(题库版)保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题及答案汇总.docx

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1、（题库版）保荐代表人考试投资银行业务模拟试题及答案汇总L个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括（）oA.获得证券从业资格证书B.未负有到期未清偿的债务C.最近36个月未因执业行为违法违规受到处分D.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格【答案】：B【解析】：上市公司并购重组财务顾问业务管理方法（以下简称财务顾问 管理方法）第10条规定，财务顾问主办人应当具备以下条件：具 有证券从业资格；具备中国证监会规定的投资银行业务经历；参 加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格；所 任职机构同意推荐其担任本机构的财务顾问主办人；未负有数额较 大到期

2、未清偿的债务；最近24个月无违反诚信的不良记录；最 那么陈某自证监会作出行政处分决定之日起至少36个月内不得参与任 何上市公司的重大资产重组V.上市公司有证据证明其重大资产重组行政许可申请符合规定条件 的，经聘请的财务顾问和律师事务所对本次重大资产重组有关的主体 进行尽职调查，并出具确认意见，可以向证监会提出恢复审核的申请II、III、IVI 、 IIIA. I、IV、VI、II、HI、IVe. n、in、w、v【答案】：c【解析】：根据关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂 行规定（2016年修订）具体分析如下：I、II、III三项，根据第7条规定，按照本规定第6条不予受理或

3、暂 停审核的行政许可申请，如符合以下条件，未受理的，中国证监会恢 复受理程序，暂停审核的恢复 中国证监会或者司法机关经调查核实未发现上市公司、占本次重组 总交易金额比例在20%以上的交易对方（如涉及多个交易对方违规 的，交易金额合并计算），及上述主体的控股股东、实际控制人及其 控制的机构存在内幕交易的；中国证监会或者司法机关经调查核实未发现上市公司董事、监事、 高级管理人员，上市公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级 管理人员，交易对方的董事、监事、高级管理人员，占本次重组总交 易金额比例在20%以下的交易对方及其控股股东、实际控制人及上述 主体控制的机构，为本次重大资产重组提供服务的证券

4、公司、证券服 务机构及其经办人员，参与本次重大资产重组的其他主体等存在内幕 交易的；或者上述主体虽涉嫌内幕交易，但已被撤换或者退出本次重 大资产重组交易的；被立案调查或者立案侦查的事项未涉及本款第项、第项所列主 体的。IV项，第13条规定，本规定第七条所列主体因涉嫌本次重大资产重 组相关的内幕交易被立案调查或者立案侦查的，自立案之日起至责任 认定前不得参与任何上市公司的重大资产重组。中国证监会作出行政 处分或者司法机关依法追究刑事责任的，上述主体自中国证监会作出 行政处分决定或者司法机关作出相关裁判生效之日起至少36个月内 不得参与任何上市公司的重大资产重组。V项，第8条规定，上市公司有证据证

5、明其重大资产重组行政许可申 请符合本规定第7条规定条件的，经聘请的财务顾问和律师事务所对 本次重大资产重组有关的主体进行尽职调查，并出具确认意见，可以 向中国证监会提出恢复受理或者审核的申请。中国证监会根据履行职 责掌握的情况，决定是否恢复受理或者审核。9.以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）o 2015 年11月真题I .取得证券承销业务资格的证券公司II.中国证券金融股份in.仅有证券经纪业务资格的证券公司w.证券投资咨询公司A. I、III 、 IVII、IIId. n 、 iv【答案】：A【解析】：公司债券发行与交易管理方法（2015年修订）第33条第2款规 定，取得证券

6、承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份 及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。10.将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，表达了（）。2014年12月真题A.重要性原那么B.可理解性原那么C.可靠性原那么D.实质重于形式原那么【答案】：A【解析】：重要性原那么要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营 成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。对于数量繁多、单价 较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备，这表达了重要性 原那么。11.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）o1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问,现已解除服务合同1名独立董

