-XXXX年企业所得税年度纳税申报表(A类)填表说明upw.docx

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1、中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表及附表表填报说说明(适适用于查查帐征收收)企业所得得税年度度纳税申申报表填填报特别别注意事事项2中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表（AA类）填填报说明明7附表一（1）收入明细表填报说明17附表一（2）金融企业收入明细表填报说明22附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报说明26附表二（1）成本费用明细表填报说明29附表二（2）金融企业成本费用明细表填报说明34附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报说明38附表三纳纳税调整整项目明明细表填填报说明明41附表四企企业所得得税弥补补亏损明明细表

2、填填报说明明57附表五税税收优惠惠明细表表填报报说明59附表六境境外所得得税抵免免计算明明细表填填报说明明66附表七以以公允价价值计量量资产纳纳税调整整表填填报说明明69附表八广广告费和和业务宣宣传费跨跨年度纳纳税调整整表填填报说明明70附表九资资产折旧旧、摊销销纳税调调整表填填报说明明72附表十资资产减值值准备项项目调整整明细表表填报报说明74附表十十一长长期股权权投资所所得（损损失）明明细表填填报说明明76企业所得得税年度度纳税申申报表填填报特别别注意事事项一、基础础信息核核对表（0041）“企业填填写信息息”若与与税务端端信息不不符，系系统会提提示“您您填写信信息与税税务端信信息不符符，

3、应主主动向税税务机关关报告，进进一步核核查”。可可点击“确确定”，继继续申报报。二、研究究开发费费用加计计扣除情情况归集集表 (5222)（1）该该表需纳纳税人提提请备案案并由主主管税务务机关在在CTAAIS中中进行维维护后方方可填报报，如未未备案，则则提示“未未做备案案，不能能增加研研发项目目”；（2）对对已备案案的研发发项目，纳纳税人可可通过点点击“增增加研发发项目”按按钮分别别研发项项目申报报该表后后，系统统会自动动计算合合计数。三、研究究开发费费用结构构明细表表(5223)（1）申申报高新新技术企企业减免免税的纳纳税人必必须填报报该表；如未填填报，不不能申报报附表五五35行行“国家家需

4、要重重点扶持持的高新新技术企企业”。（2）纳纳税人可可通过点点击“增增加研发发项目”按按钮分别别研发项项目申报报。四、附表表一（4472）系统已根根据税务务端认定定信息，按按下列规规则自动动判断生生成纳税税人适用用的附表表一类型型。纳税税人发现现适用报报表错误误的请及及时与主主管税务务机关联联系。（1）执执行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企业业会计准准则以及及分行业业会计制制度的一一般工商商企业的的居民纳纳税人填填报附表表一（11）收收入明细细表。（2）执执行金融融企业会会计制度度、企业业会计准准则的金金融行业业的居民民纳税人人，包括括商业银银行、政政策性银银行、保保险公司司、证券券

5、公司、信信托投资资公司、租租赁公司司、担保保公司、财财务公司司、典当当公司等等金融企企业填报报附表一一（2）金融企业收入明细表。（3）执执行事业业单位会会计制度度、民间间非营利利组织会会计制度度的事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利性性组织等等居民纳纳税人填填报附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表。五、附表表二（4775）系统已根根据税务务端认定定信息，按按下列规规则自动动判断生生成纳税税人适用用的附表表二类型型。纳税税人发现现适用报报表错误误的请及及时与主主管税务务机关联联系。（1）执执行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企业业会

6、计准准则以及及分行业业会计制制度的一一般工商商企业的的居民纳纳税人填填报附表表二（11）成成本费用用明细表表。（2）执执行金融融企业会会计制度度、企业业会计准准则的金金融行业业的居民民纳税人人，包括括商业银银行、政政策性银银行、保保险公司司、证券券公司、信信托投资资公司、租租赁公司司、担保保公司、财财务公司司、典当当公司等等金融企企业填报报附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表。（3）执执行事业业单位会会计制度度、民间间非营利利组织会会计制度度的事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利性性组织等等居民纳纳税人填填报附表表二（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位

