统”或加入入后企业业情况发发生变更更的，需需向税务务机关办办理认证证手续。1.4.2 申申请资料料1、税务务登记证证（副本本）；2、电电子口岸岸资格认认定审核核审批表表；3、经主主管税务务机关签签章的出出口退（免免）税资资格认定定申请表表。1.4.3 办办理程

11、序序持相关资资料，到到苏州市市行政服服务中心心（苏州州市三香香路3889号）办理“口岸电子执法系统”认证手续。（常熟企业到常熟国税十分局办理。）1.4.4报关单单确认操操作出口企业业应在货货物报关关出口后后及时在在“中国电电子口岸岸出口退退税子系系统”中进行行报关单单确认操操作。及及时查询询出口货货物报关关单电子子信息，对对于无出出口货物物报关单单电子信信息的，应应及时向向中国电电子口岸岸或主管管税务机机关反映映。1、登录录进入中中国电子子口岸系系统之后后，点击击【出口口退税】。2、 点击【查查询报送送】，点点击相应应的报关关单号。3、 将电子数数据与纸纸质报关关单核对对无误，点点击【报报送】

12、。4、 弹出对话话框后点点击【确确定】，然然后再次次点击【确确定】。2. 出出口退（免免）税软软件的下下载、安安装与配配置2.1 出口退退（免）税申报报系统（以生产企业单机版为例）2.1.1软件件下载登陆htttp:/wwww.chiinaccktss.coom/网网址，进进入擎天天科技江江苏出口口退税服服务平台台网站，如如下图所所示。点点击下载载中心。点击后进进入下图图。选择相应应软件进进行下载载。2.1.2软件件安装与与配置下载后的的文件双双击，选选择目标标文件夹夹路径后后，点击击“安装”开始解解压。生产（单单机版）安安装软件件如下：2.1.2.11 软件件安装步步骤1、执行行安装文文件双

13、击安装装程序，选选择安装装程序的的语言为为“中文简简体”，点击【确确定】 【是】如果电电脑上没没有Frrameeworrk2.0，首首先会提提示安装装Fraamewworkk2.00，请一一定选择择安装，不不要取消消。点击NEEXT进进入下一一步。在最后一一行英文文字母前前面的方方框里打打钩，然然后点击击【Innstaall】。安装完成成后，点点击【完完成】。在桌面上上找到新新退税软软件图标标，双击击即可运运行软件件。进入这个个界面点点击【下下一步】在“我接受”前打钩点【下一步】。选择【全全部】，点点击【下下一步】。点击【浏浏览】，选选择要安安装的目目的地文文件夹，点点击【下下一步】。点击【安

14、安装】。安装完成成后，点点击【完完成】。安装完成成后的图图标为：2、注意意事项出口退（免免）税软软件第一一次运行行时会自自动创建建数据库库，要求求在非系系统盘下下创建数数据库。选选择数据据库存放放路径，点点击确定定即可，创创建的数数据库名名为taaxmaasteer.ddb，点击【确确定】，出出现第二二张图的的提示，点点击【确确定】。2.1.2.22 企业业信息配配置海关企业业代码、纳纳税人识识别号、纳纳税人中中文名称称、登记记注册类类型、纳纳税信用用等级（老老企业一一般为CC，新办办和小型型出口企企业纳税税信用等等级选F）、纳税税人类型型（一般般为增值值税一般般纳税人人）、经经营者类类型、纳

15、纳税人状状态 （正正常），以以上项目目请企业业按照退退免税认认定表如如实填写写。组织机构构代码：一般是是税号后后9位。退税开户户行代码码、退税税账号：按企业业实际录录入，也也可在出出口退（免免）税认认定表上上找到。法人代表表、财务务负责人人、办税税员：按按企业实实际情况况填写。退税计算算方法：生产免抵抵退税。进料抵扣扣方式：实耗法法。征税机关关代码、征征税机关关名称、退退税机关关代码、退退税机关关名称，直直接影响响企业正正式申报报是否成成功，务务必正确确填写。征、退税税机关代代码：见见下图，请企企业务必必填写正正确的征征退税机机关代码码。批准日期期按出口口退（免免）税认认定表上上填写。六类企业