7、事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事C.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副 董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董 事会秘书兼任D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1 名【答案】：A|B|D【解析】：A项，关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定，为上 市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担 任独立董事。其限制的是正在为上市公司或者其附属企业提供财务、 法律、咨询等服务的人员。另外，根据深圳证券交易所独立董事备 案方法（2011年修订）和上海证券交易所上市公司独立董事备案 及培训工作指引（

8、2016年修订）规定，最近1年内为上市公司或者 其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，也不得担任独立董 事。按2009年时点的规定，解除服务合同即不影响独立性。但是根 据最新规定，1年内为上市公司提供过法律、财务、咨询等服务的， 影响独立性。C项，上市公司章程指引（2019年修订）第96条第 3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理 或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计 不得超过公司董事总数的皿。12.A公司拟申请在科创板首次公开发行股票，以下关于注册程序的说 法正确的选项是（）oA. A公司应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的

9、 可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A公司及其控股股东、实际控制人、董事、监 事、高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、 证券服务机构及相关责任人员，即承当相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申 请；设立科技创新咨询委员会，对审核部门出具的审核报告和发行人 的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间 接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人 进行接触，切实防范以权谋私、利益输送等违法违纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，

10、发行人应当 在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定【答案】：D【解析】:根据科创板首次公开发行股票注册管理方法（试行）（2020年修 订），A项，第14条规定，发行人董事会应当依法就本次股票发行的 具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决 议，并提请股东大会批准。B项，第17条规定，自注册申请文件受 理之日起，发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管 理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、证券服务机 构及相关责任人员，即承当相应法律责任。C项，第19条规定，交 易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设 立科技创新咨询委员会

11、，负责为科创板建设和发行上市审核提供专业 咨询和政策建议；设立科创板股票上市委员会，负责对审核部门出具 的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见。E项，第25条规定, 中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在 注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。13.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市 公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减 持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该 公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不 考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日

12、，张某最多可 出售的该公司的股份数为（）。2016年5月真题162.5 万股137.5 万股237.5 万股D.O股【答案】：A【解析】：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理 规那么第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激 励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转 股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年 可转让25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基 数。上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范 问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数 量可以按照如下情况计算：可转让股份

13、数量的基本计算公式。在当 年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份 数量X25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持 本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25% 比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分别两种情 况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票 增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因（上市公 司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高 级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增 股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%,新增有限售条件股票 不能减持，

14、但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未转让股份 的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自 由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转让股份数 量。此题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，贝U该部 分新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%,即可转让： 100X25% = 25 （万股）；张某于2015年10月15日在二级市场出售 该公司50万股股份，那么在2015年末，张某持有该公司股份为550 万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按上公式计算为：550 X25% = 137.5 （万股）。故2016年张某最多可出售的该公司的

15、股份数 为：137.5 + 25 = 162.5 （万股）。14.以下关于公司债券受托管人的说法，正确的选项是（）。A.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B.自行销售的债券发行人可以担任本次债券发行的受托管理人C.经中国证监会认可的机构可以担任本次债券发行的受托管理人D.本次发行公司债券的承销机构不得担任本次债券发行的受托管理人【答案】：C【解析】：公司债券受托管理人执业行为准那么第7条规定，受托管理人应当 为协会会员。以下机构可以担任受托管理人：本次发行公司债券的 承销机构;其他经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会） 认可的机构。为本次发行提供担保的机构不得担任

16、本次债券发行的受 托管理人。自行销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。 15.根据上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引， 以下情形中，属于需要对申请文件进行补正的有（）o 2019年11 月真题I .会计师事务所、律师事务所未加盖总所公章.审计报告加盖分所公章.招股说明书中引用的财务报表未在六个月有效期内.不适用申请文件目录情况的说明与提交的申请文件不一致II .相关文件因无法提供原件而提供复印件的，由律师提供了签证意 近24个月未因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处 分；最近36个月未因执业行为违法违规受到处分；中国证监会 规定的其他条件。2.根据上市公司并购