7、位支出明明细表。六、附表表四（4779）（1）22列“盈盈利额或或亏损额额”为各各年度“纳纳税调整整后所得得额”。 （2）55-9列列填报以以前年度度实际弥弥补亏损损额。（3）附附表四66行2列列与主表表23行行必须一一致。（4）附附表四66行100列与主主表244行必须须一致。（5）当当年度需需要弥补补以前年年度亏损损时进行行填写。1-4列亏损用负数表示，5-11列亏损、盈利均用正数表示。第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”如与税务征管系统中的数据不符，不能申报，请与主管税务机关联系。七、附表表五（4880）纳税人需需享受相相关税收收优惠的的（除小小型微利利企业优优惠外），应应先

8、到税税务机关关备案并并在CTTAISS中进行行维护，附附表五相相应行次次才放开开可填写写；小型型微利企企业优惠惠默认放放开。小小型微利利企业请请先填报报第455行至第第47行行，如符符合小型型微利企企业条件件的才能能再填第第34行行“符合条条件的小小型微利利企业”。八、附表表八（4883）（1）44行“本本年计算算广告费费和业务务宣传费费扣除限限额的销销售收入入”系统统自动带带出；带带出金额额为附表表一1行行金额（包包含视同同销售收收入），纳纳税人可可修改。（2）55行“税税收规定定的扣除除率”按按规定选选择扣除除率。化化妆品制制造、医医药制造造和饮料料制造（不不含酒类类制造）第第5行扣扣除率

9、为为30%，烟草草企业第第5行扣扣除率为为0% 。（3）99行“以以前年度度累计结结转扣除除额”申申报金额额受税务务机关税税源管理理平台台台帐信息息监控，填填写数据据有疑问问的请及及时与税税务机关关沟通。九、附表表九（1）第第3列不不需填报报。（2）第第4列按按大类填填报。（3）11、3、55列不存存在勾稽稽关系，22、4、66列也不不存在勾勾稽关系系。（4）第第7列数数据填入入附表三三对应行行次，正正数为纳纳税调增增额，负负数为纳纳税调减减额。注意：税税法所规规定的折折旧年限限，只是是各项资资产的最最短折旧年年限，如如企业会会计折旧旧年限大大于税收收年限，不不进行纳纳税调整整。十、附表表十一

10、（4487）本表按被被投资企企业分别别明细填填报，用用于长期期股权投投资所得得或损失失的填报报，短期期投资所所得或损损失不在在本表反反映。投投资损失失补充资资料不需需填报，纳纳税人发发生的投投资转让让损失可可一次性性在税前前扣除。（1）如如需空表表保存，请请先点击击“删除除”按钮钮，再点点击“保保存”按按钮；（2）88列不能能填写；（3）110列=7列-9列。十一、附附表三（4778）不管企业业是否发发生纳税税调整事事项，本本表的“账载金金额”请如实实填报。（1）223行“职职工福利利费支出出”、224行“职职工教育育经费支支出”、226行“业业务招待待费支出出”税收收金额不不自动计计算，需需

11、按规定定录入；（2）225行“工工会经费费支出”税税收金额额须手工工填写，但但需小于于等于222行22列“工工资薪金金支出”税税收金额额的2%；（3）335行“补补充养老老保险、补补充医疗疗保险”下下设明细细，补充充养老保保险、补补充医疗疗保险须须分别填填写，且且须分别别小于等等于222行2列列“工资资薪金支支出”税税收金额额的5%。（4）119行“其其他”、 40行行“其他他”、 50行行“其他他”、 54行行“其他他”下设设下拉菜菜单，纳纳税人根根据实际际情况选选择填报报。十二、主主表（0042）（1）先先点击页页面底部部“从附附表取数数（报表表尚有部部分数据据不能自自动生成成，请纳纳税人