16、业：填写写“否”。打开软件件，在【维维护】【商品品代码维维护】中中进行商商品代码码库的更更新。点击窗口口右上的的更新按按钮，打打开码库库更新界界面。2.1.3在线线升级功功能软件现在在提供在在线升级级功能。在在联网状状态下，只只要有新新的版本本，会弹弹出更新新提示窗窗口，企企业可以以按照需需要进行行下载更更新。2.2 擎天传传输平台台软件2.2.1软件件下载步骤同出出口退免免税申报报系统（生产企业单机版）。下载后的的文件双双击，选选择目标标文件夹夹路径后后，点击击“安装”开始解解压。擎天传输输平台安安装软件件如下：2.2.2软件件安装双击“擎擎天传输输平台软软件”，在“选择安安装程序序的语言言

17、”对话框框中选择择中文（简简体），点点击【确确定】。选中“我我接受许许可证协协议中的的条款”，点击击【下一一步】。输入“用用户名”和“公司名名称”，点击击【下一一步】。选择“全全部”，点击击【下一一步】。安装成功功后的新新系统网网上申报报工具如如下图，名名称为“擎天传传输平台台软件”。双击桌面面上“擎天传传输平台台软件”图标进进入如下下界面。首次运行行，请先先点击“用户注注册”，登记记企业相相关信息息。企业税号号：请填填写正确确的155位税号号。密码、重重复密码码：企业业自行设设置，请请记录好好设置的的密码。企业类型型：从下下拉框中中选择生生产企业业。海关企业业代码：填写正正确的110位海海关

18、企业业代码。退税机关关代码：请正确确填写退退税机关关的代码码，可参参见2.1.22.2退税税代码表表。验证码：按图片片中显示示的信息息录入。填写完成成，点击击“保存”按钮，注注册成功功后进行行软件登登录。3. 出出口退（免免）税申申报3.1 增值税税纳税申申报3.1.1申报条件及及时间要要求企业出口口并按会会计规定定做销售售的货物物,须在在做销售售的次月月向主管管税务机机关办理理增值税税纳税申申报。3.1.2申报资料企业向主主管税务务机关办办理增值值税纳税税申报时时，除按按纳税申申报的规规定提供供有关资资料外，还还应提供供下列资资料：1、主管管税务机机关确认认的上期期免抵抵退税申申报汇总总表；

19、2、主管管税务机机关要求求提供的的其他资资料。3.1.3系统统操作3.1.3.11 数据据录入1、进入入当前免免税所属属期，例例如20013003。2、免税税数据（单单证不齐齐）录入入，基础础数据采采集-免抵退退数据录录入-免抵退退税明细（单单证不齐齐）-出口货货物明细细数据录录入中录录入数据据。3、进入入免税录录入界面面，报关关单号需需录入221位；外币汇汇率、美美元汇率率乘以1100录录入；单单证不齐齐标志选选B，其他他依据出出口货物物报关单单（预录录入单）及及出口外外销发票票录入。3.1.3.22 数据据生成1、免税税数据生生成，数数据处理理-生成申申报数据据-征免税税明细申申报，生生成

20、的文文件名格格式：SSB_税税号_生成日日期_CCKTSS_所属属期.XXML。2、点击击后出现现下图，点点生成后后，可得得到SBB开头的的免税文文件。3、打开开江苏省省网上办办税服务务厅，点点击“我要申申报”，输入入所属期期，点击击“9011-9006“表后面面“创建”，导入入免税xxml文文档，增增值税免免税数据据即导入入增值税税申报系系统。注意：“免抵退退税销售售额”数据来来自“单证不不齐”明细数数据的合合计，导导入增值值税纳税税申报表表附列资资料（一一）第115栏，体体现在增增值税纳纳税申报报表主表表第七栏栏，同时不不予抵扣扣税额导导入增值值税纳税税申报表表附列资资料（二二）第118栏