17、重组财务顾问业务管理方法，以下说法正确 的有（）oI .财务顾问的工作档案和工作底稿，保存期不少于20年II .财务顾问从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当根据中国证 监会的相关规定，持续督导委托人依法履行相关义务.财务顾问对同一事项所作的判断与其他证券服务机构的专业意见 存在重大差异的，应当进一步调查、复核，并可自行聘请专业机构提 供专业服务.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出 具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向证券交易所 报告I、IIA. I 、 IIIII 、 IIIII、IIL IVI、II、III、IVA. Ik IIR Vb. i、n、vI、

18、IIL IV、VI、II、IIL IVe. i、n、w、v【答案】：d【解析】：上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引（上证发 （2019）25号）第5条规定，存在以下情形的，本所向保荐人发出 补正通知，一次性提出全部补正要求，发行人应当予以补正，补正时 限最长不超过三十个工作日：申请文件与中国证监会及本所规定的 文件目录不相符；申请文件目录中的文件名称与文件本身内容不相 符；不适用申请文件目录情况的说明与提交的申请文件不一致； 申请文件无法翻开或读取；文档字体排版等格式不符合中国证监会 和本所的相关规定；申请文件签字处缺少本人亲笔签字，或者签字 不清晰；申请文件盖章处未加盖公章，印

19、章不清晰，或者公章上的 名称与应盖章机构的名称不一致；会计师事务所、律师事务所未加 盖总所公章；相关文件因无法提供原件而提供复印件的，未由律师 提供鉴证意见；申请文件中保荐人、证券服务机构及相关人员的证 照文件不齐全；召股说明书中引用的财务报表未在六个月有效期 内；本所认定应当补正的其他情形。16 .股份公司的以下资料中，股东可以查阅的是（）。A.股东名册B,股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】：A|B【解析】：公司法第96条规定，股份应当将公司章程、股东名册、 公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记 录、财务会计报告置备于本公司。第9

20、7条规定，股份公司股东有权 查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事 会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建 议或者质询。17 .某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）o 2016年5 月真题I .最近3个会计年度加权平均净资产收益平均不低于6%,扣除非 经常损益后的净利润和扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净 资产收益率的计算依据.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%.最近3个会计年度实现的可分配利润不少于公司债券1年的利息.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元II .最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净

21、额平均不少于公司 债券一年的利息I、IIIIL IVI 、 II 、 VA. IIL IV、VII、III、IV【答案】：A【解析】：上市公司证券发行管理方法第14条规定，公开发行可转换公司 债券的公司，除应当符合证券发行的一般条件外，还应当符合以下规 定：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣 除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权 平均净资产收益率的计算依据。本次发行后累计公司债券余额不超 过最近1期末净资产额的40%o最近3个会计年度实现的年均可分 配利润不少于公司债券1年的利息。前款所称可转换公司债券，是指 发行公司依法发行、在一定期间内依据约定的

22、条件可以转换成股份的 公司债券。18.根据证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，以下 说法正确的选项是（）oA.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作 专项披露。债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发说明 确意见B.重点支持已纳入全国股转系统（新三板）的挂牌公司发行创新创业 公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具 有创新业态、创新商业模式的中小型公司【答案】：D【解析】：根据证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见具体分析 如下：AD两项，根据该意见的适用范围规定，创新

23、创业公司，是指从事高 新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的 中小型公司。创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新 创业特征作专项披露。B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层 的挂牌公司。C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。 附可转换成股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监会相关监 管规定。19.以下关于或有事项的说法正确的有（）oI .与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应 确认预计负债.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚 未执行，具有不确定性，属于或有事项.待执行合同变为

24、亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失、不需要再确定预计负债 IV.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同 相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债A. I、IIII 、 IVc. n、inIK IVD. I 、 II【答案】：B【解析】：n、iii两项，待执行合同不属于或有事项，待执行合同变为亏损合同 时属于或有事项；待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的, 应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，假设预计亏损超 过计提的减值损失，那么符合负债确认条件的，仍应确认预计负债。20.以下关于首次公开发行股票提供投资价

