保荐代表人考试《投资银行业务》真题精讲及冲关试卷.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务真题精讲及冲关试卷1 .根据保荐人尽职调查工作准那么，以下关于保荐人对发行人公开 发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（）oI.对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见 支持的内容，保荐人应当获得充分的尽职调查证据II.对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业 意见的内容，保荐人在核查该中介机构及其签名人员专业意见时进行 审慎核查in.保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的，应当 主动与中介机构进行协商，并可以要求其作出解释或者出具依据w.保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽 职调查工作底稿

2、制度v.中国证券业协会依照法律、法规、规章和本准那么的规定，对保荐 人的尽职调查工作进行监管A. I、II、III、IV、Vn、IIL IV、VB. I、III、IV、Vd. I、n、in、ivE. I、II、IV、v2017年6月7日发出股东大会补充通知，将该事项作为临时提案提 交股东大会V.在股东大会上因各股东对一项议案争持不下，持有12%股份的股 东刘某，提出了一个替代议案作为临时提案，股东大会对该替代议案 进行审议并作出了决议IA. I 、 IIn、ivc. n、iil ivhr v【答案】：A【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第53条规定，公司召开股东 大会，董事会、监事会

3、以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股 东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10 日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日 内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。除前款规定的情形外，召集人在发出股东大会通知公告后，不得修改 股东大会通知中已列明的提案或增加新的提案。股东大会通知中未列明或不符合本章程第52条规定的提案，股东大 会不得进行表决并作出决议。7.上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上 市公司股份，在以下时间窗口可以进行增持的有（）o 2016年5月 真题I .上市公司半年报披露8日前.权益变动

4、报告公告2日后II .上市公司业绩预告披露7日前.上市公司年报披露5日前III .知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生时I、II、IIIA. II、IIL IVIId. n、v【答案】：C【解析】:上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩预 告披露前10日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交 易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉 可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过 程中，至该事件依法披露后

5、2个交易日内；控股股东、实际控制人 承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；证券法第 47条规定的情形；相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。 控股股东、实际控制人在上市公司年报、中期报告公告前30日内不 得转让解除限售存量股份。证券法第47条规定，上市公司董事、 监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有 的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买 入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。 但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖 出该股票不受6个月时间限制。I项，定期报告（包括半年报）披露 前10日内不得增

6、持。II项，在权益变动报告2日内不得增持，但2 日后可以增持。IH项，上市公司业绩预告披露前10日内不得增持。 W项，定期报告（包括年报）披露前10日内不得增持。V项，自知 悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策 过程中，至该事件依法披露后2个交易日内，不得增持。8.以下关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是 ()o 2016年5月真题I .董事长担任战略委员会召集人.公司章程中规定董事会秘书由公司总经理兼任II .董事会专门委员会只设战略委员会和提名委员会，未设审计委员 会.薪酬与考核委员会由5名人员组成，其中独立董事2名III .提名委员会的职责包括审查

7、与候选董事相关的薪酬政策I、IIA. I、II. IVII、IIL VB. IIL IV、VI、II、V【答案】：A【解析】：上市公司治理准那么(2018年修订)第38条规定，上市公司董事 会应当设立审计委员会，并可以根据需要设立战略、提名、薪酬与考 核等相关专门委员会。专门委员会对董事会负责，依照公司章程和董 事会授权履行职责，专门委员会的提案应当提交董事会审议决定。专 门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬 与考核委员会中独立董事应当占多数并担任召集人，审计委员会的召 集人应当为会计专业人士。深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2015年修订）第 条规定，上市公

8、司可以根据公司章程或者股东大会决议，在董 事会中设立专门委员会。公司章程中应当对专门委员会的组成、职责 等作出规定。第条规定，董事会秘书应当由上市公司董事、副 总经理、财务负责人或者公司章程规定的其他高级管理人员担任。I项，审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占 多数并担任召集人，而战略委员会召集人可以由董事长担任。II项，董事会秘书可以由公司章程规定的其他高级管理人员担任。公 司总经理属于高级管理人员。III项，深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第3.L17 条规定，上市公司应当在董事会下设立审计委员会，内部审计部门对 审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

