2022年山东省初级会计经济法基础考试题库汇总（含答案解析）.docx

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1、2022年山东省初级会计经济法基础考试题库汇总（含答案解析）一、单项选择题.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于个人所得税纳税人的是 （）。A、合伙企业中的自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业的投资者个人答案：B解析：（1）选项B： 一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税；（2） 选项C：个体工商户属于自然人（商自然人）。1 . （2020年）企业从事以下工程取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）oA、饲养家禽B、远洋捕捞C、海水养殖D、种植中药材答案：C解析：企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的

2、种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项ABD：免征企业所得税。 解析：（1）卷烟复合计征消费税，排除选项AD； （2）消费税的计税销售额为 不含增值税的销售额，而题目明确交代“90400元”为含增值税销售额，应作价 税别离，排除选项C。21 . （2020年）2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增 值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。已 知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的以下算式中, 正确的选项是O。A、300 X 4%=12 （万元）B、500 X 4%=20 （万元）C、500- （300-75） X4%=1

3、1 （万元）D、（300-75） X4%=9 （万元）答案：B解析：应纳契税税额二计税依据X税率，房屋买卖，以不含增值税的成交价格作 为计税依据。应纳契税二500X4%=20 （万元）。22 .根据资源税法律制度的规定，以下各项中，不属于资源税征税范围的是（）o A、开采的原煤B、开采的原油C、以空气加工生产的液氧D、开采的天然气答案：C 解析：液氧 空气均不属于资源税的应税产品A、出票人B、背书人C、承兑人D、保证人答案：ABCD42 .根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税主体权利的有O o A、知情权B、依法享有税收优惠权C、税收法律救济权D、申辩权答案:ABCD解析：上述

4、选项均为纳税主体的权利。43 .甲公司财务经理张某定期在本部门开展技能竞赛，分析公司经营管理中的薄 弱环节，以强化本钱核算为突破口，将本钱逐层分解至各部门并实行过程控制, 大大降低本钱，提高了经济效益。张某的行为表达的会计职业道德要求有0 0 A、廉洁自律B、坚持准那么C、提高技能D、参与管理 答案：CD 解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉 本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动 更有针对性和实效性。44 .以下各项中，能够作为法律关系客体的有0。A、作品B、实用新型C、提供一定劳务的行为D、医院血库里的血液答案：ABCD解析

5、：选项AB,属于精神产品；选项C,属于“行为”的范畴；选项D,属于“物” 的范畴。45 . （2018年）根据支付结算法律制度的规定，以下存款人中，可以申请开立基 本存款账户的有O。A、甲公司B、乙大学C、丙会计师事务所D、丁个体工商户答案：ABCD.以下各项中，属于税法要素的有。A、计税依据B、税收优惠C、纳税人D、税率 答案：ABCD47 . （2020年）根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于电子商业汇票贴现必须记载的事项有（）。A、贴现利率B、实付金额C、贴出人签章D、贴入人名称答案：ABCD. （2018）以下各项中，属于法律关系的客体的有（）。A、有价证券B、库存商品C、提供

6、劳务行为D、智力成果答案：ABCD.根据支付结算法律制度的规定，以下票据中，出票人是银行的有O。A、商业汇票B、银行汇票C、本票D、支票 答案：BC 解析：选项AD：均为银行以外的单位或个人出票，商业汇票的付款人有可能是银行（银行承兑汇票），也有可能是银行以外的单位（商业承兑汇票）；而支票 的付款人一定是出票人的开户银行。48 . （2018年）根据增值税法律制度的规定，销售以下货物中，不能开具增值税 专用发票的有（）。A、白酒B、卷烟C、劳保鞋D、食品答案：ABD解析：商业企业一般纳税人零售的烟 酒 食品、服装 鞋帽（不含劳保用品） 化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。49 .根据企业所得

7、税法律制度的规定，以下各项中，属于企业所得税纳税人的有0 OA、个人独资企业B、合伙企业C、事业单位D、社会团体答案：CD解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所 得税的纳税人，不缴纳企业所得税。50 .北京的甲公司和长沙的乙公司于4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定， 甲公司向乙公司提供一批货物，双方于4月10日在厦门交货并付款。双方就合 同纠纷的管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款，甲公司 准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，以下各地方的人民法院 中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有。A、北京B、长沙C、上海D、厦门答案：BD