12、手手工补充充完整）”按按钮，再再进行申申报；（2）利利润总额额计算（1113行行）数据据来源于于企业的的利润润表，第第3、77、8、99行根据据企业财财务资料料分析直直接填列列 ，第第13行行 “利润总总额”=损益表表（20005版版）第227行或或损益表表（20007版版）第15行行“利润总总额”；其余余行次均均根据附附表或主主表其他他行次计计算结果果填列。（3）主主表233行“纳纳税调整整后所得得”保存时与与附表四四第6行行第2列列必须一一致。（4）主主表244行“弥弥补以前前年度亏亏损”税务端端已做台台帐管理理信息监监控，纳纳税人填填写数据据出现校校验错误误的请及及时与税税务机关关联系。

13、主表保保存时，主主表244行必须须与附表表四6行行10列列必须一一致。（5）主主表288行“减减免所得得税额”28-1行至至28-5行“减减免所得得税额”明明细项目目，系统统根据税税务端备备案信息息及主表表27行行“应纳纳税所得得额”自自动生成成。纳税人人可根据据主表228-11行至228-55行填报报附表五五34行行-388行。主表228行与与附表五五33行行必须一一致。（6）主主表299行“抵抵免所得得税额”29行行系统自自动计算算，金额额为主表表（277行-228行）与与税务端端备案金金额进行行校验比比对。29行行必须与与附表五五40行行“抵免免所得税税额”一一致。（7）334行“减:本

14、本年累计计实际已已预缴的的所得税税额”由税务务端系统统自动导导入数据据，纳税税人如有有疑义请请及时与与税务机机关联系系。十三、企企业所得得税年度度纳税申申报表（AA类）附附表二（11）补充充资料（521）本表填报报对象为为填写企企业所得得税年度度纳税申申报表（AA类）附附表二（11）成成本费用用明细表表的纳纳税人，其其中“销销售（营营业）成成本”相相关栏次次以及“制制造费用用”相关关栏次仅仅适用制制造业纳纳税人。十四、附附表十二二信息核核对表（4488）本表填报报对象为为实行查查帐征收收的外资资企业和和外国企企业、有有跨国关关联关系系和关联联交易的的企业、有有对外投投资的企企业以及及有境外外支

15、付款款项情况况的企业业。中华人人民共和和国企业业所得税税年度纳纳税申报报表（AA类）填填报说明明 一、适适用范围围本表适用用于实行行查账征征收企业业所得税税的居民民纳税人人（以下下简称纳纳税人）填填报。二、填报报依据及及内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相关税收收政策，以以及国家家统一会会计制度度（企业业会计制制度、企企业会计计准则、小小企业会会计制度度、分行行业会计计制度、事事业单位位会计制制度和民民间非营营利组织织会计制制度）的的规定，填填报计算算纳税人人利润总总额、应应纳税所所得额、应应纳税额额和附列列资料等等有关项项目。三、有关关项目填填报说明明（一）表表

16、头项目目1.“税税款所属属期间”：正常常经营的的纳税人人，填报报公历当当年1月月1日至至12月月31日日；纳税税人年度度中间开开业的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至同年112月331日；纳税人人年度中中间发生生合并、分分立、破破产、停停业等情情况的，填填报公历历当年11月1日日至实际际停业或或法院裁裁定并宣宣告破产产之日的的当月月月末；纳纳税人年年度中间间开业且且年度中中间又发发生合并并、分立立、破产产、停业业等情况况的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至实际停停业或法法院裁定定并宣告告破产之之日的当当月月末末。2.“纳纳税人识识别号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登

17、登记证号号码。3.“纳纳税人名名称”：填报报税务登登记证所所载纳税税人的全全称。（二）表表体项目目本表是在在纳税人人会计利利润总额额的基础础上，加加减纳税税调整额额后计算算出“纳税调调整后所所得”（应纳纳税所得得额）。会会计与税税法的差差异（包包括收入入类、扣扣除类、资资产类等等差异）通通过纳税税调整项项目明细细表（附附表三）集集中体现现。本表包括括利润总总额计算算、应纳纳税所得得额计算算、应纳纳税额计计算和附附列资料料四个部部分。1.“利利润总额额计算”中的项项目，按按照国家家统一会会计制度度口径计计算填报报。实行行企业会会计准则则的纳税税人，其其数据直直接取自自损益表表；实行行其他国国家统