21、。4、数据据打印，数数据处理理-打印申申报表-征免税税明细申申报数据据，打印印征免税税报表免免抵退申申报，免免税申报报结束。3.1.4注意意事项1、出口口报关单单号录入入位数为为21位，规规则为118位海海关编号号+0+2位项项号。2、进料料加工料料件明细细录入中中进口报报关单号号录入为为12位，规规则为进进口报关关单上海海关编号号后9位+1+2位项项号。3、其他他单证中中录入进进口报关关单位数数为122位，规规则为进进口报关关单上海海关编号号后9位+0+2位项项号。4、商品品代码按按出口日日期，严严格按国国家统一一下发的的码库中中的商品品代码录录入。5、汇率率、退税税率、计计划分配配率需乘乘

22、以1000后录录入。6、在免免抵退税税数据录录入的单单证不齐齐和齐全全表单里里，单证证不齐标标志一律律选择“B缺报关关单”。7、跨年年出口数数据，按按正常所所属期申申报。8、增值值税申报报后，不不能修改改免抵退退税数据据，否则则可能会会造成征征退税数数据比对对不符，影影响退税税。9、提示示性疑点点，企业业在排除除录入错错误后，可可正式申申报。3.2 免抵退退税申报报3.2.1申报条件及及时间要要求企业应在在货物报报关出口口之日（以以出口货货物报关关单出出口退税税专用上的出出口日期期为准，下下同）次次月起至至次年44月30日前前的各增增值税纳纳税申报报期内收收齐有关关凭证，向向主管税税务机关关申

23、报办办理出口口货物增增值税免免抵退税税。3.2.2申报资料1、免免抵退税税申报汇汇总表及及其附表表；2、免免抵退税税申报资资料情况况表；3、生生产企业业出口货货物免抵抵退税申申报明细细表；4、出口口货物退退（免）税税正式申申报电子子数据；5、下列列原始凭凭证：（1）出出口货物物报关单单（出口口退税专专用，以以下未作作特别说说明的均均为此联联）（保保税区内内的出口口企业可可提供中中华人民民共和国国海关保保税区出出境货物物备案清清单，简简称出境境货物备备案清单单，下同同）；（2）出出口发票票；（3）委委托出口口的货物物，还应应提供受受托方主主管税务务机关签签发的代代理出口口货物证证明，以以及代理理

24、出口协协议复印印件； 6、出出口货物物备案单单证目录录；7、主管管税务机机关要求求提供的的其他资资料。3.2.3 出出口货物物备案单单证出口企业业应在申申报出口口退（免免）税后后15日日内，将将下列单单证按申申报顺序序，填写写出口口货物备备案单证证目录，注注明备案案单证存存放地点点，以备备主管税税务机关关核查。1、出口口货物装装货单；2、出口口货物运运输单据据（包括括：海运运提单、航航空运单单、铁路路运单、货货物承运运单据、邮邮政收据据等承运运人出具具的货物物单据，以以及出口口企业承承付运费费的国内内运输单单证）。上述备案案单证应应是原件件，如无无法取得得上述原原始单证证，可备备案有经经办人签

25、签字声明明与原件件相符，并并加盖企企业公章章的复印印件或具具有相似似内容或或作用的的其他单单证进行行单证备备案。备备案单证证不得擅擅自损毁毁，保存存期5年年。3.2.4系统操操作3.2.4.1 数据录录入1、退税税数据（单单证齐全全）录入入，路径径：免抵抵退数据据录入-免抵退退税明细（单单证齐全全）-收齐前期数数据录入入。2、收齐齐前期数数据录入入表只需需录入之之前的报报关单号号后敲击击回车键键可带入入之前免免税信息息，只需需补录准准确出口口日期即即可。3、免税税数据录录入完成成后，录录入当月月增值税税数据，路路径为：基础数数据采集集-免抵退退数据录录入-增值税税纳税申申报表项项录入。3.2.