8、解析：因合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖权未作约定的，由被告住所地（长 沙）或者合同履行地（厦门）的人民法院管辖。51 .以下关于自然人刑事责任从轻或减轻的表述中，不正确的有（）oA、已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处分B、已满75周岁的人故意犯罪的，应当从轻或者减轻处分C、已满75周岁的人过失犯罪的，可以从轻或者减轻处分D、尚未完全丧失识别或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，可以从轻或者 减轻处分答案:BC解析：选项BC：已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处分；过失犯 罪的，应当从轻或者减轻处分。52 . （2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的以

9、下款项中，应 并入销售额计算销项税额的有。A、手续费B、违约金C、包装物租金D、受托加工应税消费品代收代缴的消费税答案:ABC解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费 补贴 基金、集资费 返还利润、 奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息赔偿金 代收款项、代垫款项 包装费 包装物租金、储藏费、优质费 运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，不包 括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税. （2016年）根据行政诉讼法律制度的规定，以下关于行政诉讼地域管辖的表 述中，正确的有（）。A、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议

10、机关所在地人民法院管辖B、因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖C、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或 者原告所在地人民法院管辖D、对责令停产停业的行政处分不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行 为的行政机关所在地人民法院管辖答案：ABCD 解析：以上选项均符合规定。53 .下述业务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法缴纳增值税的有0A、影视公司的电影放映服务B、文化体育服务C、家具厂销售家具D、装修公司提供安装服务答案：AB解析：选项A： 一般纳税人发生的电影放映服务可以选择简易计税方法计税。选 项B：自2019年3月1日起，增值税一般

11、纳税人生产销售和批发、零售罕见病 药品，可以选择按照简易方法计算缴纳增值税，. （2011年）根据支付结算法律制度的规定，以下关于票据保证的表述中，正 确的有（）。A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证 人C、保证人为两人以上的，保证人之间承当连带责任D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权答案：BCD解析：选项A：票据上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。54 .根据印花税法律制度的相关规定，以下各项中，属于印花税的征税范围的有 0 OA、买卖合同B、资金账簿C证券交易D、法律咨询合同

12、答案：ABC解析：一般的法律 会计 审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴 印花。55 .以下关于耕地占用税的税率、计税依据和纳税环节，说法正确的选项是。A、以实际占用的耕地面积为计税依据B、以实际占用的耕地评估价格为计税依据C、实行有地区差异的幅度比例税率D、一次性征收答案:AD解析：选项B,以实际占用的耕地面积为计税依据；选项C,耕地占用税实行定 额税率。56 .以下关于银行汇票和银行本票的退款以及丧失的说法中，正确的有（）。A、对银行汇票来说，只有符合规定填明“现金”的银行汇票的退款，才能退付 现金B、对银行本票来说，只有现金银行本票的申请人申请退款，才能退付现金C、因超过提示付

13、款期限或其他原因要求退款时，无论银行汇票还是本票，单位 申请人均应当提供单位证明D、银行汇票和本票丧失的，失票人均可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款答案：ACD解析：选项B,对银行本票来说，只有“现金”银行本票和“未在本行开立存款 账户”的申请人，才能退付现金。57 . （2011年）根据行政复议法律制度的规定，被申请人的以下具体行政行为中， 行政复议机关应当予以撤销 变更或者确认违法的有（）。A、主要事实不清、证据缺乏的行政行为B、违反法定程序的行政行为C、超越或者滥用职权的行政行为D、适用依据错误的行政行为答案：ABCD.根据企业所得税法律制度的规定，以下关

14、于固定资产计税基础确定的表述中, 正确的有O。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达 到预定用途发生的其他支出为计税基础C、通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计 税基础D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础答案：ABCD.根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于一般存款账户使用范围的 有O。A、办理借款转存B、办理借款归还C办理现金支取D、办理现金缴存答案：ABD. （2018年）以下各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是 。OA、财政部门

15、B、税务部门C、商业银行D、证券监管答案：ABD解析：会计法规定，除财政部门外，审计 税务、人民银行 证券监管 保 险监管等部门依照有关法律 行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会 计资料实施监督检查。58 . （2015年；2018年）根据支付结算法律制度的规定，支票的以下记载事项中， 可以由出票人授权补记的有（）。A、出票人名称B、确定金额C、收款人名称D、出票日期答案：BC.根据税收征收管理法的规定，以下各项中，属于税收强制执行措施的有23 .甲公司职工周某不能胜任工作，公司为其调整工作岗位后，仍不能胜任。甲 公司拟解除与周某的劳动合同的以下表述中，不正确的选项是（）。A、甲公司无