18、一一会计制制度的纳纳税人，与与本表不不一致的的项目，按按照其利利润表项项目进行行分析填填报。利润总额额部分的的收入、成成本、费费用明细细项目，一一般工商商企业纳纳税人，通通过附表表一（11）收收入明细细表和和附表二二（1）成成本费用用明细表表相应应栏次填填报；金金融企业业纳税人人，通过过附表一一（2）金金融企业业收入明明细表、附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表相相应栏次次填报；事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织等纳纳税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入项项目明细细表和和附表二二（3）事事业单位位、社会会团体、民民办

19、非企企业单位位支出项项目明细细表相相应栏次次填报。2.“应应纳税所所得额计计算”和“应纳税税额计算算”中的项项目，除除根据主主表逻辑辑关系计计算的外外，通过过附表相相应栏次次填报。3.“附附列资料料”填报用用于税源源统计分分析的上上一纳税税年度税税款在本本纳税年年度抵减减或入库库金额。（三）行行次说明明1.第11行“营业收收入”：填报报纳税人人主要经经营业务务和其他他经营业业务取得得的收入入总额。本本行根据据“主营业业务收入入”和“其他业业务收入入”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表一（11）收收入明细细表计计算填报报；金融融企业纳纳税人，通通过附表表一（22）金

20、金融企业业收入明明细表计计算填报报；事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织等纳纳税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表计计算填报报。2.第22行“营业成成本”项目：填报纳纳税人主主要经营营业务和和其他经经营业务务发生的的成本总总额。本本行根据据“主营业业务成本本”和“其他业业务成本本”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表二（11）成成本费用用明细表表计算算填报；金融企企业纳税税人，通通过附表表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表计计算填报报；事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营

21、利组组织等纳纳税人，通通过附表表二（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出明明细表计计算填报报。3.第33行“营业税税金及附附加”：填报报纳税人人经营活活动发生生的营业业税、消消费税、城城市维护护建设税税、资源源税、土土地增值值税和教教育费附附加等相相关税费费。本行行根据“营业税税金及附附加”科目的的数额计计算填报报。4.第44行“销售费费用”：填报报纳税人人在销售售商品和和材料、提提供劳务务的过程程中发生生的各种种费用。本本行根据据“销售费费用”科目的的数额计计算填报报。5.第55行“管理费费用”：填报报纳税人人为组织织和管理理企业生生产经营营发生的的管理费费用。本本行根据

22、据“管理费费用”科目的的数额计计算填报报。6.第66行“财务费费用”：填报报纳税人人为筹集集生产经经营所需需资金等等发生的的筹资费费用。本本行根据据“财务费费用”科目的的数额计计算填报报。7.第77行“资产减减值损失失”：填报报纳税人人计提各各项资产产准备发发生的减减值损失失。本行行根据“资产减减值损失失”科目的的数额计计算填报报。8.第88行“公允价价值变动动收益”：填报报纳税人人交易性性金融资资产、交交易性金金融负债债，以及及采用公公允价值值模式计计量的投投资性房房地产、衍衍生工具具、套期期保值业业务等公公允价值值变动形形成的应应计入当当期损益益的利得得或损失失。本行行根据“公允价价值变动

23、动损益”科目的的数额计计算填报报。9.第99行“投资收收益”：填报报纳税人人以各种种方式对对外投资资确认所所取得的的收益或或发生的的损失。本本行根据据“投资收收益”科目的的数额计计算填报报。10.第第10行行“营业利利润”：填报报纳税人人当期的的营业利利润。根根据上述述项目计计算填列列。11.第第11行行“营业外外收入”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项收收入。本本行根据据“营业外外收入”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表一（11）收收入明细细表相相关项目目计算填填报；金金融企业业纳税人人，通过过附表一一（2）金金融企业业收入明明细表相相

24、关项目目计算填填报；事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位、非营营利组织织等纳税税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表计计算填报报。12.第第12行行“营业外外支出”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项支支出。本本行根据据“营业外外支出”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表二（11）成成本费用用明细表表相关关项目计计算填报报；金融融企业纳纳税人，通通过附表表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表相相关项目目计算填填报；事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位、非营营利组织织等纳税