9、审计委员会中独立董事应 当占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事是会计专业人 。w项，薪酬与考核委员会中独立董事应占成员的多数，所以独立董事 应至少为3名。V项，属于薪酬与考核委员会的主要职责。上市公司治理准那么（2018 年修订）第41条规定，提名委员会的主要职责包括：研究董事、 高级管理人员的选择标准和程序并提出建议；遴选合格的董事人选 和高级管理人员人选；对董事人选和高级管理人员人选进行审核并 提出建议。但不包括审查与候选董事相关的薪酬政策。第42条规定, 薪酬与考核委员会的主要职责包括：研究董事与高级管理人员考核 的标准，进行考核并提出建议；研究和审查董事、高级管理人员的 薪酬政

10、策与方案。9.以下关于利率期限结构的说法，正确的有（）。I .根据市场预期理论，如果预期未来利率上升，那么利率曲线结构会 呈下降趋势；如果预期未来利率下降，那么利率曲线结构会呈上升趋势 II.根据流动性偏好理论，流动性溢价是当前即期利率和未来即期利 率之间的差额.根据市场分割理论，如果短期资金市场供需曲线交叉点高于长期 资金市场供需曲线交叉点，那么利率曲线结构呈向下倾斜趋势III .根据市场预期理论，长期债券是一组短期债券的理想替代物，长 短期债券取得相同利率，市场是均衡的A. I、IIb. n、inIIL IVD. I、II. Ille. ik in、iv【答案】：c【解析】：利率期限结构理

11、论研究相同风险和流动性的证券或贷款在期限不同 时为何利率水平可能不同，主要包括利率的市场预期理论、市场分割 理论和流动性偏好理论。I、w两项，市场预期理论认为，在投资者 的资产组合中，期限不同的债券是完全替代的，长期利率相当于在该 期限内人们预期出现的所有短期利率的平均数。当前短期利率较低， 人们预期未来短期利率会上升，收益率曲线向上倾斜；而短期利率较 高时，人们预期未来短期利率会持平或下降，那么收益率曲线保持水平 或向下倾斜。n项，流动性偏好理论认为，长期利率等于在该期限内 预计出现的所有短期利率的平均数，再加上一个流动性升水或称正的 时间溢价，因此，流动性溢价是远期利率和未来即期利率之间的

12、差额。 in项，市场分割理论认为，期限不同的债券市场是完全独立的，如果 对长期债券的需求相对高于短期债券的需求，那么收益率曲线向下倾 斜。10 .根据上市公司证券发行管理方法，以下关于公开发行可转债转 股价格的说法，正确的选项是（）。A.股东大会对转股价格修正方案进行表决时，持有公司可转债的股东 应当参与表决B.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股 东所持表决权的二分之一以上同意C.修正后的转股价格不高于表决转股价格修正方案的股东大会召开 前二十个交易日该公司股票交易均价和统一交易日前一日的均价D.转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票 交易均价和前一交

13、易日的均价【答案】：D【解析】：ABC三项，上市公司证券发行管理方法（2020年修订）第26条规 定，募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定：转 股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所 持表决权的加以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债 券的股东应当回避；修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会 召开日前20个交易日该公司股票交易均价和前1个交易日的均价。D项，第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。11 .根据上市公司并购重组财务顾问业务管理方法，以下关于财务顾问内部控制制度的说法，正确

14、的有（）oI.财务顾问关于举报信的核查报告无需履行内核程序.法定代表人可以指定内控业务条线的公司负责人作为授权代表签署反应意见回复报告.重组报告书原那么上应当由财务顾问法定代表人签字II .财务顾问关于并购重组委意见回复文件应履行内核程序A. I、Wb. n、ini、II、inD. Ik IIL IVe. i、n、iil iv【答案】：d【解析】：上市公司并购重组财务顾问业务管理方法规定，财务顾问应当遵 守法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范，老实守信，勤勉 尽责，对上市公司并购重组活动进行尽职调查，对委托人的申报文件 进行核查，出具专业意见，并保证其所出具的意见真实、准确、完整。 根据

15、关于强化财务顾问管理层对上市公司并购重组工程签字责任的 问题与解答，为落实“依法监管、从严监管、全面监管”的工作要 求，催促财务顾问勤勉尽责，保护投资者特别是中小投资者的合法权 益，财务顾问应当进一步完善内部控制制度，强化对授权行为和授权 代表人签字的约束。财务顾问应进一步强化重组工程的内部控制，重组工程的内部控制 应当纳入财务顾问公司整体层面的合规和内部控制体系。反应意见回 复报告、重组委意见回复报告等文件的财务顾问专业意见，举报信核 查报告等均应履行内核程序。重组报告书、财务顾问报告等申报文件，反应意见回复报告、重组 委意见回复等文件的财务顾问专业意见，举报信核查报告等原那么上应 当由财务