16、须通知周某即可解除劳动合同B、甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿C、甲公司额外支付周某1个月工资后可解除劳动合同D、甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同答案：A解析：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的, 用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或额外支付劳动者1个月工资后, 可以解除劳动合同，解除劳动合同的应当依法向劳动者支付经济补偿。24 .甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销 售额10万元，同时收取包装费0. 565万元 优质费2. 26万元。果木酒消费 税税率为10%,增值税税率为13%。根据消费税法律制度

17、的规定，甲酒厂当月 销售果木酒应缴纳消费税税额的以下计算中，正确的选项是（）。A、 （10+0. 565+2. 26） X10% = 1.2825 （万元）B、（10+0.565） X10% = 1.0565 （万元）C、10+（0. 565+2. 26）4- （1+13%） X10% = 1.25 （万元）D、10+0.5654- （1+13%） X10% = 1.05 （万元）答案：C解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值 税收入，应价税别离。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖

18、所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：BC解析：税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。67 .以下各项中，属于适用特别程序审理的民事案件的有（）。A、选民资格案件B、宣告失踪案件C、认定公民无民事行为能力案件D、公示催告程序案件答案：ABC解析：选项D：属于非诉案件，但不属于适用特别程序审理的案件。68 . （2018年）甲公司预留银行单位公章不慎丧失，向开户银行申请更换印章。以下文件中，甲公司应向开户银行出具的有。A、街道办事

19、处证明B、营业执照正本C、司法部门的证明D、原印鉴卡片 答案：BCD69 . （2008年）根据仲裁法的规定，以下关于仲裁委员会的表述中，正确的 有O。A、仲裁委员会是司法机关B、仲裁委员会不按行政区划层层设立C、仲裁委员会独立于行政机关D、仲裁委员会之间没有隶属关系答案:BCD.以下情形中，可导致劳动合同关系终止的有。A、劳动合同期满B、劳动者到达法定退休年龄C、用人单位被依法宣告破产D、女职工在哺乳期答案：ABC解析：选项D,女职工在孕期 产期 哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同70 .根据个人所得税法律制度的规定，以下支出中，在计算个体工商户个人所得 税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

20、A、从业人员合理工资B、计提的各项准备金C、业主本人工资D、业主家庭生活费用 答案：BCD 解析：选项A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许 在税前据实扣除。71 .根据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、私人飞机B、高档手表C、金银首饰D、游艇答案：BCD解析：私人飞机不属于应税消费品。72 .以下各项请求权中，不适用诉讼时效的有（）。A、债权人请求返还借款B、不动产物权的权利人请求返还财产C、未登记的动产物权的权利人请求返还财产D、请求支付抚养费答案：BD解析：不适用诉讼时效的情形：G）请求停止侵害、排除阻碍消除危险；（2）不动产物权和“

21、登记的动产”物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费 赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。73 .如发生以下情况，那么该医疗费不由基本医疗保险基金支付的为。A、赵某需进行外科手术的原因是工伤B、钱某需进行外科手术的原因是被赵某驾驶的汽车撞伤C、孙某需进行外科手术的原因是非因工负伤D、李某需进行外科手术的原因是患病答案：AB解析：选项A,因工负伤，其医疗费用应当由工伤保险支付；选项B,因第三人 原因负伤，医疗费用应当由第三人负担。74 . （2017年）根据支付结算法律制度的规定，以下关于票据追索权的表述中, 正确的有O。A、持票人收到拒绝证明后，应当将被拒绝事由书面通

22、知其前手B、商业汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权C、持票人可以对出票人 背书人、承兑人和保证人中的任何一人 数人或者全 体行使追索权D、持票人不能出示拒绝证明或者退票理由书的，丧失对全部票据债务人的追索 权答案：ABC解析：选项D：持票人不能出示有关证明的，那么丧失对其前手的追索权，但“出 票人、承兑人或者付款人”仍应对持票人承当票据责任。75 .以下关于多用途预付卡的表述中，正确的有。A、多用途预付卡由专营发卡机构发行B、多用途预付卡可以跨地区使用C、多用途预付卡可以跨行业使用D、多用途预付卡可以跨法人使用答案：ABCD.根据烟叶税法律制度的规定，以下选项中属于烟叶税纳税人的有O。A、