25、值研究报告的做法，正确 的有（）o 2016年5月真题I .刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供 投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议.刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究 报告.主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报 告.承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金 流量法估值，并提供了每股估值区间II .因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰 写投资价值研究报告VI、IIIIL IVd. n、vE.in、w、v【答案】：a【解析】：I、II两项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第3

26、1条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但 不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证 监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投 资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值 研究报告或泄露报告内容。W项，第37条规定，投资价值研究报告 可以提供发行人整体市值区间和市盈率等估值区间，不得对每股估值 区间、发行价格进行建议或对二级市场交易价格作出预测。IIL V两 项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他 成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰 写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资

27、咨询资格的母公司或子 公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报告的内容 和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当在报告首 页承诺本次报告的独立性。21.以下哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让， 不受合格投资者资质条件的限制？（）I .发行人的董事.发行人的监事.发行人的高级管理人员II .发行人的中层员工.发行人的持股比例超过百分之三的股东I、II、IIII、II IVA. I 、 IIIIIL VIIL IV、V【答案】：A【解析】：公司债券发行与交易管理方法第32条规定，发行人的董事、监 事、高级管理人员及持股比例超过百分之五的股东，可以参与本公司

28、非公开发行公司债券的认购与转让，不受本方法第十四条关于合格投 资者资质条件的限制。22.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产 的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。该交换具有 商业实质，乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制 或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补 价，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司和乙公司不存在 任何关联方关系。以下各项关于乙公司上述易会计处理的表述中，错 误的是（）oA.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D

29、.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售本钱【答案】：B|C|D【解析】：A项，自己生产的办公设备用于交换，视同销售处理并计缴增值税； B项，持有股票的目的是短期内出售获取差价，应该作为交易性金融 资产核算；C项，此题有一隐含条件，即甲公司换出的资产是有公允 价值的（丙上市公可股票），非货币性资产交换的一方具有公允价值 的，应以公允价值为计量；D项，应当按照换出资产的公允价值确认 收入，换出资产无公允价值的，按照换入资产的公允价值土补价作为 换出资产的公允价值确定。23.关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披 露，以下表述不正确的选项是（）。A.发行人全体董事、监事和高

30、级管理人员应当保证预先披露的招股说 明书（申报稿）的内容真实、准确、完整【答案】：c【解析】：I项，上市公司并购重组财务顾问业务管理方法第33条第2款规 定，财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期 不少于10年。II项，根据第19条第6项的规定，财务顾问从事上市公司并购重组 财务顾问业务，应当根据中国证监会的相关规定，持续督导委托人依 法履行相关义务。in项，第22条第2款规定，财务顾问对同一事项所作的判断与其他 证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当进一步调查、复核， 并可自行聘请相关专业机构提供专业服务。IV项，第31条第3款规定，在持续督导期间，财务顾问应当结合上

31、市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后 的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。3.某公司只生产一种产品，单价为4元，单价的敏感系数为4。假定 其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（）元。2016年 10月真题54B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件, 不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可 以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书 （申报稿）在中国证监会网站预先披露【答案】：C【解析】：A项，首发方法（2020年修订）

32、第47条规定，发行人及其全体董 事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿） 的内容真实、准确、完整。B项，第48条第1款规定，预先披露的招股说明书（申报稿）不是 发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发 行股票。CD两项，第46条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前， 发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发 行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应 当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。24.根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的选项是（）oA.违约类债券指发行人

33、的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按 期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人 之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行 受托管理人的相关职责D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查【答案】：D【解析】：根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行） 的规定，具体分析如下：A项，第20条规定，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果, 可以将债券划分为正常类、关注类、风险类及违约类。其中，违约类