16、顾问法定代表人签字。在法定代表人授权其代表人签字时，应当建立明确的授权制度，不 得概括授权，而应针对具体工程环节履行授权程序，且被授权对象应 当为内控、风控、投行等业务条线的公司负责人，授权委托书应当与 签字文件一并提供。12.发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐 发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职 责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。【答案】：D【解析】：I项，保荐人尽职调查工作准那么（证监发行字200615号）第6条 第1款规定，对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员 专业意见支持的内容，保荐人应当在获得充分的尽职调查证据并对各 种

17、证据进行综合分析的基础上进行独立判断。II、in项，第6条第2款规定，对发行人公开发行募集文件中有中介 机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过 程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异 议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依 据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应 当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。 IV项，第7条规定，保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同 时，应当建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应当真实、准确、完 整地反映尽职调查工作。V项，第8条规定，中国证监会依照法律

18、、法规、规章和本准那么的规 定，对保荐人的尽职调查工作进行监管。2.根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指5%A. 6%7%B. 8%【答案】：C【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第39条规定， 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份 合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保 荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共 同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。13.发行人当年累计新增借款超过上年末净资产的20%,根据公司 债券日常监管问答（五），以下说法正确的有（）oI .发行人在债券

19、存续期内的每月月初的5个交易日内，应披露当年 累计新增借款超过上年末净资产的20%的相关信息.累计新增借款应当以母公司口径计算II .累计新增借款并非应当统计当月新增累计借款情况.新增借款超过20%后，如因归还借款而降至20%以内，后又新增借款升至20%以上的，再次超过20%时仍需披露.新增借款超过20%后，如后续超过40%、60%、80%（以此 类推）时，仍需披露A. I、IIIIIR IV、VB. I、III、IV、VII、IIL IV、VC. I、II、IIL IV、V【答案】：c【解析】：根据公司债券日常监管问答（五）具体分析如下：I、II两项，发行人在债券存续期内的每月月初5个交易日

20、内，如发 现当年累计新增借款即上月末借款余额（合并口径）与上年末借款 余额（合并口径）的差额超过上年末净资产（合并口径）的20%, 应及时披露相关信息。in项，新增借款并非统计当月新增借款情况，而是统计当年累计新增 借款情况。IV项，新增借款超过20%后，如因归还借款而降至20%以内，后又新 增借款升至20%以上的，再次超过20%时仍需披露。V项，新增借款超过20%后，如后续超过40%、60%、80%.（以此 类推）时，仍需披露。14.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%, 2018年甲公 司每股收益5元，预期可持续增长率5%,股权资本本钱15%,期末 每股净资产30元，没有优先股,

21、2018年末甲公司的本期市净率为（）。A. 11.2B. 0.051.75C. 1.05【答案】：E【解析】：本期市净率=权益净利率X股利支付率X （1 +增长率）/ （股权本钱 一增长率）=5/S0X60%X （1+5%） / （15% 5%） =1.05。15.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一公开发行公司债券募集说明书（2015年修订），募集说明书引用的 财务报表在其最近一期截止后的有效期为（）。A. 1个月B.3个月C.6个月D. 12个月【答案】：C【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一公开发 行公司债券募集说明书（2015年修订）第

22、47条第2款规定，募集 说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效。特别情况 下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应以年度 末、半年度末或者季度末为截止日。16.甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公 司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可识别资 产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其 本钱为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业 将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外（非合 并范围独立第三方）销售了 80%,仍有20%尚未对外销售，乙公司 2007年实现净利润为10

23、00万元。2008年，甲企业将剩余的20%对外 销售，乙公司2008年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素, 那么以下说法正确的选项是（）o 2013年6月真题2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元A. 2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元B. 2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元【答案】：A|C【解析】：2007年甲公司从乙公司购入存货20%尚未实现对外销售，20%局部的 未实现内部销售利润局部应当予以抵销，故应抵销的未实现内部销售 利润为：（1000 600）

24、X20% = 80 （万元）；2007年甲企业因对乙公 司投资应确认的投资收益为：（1000-80） X20% = 184 （万元），2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为：（2000 + 80） X20% =416 （万元）。17.以下关于上市公司发行股份购买资产的说法正确的有（）。2014 年6月真题A.上市公司破产重整的重大资产重组，涉及发行股份购买资产的，其 发行股份价格由相关各方协商确定后，提交股东大会作出决议B.发行股份购买资产的首次董事会决议公告后，董事会在6个月内未 发布召开股东大会通知的，上市公司应当重新召开董事会审议发行股 份购买资产事项，并以该次董事会决议公告