23、种植烟叶的农民B、收购烟叶的烟草公司C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位D、抽烟的烟民答案：BC解析：烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。76 .甲公司签发一张以A银行为付款人的支票给乙公司，乙公司将该票据背书转 让给丙公司，同时在该票据的反面注明“不得转让”，丙公司又将其背书转让给 丁公司，丁公司向A银行提示付款被拒，那么丁公司可以向（）追索。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、A银行答案：AC解析：选项B,背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的, 原背书人（乙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承当保证责任；选项D,支 票的付款人并非票据的主债务人，只承当相对付款义务，不能

24、向其追索。77 .根据土地增值税法律制度的规定,以下各项中，不应征收土地增值税的有0。A、赠予社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、两个非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业答案：ABD解析：房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围；抵押期 满权属转让给债权人的，征收土地增值税。78 .根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于单位、个人在社会经济活 动中使用的人民币非现金支付工具的有O。A、股票B、支票C、汇票D、本票答案：BCD解析：非现金支付工具主

25、要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票 本票 支票和银行卡，结算方式包括汇兑、 托收承付和委托收款等。79 .付款人与出票人、持票人恶意串通，实施违法行为的，依法追究刑事责任。以下行为中属于该情况的有（）。A、伪造、变造票据B、签发空头支票骗取财物C、本票出票人在出票时作虚假记载，骗取财物D、故意使用作废的票据，骗取财物 答案：ABCD80 . （2015年）根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，暂免征收个人所 得税的有0。A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C、个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D、个人购买福利彩

26、票，一次中奖收入10000元答案:BD解析：（1）选项A：外籍个人以“非现金”或者实报实销形式取得的住房补贴、 伙食补贴 搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；（2）选项B：外籍个人从 外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；（3）选项C：个 人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收 个人所得税；（4）选项D：对个人购买福利彩票 赈灾彩票 体育彩票，一次 中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全 额征收个人所得税。81 .以下各项中，属于行政处分的有（）。A、罚款B、记大过C、降级D、警告答案：BCD 解析：罚款属于行政处

27、分，不属于行政处分。82 . （2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的以下服务中，准 予抵扣进项税额的有0 OA、贷款服务B、住宿服务C、餐饮服务D、广告服务答案:BD83 . （2016年）根据土地增值税法律制度的规定，以下情形中，应予缴纳土地增 值税的有O。A、纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额 的B、企事业单位转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除工程金额20%的C、纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除工程金额20%的D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：AC解析：企事业单位转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除工程金额20

28、%的; 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。84 .根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计核算内容的有O。A、资本、基金的增减B、债权债务的发生和结算C、财务成果的计算和处理D、款项和有价证券的收付 答案：ABCD85 .根据行政复议法的规定，以下各项中，不能申请行政复议的有（）A、不服行政机关作出的行政处分B、不服行政机关作出的人事决定C、不服行政机关对民事纠纷作出的调解D、不服行政机关作出的收回土地使用权的决定答案:ABC解析：不能提出行政复议的情形包括：（1）当事人不服行政机关作出的行政处 分或者其他人事决定；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处 理

29、。86 .以下关于电子商业汇票的说法中正确的有（）。A、单张出票金额在100万元以上的商业汇票原那么上应全部通过电子商业汇票办 理B、单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理C、电子商业汇票的必须记载事项包括票据到期日 出票人名称等D、电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过1年答案：ABCD解析：此题考核电子商业汇票。四个选项表述均正确。87 .根据票据法律制度的规定，以下属于变造票据行为的有。A、涂改出票金额B、虚构他人名义签章C、原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D、挖补票据，非法改变票据记载事项答案：AD解析：（1）选项B：属于票据的伪造；（2

30、）选项C：属于票据的更改。88 .根据车辆购置税法律制度的规定，以下行为中，不需计算缴纳车辆购置税的 有0。A、汽车4s店购进待售的小汽车B、个体工商户受赠小汽车自用C、购进设有固定装置的非运输车辆自用D、李某获奖取得自行车自用答案：ACD解析：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的一种税。 选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征 税范围；选项C：免征车辆购置税；选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范 围。89 . （2019年）根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计账簿类型的有 （）OA、备查账簿B、日记账C、明细账D、总账答案：AB