34、债券是指已经发生未能按时还本付息的债券；风险类债券是指发行人 的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不 确定性且预计将发生违约的债券。B项，第9条第3款规定，受托管理人出现不再适合继续任职情形的, 在依法变更受托管理人之前，由中国证监会临时指定的相关机构履行 债券风险管理职责。C项，第14条第2款规定，未聘请受托管理人的债券，由承销机构 参照本指引的规定履行受托管理人的相关职责。D项，第28条第1款规定，对初步列为关注类的债券，受托管理人 应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初 步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方 式开展风险排

35、查。25.根据证券发行上市保荐业务管理方法，保荐机构及其保荐代表 人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）oA.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件 进行事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】：C|D【解析】:证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第50条规定， 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下权利： 要求发行人按照本方法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息； 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材

36、 料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发行人的信息 披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审 阅；对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相 关证券服务机构配合;按照中国证监会、证券交易所信息披露规定, 对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会规定或者保荐 协议约定的其他权利。26.首次公开发行股票并在创业板上市，以下关于企业信用信息尽职 调查工作要求的说法，正确的有（）oI .保荐机构应当通过金融业统一征信平台获取企业基本信用信息报 告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所 载明的信息进行核查.发行人、保荐机构对企业基本信用信息

37、进行核查，属于招股说明 书披露事项的，应分析与招股说明书披露事项是否一致，并解释差异 原因.保荐机构应对查询结果与信息披露之间的差异是否构成虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏发说明确的核查意见.发行人、保荐机构对企业基本信用信息进行核查，属于招股说明 书非披露事项的，应关注异常情况、差异产生原因及对首发申请的影 响，并在金融业统一征信平台信用信息专项核查意见中说明II .金融业统一征信平台信用信息专项核查意见属于封卷必备文 件，应单独编号，并列在“发行保荐工作报告”文件之后I、IIII、IIL IVI、II、IV、VA. II、III、IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：E【解析】：I、

38、V两项，关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知（创业板 发行监管函2011） 135号）第1条规定，保荐机构应当将企业的征 信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获取企业基本信用 信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份 报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析 差异并说明原因。对于其中招股说明书不需要披露或未披露的信息亦 需予以分析说明。第3条规定，XX XX股份金融业统一 征信平台信用信息专项核查意见作为封卷必备文件，在封卷目录上 单独编号，列在“发行保荐工作报告”文件之后。n、in、IV三项，附件专项核查意见的必备内容如以上事项为招 股说明书

39、披露事项，发行人、保荐机构应分析以上事项与招股说明书 披露事项是否一致，并解释差异产生的原因，保荐机构应对查询结果 与信息披露之间的差异是否构成虚假记载、误导性陈述或重大遗漏发 说明确的核查意见。如以上事项为非披露事项，发行人、保荐机构应 分析以上事项中的异常情况，并说明异常事项产生原因及对本次首发 申请的影响。27 .以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。 2013年6月真题A.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租 人B,承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值C.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000

40、万元，承租人在租赁开始 日的最低租赁付款额现值为900万元D.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元E.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元F.租赁资产特地为承租人设计制造，只有承租人才能使用【答案】：A|B|C|D|F【解析】：满足以下标准之一的，应当认定为融资租赁：在租赁期届满时，资 产的所有权转移给承租人（在租赁协议中已经约定，或根据其他条件 在租赁开始日及可以合理的判断）。承租人有购买租赁资产的选择 权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价 值，因而在租赁开

41、始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 租赁期占租赁资产使用寿命的大局部（275%）；需要注意的是， 这条标准强调的是租赁期占租赁资产使用寿命的比例，而非租赁期占 该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前 已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时（2 75%）,那么这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始 日租赁资产公允价值（290%）；出租人在租赁开始日的最低租赁收 款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（290%）。E项, “几乎相当于”为290%,包含90%； “最低租赁付