26、4.2 数据生生成一、预申申报1、预申申报数据据生成数据处理理-生成申申报数据据-免抵退退明细数数据-预申报报，预申申报数据据格式SSCYSSB_退税机机关代码码_税号_所属期期_批次.zzip。2、预申申报上传传及反馈馈打开擎天天传输平平台，预预审申报报-生产预预审申报报上载-文件上上载。出现以下下界面，预预申报完完成，当当文件状状态成为为“审核软软件已反反馈”，即可可下载反反馈疑点点。查看预审审反馈疑疑点：点点击预审审反馈-生成预预审反馈馈-选取预预审反馈馈文件，点击生生成按钮钮，自动动保存到到桌面。将预审反反馈疑点点导入出出口退（免免）税申申报系统统，选择择“SCYYSBFFK”压压缩包

27、，解解压后导导入，查查看反馈馈疑点。根据系统统反馈疑疑点，找找出差异异。如有有问题则则进行调调整，如如无问题题则可以以继续正正式申报报。二、正式式申报1、正式式申报数数据生成成，数据据处理-生成申申报数据据-免抵退退明细数数据-正式申申报，正正式申报报数据格格式SCCZSSSB_退退税机关关代码_税号_所属期期_批次.zzip。2、正式式申报数数据上传传，通过过传输平平台-正审申申报-生产正正审申报报上载-文件上上载。（文文件上传传成功后后文件状状态为“待审核核系统读读取”，当文文件状态态变为“已读入入审核软软件，待待审核”表示已已有回执执文件可可以下载载）。3、下载载正审回回执，在擎天天传输

28、平平台的正正审申报报-生产正正审申报报上载，将将已经上上传的正正式申报报文件的的复选框框打上勾勾，在当当前界面面的下方方可以看看到“读入回回执文件件：SCCZSSSB_退退税机关关代码_纳税人人识别号号_所属期期_批次 _HZ.PDFF”，点击击pdff可以下下载，下下载后打打印出口口退税网网上申报报正式申申报成功功回执（需需安装PPDF阅阅读器）。4、免抵抵退报表表打印-数据处处理-打印申申报表-免抵退退税申报报数据。5、下载载正审反反馈，（下载载方法与与预审反反馈类似似）一般般20号以以后通过过传输平平台的正正审反馈馈-正审反反馈提取取，关注是是否已有有反馈数数据，如如果有反反馈数据据，进

29、行行下载，并并通过软软件数据据反馈-读入反反馈数据据-免抵退退税申报报反馈-正式申申报读入入数据。6、打印印反馈汇汇总表，在软件件数据处处理-打印反反馈汇总总表。连连同纸质质资料一一起递交交税务机机关，才才算正式式申报完完成。3.2.5注意事事项1、关于于生产企企业多张张出口发发票对应应一张出出口货物物报关单单对于间接接出口和和出口至至特殊监监管区域域的货物物，采取取集中报报关方式式造成多多张出口口发票号号码对应应一张出出口货物物报关单单的，且且无法通通过内部部流程调调整实现现一张发发票对应应一张出出口货物物报关单单的，企企业在进进行免抵抵退税（单单证不齐齐）申报报时，可可以虚拟拟一张发发票，

30、发发票号码码录入“L+年月月（6位，例例：20012005）+顺序号号（3位，例例：0001）”,记录条条数多的的，顺序序号也可可以为44位。免免抵退税税（单证证齐全）申申报时录录入该虚虚拟发票票号码，并并在保留留字段11中录入入该笔出出口货物物报关单单对应的的实际开开具的出出口发票票号码，录录入时多多张发票票之间用用“+”号连接接。多张出口口发票对对应一张张出口货货物报关关单，而而且免抵抵退税（单单证不齐齐）申报报时无法法取得出出口货物物报关单单号的，单单证不齐齐录入时时的出口口货物报报关单号号可以录录入8位发票票开具的的年（44位）月月（2位）日日（2位）+110位发发票号码码+3位项项号