25、日作为发行股份的定价基 准日C.发行股份购买资产事项提交股东大会审议未获批准的，上市公司董 事会如再次作出发行股份购买资产的决议，应当以该次董事会决议公 告日作为发行股份的定价基准日D.定价基准日可以为董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可 以为发行期首日【答案】：B|C【解析】：A项，2014年修订的上市公司重大资产重组管理方法取消了破产 重整协商定价的相关规定，2008年11月11日发布的关于破产重 整上市公司重大资产重组股份发行定价的补充规定同时废止。BCD 三项，关于规范上市公司重大资产重组假设干问题的规定（2016年 修订）第3条规定，发行股份购买资产的首次董事会决议公告后，董

26、事会在6个月内未发布召开股东大会通知的，上市公司应当重新召开 董事会审议发行股份购买资产事项，并以该次董事会决议公告日作为 发行股份的定价基准日。发行股份购买资产事项提交股东大会审议未 获批准的，上市公司董事会如再次作出发行股份购买资产的决议，应 当以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日。18.某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨 询保荐机构的情形有（）o 2016年9月真题I .变更募集资金.发生关联交易II .向中国证监会、证券交易所报告有关事项.发生违法违规行为III .发生较大规模的交易I、II、III、IVA. I、II、III、IV、VII、III、IV

27、B. I、V【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第51条规定， 发行人有以下情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相 关文件送交保荐机构：变更募集资金及投资工程等承诺事项；发 生关联交易、为他人提供担保等事项；履行信息披露义务或者向中 国证监会、证券交易所报告有关事项；发生违法违规行为或者其他 重大事项；中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。19.在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所 从事证券业务的说法正确的选项是（）。2015年9月真题I .律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年.提交中国证监会的法律意见书和律师工作报

28、告应是经2名以上具 有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负 责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本II .发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所 在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意 见书和补充律师工作报告.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发说明确意见III .律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改； 如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报IllA. VI、IIB. I、Ik IVIIL IV、V【答案】：B【解析】：I项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一

29、公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告（证监发（2001） 37号）第17 条规定，工作底稿由制作人所在的律师事务所保存，保存期限至少7 年。中国证监会根据需要可随时调阅、检查工作底稿。II项，根据中国证监会、司法部关于取消律师及律师事务所从事证 券法律业务资格审批的通告，律师及律师事务所从事证券法律业务 不再受资格的限制。HI项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行证券的法律意见书和律师工作报告第11条规定，发行人向中国证 监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为 本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事 务所及发行人应向中国证监

30、会分别说明。更换后的律师或律师事务所 应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见。如有 保存意见，应明确说明。在此基础上更换后的律师或律师事务所应出 具新的法律意见书和律师工作报告。W项，公开发行证券公司信息披露的编报规那么第12号一一公开发行 证券的法律意见书和律师工作报告第4条规定，律师在法律意见书 中应对本规那么规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明 确发表结论性意见。20.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一 首次公开发行股票并上市申请文件，以下属于首次公开发行股票并 上市申请文件目录必备内容的有（）。I .发行人控股股东、实际控制人对招股说明书

31、确实认意见.关于公司设立以来股本演变情况的说明及共董事、监事、高级管 理人员确实认意见II .发行保荐书.有关发行人税收优惠、财政补贴的的证明文件III .发起人协议I、IIK VA. 1、II、IV、V引，以下属于挂牌公司条件的是（）oA.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%B.报告期末股本不少于500万元C.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】：B【解析】：根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引 （股转系统公告2017）366号

32、）具体分析如下：A项，公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的关键 资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够与商业合 同、收入或本钱费用等相匹配。BC两项，公司业务在报告期内应有持续的营运记录。公司营运记录 应满足以下条件：（1）公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记c. n、vD. i 、 IIE.IIL w、v【答案】：E【解析】：I、II两项，属于创业板首次公开发行股票特有的必备申请文件。21.甲公司以100万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客 户在未来30天内额外购买任何产品，在限额100万元的范围内，可 以享受6折优惠，此外，作为其季度促

33、销的一局部，甲公司打算在未 来30天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时 享受9折优惠，即未来30天，所有客户均可享受9折优惠，假定A 产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为80%,且每 位客户将平均购买60万元的额外产品，甲公司销售A产品时应确认 的收入为（）万元。A. 87.4185.6C. 84.75D. 82【答案】：A【解析】：甲公司销售A产品时，普通客户享受的优惠为9折，优惠用户享受的 优惠为6折，比普通用户多享受了 30%的优惠额度。甲公司向客户提 供了重大权利，应将其作为单项履约义务。考虑到客户使用该折扣券 的可能性以及额外购买的金额，甲公司估计该折