25、税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出明明细表计计算填报报。13.第第13行行“利润总总额”：填报报纳税人人当期的的利润总总额。应应与会计计报表利利润总额额一致。14.第第14行行“纳税调调整增加加额”：填报报纳税人人会计处处理与税税收规定定不一致致，进行行纳税调调整增加加的金额额。本行行通过附附表三纳纳税调整整项目明明细表“调增金额”列计算填报。15.第第15行行“纳税调调整减少少额”：填报报纳税人人会计处处理与税税收规定定不一致致，进行行纳税调调整减少少的金额额。本行行通过附附表三纳纳税调整整项目明明细表“调减金额”列计算填报。16.第第16行行“不

26、征税税收入”：填报报纳税人人计入利利润总额额但属于于税收规规定不征征税的财财政拨款款、依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业性性收费、政政府性基基金、以以及国务务院规定定的其他他不征税税收入。本本行通过过附表一一（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表计计算填报报。17.第第17行行“免税收收入”：填报报纳税人人计入利利润总额额但属于于税收规规定免税税的收入入或收益益，包括括国债利利息收入入；符合合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益；从居民民企业取取得与该该机构、场场所有实实际联系系的股息息、红利利等权益益性投资资收益；符合条条件的非非营利

27、组组织的收收入。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第1行计计算填报报。18.第第18行行“减计收收入”：填报报纳税人人以资资源综合合利用企企业所得得税优惠惠目录规规定的资资源作为为主要原原材料，生生产国家家非限制制和禁止止并符合合国家和和行业相相关标准准的产品品取得收收入100%的数数额。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第6行计计算填报报。19.第第19行行“减、免免税项目目所得”：填报报纳税人人按照税税收规定定减征、免免征企业业所得税税的所得得额。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第14行行计算填填报。20.第第20行行“加计扣扣除”：填报报纳税人人开发新新技术、新新产品

28、、新新工艺发发生的研研究开发发费用，以以及安置置残疾人人员及国国家鼓励励安置的的其他就就业人员员所支付付的工资资，符合合税收规规定条件件的准予予按照支支出额一一定比例例，在计计算应纳纳税所得得额时加加计扣除除的金额额。本行行通过附附表五税税收优惠惠明细表表第99行计算算填报。21.第第21行行“抵扣应应纳税所所得额”：填报报创业投投资企业业采取股股权投资资方式投投资于未未上市的的中小高高新技术术企业22年以上上的，可可以按照照其投资资额的770%在在股权持持有满22年的当当年抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额。当当年不足足抵扣的的，可以以在以后后纳税年年度结转转抵扣。本本行通过过附表五

29、五税收收优惠明明细表第第39行行计算填填报。22.第第22行行“境外应应税所得得弥补境境内亏损损”：填报报纳税人人根据税税收规定定，境外外所得可可以弥补补境内亏亏损的数数额。23.第第23行行“纳税调调整后所所得”：填报报纳税人人经过纳纳税调整整计算后后的所得得额。当本表第第23行行0时时，继续续计算应应纳税所所得额。24.第第24行行“弥补以以前年度度亏损”：填报报纳税人人按照税税收规定定可在税税前弥补补的以前前年度亏亏损的数数额。本行通过过附表四四企业业所得税税弥补亏亏损明细细表第第6行第第10列列填报。但但不得超超过本表表第233行“纳税调调整后所所得”。25.第第25行行“应纳税税所得

30、额额”：金额额等于本本表第223224行。本行不得得为负数数。本表表第233行或者者按照上上述行次次顺序计计算结果果本行为为负数，本本行金额额填零。26.第第26行行“税率”：填报报税法规规定的税税率255%。27.第第27行行“应纳所所得税额额”：金额额等于本本表第22526行行。 28.第288行“减免所所得税额额”：填报报纳税人人按税收收规定实实际减免免的企业业所得税税额，包包括小型型微利企企业、国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业、享享受减免免税优惠惠过渡政政策的企企业，其其法定税税率与实实际执行行税率的的差额，以以及其他他享受企企业所得得税减免免税的数数额。本本行通过过附表五五税