31、（0001）。待待拿到报报关单时时再冲减减原申报报内容，录录入正确确内容。2、关于于免抵退退税（单单证不齐齐）申报报录入报报关单录录入错误误对该类型型通过出出口冲减减录入进进行调整整时，可可以不开开具红字字出口发发票，冲冲减时录录入原出出口发票票号码，冲冲减后再再用该发发票号录录入出口口报关单单号正确确的免抵抵退税（单单证不齐齐）数据据进行申申报。3、生产产企业发发生的国国外运保保佣费用用在单证证齐全的的“运保佣佣调整录录入”模块下下录入，并并自动冲冲减免税税销售收收入及免免抵退税税额，录录入时应应拆分对对应到的的出口发发票和出出口货物物报关单单，出口口发票号号码填写写“Y”+原申申报的出出口

32、发票票号码后后8位”，数量量填写原原出口关关单对应应数量的的负数，出出口销售售额按照照实际发发生的运运保佣费费用以负负数填列列。4、对运运保佣集集中支付付，对应应的出口口报关单单明细过过多，分分配确有有困难，特特别是分分配后需需要在运运保佣调调整中逐逐笔录入入工作量量过大的的企业，可可以按不不同的退退税率分分配后，按按商品代代码汇总总录入运运保佣费费用，出出口发票票号码录录入“Y+年年月（66位，例例：20012005）+顺序号号（3位位，例：0011）”，报关关单号录录入“99999999999999（111个99）+该该条记录录对应的的发票号号码（110位）”。3.3 免税货货物劳务务申报

33、3.3.1 申申报条件及及时间要要求出口企业业和其他他单位应应在货物物劳务免免税业务务发生、出出口或销销售的次次月增值值税纳税税申报期期内（按按季度进进行增值值税纳税税申报的的为次季季度），填填报免免税出口口货物劳劳务明细细表，向向主管税税务机关关办理免免税申报报手续。适用增值值税免税税政策的的出口货货物劳务务，是指指：1、增值值税小规规模纳税税人出口口的货物物；2、避孕孕药品和和用具，古古旧图书书；3、软件件；4、含黄黄金、铂铂金成分分货物；5、钻石石及其饰饰品；6、国家家计划内内的卷烟烟；7、购进进时未取取得增值值税专用用发票、海海关进口口增值税税专用缴缴款书但但其他相相关单证证齐全的的已

34、使用用过的设设备；8、非列列名生产产企业购购进的非非视同自自产货物物；9、农业业生产者者自产农农产品；10、油油画、花花生果仁仁、黑大大豆等财财政部和和国家税税务总局局规定的的出口免免税的货货物；11、来来料加工工出口货货物；12、边边境地区区出口企企业以一一般贸易易或边境境小额贸贸易方式式从所在在省（自自治区）的的边境口口岸出口口到接壤壤毗邻国国家，并并采取现现金人民民币结算算方式的的出口货货物；13、未未在规定定期限内内申报退退（免）税税或开具具代理出出口货物物证明的的出口货货物；14、已已申报出出口退（免免）税，但但未在规规定期限限内补齐齐相关单单证的出出口货物物；15、旅旅游购物物贸易

35、方方式报关关出口的的货物；16、生生产企业业出口实实行简易易办法征征税的货货物劳务务；17、出出口但未未计外销销销售收收入的样样品、展展品；18、其其他免税税情形的的出口货货物。3.3.2备查查资料办理免税税申报手手续时，应应将以下下凭证按按免税税出口货货物劳务务明细表表载明明的申报报顺序装装订成册册，留存存企业备备查：1、出口口货物报报关单（如如无法提提供出口口退税联联的，可可提供其其他联次次代替）；2、出口口发票；3、委托托出口的的货物，还还应提供供受托方方主管税税务机关关出具的的代理出出口货物物证明；4、属购购进货物物直接出出口的，还还应提供供相应的的合法有有效的进进货凭证证（包括括增值

36、税税专用发发票、增增值税普普通发票票及其其其他普通通发票、海海关进口口增值税税专用缴缴款书、农农产品收收购发票票、政府府非税收收入票据据）；5、以旅旅游购物物贸易方方式报关关出口的的货物暂暂不提供供上述第第2、44项凭证证。3.3.3出口退退（免）税申报系统统操作1、基础础数据采采集-免免抵退税税数据录录入-免免税出口口货物劳劳务数据据录入。2、点击击【新增增】，按按照企业业实际情情况录入入，点击击【保存存】。填写说明明：出口口发票号号为发票票代码第第7位+第122位+发发票号码码、免税税类型申申报系统统中有119种，根根据实际际免税情情况选择择、报关关单号为为18位位编号+0+两两位项号号、