34、扣券的单独售价为 60X 80%X 30% = 14.4 （万元）。甲公司按照A产品和折扣券单独售价 的相比照例对交易价格进行分摊，分摊至折扣券的交易价格为14.4 4- （100+14.4） X 100 = 12.59 （万元），确认为预计负债；分摊至A 产品的交易价格为1004- （100+14.4） X 100 = 87.41 （万元），因此 甲公司销售A产品时应确认的收入87.41万元。22.甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订 了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价 格向乙公司销售大型机床一台，假设不能按期交货，甲企业需按照总价 款

35、的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产 该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床本钱不可防止 地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的以下处理中，正确的选项是（）o 2015年5月真题A.确认预计负债20万元B.确认预计负债30万元C.确认存货跌价准备20万元D.确认存货跌价准备30万元【答案】：A【解析】：因为标的资产不存在，所以不能确认存货跌价准备，履约发生的损失 为20万元（320-300）,不履约发生的损失= 300X10% = 30 （万元）, 那么确认预计负债20万元。23.根据深圳证券交易所股票上市规那么，以下文件中

36、，中小板上市 公司向深交所申请可转换公司债券上市时应当提交的是（）。A.律师工作报告B.发行保荐书C.保荐协议D.招股说明书【答案】：c【解析】：根据深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规 定，上市公司向本所申请可转换公司债券上市时，应当提交以下文件: 上市报告书（申请书）；申请可转换公司债券上市的董事会决议; 保荐协议和保荐人出具的上市保荐书；法律意见书；发行完成 后经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报 告；结算公司对可转换公司债券已登记托管的书面确认文件；可 转换公司债券募集方法（募集说明书）；公司关于可转换公司债券 的实际发行数额的说明；本所要求的其他

37、文件。24.2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公 司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31 日，甲公司尚未接到法院判决，因诉讼须承当的金额也无法准确确定。 但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间（含 甲公司将承当的诉讼费2万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可 能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为（） 万元。A. 9593B. 90100【答案】：B【解析】：对于连续等概率的估计值，预计负债的最正确估计值应当取其中间值即 95万元，其中诉讼费计入管理费用，剩余赔偿金额93万元应当计入 营业外支出。25

38、 .注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确 的有（）o 2014年6月真题A.甲公司80%的产成品存放于各地销售处，为证实该局部存货的存 在，以积极的方式向所有销售处实施100%函证B.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议 的应收账款进行函证C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户D.注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围【答案】：C|D【解析】：A项，存货监盘是证实存货存在认定的不可替代的审计程序，注册会 计师在审计中不得以检查本钱高和难

39、以实施为由而不执行该程序。B 项，注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据说明 应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效；如果认为函证很可 能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计 证据。26 .法规已过时，根据全国中小企业股份转让系统挂牌公 司分层管理方法（试行），以下属于挂牌公司进入创新层应当满足的 维持条件是（）。I .最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于2000万元（以扣除 非经营性损益前后孰低者为计算依据）；最近两年加权平均净资产收 益率平均不低于6% （以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据） II.最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低

40、于50%,最 近两年营业收入平均不低于4000万元；股本不少于2000万股.最近有成交的60个做市转让日的平均市值不少于3.6亿元；最 近一年年末股东权益不少于5000万元；做市商家数不少于6家III .最近60个可转让日实际成交天数占比不低于50%.最近三个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保 留意见的审计报告A. I、II、IIII、II. IVB. I、IV、VII、IIL VC. IIR IV、V【答案】：E【解析】：【说明】此题已无意义。全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层 管理方法（试行）已被全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层 管理方法（股转系统公告（2017）662

41、号）替代。27 .甲、乙、丙、丁均为科创板上市公司，根据科创板上市公司持 续监管方法（试行），以下关于信息披露的说法，正确的选项是（）。A.乙公司自愿披露与公司有关的某事件信息，该信息不属于依法应当 披露的信息，乙公司应当按照同一标准披露后续类似事件B.丙公司不得在非交易时段对外发布重大信息，已经泄密或者确实难 以保密的除外C.丁公司尚未盈利，其应当充分披露尚未盈利的成因D.甲公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公 司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的， 公司可以暂不披露，但最迟应在该重大事项达成初步意向时对外披露【答案】：A【解析】：A项，根据科创板上