31、收收优惠明明细表第第33行行计算填填报。29.第第29行行“抵免所所得税额额”：填报报纳税人人购置用用于环境境保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的投投资额，其其设备投投资额的的10%可以从从企业当当年的应应纳所得得税额中中抵免的的金额；当年不不足抵免免的，可可以在以以后5个个纳税年年度结转转抵免。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第40行行计算填填报。30.第第30行行“应纳税税额”：金额额等于本本表第227228229行。31.第第31行行“境外所所得应纳纳所得税税额”：填报报纳税人人来源于于中国境境外的所所得，按按照企业业所得税税法及其其实施条条例、以以及相关关税收规规定计

32、算算的应纳纳所得税税额。32.第第32行行“境外所所得抵免免所得税税额”：填报报纳税人人来源于于中国境境外所得得依照中中国境外外税收法法律以及及相关规规定应缴缴纳并实实际缴纳纳的企业业所得税税性质的的税款，准准予抵免免的数额额。企业已在在境外缴缴纳的所所得税额额，小于于抵免限限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。33.第第33行行“实际应应纳所得得税额”：填报报纳税人人当期的的实际应应纳所得得税额。34.第第34行行“本年累累计实际际已预缴缴的

33、所得得税额”：填报报纳税人人按照税税收规定定本纳税税年度已已在月（季季）度累累计预缴缴的所得得税款。35.第第35行行“汇总纳纳税的总总机构分分摊预缴缴的税额额”：填报报汇总纳纳税的总总机构按按照税收收规定已已在月（季季）度在在总机构构所在地地累计预预缴的所所得税款款。附报中中华人民民共和国国企业所所得税汇汇总纳税税分支机机构企业业所得税税分配表表。36.第第36行行“汇总纳纳税的总总机构财财政调库库预缴的的税额”：填报报汇总纳纳税的总总机构按按照税收收规定已已在月（季季）度在在总机构构所在地地累计预预缴在财财政调节节专户的的所得税税款。附报中中华人民民共和国国企业所所得税汇汇总纳税税分支机机

34、构企业业所得税税分配表表。37.第第37行行“汇总纳纳税的总总机构所所属分支支机构分分摊的预预缴税额额”：填报报汇总纳纳税的分分支机构构已在月月（季）度度在分支支机构所所在地累累计分摊摊预缴的的所得税税款。附报中中华人民民共和国国企业所所得税汇汇总纳税税分支机机构企业业所得税税分配表表。38.第第38行行“合并纳纳税（母母子体制制）成员员企业就就地预缴缴比例”：填报报经国务务院批准准的实行行合并纳纳税（母母子体制制）的成成员企业业按照税税收规定定就地预预缴税款款的比例例。39.第第39行行“合并纳纳税企业业就地预预缴的所所得税额额”：填报报合并纳纳税的成成员企业业已在月月（季）度度累计预预缴的

35、所所得税款款。40.第第40行行“本年应应补（退退）的所所得税额额”：填报报纳税人人当期应应补（退退）的所所得税额额。41.第第41行行“以前年年度多缴缴的所得得税在本本年抵减减额”：填报报纳税人人以前纳纳税年度度汇算清清缴多缴缴的税款款尚未办办理退税税、并在在本纳税税年度抵抵缴的所所得税额额。42.第第42行行“以前年年度应缴缴未缴在在本年入入库所得得额”：填报报纳税人人以前纳纳税年度度损益调调整税款款、上一一纳税年年度第四四季度预预缴税款款和汇算算清缴的的税款，在在本纳税税年度入入库所得得税额。四、表内内及表间间关系1.第11行附附表一（11）第22行或附附表一（22）第11行或附附表一（