37、出口口日期、商商品代码码、出口口数量根根据报关关单填写写，商品品名称，计计量单位位、计量量单位代代码在正正确输入入商品代代码的前前提下自自动显示示、出口口销售额额根据外外销发票票金额填填写，并并相应折折算为人人民币金金额，征征税率和和退税率率、免征征税额、进进货凭证证号需要要结合实实际情况况填写。保保存后该该数据会会随正式式申报数数据打包包生成，企企业在申申报过程程中，退退税机关关可以采采集到相相应数字字。3.3.4网上办办税服务务厅操作作1、 登录江苏苏省国家家税务局局网上办办税服务务厅。2、点击击“我要申申报”，选择择当前所所属期，点点击【确确定】。3、进入入增值税税纳税申申报表附附列资料

38、料（一），根根据实际际情况在在第177栏填写写申报金金额，同同时需要要在增值值税纳税税申报表表附列资资料（二二）的第第14栏栏填写对对应的进进项税额额转出，完成申报。3.4 出口货货物视同同内销补补征税3.4.1出口口货物视视同内销销补征税税的范围围出口企业业出口的的下列货货物，除除另有规规定者外外，视同同内销货货物计提提销项税税额或征征收增值值税。1、国家家明确规规定不予予退（免免）增值值税的货货物；2、出口口企业销销售给特特殊区域域内的生生活消费费用品和和交通运运输工具具；3、出口口企业因因骗取出出口退税税被税务务机关停停止办理理增值税税退（免免）税期期间出口口的货物物；4、出口口企业提提

39、供虚假假备案单单证的货货物；5、出口口企业增增值税退退（免）税税凭证有有伪造或或内容不不实的货货物；6、出口口企业未未在国家家税务总总局规定定期限内内申报免免税核销销以及经经主管税税务机关关审核不不予免税税核销的的出口卷卷烟；7、出口口企业具具有以下下情形之之一的出出口货物物劳务：（1）将将空白的的出口货货物报关关单、出出口收汇汇核销单单等退（免免）税凭凭证交由由除签有有委托合合同的货货代公司司、报关关行，或或由境外外进口方方指定的的货代公公司（提提供合同同约定或或者其他他相关证证明）以以外的其其他单位位或个人人使用的的。（2）以以自营名名义出口口，其出出口业务务实质上上是由本本企业及及其投资

40、资的企业业以外的的单位或或个人借借该出口口企业名名义操作作完成的的。（3）以以自营名名义出口口，其出出口的同同一批货货物既签签订购货货合同，又又签订代代理出口口合同（或或协议）的的。（4）出出口货物物在海关关验放后后，自己己或委托托货代承承运人对对该笔货货物的海海运提单单或其他他运输单单据等上上的品名名、规格格等进行行修改，造造成出口口货物报报关单与与海运提提单或其其他运输输单据有有关内容容不符的的。（5）以以自营名名义出口口，但不不承担出出口货物物的质量量、收款款或退税税风险之之一的，即即出口货货物发生生质量问问题不承承担购买买方的索索赔责任任（合同同中有约约定质量量责任承承担者除除外）；不

41、承担担未按期期收款导导致不能能核销的的责任（合合同中有有约定收收款责任任承担者者除外）；不承担担因申报报出口退退(免)税的资资料、单单证等出出现问题题造成不不退税责责任的。（6）未未实质参参与出口口经营活活动、接接受并从从事由中中间人介介绍的其其他出口口业务，但但仍以自自营名义义出口的的。3.4.2出口货货物视同同内销补补征税的的计算公公式1、增值值税一般般纳税人人销项税额额=（出出口货物物离岸价价-出口口货物耗耗用的进进料加工工保税进进口料件件金额）（1+适用税率）适用税率出口货物物若已按按征退税税率之差差计算不不得免征征和抵扣扣税额并并已经转转入成本本的，相相应的税税额应转转回进项项税额。