31、CD 解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账 备查账。25. （2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关 可以采取的强制执行措施是（）。A、责令缴纳B、阻止出境C、责令提供纳税担保D、拍卖变卖答案：D根据税收征收管理法律制度的规定，以下税款征收方式中，适用于纳税人财 务制度不健全，生产经营不固定，零星分散 流动性大的税源的是。A、定期定额征收B、查定征收C、查验征收D、查账征收答案：C（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日 起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（）。A、4个月B、3个月C、6个月D、5个月 答案

32、：D92. （2019年）根据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税范围 的有。A、黄酒B、调味料酒C、白酒D、啤酒答案：ACD根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应征收消费税的有。A、甲电池厂生产销售电池B、丁百货公司零售钻石胸针C、丙首饰厂生产销售玉手镯D、乙超市零售啤酒答案：ABC解析：（1）是否属于应税消费品？选项ABCD均属于应税消费品。（2）是否属 于消费税的纳税环节？在零售环节缴纳消费税的只有“金银钳钻” 超豪华小汽 车，选项D错误，选项B正确；除“金银伯钻”外的其他应税消费品，生产销售 环节均属于纳税环节，选项AC正确93. 根据耕地占用税法律制度的规定，以下各项中

33、，免征耕地占用税的有（）。A、公立学校教学楼占用耕地B、城区内机动车道占用耕地C、军事设施占用耕地D、医院内职工住房占用耕地答案：AC 解析：（1）选项B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准缴 纳耕地占用税；但专用公路和城区内机动车道占用应税土地的，按照当地适用税 额缴纳耕地占用税。（2）选项D：医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用 税额缴纳耕地占用税。94. P公司使用银行汇票向Q公司支付货款20万元。以下选项中，正确的有。A、申请该汇票时，P公司应向出票银行填写“银行汇票申请书”B、Q公司向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知C、如果出票金额高于实际结算金额，银行应

34、按实际结算金额办理结算D、该银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月答案:ABC解析：选项D：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。95. （2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的以下收入中，应按 照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A、某职员取得的本单位优秀员工奖金B、某高校教师从任职学校领取的工资C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入答案：CD解析：对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所 得（选项A和选项B）,属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项C和选项D）。96. 以下各项中，应计入增值税的应

35、税销售额的有（）。A、向购买方收取的违约金B、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C、因销售货物向购买方收取的手续费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AC解析：选项BD不并入销售额计税。97. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的以下公益性捐赠支出中，准予 税前全额扣除的有。A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B、通过国家机关向贫困地区的捐赠C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D、通过国家机关向红十字事业的捐赠答案：ACD解析：选项B：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织 国家机关向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额不超过应纳

36、税所得额的30%的局部， 可以从其应纳税所得额中扣除。98. 甲企业得知竞争对手乙企业在P地将实施重大并购计划，于是到乙企业设在 Q地的分部窃取到乙企业的相关内部机密文件，随之采取相应对策，使乙企业在 P地的并购计划“流产”，遭受重大损失。乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权 证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。A、甲企业住所地法院B、乙企业住所地法院C P地法院D、Q地法院答案：ACD解析：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果 发生地）或者被告住所地法院管辖。在此题中，乙企业可以选择向甲企业住所地 （被告住所地）、P地（侵权结果发生地）、Q地（侵权

37、行为实施地）人民法院 起诉。99. 根据车辆购置税法律制度的规定，以下各项中免征车辆购置税的有O。A、外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B、设有固定装置的非运输专用作业车辆C、城市公交企业购置的公共汽车D、购置1.6升及以下排量的乘用车答案：ABC解析：选项D,按照现行政策规定，1.6升及以下排量乘用车没有减免车辆购置 税的优惠政策。对节约能源汽车，减半征收车船税。就乘用车而言，获得许可在 中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含 非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车），且综合工况燃料消耗量符合规 定的，属于节约能源乘用车。100. （

38、2020年）根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所 得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、差旅费B、诉讼费用C、企业之间支付的管理费D、违约金答案：ABD根据增值税法律制度的规定，纳税人销售以下酒类产品同时收取的包装物押 金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有。A、啤酒B、白酒C、黄酒D、红酒答案：BD解析：对销售酒类产品（啤酒、 黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否 返还及会计上如何核算，均应在收取时并入酒类产品销售额征收增值税。101. 根据车船税法律制度的规定，以下车船中，以“辆数”为计税依据的有O oA、商用货车B、机动船舶C、摩托车D、商用客车答案：