36、33）第22行至77行合计计。2.第22行附附表二（11）第227行行或附表表二（22）第11行或附附表二（33）第22至9行行合计。3.第110行本表第第122345567889行行。4.第111行附表一一（1）第第17行行或附表表一（22）第442行或或附表一一（3）第第9行5.第112行附表二二（1）第第16行行或附表表二（22）第445行或或附表二二（3）第第10行行。6.第113行本表第第101112行行。7.第114行附表三三第555行第33列合计计。8.第115行附表三三第555行第44列合计计。9.第116行附表一一（3）110行或或附表三三第144行第44列。10.第第17行

37、行附表表五第11行。11.第第18行行附表表五第66行。12.第第19行行附表表五第114行。13.第第20行行附表表五第99行。14.第第21行行附表表五第339行。15.第第22行行附表表六第77列合计计。（当当本表第第13+14-15行行0时，本本行=00）16.第第23行行本表表第133144155222行。17.第第24行行附表表四第66行第110列。18.第第25行行本表表第233244行（当当本行0时，则则先调整整21行行的数据据，使其其本行0；当当21行行0时时，233244行0）。19.第第26行行填报225%。20.第第27行行本表表第25526行行。21.第第28行行附表

38、表五第333行。22.第第29行行附表表五第440行。23.第第30行行本表表第277288299行。24.第第31行行附表表六第110列合合计。25.第第32行行附表表六第113列合合计第第15列列合计或或附表六六第177列合计计。26.第第33行行本表表第300311322行。27.第第40行行本表表第333344行。附表一（11）收收入明细细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于执行行企业会会计制度度、小企企业会计计制度、企企业会计计准则以以及分行行业会计计制度的的一般工工商企业业的居民民纳税人人填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相

39、关税收收政策，以以及企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企业业会计准准则，以以及分行行业会计计制度规规定，填填报“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”和“营业外外收入”，以及及根据税税收规定定确认的的“视同销销售收入入”。三、有关关项目填填报说明明1.第11行“销售（营营业）收收入合计计”：填报报纳税人人根据国国家统一一会计制制度确认认的主营营业务收收入、其其他业务务收入，以以及根据据税收规规定确认认的视同同销售收收入。本行数据据作为计计算业务务招待费费、广告告费和业业务宣传传费支出出扣除限限额的计计算基数数。2.第22行“营业收收入合计计”：填报报纳税人人根据国国家统一一会计制制度确

40、认认的主营营业务收收入和其其它业务务收入。本行数额额填入主主表第11行。3.第33行“主营业业务收入入”：根据据不同行行业的业业务性质质分别填填报纳税税人按照照国家统统一会计计制度核核算的主主营业务务收入。（1）第第4行“销售货货物”：填报报从事工工业制造造、商品品流通、农农业生产产以及其其他商品品销售企企业取得得的主营营业务收收入。（2）第第5行“提供劳劳务”：填报报从事提提供旅游游饮食服服务、交交通运输输、邮政政通信、对对外经济济合作等等劳务、开开展其他他服务的的纳税人人取得的的主营业业务收入入。（3）第第6行“让渡资资产使用用权”：填报报让渡无无形资产产使用权权（如商商标权、专专利权、专

41、专有技术术使用权权、版权权、专营营权等）而而取得的的使用费费收入以以及以租租赁业务务为基本本业务的的出租固固定资产产、无形形资产、投投资性房房地产在在主营业业务收入入中核算算取得的的租金收收入。（4）第第7行“建造合合同”：填报报纳税人人建造房房屋、道道路、桥桥梁、水水坝等建建筑物，以以及船舶舶、飞机机、大型型机械设设备等取取得的主主营业务务收入。4.第88行：根根据不同同行业的的业务性性质分别别填报纳纳税人按按照国家家统一会会计制度度核算的的其他业业务收入入。（1）第第9行“材料销销售收入入”：填报报纳税人人销售材材料、下下脚料、废废料、废废旧物资资等取得得的收入入。（2）第第10行行“代购