42、2、小规规模纳税税人应纳税额额=出口口货物离离岸价（1+征收率率）征收率率3.4.3出口退退(免)税申报报系统操操作1、基础础数据采采集-免抵退退数据录录入-视同内内销征税税数据录录入。2、点击击【新增增】，按按照企业业实际情情况录入入，点击击【保存存】。填写说明明：出口口发票号号为发票票代码第第7位+第122位+发发票号码码、征税税类型申申报系统统中有55种，根根据实际际征税情情况选择择、报关关单号为为18位位编号+0+两两位项号号、出口口日期、商商品代码码、出口口数量根根据报关关单填写写，商品品名称，计计量单位位、计量量单位代代码在正正确输入入商品代代码的前前提下自自动显示示、出口口销售额

43、额根据外外销发票票金额填填写，并并相应折折算为人人民币金金额，征征税率和和退税率率、应纳纳增值税税税额和和消费税税税额、进进货凭证证号需要要结合实实际情况况填写。保保存后该该数据会会随正式式申报数数据打包包生成，企企业在申申报过程程中，退退税机关关可以采采集到相相应数字字。3.4.4网上办办税服务务厅操作作1、登录录江苏省省国家税税务局网网上办税税服务厅厅。 2、点点击“我要申申报”，选择择当前所所属期，点点击【确确定】。3、进入入增值税税纳税申申报表附附列资料料（一），根根据实际际情况在在第三列列“全部征征税项目目”对应栏栏次填写写申报金金额，完完成申报报。4. 出出口退（免免）税单单证办理

44、理4.1 进料加加工贸易易管理4.1.1 进进料加工工手册登登记4.1.1.11 申请请条件及及时间要要求企业在办办理进料料加工贸贸易手（账账）册（经经商务部部门批准准，到海海关领取取手、账账册）后后，应于于料件实实际进口口之日起起至次月月（采用用实耗法法扣除的的，在料料件实际际耗用之之日起至至次月）的的增值税税纳税申申报期内内,填报报生产产企业进进料加工工登记申申报表，提提供正式式申报的的电子数数据及下下列资料料，向主主管税务务机关申申请办理理进料加加工登记记手续。4.1.1.2 申请资料（1）采采用纸质质手册的的企业应应提供进进料加工工手册原原件及复复印件；采用电电子化手手册的企企业应提提

45、供海关关签章的的加工贸贸易电子子化纸质质单证；采用电电子账册册的企业业应提供供海关核核发的加加工贸易易联网监监管企业业电子账账册备案案证明。（2）主管税务机关要求提供的其他资料。以双委托方式（生产企业进、出口均委托出口企业办理，下同）从事进料加工业务的企业，由委托方凭代理进、出口协议及受托方的上述资料的复印件，到主管税务机关办理进料加工登记手续。已办理进料加工登记手续的纸质手册、电子化手册或电子账册，如发生加工单位、登记进口料件总额、登记出口货物总额、手册有效期等项目变更的，企业应在变更事项发生之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报生产企业进料加工登记变更申请表，提供正式申报电子数据及海关核发

46、的变更后的相关资料向主管税务机关申报办理手（账）册变更手续。4.1.1.33 系统统操作进入生产产企业退退（免）税税申报系系统，“单证证证明采集集进料料加工贸贸易管理理 进料加加工手册册登记”出现以以下界面面：录入手（账账）册登登记信息息并“保存”后出现现以下界界面然后按“保存”键，并并退出。4.1.2 进进料加工工进口料料件申报报4.1.2.11 申请请条件及及时间要要求国税总局局20112年224号公公告规定定：“从事进进料加工工业务的的企业应应于料件件实际进进口之日日起至次次月（采采用实耗耗法计算算的，在在料件实实际耗用用之日起起至次月月）的增增值税纳纳税申报报期内，持持进口货货物报关关单、代代理进口口货物证证明及代代理进口口协议等等资料向向主