42、款额现值”和“最低租赁收款额现值” 一定是折现后的现值达标方可。28 .保荐代表人出现以下（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻 重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负 责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。I .尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题.未完成或者未参加辅导工作.本人及其配偶持有发行人的股份.伪造或者变造签字、盖章A. I、IIII、IIII 、 II 、 IVI、IIL IVB. n、IIL IV【答案】：c【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第68条规定， 保荐代表人出现以下情形之一的，中国证监会可以根据情节轻重，3

43、个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别 严重的，采取认定为不适当人选的监管措施：尽职调查工作日志缺 失或者遗漏、隐瞒重要问题；未完成或者未参加辅导工作；重大 事项未报告、未披露；未参加持续督导工作，或者持续督导工作未 勤勉尽责；因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间 内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；唆使、协助或者参 与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会、证券交易所及其上市 委员会的审核工作；伪造或者变造签字、盖章；严重违反老实守 信、勤勉尽责义务的其他情形。29.根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规那么， 保荐人、证券服务机构及其相关

44、责任人员存在以下（）情形的，本 所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字的发行上 市申请文件、信息披露文件的纪律处分。I .伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章.重大事项未报告或者未披露.以不正当手段干扰本所发行上市审核工作.内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行II .通过相关业务谋取不正当利益I、II、IIII、IV、VIk IIL VA. Ik IIL IV、Ve. i、n、iil w、v【答案】：E【解析】：根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规那么第 42条第3款规定，保荐人、证券服务机构及其相关责任人员存在下 列情形之一的，本所视情节轻重，给予三

45、个月至三年内不接受其提交 或者签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分：伪造、 变造发行上市申请文件中的签字、盖章；重大事项未报告或者未披 露；以不正当手段干扰本所发行上市审核工作；内部控制、尽职 调查等制度存在缺陷或者未有效执行；通过相关业务谋取不正当利 益；不履行其他法定职责。30.以下有关外币工程的表述中，正确的有（）。I .对于需要计提减值准备的外币应收工程，应先计提减值准备，然 后按照资产负债表日的即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额 作为财务费用，计入当期损益，同时调增或调减外币货币性工程的记322.5【答案】：C【解析】：甲公司盈亏平衡时，说明利润的变动率为-100%,

46、单价敏感系数= 利润变动百分比/单价变动百分比，单价变动百分比=ioo%a=一 25%；盈亏平衡时，产品的单价=4义（1-25%） =3 （元）。4.以下因素会对国债销售价格产生影响的有（）oI .流通市场中可比国债的收益率水平.承销商承销国债的中标本钱.国债承销的手续费收入.承销商所期望的资金回收速度A. I、III 、 II 、 IIII、IIL IV d. n、ni、iv 账本位币金额II.对境外经营财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益工程除“未分配 利润”工程外，其他工程也采用资产负债表日的即期汇率折算III .企业在处置境外经

47、营时，应当将资产负债表中所有者权益工程下 列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益 工程转入处置当期损益.企业变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率将所有项 目折算为变更后的记账本位币.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资 产形成的汇兑差额应计入当期损益I、IIA. I、II、III、IV、VI、IIL IV、VII、IIL IV、VIIL IV、V【答案】：E【解析】：I项，需要计提减值准备的，应领先按资产负债表日的即期汇率折算 后，再计提减值准备；II项，资产负债表中的资产和负债工程，采用 资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益工程除“未分配利

48、润”项 目外，其他工程采用交易发生时的即期汇率折算；V项，可供出售外 币货币性工程的汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性项 目的汇兑差额应作为其他综合收益核算，并且满足条件可重分类进损 、乙 rn. o31.发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2010年3月报材 料，以下符合规定的有（）o 2008年真题I . 2010年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产 总额到达重组前发行人资产总额的20%2010年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产 总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未到达发行人相应项 目的20%2009年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收 入超过重组前发行人相应工程的100%2009年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总 额超过重组前发行人相应工程的50%,但尚未到达100%A. I、IIIII、I