42、代代销手续续费收入入”：填报报纳税人人从事代代购代销销、受托托代销商商品取得得的手续续费收入入。（3）第第11行行“包装物物出租收收入”：填报报纳税人人出租、出出借包装装物取得得的租金金和逾期期未退包包装物没没收的押押金。（4）第第12行行“其他”：填报报纳税人人按照国国家统一一会计制制度核算算、上述述未列举举的其他他业务收收入。5.第113行：填报纳纳税人会会计上不不作为销销售核算算、但按按照税收收规定视视同销售售确认的的应税收收入。（1）第第14行行“非货币币性交易易视同销销售收入入”：填报报纳税人人发生非非货币性性交易行行为，会会计核算算未确认认或未全全部确认认损益，按按照税收收规定应应

43、视同销销售确认认应税收收入。纳税人按按照国家家统一会会计制度度已确认认的非货货币性交交易损益益的，直直接填报报非货币币性交易易换出资资产公允允价值与与已确认认的非货货币交易易收益的的差额。（2）第第15行行“货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入”：填报报纳税人人将货物物、财产产、劳务务用于捐捐赠、偿偿债、赞赞助、集集资、广广告、样样品、职职工福利利或者利利润分配配等用途途的，按按照税收收规定应应视同销销售确认认应税收收入。（3）第第16行行“其他视视同销售售收入”：填报报除上述述项目外外，按照照税收规规定其他他视同销销售确认认应税收收入。根据我省省国税局局的申报报表填写写要求：房地产产开发经经

44、营企业业按预计计利润计计算的所所得税，对对应的预预售收入入=房地地产企业业销售未未完工产产品收入入会计计上预售售转销售售收入，在本行行填写。允许该该行次填填写负数数（转正正式收入入冲回）。根据我省省国税局局苏国税税发220099799号文件件规定，房房地产开开发经营营企业年年度申报报时还应应报送房房地产开开发企业业计税成成本对象象备案报报告表、房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表、房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表、房地产开发企业预提费用明细表，请相关纳税人在下载专区企业所得税年度申报附报资料中下载相关表格。6.第117行“营业外外收入”：填报报纳税人人与生产产经营

45、无无直接关关系的各各项收入入的金额额。本行行数据填填入主表表第111行。（1）第第18行行“固定资资产盘盈盈”：填报报纳税人人在资产产清查中中发生的的固定资资产盘盈盈。（2）第第19行行“处置固固定资产产净收益益”：填报报纳税人人因处置置固定资资产而取取得的净净收益。（3）第第20行行“非货币币性资产产交易收收益”：填报报纳税人人发生的的非货币币性交易易按照国国家统一一会计制制度确认认为损益益的金额额。执行行企业会会计准则则的纳税税人，发发生具有有商业实实质且换换出资产产为固定定资产、无无形资产产的非货货币性交交易，填填报其换换出资产产公允价价值和换换出资产产账面价价值的差差额；执执行企业业会

46、计制制度和小小企业会会计制度度的纳税税人，填填报与收收到补价价相对应应的收益益额。（4）第第21行行“出售无无形资产产收益”：填报报纳税人人处置无无形资产产而取得得净收益益的金额额。（5）第第22行行“罚款收收入”：填报报纳税人人在日常常经营管管理活动动中取得得的罚款款收入。（6）第第23行行“债务重重组收益益”：填报报纳税人人发生的的债务重重组行为为确认的的债务重重组利得得。（7）第第24行行“政府补补助收入入”：填报报纳税人人从政府府无偿取取得的货货币性资资产或非非货币性性资产的的金额，包包括补贴贴收入。（8）第第25行行“捐赠收收入”：填报报纳税人人接受的的来自其其他企业业、组织织或者个

47、个人无偿偿给予的的货币性性资产、非非货币性性资产捐捐赠，确确认的收收入。（9）第第26行行“其他”：填报报纳税人人按照国国家统一一会计制制度核算算、上述述项目未未列举的的其他营营业外收收入。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系1.第11行本本表第22133行。2.第22行本本表第338行行。3.第33行本本表第445677行。4.第88行本本表第99100111122行。5.第113行本表第第141516行行。6.第117行本表第第18至至26行行合计。（二）表表间关系系1.第11行附附表八第第4行2.第22行主主表第11行3.第113行附表三三第2行行第3列列4.第117行主表第第11行行附表一（22）金金融企业业收入明明细表填填报说明明一、适用用范围本表适用用于执行行金融企企