42、市公司持续监管方法（试行）（证监会令第154 号）第13条规定，科创公司和相关信息披露义务人认为相关信息有 助于投资者决策，但不属于依法应当披露信息的，可以自愿披露。科 创公司自愿披露的信息应当真实、准确、完整，科创公司不得利用该 等信息不当影响公司股票价格，并应当按照同一标准披露后续类似事 件。B项，第14条规定，科创公司和信息披露义务人确有需要的，可以 在非交易时段对外发布重大信息，但应当在下一交易时段开始前披露 相关公告，不得以新闻发布或者答记者问等形式代替信息披露。C项，第12条第2款规定，科创公司尚未盈利的，应当充分披露尚 未盈利的成因，以及对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定

43、 性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。D项，第10条规定，科创公司筹划的重大事项存在较大不确定性， 立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情 人已书面承诺保密的公司，可以暂不披露，但最迟应在该重大事项形 成最终决议、签署最终协议、交易确定能够达成时对外披露。已经泄 密或确实难以保密的，科创公司应当立即披露该信息。28 .以下说法中，在其他情况不变的情况下，导致平安边际量和盈亏 平衡销量同时变动的是（）o 2014年12月真题A.销售价格提高B.变动本钱降低C.产销量增加D.降低固定本钱【答案】：A|B|D【解析】：盈亏平衡点销售量QO = F/ (P-V

44、),平安边际量=正常销售量一盈亏 临界点销售量=QQO。A项，其他条件不变时，销售价格提高一Q0在其他条件不变的时候平安边际量t ; B项，其他条件不变时， 变动本钱降低一Q0 1 ,在其他条件不变的时候平安边际量t ; C项， 产销量增加在其他条件都不变的情况下可以增加平安边际量，但不会 引起盈亏平衡点销售量Q0的变化；D项，其他条件不变时，降低固 定本钱一QO I ,平安边际量t o29.某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动本钱率 为60%,那么平安边际率为()o 2015年5月真题A. 30%40%B. 50%60%【答案】：C【解析】：固定本钱F = 30000X

45、 (1-60%) 6000 = 6000 (万元)，盈亏临界点 录，不能仅存在偶发性交易或事项。（2）最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研 发周期较长导致营业收入少于1000万元，但最近一期末净资产不少 于3000万元的除外。（3）报告期末股本不少于500万元。（4）报告期末每股净资产不低于1元/股。D项，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份 的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改 变历史本钱计价原那么，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改 制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份股本。公司申 报财务报表最近一期截止日不得早于股份成立日

46、。公司申报 财务报表最近一期截止日不得早于股份成立日。E项，股转系统对此未作要求。3.以下关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的有 （）oI .举办核查报告中需要签字的，应由签字人亲笔签名，不得委托他 人代为签名II.因商业秘密提出豁免申请的，发行人的法定代表人应当在豁免申 请文件中签字确认in.发行保荐报告由保荐机构董事长，总经理（或类似职责人员）签 字确认IV.保荐机构的董事长或经理（或类似职责人员）应当在招股说明书 销售额SO = F/边际贡献率=F/ （1 变动本钱率）=6000/ （1-60%） = 15000 （万元），平安边际率=（S-SO） /S= （3-1.5）

47、 3 = 50%。30.根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，以下机构应承当“招 股说明书验证”工作责任的是（）。A.发行人B.发行人律师C.保荐机构D.保荐代表人E.注册会计师【答案】：C【解析】：证券发行上市保荐业务工作底稿指引（证监会公告20095号） 第11条规定，保荐机构应当对招股说明书进行验证，并按照本指引 的要求在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。31.某公司发行面值为100元人民币的优先股100万股，公司能自主 决定是否派发优先股股息，当期末派发的股息不累计至下一年，该优 先股具有一项强制转股条款，即当某些特定事件发生时，优先股持有方需将每股优先转换为10股公司的普通股，该金融工具属于（）oA.复合金融工具B.金融负债C.金融资产D.权益工具【答案】：D【解析】：权益工具是能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余 权益合同。优先股为非衍生金融工具，换取普通股数量固定，符合“固 定对固定”原那么，因此，该金融工具属于权益工具。32.根据证券公司次级债管理规定，以下说法正确的有（）。I .证券公司次级债券只能以非公开方式发行.长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以 上的，原那么上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本II .长期次级债计入净资本的数额不得超