39、CD解析：（1）选项A：商用货车以“整备质量吨位数”为计税依据；（2）选项B：机动船舶以“净吨位数”为计税依据。102. （2018年）以下各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A、甲市财政局B、大学生张某C、乙农民专业合作社D、智能机器人阿尔法答案：ABC解析：法律关系主体的种类包括：自然人、组织（法人和非法人组织）、国家, 选项D不在法律关系主体的范围内。103. （2014年）根据劳动合同法律制度的规定，以下关于试用期的表述中，正 确的有。A、订立固定期限劳动合同应当约定试用期B、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C、试用期包含在劳动合同期限内D、订立无固定期限劳动合同不应约定试

40、用期答案：BC解析：选项AD：双方可以约定，也可以不约定试用期。104. （2018年）劳动者发生伤亡的以下情形中，应当认定为工伤的有（）。A、吴某在车间工作期间因醉酒导致自身受伤B、保安万某在工作期间因履行工作职责被打伤C、陈某在上班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害的D、赵某在外地出差期间登山游玩时摔伤答案：BC解析：选项A,由于醉酒导致受伤不认定为工伤；选项D,与工作无直接联系， 不能认定为工伤。105. （2018年）根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的以下 货物中，不能开具增值税专用发票的有O。A、劳保用品B、食品C、卷烟D、白酒答案:BCD（2017年）以下关于规范

41、性法律文件适用原那么的表述中，正确的有（）。A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定 如何适用时，由国务院裁决B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表 大会常务委员会裁决C、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何 适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决答案:ABCD解析：（1）选项A：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定 不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。（2）选项B：根据授权制定的 法规与法律不一致，不能确定如何适

42、用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（3）选项C：部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国 务院裁决。（4）选项D：法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定 不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。109 .根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户在计算“经营所得”的应纳税 所得额时，以下支出不得扣除的有（）A、罚金、罚款和被没收财物的损失B、用于个人和家庭的支出C、与取得生产经营收入无关的其他支出D、个人所得税税款答案：ABCD解析：个体工商户以下工程不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不

43、符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。110 .以下关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有。A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据B、纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区 直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整答案：ABCD解析：选项A是一般规定，选项B、C、D是确定方

44、法。111 .根据增值税法律制度的规定,以下服务中，不按照“金融服务一一贷款服务” 税目计缴增值税的有0 0A、资金结算B、金融商品转让C、信用卡透支利息收入D、货币兑换答案:ABD解析：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息 （保本收益、报酬、资金占用费 补偿金等）收入 信用卡透支利息收入 买入 返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租押汇 罚息、票据贴现 转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳 增值税。选项AD,属于金融服务直接收费金融服务；选项B,属于金融服务 金融商品转让。112 .根据个人所得税法律制度的规定，以下各项

45、中，不征收个人所得税的有（）。A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品C、企业对累积消费到达一定额度的个人按消费积分反应礼品D、企业对累计消费到达一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 答案:ABC解析：选项ABC：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品, 属于以下情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式 向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和 提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费入网费，或者购 话费赠手机等；（3）企业对

46、累积消费到达一定额度的个人按消费积分反应礼品。 选项D：企业对累计消费到达一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖 所得，按照“偶然所得”工程，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。113 .根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于签发银行本票必须记载事 项的有。A、出票人签章B、出票日期C、付款人名称D、确定的金额答案:ABD解析：选项ABD：不管汇票、本票，还是支票，均属于出票行为必须记载的事项， 其中，选项D属于支票的可补记事项。114 .根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的以下表述中，正确的有（）。A、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B、个人购买记名预付卡可不使用实名

47、C、预付卡以人民币计价，不具有透支功能D、单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元答案：ACD解析：选项AD,单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡 资金限额不得超过1000元；选项B,个人购买记名预付卡应出示预付卡持卡人 和购卡人的有效身份证件；选项C,预付卡以人民币计价，不具有透支功能。 解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳 税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。28, (2019年)2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核 定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。契 税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的以下算式中，正确的选项是()oA、(80+5) X3%=2. 55 万元B、80X3%=2. 4 万元C、(80+5) X (1+3%) X3% = 2. 6265 万元D、(80-5) X3%=2. 25 万元答案：B解析：此题考核契税的应纳税额计算。土地使用权赠与 房屋赠与以及其他没有